财务报表分析第九章课件.ppt

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1、财务报表分析第九章第1页，此课件共51页哦 第一节 财务报表分析报告概述 第二节 财务报表分析报告的撰写目录页 CONTENTS PAGE 第九章第九章 撰写财务报表分析报告撰写财务报表分析报告第2页，此课件共51页哦Learning Aims学习目标了解财务报表分析报告分类；理解财务报表分析报告的结构；掌握撰写财务报表分析报告的基本步骤。第3页，此课件共51页哦第一节财务报表分析报告概述过渡页 TRANSITION PAGE 一、财务报表分析报告的分类二、财务报表分析报告的结构第4页，此课件共51页哦 财务报表分析报告是反映企业财务状况和财务成果意见的报告性书面文件。撰写财务报表分析报告是对

2、财务分析工作的概括和总结的重要环节。第5页，此课件共51页哦一、财务报表分析报告的分类（一）根据编写的时间来划分 财务报表分析报告根据编写的时间来划分，可分为定期分析报告和非定期分析报告两种。其中，定期分析报告有可分为每日、每周、每旬、每月、每季和每年报告，具体根据企业管理要求而定，有的企业还要进行特定时点分析。第6页，此课件共51页哦一、财务报表分析报告的分类（二）根据编写的内容来划分 财务报表分析报告根据编写的内容划分，可分为综合性分析报告、专项分析报告和项目分析报告三种。u 综合性分析报告是对企业整体运营及财务状况分析评价；u 专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量

3、的分析；u 项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。第7页，此课件共51页哦二、财务报表分析报告的结构综合性分析报告的结构大致包括标题、报告目录、重要提示、报告摘要和正文。标题：要求简明扼要，准确反映报告的主题思想。如“年度综合性分析报告”“月份专项分析报告”。报告目录：显示财务分析报告所分析的内容以及所在的页码。重要提示：主要针对本期报告新增的内容或需加以重点关注问题事先做出说明。报告摘要：概括公司综合情况，让财务报告使用者对财务报表分析报告有一个总括的认识，是对本期财务报表分析报告内容的高度浓缩，要求言简意赅、点到即止。第8页，此课件共51页哦第9页，此课件共51页哦第10页，

4、此课件共51页哦第11页，此课件共51页哦第12页，此课件共51页哦第二节财务报表分析报告的撰写过渡页 TRANSITION PAGE 一、撰写前的准备工作二、财务报表分析报告的选题三、财务报表分析报告的起草四、财务报表分析报告的修订五、财务报表分析报告撰写实例第13页，此课件共51页哦一、撰写前的准备工作（一）搜集资料 搜集资料是一个调查过程，深入全面的调查是进行科学分析的前提。财务分析人员应搜集的资料具体包括：各类财务资料；各类业务资料；各类报纸、杂志公布的行业资料；其他资料。注意：调查要有目的性地进行。分析人员可以在日常工作中，根据财务分析内容要点，经常搜集、积累有关资料。第14页，此课

5、件共51页哦一、撰写前的准备工作（二）整理核实资料 各类资料搜集齐全后，要加以整理核实，以保证其合法性、真实性和正确性，同时根据所规划的财务报表分析报告内容进行分类。整理核实资料是财务分析工作的中间环节，起着承上启下的作用。在这一阶段，分析人员应根据分析的内容要点做摘记，合理分类，以便查找和使用。搜集资料和整理核实资料不是相互分离的两个阶段，一般情况下，可以边搜集边核实整理，相互交叉进行。但切忌临近撰写财务报表分析报告时才搜集资料，应把这项任务贯穿在日常工作中进行，这样才能搜集到有参考价值的资料。第15页，此课件共51页哦二、财务报表分析报告的选题财务报表分析报告选题可根据报告所针对的主要内容

6、和所提供的核心信息确定。第16页，此课件共51页哦第17页，此课件共51页哦四、财务报表分析报告的修订 财务报表分析报告形成初稿后，可交由财务报表分析报告的直接使用者审阅，并征求使用者的意见和建议，充实补充新的内容，使之更加完善，最后由直接使用者审定即可定稿。第18页，此课件共51页哦五、财务报表分析报告撰写实例贵州茅台酒股份有限公司财务报表分析报告的撰写第19页，此课件共51页哦1分析的背景 茅台酒产于中国西南贵州省仁怀市茅台镇，同英国苏格兰威士忌和法国柯涅克白兰地并称为“世界三大名酒”。公司主营贵州茅台酒系列产品的生产和销售，同时进行饮料、食品、包装材料的生产和销售，防伪技术开发，信息产业

