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1、 实用标准文档 中级财务会计课程设计 光明公司年月日总分类账期末余额如下：月日总分类账期末余额表 账户 借方金额 账户 贷方金额 库存现金 短期借款 银行存款 应付账款 应收账款 应交税费 预付账款 实收资本 原材料 盈余公积 生产成本 本年利润 库存商品 累计折旧 固定资产 应付利息 材料成本差异 利润分配 投资性房地产 合计 合计 要求：设计光明公司 年 月份的经济业务并完成会计分录、登帐、编制 月 日总分类账期末余额表 自行设计经济业务容：原材料采用 计划成本 核算、当月购入材料甲材料为 超支 差异、乙材料为 节约差异，材料 采购货款、运费（增值税）支付方式有：现金、银行存款、银行汇票、
2、银行本票、商业 文案大全 实用标准文档 汇票以及 货款未付。各项管理费用、销售费用、财务费用的发生、结转；制造费用的发生以 及按照 生产工时 转入生产成本、产品；产品、车间、管理部门领用材料并结转材料成 本差异；销售、产品，其中：产品赊销并有现金折扣 条件，货款有银行存款、商业汇 票及货款未收等、并结转成本，购入固定资产有需安装、不需安装；有生产用、非生产用；固定资产计提折旧、期末计提减值准备、以及固定资产销售、报废等处置；无形资产购入、计提摊销、处置以及自行开发的核算；投资性房地产的核算及固定资产、与投资性房地产互 相转换业务 光明乳业股份是由国资、外资、民营资本组成的产权多元化股份制上市公
3、司，从事乳和 乳制品的开发、生产和销售，奶牛和公牛饲养、培育，物流配送，营养保健食品 开发、生产 和销售。公司有乳品研发中心、加工设备以及加工工艺，形成了消毒奶、保鲜奶、酸奶、超 高温灭菌奶、奶粉、黄油干酪、果汁饮料等系列产品，是目前国最大规模的乳制品生产、销 售企业之一。如今，光明是全机械化挤奶，牛奶一挤出来马上就被冷却，装入冷藏奶槽车送到工厂 到达工厂后，奶槽车直接与管道连接，进入加工程序 产品生产出来后都被放在物流配送中 心的冷库里，商超销售的产品由冷藏车直接配送到商超。冷链，就是指在生产、运输、销售、储存的全过程中，将牛奶温度控制在 围，最大限度的保持牛奶的新鲜和口味。光明乳业就从 法
4、国引进了牛奶保鲜概念，开始在生产中提出冷链要求，目前光明乳业已 建立了一整套完善的 冷链系统，全面保证了产品质量。冷链系统的建立与科技进步是紧密相连的。光明乳业的牧场采用了世界先进的机械化 挤奶设备和恒温冷藏系统，保证牛奶挤出后就迅速降温到 以下；公司的加工厂引进国际 最新的生产流水线，牛奶的加工在全封闭的环境下进行，生产过程中的温也控制在 以下；文案大全 实用标准文档 光明乳业的物流中心以冷藏物流荣誉称号为特色，全部采用进口冷藏设备运输光明保鲜产 品；近两年在全市推广的送奶上门服务中，也采用了恒温送奶车和密封奶箱，保证了 光明牛 奶的新鲜营养 光明乳业各加工厂引进国外先进生产设备和流水线，确
5、保加工的产品优质、高效、多产，其中包括：瑞典利乐包无菌包装线美国长青包装线。瑞典阿法拉伐挤奶台、管道式挤 奶器。德国哈西雅四连杯酸奶灌装机。德国 公司单杯酸奶罐装机。英国前处理 工序设备等。光明乳业拥有十余家自营牧场，存栏牛头数达 余头。光明乳业拥有纯正荷斯坦 品种乳用牛只近 余头。通过使用奶牛育种中心所提供的优质冻精进行自繁自育，有 的放矢的对 牛群 各方面不良基因进行修正。选用的青贮饲料则是当今广受欢迎的一种营养丰 富的多汁饲料 每年投资多万元进行实验室改造。固定资产投资 在 亿元以上。绝大多数仪器、设备是新添置的，试验、中试和检测分析仪器、设备完善，在全国处于领先水平。近三年主 持、参加
