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1、pood 财务管理专业融资业务实践教学内容探讨 黄殿英 摘 要：由于我国信用机制尚未建立,我国中小企业融资难问题比西方国家更为突出。然而许多学校财务管理专业缺乏融资业务实践教学课程,更不用说金融实践教学内容反映中国企业融资方式的创新发展。因此,必须探索财务管理专业融资实践教学内容、内容的内部架构、教学形式。增设该内容可以提高学生未来工作中的融资能力,对学生就业和中小企业的快速发展都有重要的意叉。关键词：财务管理专业 财务管理实践教学 融资业务实践教学 1998 年教育部在普通等学校本科专业介绍中将“财务管理专业”列为工商管理学科的二级学科。由于财务管理专业设立时间短，所以存在着专业目标不够明确
2、，各类大学（一本、二本、三本；财经类院校、综合性大学、理工科院校）专业特色不明显，课程体系不够合理，实践教学教材、师资缺乏等问题。二本、三本院校财务管理专业的学大部分进入了中小企业从事会计或是财务管理工作。我国中小企业、尤其是民营中小企业一直存在着融资难问题，该问题严重制约了中小企业的发展，也影响了国民经济的健康、快速发展和大学生就业。随着民生、光大等股份制银行，南京、无锡等地方银行的发展、外资银行的进入，随着国有、民营及合资担保公司的迅猛发展，村镇银行及小额贷款公司的出现以及地下钱庄的动作，虽然中小企业依然面临来得的资金短缺，但是有了更多的融资方式选择。融资是财务管理的重要教学内容，但是该部
3、分的教学内容尤其缺乏实践性，缺乏案例教学，也不能反映我国快速增加的融资方式。所以二本、三本院校的财务管理专业应该依据觉得的就业去向，根据学生在以后工作中可能面临的中小企业融资难等问题，在专业课教学中增设中小企业融资实践教学方面的内容。加强企业融资实践教学内容，首先，必须依据融资与投资逻辑关系安排教学内容。从资金的运动形态看，先有融资后有资金运用（用于经营或者投资）。所以很多财务管理教材将融资内容安排在投资内容之前。但是在现实的逻辑中如果没有资金需求，就不会有融资安排；先有投资的可行性计划、投资快策及其他资金需求，而后有融资行为；企业的融资方式、融资期限、融资数量也取决于投资项目的特征和资金的用
4、途。另一方面作为债务资金供给者的银行和非银行金融机构为了保证资金安全，一般会审查资金用途，并在资金投入过程中监控资金用途。所以没有项目的pood 充分论证，没有资金收回的充分保证，中小企业很难从金融机构获得债务融资。因此，融资实践教学内容应安排在投资和营运资金管理教学内容之后，这样才能使学生深刻了解各种融资方式的内在要求，创造性地运用各种融资方式，加快企业的发展，并降低企业的融资风险。其次，要把握融资实践教学内容的特征。融资实践教学内容应该不仅具有实用性，而且具有操作性，还要具有启发性（或者叫创新性）。实用性指教学内容针对现实需求，针对学生就业的岗位需求，使学生具的满足岗位 需求的技能。操作性
5、是指提高学生的融资的实践操作能力，这就要求有各种融资方式的案例、注意要点、相关合同的范本等等。使学生学完某种融资方式后，能够熟练地使用这种方式。启发性是指案例教学的案例选取要有代表性，能够使学生触类旁通，使学生将学过的知识用好用活。这还要求教学老师应该善于诱导、善于启发、善于总结，使学生举一反三。股权融资和贷款融资是财务管理的经典内容。最高人民法院关于非法集资的解释，放宽了民营企业内部职工集资持股的的关规定，不再将其列为非法未集资，这对于经营前景好，信息透明度高又缺乏发展资金的民营企业非常有利，使其能够利用内部员工持股获得资金，既获得了资金又改善了公司治理结构，也改善了公司激励结构。所以股权融