7、相关产品的研制开发。目前，贵州茅台酒股份有限公司茅台酒年生产量已突破1万吨，有低度、高中低档、极品三大系列70多个规格品种，全方位跻身市场，从而占据了白酒市场制高点，称雄于中国极品酒市场。（1）公司概要第20页，此课件共51页哦u2011年，白酒行业产量突破1 000万千升，行业销售收入突破3 000亿元，利润等指标再创历史新高。许多白酒企业开始大规模扩产，很多省市都出现了由政府主导的白酒工业园区，从长远来看白酒产能会供大于求，白酒行业将会经历从竞争淘汰、整合规范到相对集中的过程。u我国经济发展继续向好的基本面没有变，居民消费水平和可支配收入快速提高；贵州省委、省政府对公司的重视程度、支持力度

8、前所未有，为公司加快发展提供了强大动力；白酒行业继续保持高景气发展态势，资源进一步向优势企业集中，酱香白酒的影响力、竞争力、市场份额不断提升。u白酒行业竞争将更加白热化。（2）本行业基本情况第21页，此课件共51页哦u1）根据公司第一届董事会2009年度第四次会议决议，公司用56 700.00万元投资建设“十一五”万吨茅台酒工程第五期2 000吨茅台酒技改项目。u2）根据公司第一届董事会2009年度第四次会议决议，公司用85 000.00万元购买土地整治公司生产发展环境。u3）根据公司第一届董事会2010年度第二次会议决议，公司用54 900.00万元投资建设301车间白酒生产基地技改项目。u

9、4）根据公司第一届董事会2010年度第二次会议决议，公司用45 700.00万元（其中：中央财政补助资金1 000.00万元）投资建设酒糟生态处理技改项目。（3）20092011年公司业务概要第22页，此课件共51页哦u5）根据公司第二届董事会2010年度第三次会议决议，公司用68 690.00万元投资建设“十二五”万吨茅台酒工程第一期（2011年）新增2 600吨茅台酒技改项目。u6）根据公司第二届董事会2011年度第一次会议决议，公司用60 000.00万元投资建设2011年2 000吨茅台王子酒制酒技改工程及配套设施项目。u7）根据公司第二届董事会2011年度第五次会议决议，公司用70

10、126万元投资建设“十二五”万吨茅台酒工程第二期（2012年）新增2 500吨茅台酒技改项目。（3）20092011年公司业务概要第23页，此课件共51页哦（4）20092011年公司财务报表（见表9-1至表9-3）项目2011年度2010年度2009年度流动资产货币资金18 254 690 162.0412 888 393 889.299 743 152 155.25应收票据252 101 396.08204 811 101.20380 760 283.20应收账款2 225 396.481 254 599.9121 386 314.28预付账款1 861 027 424.031 529 8

11、68 837.521 203 126 087.16应收利息225 182 760.0542 728 425.341 912 600.00其他应收款47 287 488.8959 101 891.6396 001 483.15存货7 187 117 552.865 574 126 083.424 192 246 440.36一年内到期的非流动资产17 000 000.00流动资产合计27 829 632 180.4320 300 284 828.3115 655 585 363.39非流动资产持有至到期投资60 000 000.0060 000 000.0010 000 000.00长期股权投资

12、4 000 000.004 000 000.004 000 000.00工程物资4 918 294.6418 528 802.4624 915 041.53固定资产5 426 012 349.614 191 851 111.97193 956 334.39在建工程251 446 326.43263 458 445.10193 956 334.39无形资产808 425 512.33452 317 235.72465 550 825.17长期待摊费用13 805 361.4418 701 578.1621 469 624.81递延所得税资产502 628 950.53278 437 938.97

13、225 420 802.14非流动资产合计7 071 236 794.985 287 295 112.384 114 037 784.33资产合计34 900 868 975.4125 587 579 940.6919 769 623 147.72流动负债应付账款172 343 585.06232 013 104.28139 121 352.45预收账款7 026 648 776.804 738 570 750.163 516 423 880.20表9-1 贵州茅台资产负债表单位：元第24页，此课件共51页哦表9-1 贵州茅台资产负债表 续表项目2011年度2010年度2009年度应付职工薪酬