6、制订国家行业标准 项，申请专利项，其中发明专利项，项发明专利已 经获得授权 供参考业务：月日：、库存现金元购买办公用品，交厂部管理部门使用。附：普通发票。、接到银行收账通知，龙丰机械厂的欠款已收回 元，已转入企业账户。附：委托银行收款凭证（收账通知）联。、根据投资协议书，企业接受宏达电机厂投入的货币资金 元，款已存入银行。附：进账单、投资协议书。文案大全 实用标准文档 、有关部门领用工作服，其中：基本生产车间领用 套，机修车间领用套，供汽 车间领用套，专设销售机构领用 套，厂部管理部门领用 套，共计套，每套单价 元，共计元。采用一次摊销法摊销。附：领料单。、企业将银行存款 元，划转到证券公司资
7、金户，准备购买股票。附：证券营业部（银行转存）凭证，转帐支票存根。、企业购入华翔公司 年月日发行的三年期债券，债券票面利率为，债券面值元，企业按 元购入，另支付相关税费元，该债券每年付息一 次，以转账支票付讫。附：证券买入委托单、凭证式国债收款凭证、转账支票存根。月日：、供汽车间购入设备一台，买价 元，增值税进项税额 元，预计使用 年，开出转账支票一，供汽车间领用。附：增值税专用发票。制：转账支票存根、固定资产验收单。、向物贸公司销售甲产品 件，每件售价 元，计价款 元，增值税销 项税额 元，以转账支票垫付运费 元，产品已发出，并向银行办理了托收承付 手续。附：增值税专用发票、货票。制：转账支
8、票存根、托收承付凭证（回单）。、凯出差归来，报销差旅费 元，交回库存现金元，结清预借款。附：差旅费报销单。制：收据。、以转账支票上缴增值税 元，城建税 元，营业税 元，教育费 附加元。制：转账支票存根、税收缴款书。月日：、企业以信汇方式，支付前欠西山煤矿货款 元，另付手续费 元。附：银行手续费收费凭证。制：信汇凭证（回单）。文案大全 实用标准文档 、收到包钢公司发来的圆钢 吨，每吨元，计价款 元，增值税进项 税额 元，运杂费 元，价税款及运杂费已于上月 日支付，材料如数验收入库。附：收料单。、专设销售机构向仓库领用包装箱 个，每个单价元，随产品销售不单独计 价，一次全部计入当期损益。制：领料单
9、。、接银行收账通知，新达工厂的带息商业承兑汇票到期，票面金额为 元，期 限为个月，年利率为，票面金额及利息已转入本企业账户。附：委托银行收款凭证（收账通知）、应收票据利息计算表。月日：、企业购买天龙股份普通股股票 股，每股元，随时准备变现，另付相关手 续费等 元。通过“其他货币资金存出投资额”专户划转款项。附：股票交割单（买 单）。、销售给新安机械厂乙产品 件，每件售价元，计价款 元，增值税 销项税额 元，产品已发出，以转账支票垫付运杂费 元，同时收到一期限为 天，票面利率为 的商业承兑汇票。附：商业承兑汇票。制：增值税专用发票、转帐支票存根。、从太湖科研所购买一项非专利技术，价款 元，款项已
10、通过银行转账支付。该项非专利技术预计按 年摊销，从本月月末开始摊销。附：收据。制：转账支票存根。、职工龙病故，按规定支付丧葬费抚恤金 元，签发库存现金支票提现并于当日 支付。附：抚恤金补助单。制：库存现金支票。月日：、根据合同向光明机械厂销售甲产品 件，每件售价 元，计价款 文案大全 实用标准文档 元，增值税销项税额元；销售乙产品件，每件售价元，计价款 元，增值税销项税额 元；另以转账支票垫付运费 元，以向银行办托托收承付手续。付款条件、。（只折扣价款）附：增值税专用发票、货物运单。制：转账支票存根、托收承付凭证（回单）。、向银行申请办理银行汇票 元，准备到钢铁厂采购圆钢。附：银行汇票。制：汇
11、票委托书。、接受外商明捐赠的一辆全新轿车，价值 元，预计使用 年，交厂部办公 室使用。附：接受捐赠协议书。制：固定资产验收单。、以出包方式建造厂部管理部门用的一个简易仓库，工程预算总造价 元，本日开工预付合同规定款的，预计天完工。附：收据。制：转账支票存根。、领用一批原材料，具体见领料单汇总表附：领料汇总表。制：填写完整领料汇总 表。月日：、采购员持银行汇票 元，赴钢铁厂采购圆钢 吨，每吨单价元，计 价款 元，增值税销项税额为 元，钢铁厂代办托运 元，多余款退回存入 银行。附：增值税专用发票、货运发票、银行汇票（多余款收账通知）。、上月日从包钢公司采购的生铁 吨到货，经验收短缺吨，吨已验收入库
