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1、 X子公司经营管理审计实施方案 X公司经营治理审计实施方案 一、编制依据 依据中华人民共和国审计法中华人民共和国审计实施条例中华人民共和国国家审计准则和公司年度审计规划安排的要求，结合审前调查状况，制定本实施方案。 二、被审计单位的根本状况 XXXXXXXX 三、审计目标 XXXXXXXX 四、审计范围与内容 此次审计范围为子公司的经营治理审计，主要包括：经营审计、内部掌握审计、治理审计。依据工作实际，视状况进展延长审计各类审计方法案例报告模板可在公众号内审网查阅猎取,内审网注。详细审计内容如下： （一）治理审计 1.治理职能审计 审查规划职能，有无适当的经营目标，有无能保证目标实现的各种规划
2、，以及有无正确的决策程序。 审查组织职能，有无有利于经营目标实现的组织构造，协调统一工作，个人与群体工作及人员配备、选拔、使用、考核、开发的制度。 审查领导职能，是否有素养高、方法得当、具有集结人们力量与意愿的领导群体。 审查掌握职能，有无健全有效的内部掌握制度，内部掌握制度是否能够执行。 2.治理部门审计 审查组织机构，原有组织机构是否合理，是否适应企业生产经营的需要，治理幅度和治理层次确实定是否合理，专业职能治理体系是否合理。 审查治理职能和职责分工，组织机构中治理人员的素养与其职务、职责、职权是否相称。 （二）内部制度审计 1审计治理构造、内部机构设置与权责安排状况 组织内部机构的设置是
3、否能够适应组织经营治理的实际需要和外部环境的变化，是否符合削减治理层级和提高效能的原则。 组织是否依据经营目标、职能划分和治理要求，明确高管人员、职能部门和分支机构及基层作业单位的职责权限。 组织有无通过有效途径和方式使全部员工了解和把握内部机构设置及权责安排状况。 组织有无内部治理制度汇编、员工手册、组织构造图、业务流程图、职务说明书、权限指引等。 2.审计企业文化建立状况 组织高管人员有无在组织范围内培育安康向上的整体价值观 组织高管人员是否树立有利于实现组织内部掌握目标的治理理念和经营风格 组织是否分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或行为准则 高管人员是否遵守以诚恳守信为核心的职业操
4、守 高管人员有无加强员工职业道德宣传、引导、教育、培训和监视检查。 3.审计人力资源政策的制定与执行状况 组织有无建立完善的人力资源治理方面的制度 组织是否将职业道德和专业胜任力量作为选拔和聘用员工的重要标准 组织是否重视和加强员工培训 组织有无建立和完善针对各层级员工的鼓励约束机制。 4.审计反舞弊机制的设立与执行状况 组织有无建立健全反舞弊机制 组织有无依据自身的经营范围、业务流程和其他状况明确反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容 组织有无建立和完善投诉、举报治理制度。 （三）经营审计 1.对企业的经营水平进展综合评价，分析其经营力量 审查业务经营规划的完成状况及其影响因素，审查业务经营各
5、个环节的状况，找出其薄弱环节和不适应的地方，找出影响经营效益的因素； 审查各生产要素对经营的保证程度 审查各生产要素的利用状况，对生产要素的利用程度进展评价。 2.人力资源利用效益审计 劳动力构造的审查。各类劳动力的组成是否合理，主要讨论工程技术人员的各专业人数是否和生产要求相适应，各工种工人的人数、比例是否符合生产要求，技术人员要审查高级、中级、初级人员的构造是否合理。 劳动力分布的审查。审查生产、治理、效劳部门、各车间、各科室的职工人数占职工总数的比例是否合理。审查科技人员、高等级工人在各部门、各单位的分布是否合理。 劳动定额和定员的审查。审查劳动定额、定员是否合理 劳动力保证程度的审查。
6、审查实际职工人数是否缺额，审查是否曾发生因劳动力缺乏而影响生产的事故，了解企业某些部门或工种是否有常常性的加班状况来验证劳动力是否缺额。 劳动力素养的审查。职工职业道德水平是否达标，职工文化技术水平与往年相比是否有所变化，审查职工安康水平，审查学习、培训规划完成状况。 劳动力流淌性的审查。审查劳动力从本企业流出或流入本企业的状况。审查劳动力流淌是否正常。 审查科技人员使用状况。 审查职工劳动的积极性。 审查工作时间利用状况。 五、审计时间与组织 （一）审计时间 自201X年XX月XX日至XX日，依据审计进度，时间可提前或延长，时间听从质量。 （二）审计人员 六、审计方式与步骤 实行就地审计的方
7、式，通过听取汇报、查阅账簿、审查合同、抽查产品、实地调查、分析核对等方法进展审计。详细步骤如下： （一）进点阶段。XX月XX日进驻被审计单位，审计说明来意和工作安排，听取被审计单位关于经营治理状况的汇报。 （二）执行阶段。根据审计方案实施审计，收集审计证据，撰写审计工作底稿，并由审计组长审核。 （三）汇总阶段。汇总审计工作底稿，撰写审计报告；征求被审计单位对审计报告的意见；向总经理和董事会审计委员会报告审计报告。 七、审计纪律与要求 （一）细心预备。仔细学习相关法律法规和规章制度，了解产品的根本状况、治理流程与核算方法，明确审计目的，标准审计各类审计方法案例报告模板可在公众号内审网查阅猎取,内
8、审网注程序，熟识审计方法，做好充分的思想预备和作业预备。 （二）依法审计。严格遵守相关法律法规和规章制度，正确履行职责和行使权力，严格依法审计，做到有法必依、执法必严、违法必究，不以个人感情代替政策法规，不以个人好恶论是非功过。 （三）实事求是。重视讨论审计中消失的新状况、新问题，探究解决问题的新思路、新对策，详细状况详细分析。审计要实事求是、客观公正，坚持以事实为依据，以法律为准绳，收集真实、相关、充分的审计证据，做出客观公正的审计评价。 （四）遵守纪律。遵守审计工作纪律，严格根据审计程序办事，坚持重大问题准时请示汇报，严格遵守保密条例，不得泄露审计中得悉的隐秘事项。 文章版权归全部，观点不代表内审网立场。局部图文源于网络，已标注信息，局部无法查明联系及首发来源，旨在促进展业沟通共进,仅作学习讨论之用，如涉版权或不便共享，后台联系删除。