14、577 522 908.06500 258 690.69463 948 636.85应交税费788 080 887.25419 882 954.10140 524 984.34应付股利318 584 196.29137 207 662.62其他应付款916 123 206.95818 880 550.55710 831 237.05流动负债合计9 480 719 364.127 028 190 246.075 108 057 753.51非流动负债专项应付款16 770 000 0010 000 000.0010 000 000.00非流动负债合计16 770 000 0010 000 000

15、.0010 000 000.00负债合计9 497 489 364.127 038 190 246.07518 057 753.51所有者权益股本1 038 180 000.00943 800 000.00943 800 000.00资本公积1 374 964 415.721 374 964 415.721 374 964 415.72盈余公积2 640 916 373.352 176 754 189.471 585 666 147.40未分配利润19 937 119 181.9613 903 255 455.6110 561 552 279.69归属于母公司的股东权益24 991 179 9

16、71.0318 398 774 060.8014 465 982 842.81所有者权益合计25 403 379 611.2918 549 389 694.6214 651 565 394.21负债和所有者权益合计34 900 868 975.4125 587 579 940.6919 769 623 147.72单位：元第25页，此课件共51页哦表9-2 贵州茅台利润表 单位：元项目2011年度2010年度2009年度一、营业收入18 402 355 207.3011 633 283 740.189 669 999 065.39二、营业总成本6 069 573 782.224 472 846

17、 560.683 595 688 001.93其中：营业成本1 551 233 976.061 052 931 591.61950 672 855.27营业税金及附加2 477 391 798.011 577 013 104.90940 508 549.66销售费用720 327 727.89676 531 662.09621 284 334.75管理费用1 673 872 427.751 346 014 202.041 217 158 463.04财务费用-350 751 496.92-176 577 024.91-133 636 115.78资产减值损失-2 500 650.57-3 06

18、6 975.05-300 085.01第26页，此课件共51页哦表9-2 贵州茅台利润表 续表 单位：元项目2011年度2010年度2009年度投资净收益3 383 000.00469 050.001 209 447.26三、营业利润12 336 164 425.087 160 906 229.506 075 520 510.72加：营业外收入7 181 584.545 307 144.916 247 977.00减：营业外支出8 685 535.823 796 643.041 228 603.08四、利润总额12 334 660 473.807 162 416 731.376 080 539

19、 884.64减：所得税3 084 336 666.181 822 655 234.401 527 650 940.64五、净利润9 250 323 807.625 339 761 496.974 552 888 944.00第27页，此课件共51页哦表9-3 贵州茅台现金流量表单位：元项目2011年度2010年度2009年度一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金23 659 131 281.0814 938 581 885.6111 756 243 820.83收到的税费返还181 031.15收到其他与经营活动有关的现金181 674 213.04138 196 684.2

20、6185 888 008.21经营活动现金流入小计23 840 805 494.1215 076 959 601.0211 942 131 829.04购买商品、接受劳务支付的现金2 353 687 717.481 669 804 222.041 557 075 938.70支付给职工以及为职工支付的现金1 925 571 991.791 492 813 443.351 229 305 038.48支付的各项税费8 286 279 154.844 885 737 303.374 160 350 102.49支付其他与经营活动有关的现金1 126 701 940.48827 128 112.69

21、771 463 605.18经营活动现金流入小计13 692 240 804.598 875 483 081.457 718 194 684.85经营活动产生的现金流量净额10 148 564 689.536 201 476 519.574 223 937 144.19二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金17 000 000.0025 000 000.00取得投资收益收到的现金3 010 000.001 731 400.002 080 397.26处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额41 600.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关现金12 5

22、33 826.8456 315 726.51第28页，此课件共51页哦表9-3 贵州茅台现金流量表 续表 单位：元项目2011年度2010年度2009年度投资活动现金流入小计215 585 426.8475 047 126.5127 080 397.26购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2 184 528 163.111 731 913 788.521 356 601 530.09投资支付的现金50 000 000.0010 000 000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金151 475 313.6456 522 892.71投资活动现金流出小

23、计2 336 003 476.751 838 436 681.231 366 601 530.09投资活动产生的现金流量净额-2 120 418 049.91-1 763 389 554.72-1 1339 521 132.83三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金102 972.37105 801.61158 121.82筹资活动现金流入小计102 972.37105 801.61158 121.82偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金2 661 953 339.241 292 951 032.411 23