12、，短缺的吨，原因待查，厂长批准入账。附：收料单。制：原材料溢缺报告单。、签发转账支票元购买办公用品一批，当日发给有关部门，其中：基本生产车间领用金额 元；机修车间领用 元 供汽车间领用 元 专设销售机构领用 元 厂部管理机构领用 元 附：普通发票、办公用品领用表。制：转账支票存根。文案大全 实用标准文档 、委托万嘉木器加工厂加工包装箱 发出木材计划单价元，预计交货时间 为 月日。按月初包装材料的差异率随时结转材料成本差异。附：委托加工发料单。制：材料成本差异率计算表。月日：、从钢铁厂采购的圆钢 吨运到，如数验收入库。附：收料单。、经查明上述从包钢公司采购的生铁短缺 吨，其中吨是属于供货方少发，
13、责 其补发，另外吨属于运输部门的责任，责其赔偿。附：原材料溢缺处理意见单、收据。、职工王伟报销托费 元，以库存现金支付。附：托费收费。、企业收到大宇公司为订购乙产品而预付的货款 元，银行汇票已交存银行。附：银行进账单（收账通知）。月日：、企业购入办公用文件柜 个，每个单价元，计元，取得普通发票，开 出转账支票支付，文件柜已验收入库备用。附：普通发票。制：转账支票存根、收料单。、签发转账支票拨付职工幼儿园经费 元。附：收据。制：转账支票存根。、以库存现金支付业务招待费 元。附：普通发票。、将本月日购入的天龙股份出售 股，成本每股元，出售每股元，扣 除相关税费元，实得元，已转入“其他货币资金存出投
14、资额”专户。附：股票交割单（卖单）。月日：、采用分期收款销售方式向大光设备厂销售甲产品 件，每件元，计价款 元，增值税销项税额为元，该产品的成本为 元，合同约定分三次收 文案大全 实用标准文档 款，当日收到转账支票支付价税款的，剩余款分别于月日和日收回。附：出库单、增值税专用发票、进账单。、厂部管理部门行政科报销 元，采用定额备用金管理制度，补足其定额。附：普通发票。、开出一转账支票，预付下一年书报费 元。附：收据。制：转账支票存根。、购入生产用新机床一台，价值 元，增值税进项税额 元，以转账支 票付讫，机床已运回，投入安装。附：增值税专用发票。制：转帐支票存根。月日：、从银行提取库存现金 元
15、备用。制：库存现金支票。、以库存现金元支付新机床的安装费，安装完毕交付基本生产车间使用，预计 使用年。附：收据。制：固定资产验收使用单。、出售生产车间用的旧机床一台，该机床账面原值 元，已提折旧 元，以库存现金支付清理费 元，取得价款 元，按计算交纳营业税。附：固定资产出售（调拨单）、银行进账单、收据。、日购入的文件柜，由厂办公室领用 个，财务科领用个，销售机构领用个。文件柜采用五五摊销法。附：领料单。、根据合同销售本市宏达机床厂甲产品 件，每件售价 元，计价款 元，增值税销项税额元；销售乙产品件，每件售价元，计价款 元，增值税销项税额 元；产品已发出，收到转账支票一。附：增值税专用发票、进账
16、单。月日；、企业购买梅林股份普通股股票 股，每股 元（其中含有已宣告发放但尚未 支付的股利元，准备于本月日发放），随时准备变现，另付相关手续费等 元。文案大全 实用标准文档 通过“其他货币资金存出投资额”专户划转款项。附：股票交割单（买单）。、以转账支票支付前委托万嘉木器加工厂加工包装箱的加工费 元，增值税进项 税额元，加工完成包装箱个如数验收入库。附：增值税专用发票。制：转账支票存根、委托加工物资收料单。、收到前购买的交易性金融资产太钢不锈股票发放的库存现金股利 元，此款已 转入“其他货币资金存出投资额”专户。附：进账单。、以转账支票支付产品广告费 元。附：收据。制：转账支票存根。月日：、将