6、资部分应加入向职工集资、职工持股的内容，该部分内容包括职工股份的特殊性，职工股对企业发展的推动作用，发行职工股的条件与时机选择，职工股价格的确定等内容；还要包括发行职工股的步骤及注意问题等。债务融资是企业日常经营活动中主要的融资方式。信用贷款对于中国的中小企业是一种奢求。由于我国诉讼成本、执法成本很高，对债权人的保护不国；中小企业信息造假严重、审核费用高，所以银行不愿意给中小企业贷款。中小企业贷款需要较高的担保和保证措施。债务融资实践课程内容应分为三方面：（1）合同法、担保法、物权法有关债权、担保、抵押质押、保证的有关规定；（2）票据、担保和保证的各种融资方式；（3）各种融资方式的案例、程序及
7、法律文书。这一部分可选择的结构形式有两种：（1）按照上述三方面内容顺序展开。先讲述相关法规，再讲述各种融资方式，然后讲述特定融资方式的案例程序和法律文书。这样做的优点在于学生对有系统的有关债权、担保、保证的法律知识。（2）不单独讲合同法、担保法和物权法的有关规定。而是pood 在讲述各种融资方式时将涉及的相关法规一起讲述。这样做的优势在于利于学生在学习各种融资方式时同时学习相关的法规，将法规学以致用；一方面强调了各种融资方式的法律要点，另一方面对法律的应用和学习，便于对法律的理解和运用。哪样做更好一些有待于以后的教学实践检验。以下按照第一种结构说明这部分的具体内容：第一部分内容是法律的相关规定
8、，因为在经济法中已经讲述了公司法、证券法、合同法等法规，所以这一部分内容应该以债权为核心，以担保法为基本内容，辅以合同法、无权法的相关内容，并比较有关规定相冲突时法律的适用问题。具体内容：（1）担保法概述。包括担保法律责任种类、担保种类、无效担保记住合同解除的担保责任。（2）保证。包括保证人资格、保证种类、保证责任与抗辩权、保证与欺诈、保证与企业破产兼并、分立等。保证合同的形式。（3）抵押。包括抵押物、抵押合同、抵押权的效力、登记抵押的效力、抵押权的次序、无效抵押、抵押权的实现与消灭等。（4）质押。包括动产质押的种类、出质人与权利的责任与义务关系、动产质押的实现与消灭、权利质押及其实现与消灭。
9、（5）定金与留置。包括定金的种类、识别与处罚等内容，还包括留置权的成立要件、效力、行使和消灭等内容。第二部分内容是各种融资方式。这部分内容主要包括票据、贷款、信用证、实质上相当于融资的担保（或银行保函）、供应链融资、金融新产品等内容：1 票据。（1）票据的特征：（2）票据的种类，银行兑汇票包括全额保证金、准全额保证金、银行承兑汇票质押办理的银行承兑汇票等，根据贴现方式又可以划分为买方付息票据贴现、协议式付息票据贴现、回购式票据贴现、代理贴现等；（3）票据组合融资，保兑仓业务、信用证家保兑仓业务、现货仓单质押担保信贷、未来仓单质押担保信贷等。2 贷款.(1)贷款的概述，包括贷款的种类，程序等内容
10、；（2）短期贷款，包括有价证券质押贷款、股权质押贷款、备用信用证贷款、出口退税账户托管贷款、法人账户透支、接受的委托贷款，另外还有运输工具按揭贷款、出口信贷、见证贷款等；（3）长期贷款，包括固定资产贷款、项目融资、房地产开发贷款等。3.信用证.包括信用证概述、主要品种。概述讲述信用证的特点、所需资料及注意事项；主要品种包括进口信用证、进口押汇、提货担保、信用证出口押汇和国内pood 信用证等内容。4.实质上相当于融资的担保。包括投标担保（保函）、履约担保（保函）、于是预收款担保（保函）、关税保付担保（保函）、租赁担保和质量担保等。5.供应链融资。是利用企业作为高信誉度的大型公司的经销商或者供应商，依靠大型公司进行融资的方式，内容包括概述和融资方案两部分：概述包括供应链融资的基本概念、适用范围等，融资方案包括连带责任保证供应链融资方案、商业票据保贴等八套方案。这些内容从根本上说是利用各种措施强化对银行债务的担保或者保证，进而实现企业的融资计划。通过这些内容的学习，学生不仅可以较为全面地掌握现代日新月异的融资方式，也会根据企业的行业特征、企业特征、企业资金需求的具体特点采用合适的融资方式，提高融资的成功率，在很大程度上弥补了学生到企业之后对企业融资难问题无从下手的缺陷，使他们能够自主设计银行或者担保公司能够接受的融资方案，提高学生的融资的能力。