24、5 143 869.10其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计2 661 953 339.241 292 951 032.411 235 143 869.10筹资活动产生的现金流量净额-2 661 850 366.87-1 292 845 230.80-1 234 985 747.28四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额5 366 296 272.753 145 241 734.051 649 430 264.08加：期初现金及现金等价物余额12 888 393 889.299 743 152 155.248 093

25、721 891.16六、期末现金及现金等价物余额18 254 690 162.0412 888 393 889.299 743 152 155.24第29页，此课件共51页哦220102011年公司财务指标对比分析（1）资产负债表分析（见表9-4和表9-5）项目2011年度2010年度变动情况变动额变动率流动资产货币资金18 254 690 162.0412 888 393 889.295 366 296 272.7541.64%应收票据252 101 396.08204 811 101.2047 290 294.8823.09%应收账款2 225 396.481 254 599.91970

26、796.5777.38%预付账款1 861 027 424.031 529 868 837.52331 158 586.5121.65%应收利息225 182 760.0542 728 425.34182 454 334.71427.01%其他应收款47 287 488.8959 101 891.63-11 814 402.74-19.99%存货7 187 117 552.865 574 126 083.421 612 991 469.4428.94%流动资金合计27 829 632 180.4320 300 284 828.317 529 347 352.1237.09%非流动资产持有至到期

27、投资60 000 000.0060 000 000.000.000.00%长期股权投资4 000 000.004 000 000.000.000.00%工程物资4 918 294.6418 528 802.46-13 610 507.82-73.46%固定资产5 426 012 349.614 191 851 111.971 234 161 237.6429.44%在建工程251 446 326.43263 458 445.10-12 012 118.67-4.56%无形资产808 425 512.33452 317 235.72356 108 276.6178.73%长期待摊费用13 805

28、 361.4418 701 578.16-4 896 216.72-26.18%递延所得税资产502 628 950.53278 437 938.97224 191 011.5680.52%非流动资产合计7 071 236 794.985 287 295 112.381 783 941 682.6033.74%资产合计34 900 868 975.4125 587 579 940.699 313 289 034.7236.40%流动负债应付账款172 343 585.06232 013 104.28-59 669 519.22-25.72%预收账款7 026 648 776.804 738 5

29、70 750.162 288 078 026.6448.29%应付职工薪酬577 522 908.06500 258 690.6977 264 217.3715.44%应交税款788 080 887.25419 882 954.10368 197 933.1587.69%应付股利318 584 196.29-318 584 196.29-100.00%表9-4 资产负债表水平分析单位：元第30页，此课件共51页哦表9-4 资产负债表水平分析 续表项目2011年度2010年度变动情况变动额变动率其他应付款916 123 206.95818 880 550.5597 242 656.4011.88

30、%流动负债合计9 480 719 364.127 028 190 246.072 452 529 118.0534.90%非流动负债专项应付款16 770 000.0010 000 000.006 770 000.0067.70%非流动负债合计16 770 000.0010 000 000.006 770 000.0067.70%负债合计9 497 489 364.127 038 190 246.072 459 299 118.0534.94%所有者权益股本1 038 180 000.00943 800 000.0094 380 000.0010.00%资本公积1 374 964 415.72

31、1 374 964 415.720.000.00%盈余公积2 640 916 373.352 176 754 189.47464 162 183.8821.32%未分配利润19 937 119 181.9613 903 255 455.616 033 863 726.3543.40%归属于母公司股东权益24 991 179 971.0318 398 774 060.806 592 405 910.2335.83%所有者权益合计25 403 379 611.2918 549 389 694.626 853 989 916.6736.95%负债和所有者权益合计34 900 868 975.4125

32、 587 579 940.699 313 289 034.7236.40%单位：元第31页，此课件共51页哦表9-5 资产负债表垂直分析单位：元项目2011年度2010年度结构分析2011年2010年变动情况流动资产货币资金18 254 690 162.0412 888 393 889.2952.30%50.37%1.93%应收票据252 101 396.08204 811 101.200.72%0.80%-0.08%应收账款2 225 396.481 254 599.910.01%0.00%0.00%预付账款1 861 027 424.031 529 868 837.525.33%5.98%