17、未到期的太湖市物资贸易公司的带息商业承兑汇票申请贴现，该汇票票面值 元，利率为，于月日签发，期限为三个月，已持有两个月，提前一个月 贴现，利率为贴现。贴库存现金额存入银行。附：商业承兑汇票。制：贴现凭证收账 通知。、销售给大宇公司乙产品 件，每件 元，计价款 元，增值税进项税 额 元，产品已发出，款项已于月日预收元，差额款大宇公司以电汇的 方式汇付。附：增值税专用发票。制：电汇凭证（收账通知）。月日：、职工清江因违章操作罚款 元库存现金。附：收据。、接银行托收承付凭证（收账通知），本月 日向物贸公司销售的产品货款已收账。附：托收承付凭证（收账通知）。、向清徐冶炼厂出售原材料焦碳 吨，单位售价元
18、，增值税销项税额元，计价税款 元，焦碳已发出，以转账支票代垫运杂费 元。货款及代垫运杂费已向 银行办妥托收手续。该原材料的计划成本每吨为 元，按月初材料成本差异率计算分摊 文案大全 实用标准文档 材料成本差异。附：增值税专用发票、货物运单、委托银行收款凭证（回单）、销售材料出 库单。制：转账支票、材料成本差异率计算表。月日：、接银行收账通知，收到光明机械厂 月购货货款，在规定的库存现金折扣期限 付款。附：托收承付（收账通知）。、销售给大宇公司的乙产品有一件有质量问题，大宇公司要求退货，开出红字发票 办理退货手续，货款以信汇方式退付。附：红字增值税专用发票、信汇凭证（回单）。月日 、月日至日领用
19、材料汇总，据领料汇总表结转各项材料。制：领料汇总表。、根据“工资结算汇总表”发放职工工资，直接通过银行代发，转入职工个人工资 账户，同时企业对各种代扣款项予以转账。附：工资结算汇总表、水电费收据、公积金收据、所得税缴款单。制：转账支票存根。、根据低值易耗品领用汇总表予以转账。附：包装物及低值易耗品领用汇总表。、开出库存现金支票从银行提取库存现金元，支付离休、退休人员离休、退休金，同时签发转账支票支付代扣款项。附：离休、退休金发放清单、水电费收据。制：库存现金支票、转账支票存根。月日：、企业将不需用的机器设备一台报废，该机器设备账面原值为 元，已提折旧 元，预计使用年，已用年，以转账支票支付清理
20、费 元，取得变价收入 元，款项已收存银行。附：固定资产报废单、废品收购凭证、进账单。制：转账支票存根、企业收据。文案大全 实用标准文档 、从太湖市五金厂购买五金专用工具 件，每件元，计价款元，增值税 进项税额 元，价税款以转账支票付讫，工具已验收入库备用。附：增值税专用发票。制：转账支票存根、收料单。、开出转账支票一向保险公司支付下年度的保险费 元。附：保险费收据。制：转账支票存根。月日：、从朔州煤矿购入原煤 吨，每吨元，计价款元，增值税进项税额为 元，朔州煤矿垫付运费 元，价税款及代垫运费以转账支票付讫，原煤已运到验 收入库。附：增值税专用发票、货运发票。制：转账支票存根、收料单。、收到包钢
21、公司补来的 吨生铁，经验收合格入库。附：收料单。、接到银行电汇凭证（收账通知），包钢运输公司的赔款已收到入账。附：电汇凭证（收账通知）。月日：、以自产甲产品件对华兴公司进行投资，甲产品成本为 元，经确认按公 允价进行投资，公允价为 元，增值税率。附：出库单、投资协议书。制：增值税专用发票。月日：、接到银行收账通知，收到大光设备厂分期付款的第二期货款，计 元，同时 结转第二期分期收款发出商品成本。附：进帐单。、从市木材厂购买包装材料木材，每立方米元，计价款元，税款 文案大全 实用标准文档 元，材料已运回验收入库，价税款以转账支票付讫。附：增值税专用发票。制：转帐支票存根、收料单。、从华润涂料厂购
