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1、货币资金与应收账款核算细化执行与模板 第一节 货币资金核算流程与工作执行 一、货币资金核算流程与工作细化（一）货币资金核算流程 工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图 1加强会计核算工作的规范化管理 2提高会计核算工作的精确度 1熟悉相关法律、法规 2熟练掌握 最 新 会计准则 3了解企业 货 币 资金 的 内 容和 管 理 要求 4掌握货币 资 金 的核算方法 1编制货币资金管理制度 财务部门根据国家的相关规定，编制企业内部货币资金管理制度，并经财务总监、总经理审批通过后执行 货 币 资金 管 理 制度 2收付款并填制原始凭证 2 1 办理企业日常现金收支业务，出纳人员应根据企业货
2、币资金管理制度的要求及时填制原始凭证，作为现金收付款的书面证明和核算的依据 相 关 原 始凭证 22 办理银行存款业务，出纳人员应根据不同的结算方式，填制或取得银行印发的收款或付款结算凭证 相 关 结 算凭证 3原始凭证审核 财务部门为确保会计资料真实、合理、合法，必须对原始凭证进行审核，审核内容包括原始凭证内容及填制是相 关 原 始凭证 1编制货币资金管理制度 2收付款并填制原始凭证 3原始凭证审核 4填制记账凭证 5记账并核算 6汇总报表 7会计报表分析 8会计凭证装订成册并存档 否符合要求、原始凭证反映的经济内容是否合法等 4填制记账凭证 财务人员根据审核过的原始凭证，按照规范会计科目的
3、要求填制记账凭证 记账凭证 5记账并核算 5 1 货币资金的总分类核算由会计人员根据反映货币资金收付业务的记账凭证或根据其他会计核算形式所规定的登记总账的依据登记总账，以提供企业货币资金增减变动的总括性核算指标 现 金 总账 银 行 存款总账 5 2 现金的序时核算由出纳人员依据反映货币资金收付款业务的记账凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记日记账，以提供企业货币资金增减变动的序时指标 现 金 日记账 银 行 存款日记账 6汇总报表 财务人员定期对货币资金核算产生的各类报表进行汇总 7会计报表分析 财务人员按照相关部门的不同需求，通过对财务报表的分析形成不同的分析报告 8会计凭证装订成
4、册并存档 财务人员定期将会计凭证装订成册，妥善保管，以备稽核 二、货币资金核算执行工具与模板（一）现金收支日报表 昨日库存 本日收入 本日支出 今日库存 收款金额 银行提现 付款支出 解交银行 收款凭证从第 号到第 号 付款凭证从第 号到第 号 备注 出纳员 （二）银行存款日报表 年 月 日 单位：元 银行别 昨日结存 本日收入 本日支出 本日结存 备注 （三）货币资金日报表 年 月 日 单位：元 货币资金类别 昨日余额 本日收入 本日支出 本日余额 合计 （四）库存现金清查表 清查时库存现金账面金额 清查现金实有数 加：已收未入 减：已付未入 其他：调整后账面余额 清查时间 年 月 日 清查
5、人员：处理意见：（五）货币资金明细表 开户银行及分行名称/保存现金单位名称 账户号码 货币种类 原币金额 账面人民币余额 其中：年利率%备注 期限在 3 个月以内（含 3 个月）的定期存款 期限在 3 个月以上的定期存款 活期存款 货币资金合计 一、银行存款小计 其他银行存款（请另外分列明细）二、现金小计 其他现金 三、其他货币资金小计 1外阜存款 2银行汇票存款 3银行本票存款 4信用卡存款 5信用证存款 6存出投资款 7委托投资款 8其他 （六）现金盘点报告表 面值 数量 金额 盘点异常及建议事项 现金及周转零用金 小计 盘点结果及要点报告 其他项目：未核销费用 员工借支 总 计 账面数
6、盘盈（盘亏）项目 张数 金额 盘点数 盘盈（亏）左列款项及票据于 年 月日 时盘点时本人在场并如数归还无误。保管人：盘点人：核准：复核：盘点人：（七）货币资金变动表 年 月 日 单位：万元 项目 银行存款账号 现金 合计 备注 期初账面金额 本期增加金额 营业收入 融资收入 投资收回 其他收入 本期减少金额 营业支出 归还贷款 投资支出 其他支出 本期账面金额 未记账增加 未记账减少 本期实际余额 （八）银行存款余额调节表 账号：年 月 日 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额 银行存款对账单余额 调节后余额 调节后余额 （九）总分类账户余额试算表 年 月 日 单位：元 会计科目
7、 借方余额 贷方余额 合 计 第二节 应收账款核算流程与工作执行 二、应收账款核算执行工具与模板（一）应收账款登记表 年度 日期 科目 厂商 名称 摘要 金额 冲转日期 采购单 号 码 进库单 号 码 备注 月 日 月 日 （二）应收账款明细表 编制单位：年 月 日 单位：元 （旬表）项 目 户 数 金 额 占全部应收款（%）备 注 元以上 1A 公司 2B 公司 _元以上 1A 公司 2B 公司 _元以下 1A 公司 2B 公司 合 计 （三）应收账款日报表 年 月 日 应收账款 应收票据 销货日期 客户 订单号 金额 收单日期 客户名称 银行名称 金额 合 计 合 计 （四）应收账款月报表
8、 年 月 日 单位：元 序 号 客户名称 月初余额 本月增加 本月减少 月末余额 账款类别 1 2 3 合 计 （五）应收账款分析表 月份 销售额 累计销售额 未收 账款 应收 票据 累计 票据 未贴现金额 兑现 金额 累计 金额 退票 金额 坏账 金额 一月 二月 十二月 分析 对策 （六）应收账款变动表 年 月 日 客户 名称 上期余额（A）本期增加 本期减少 本 期 余 额（A+B-C）备注 销货额 销货税额 合计(B)收款 折让 退货 合计（C）核准：主管：制表：（七）问题账款报告书 基本资料栏 客户名称 公司地址 电 话 工厂地址 电 话 负责人 联系人 开始往来时间 交易项目 平均
9、每月交易额 授信额度 问题账金额 问题账形成原因 处理意见 附件明细 核准：复核：制表：（八）应收账款控制表 年 月 日 客户名称 上月应收账款 本月出资 本月减项 本月底应收账款 回款 退款 折让 合计 合 计 总经理：主管：制表：（九）应收账款账龄分析表 年 月 日 单位：元 账 龄 A 公司 B 公司 C 公司 合 计 折扣期内 金额 比重（%）金额 比重（%）金额 比重（%）金额 比重（%）过折扣期但 未到期 过期 130 天 过期 3160 天 过期 6190 天 过期 91180 天 过期 181 天以上 合 计 （十）应收账款催款通知单 年 月 日 户 名 结 欠 结欠期间 对策 备注 日期 金额 2 个月 36 个月 612 个月 一年以上 合 计 以上应收账款均已结欠超过两个月以上，请加速催收为荷。此 致 财务部 年 月 日 填写说明：本表由财务部填写两份，一份备查、一份送业务部门。