33、-0.65%应收利息225 182 760.0542 728 425.340.65%0.17%0.48%其他应收款47 287 488.8959 101 891.630.14%0.23%-0.10%存货7 187 117 552.865 574 126 083.4220.59%21.78%-1.19%一年内到期的非流动资产第32页，此课件共51页哦表9-5 资产负债表垂直分析 续表单位：元项目2011年度2010年度结构分析2011年2010年变动情况流动资产合计27 829 632 180.4320 300 284 828.3179.74%79.34%0.40%非流动资产0.00%0.00%

34、0.00%持有至到期投资60 000 000.0060 000 000.000.17%0.23%-0.06%长期股权投资4 000 000.004 000 000.000.01%0.02%0.00%工程物资4 918 294.6418 528 802.460.01%0.07%-0.06%固定资产5 426 012 349.614 191 851 111.9715.55%16.38%-0.84%在建工程251 446 326.43263 458 445.100.72%1.03%-0.31%无形资产808 425 512.33452 317 235.722.32%1.77%0.55%长期待摊费用1

35、3 805 361.4418 701 578.160.04%0.07%-0.03%递延所得税资产502 628 950.53278 437 938.971.44%1.09%0.35%非流动资产合计7 071 236 794.985 287 295 112.3820.26%20.66%-0.40%资产合计34 900 868 975.4125 587 579 940.69100.00%100.00%0.00%流动负债%应付账款172 343 585.06232 013 104.280.49%0.91%-0.41%预收账款7 026 648 776.804 738 570 750.1620.13%

36、18.52%1.61%应付职工薪酬577 522 908.06500 258 690.691.65%1.96%-0.30%应交税费788 080 887.25419 882 954.102.26%1.64%0.62%应付股利318 584 196.290.00%1.25%-1.25%其他应付款916 123 206.95818 880 550.552.62%3.20%-0.58%流动负债合计9 480 719 364.127 028 190 246.0727.16%27.47%-0.30%非流动负债专项应付款16 770 000.0010 000 000.000.05%0.04%0.01%非流

37、动负债合计16 770 000.0010 000 000.000.05%0.04%0.01%负债合计9 497 489 364.127 038 190 246.0727.21%27.51%-0.29%所有者权益股本1 038 180 000.00943 800 000.002.97%3.69%-0.71%资本公积1 374 964 415.721 374 964 415.723.94%5.37%-1.43%盈余公积2 640 916 373.352 176 754 189.477.57%8.51%-0.94%第33页，此课件共51页哦表9-5 资产负债表垂直分析 续表单位：元项目2011年度2

38、010年度结构分析2011年2010年变动情况未分配利润19 937 119 181.9613 903 255 455.6157.12%54.34%2.79%归属于母公司股东权益24 991 179 971.0318 398 774 060.8071.61%71.91%-0.30%所有者权益合计25 403 379 611.2918 549 389 694.6272.79%72.49%0.29%负债和所有者权益合计34 900 868 975.4125 587 579 940.69100.00%100.00%0.00%第34页，此课件共51页哦表9-6 利润表水平分析单位：元（2）利润表分析（

39、见表9-6和表9-7）项目2011年2010年变动额变动频一、营业收入18 402 355 207.3011 633 283 740.186 769 071 467.1258.19%二、营业总成本6 069 573 782.224 472 846 560.681 596 727 221.5435.70%其中：营业成本1 551 233 976.061 052 931 591.61498 302 384.4547.33%营业税金及附加2 477 391 798.011 577 013 104.90900 378 693.0057.09%销售费用720 327 727.89676 531 662.

40、0943 796 065.806.47%管理费用1 673 872 427.751 346 014 202.04327 858 225.7124.36%财务费用-350 751 496.92-176 577 024.91-174 174 472.0198.64%资产减值损失-2 500 650.57-3 066 975.05566 324.48-18.47%投资净收益3 383 000.00469 050.002 913 950.00621.25%三、营业利润12 336 164 425.087 160 906 229.505 175 258 195.5872.27%加：营业外收入7 181

41、584.545 307 144.911 874 439.6335.32%减：营业外支出8 685 535.823 796 643.044 888 892.78128.77%四、利润总额12 334 660 473.807 162 416 731.375 172 243 742.4372.21%减：所得税3 084 336 666.181 822 655 234.401 261 681 431.7869.22%五、净利润9 250 323 807.625 339 761 496.973 910 562 310.6573.23%第35页，此课件共51页哦表9-6 利润表垂直分析单位：元项目2011

42、年2010年结构分析2011年2010年变动情况一、营业收入18 402 355 207.3011 633 283 740.18100.00%100.00%0.00%二、营业总成本6 069 573 782.224 472 846 560.6832.98%38.45%-5.47%其中：营业成本1 551 233 976.061 052 931 591.618.43%9.05%-0.62%营业税金及附加2 477 391 7987.011 577 013 104.9013.46%13.56%-0.09%销售费用720 327 727.89676 531 662.093.91%5.82%-1.90

43、%管理费用1 673 872 427.751 346 014 202.049.10%11.57%-2.47%财务费用-350 751 496.92-176 577 024.91-1.91%-1.52%-0.39%资产减值损失-2 500 650.57-3 066 975.05-0.01%-0.03%0.01%投资净收益3 383 000.00469 050.000.02%0.00%0.01%三、营业利润12 336 164 425.087 160 906 229.5067.04%61.56%5.48%加：营业外收入7 181 584.545507 144.910.04%0.05%-0.01%减

44、：营业外支出8 685 535.823 796 643.040.05%0.03%0.01%四、利润总额12 334 660 473.807 162 416 731.3767.03%61.57%5.46%减：所得税3 084 336 666.181 822 655 234.4016.76%15.67%1.09%五、净利润9 250 323 807.625 339 761 496.9750.27%45.90%4.37%第36页，此课件共51页哦表9-8 现金流量表水平分析单位：元（4）现金流量表分析（见表9-8和表9-9）项目2011年2010年变动情况变动额变动率一、经营活动产生的现金流量销售商

45、品、提供劳务收到的现金23 659 131 281.0814 938 581 885.618 720 549 395.4758.38%收到的税费返还181 031.15-181 0.31.15-100.00%收到其他与经营活动有关的现金181 674 213.04138 196 684.2643 477 528.7831.46%经营活动现金流入小计23 840 805 494.1215 076 959 601.028 763 845 893.1058.13%购买商品、接受劳务支付的现金2 353 687 717.481 669 804 222.04683 883 495.4440.96%第37

46、页，此课件共51页哦表9-8 现金流量表水平分析 续表单位：元项目2011年2010年变动情况变动额变动率支付给职工以及为职工支付的现金1 925 571 991.791 492 813 443.35432 758 548.4428.99%支付的各项税费8 286 279 154.844 885 737 303.373 400 541 851.4769.60%支付其他与经营活动有关的现金1 126 701 940.48827 128 112.69299 573 827.7936.22%经营活动现金流出小计13 692 240 804.598 875 483 081.454 816 757 72

47、3.1454.27%经营活动产生的现金流量净额10 148 564 689.536 201 476 519.573 947 088 169.9663.65%二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金17 000 000.00-17 000 000.00-100.00%取得投资收益收到的现金3 010 000.001 731 400.001 278 600.0073.85%处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额41 600.0041 600.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金12 533 826.8456 315 726.51-43 781 89

48、9.67-77.74%投资活动现金流入小计215 585 426.8475 047 126.51140 538 300.33187.27%购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2 184 528 163.111 731 913 788.52452 614 374.5926.13%投资支付的现金50 000 000.00-50 000 000.00-100.00%支付其他与投资活动有关的现金151 475 313.6456 522 892.7194 952 420.93167.99%投资活动现金流出小计2 336 033 476.751 838 436 681.23497 566 795

49、.5227.06%投资活动产生的现金流量净额-2 120 418 049.91-1 763 389 554.72-357 028 495.1920.25%三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金第38页，此课件共51页哦表9-8 现金流量表水平分析 续表单位：元项目2011年2010年变动情况变动额变动率收到其他与筹资活动有关的现金102 972.37105 801.61-2 829.24-2.67%筹资活动现金流入小计102 972.37105 801.61-2 829.24-2.67%偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金2 661 953 339.241 292 951

50、 032.411 369 002 306.83105.88%支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计2 661 953 339.241 292 951 032.411 369 002 306.83105.88%筹资活动产生的现金流量净额-2 661 850 366.87-1 292 845 230.80-1 369 005 136.07105.89%四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额5 366 296 272.753 145 241 734.052 221 054 538.7070.62%加：期初现金及现金等价物余额12 888 393 889.299 7