22、入油漆 公斤，每公斤元，计价款元，税款元，材料已验收入库，货款以转账支票付讫。附：增值税专用发票。制：转账支票存根、收料单。月日：、接到银行付款通知，本月份用水 吨，每吨元，支付水费 元，增 值税率为，已将款项从本单位账户中划出，先记入应付账款，待后分配。附：特约委托收款凭证（付款通知）、增值税专用发票。、接到银行付款通知，本月份用电 度，每度元，支付电费 元，增值税率为，已将款项从本单位账户中划出，先记入应付账款，待后分配。附：特约委托收款凭证（付款通知）、增值税专用发票。月日：、接证券营业部收账通知，收到梅林股份发放的库存现金股利 元，此款已转入 “其他货币资金存出投资额”专户。附：进账单
23、。、从晋阳华工厂购入润滑油 公斤，每公斤单价元，计价款 元，税款 元，代垫运费元，材料已验收入库，价税款及代垫运费开出商业承兑汇票付讫。附：增值税专用发票、运费单。制：材料验收单、商业承兑汇票存根。月日：、销售给晋安机械厂甲产品 件，每件售价 元，计价款 元，增值 税销项税额 元，产品已发出，以转账支票垫付运杂费 元，价税款及代垫运费 已向银行办理了托收承付货款手续。文案大全 实用标准文档 附：增值税专用发票、货物运单。制：转账支票存根、托收承付凭证（回单）。、将企业的一项价值 元的专利权出租，收到租金 元，按 计算交纳 营业税，款项已存入银行。附：收据、进账单、营业税提取表。月日 、接银行付
24、款通知，支付 月份的费元。附：特约委托收款凭证（付款通知）、费收据。、本月出包承建的简易仓库工程完工，实际造价 元，经验收合格交付使用，余款以转账支票付清。附：收据、固定资产验收单。制：转账支票存根。、向北方贸易公司销售乙产品 件，每件单价元，计价款 元，税款 元，产品已发出，价税款前已预收 元，差额款尚未结算。附：增值税专用发票。月日 、进行财产清查，其中：油漆盘亏 公斤，包装箱短缺个，原因待查。附：财产物资盘点报告单。、接通知，中原公司当年实现净收益 元，企业持有该公司 的股份，按 持股比例计提投资损益（采用权益法）。附：投资分红通知单。月日：、经查明，油漆盘亏公斤，其中：公斤属于自然损耗
25、，公斤属于保管不善，应由保管员江赔偿。包装箱短缺原因不明报企业损失。附：财产物资盘点报告单。、接到银行收账通知，收到大光设备厂分期付款的第三期货款，计 元，同时 结转第三期分期收款发出商品成本。附：进账单。月日：、计提本月日收到的新安机械厂的商业承兑汇票的利息。文案大全 实用标准文档 制：应收票据利息计算表。（采用算尾不算头的方法计算天数）、企业于月日从银行借入的流动资金借款 元，期限为三个月，年利率 为，今日到期，如数偿还本息，前两个月的利息已预提 元。附：利息清单（付款通知）、流动资金贷款还款凭证。、计提本月日购入债券应计利息。附：应收债券利息计算表。、计提本年月日发行债券应计利息，面值为
26、 元，期限为三年，年利率 为，本月计提元。附：应付债券利息计算表。、根据“工资结算汇总表”编制“工资分配汇总表”进行工资分配。（其中：生产工 人工资按产品定额工时进行分配，参考前资料表）制：应付职工薪酬分配计算表。、按应付职工薪酬总额的 计提本月职工福利，编制“职工福利计提表”进行职 工福利的分配。制：职工福利计提表。、按工资总额的计提工会经费，按工资总额的 计提职工教育经费。提取后 签发转账支票付讫。附：工会经费和职工教育经费计提表。制：转账支票存根二份。、应付中原公司的账款 元，经中原公司董事会讨论，太湖机械厂在本公司困 难时对本公司投资，决定豁免 元债务。附：中原公司董事会决定书。、应收
27、华光设备厂 元的货款及税款，华光设备厂财务发生困难，不能正常支 付，经双方协商，华光公司以一台切割机偿还债务，该产品的计税价格 元，实际成 本元。附：增值税发票、产品入库单。、太湖机械厂以件乙产品向太湖文化用品公司换取 台复印机，公允价值为 元，件乙产品的账面价值为 元。附：产品出库单、固定资产验收单、增值税计提单。、计提本月份固定资产折旧（按月初提供的资料计提）。制：固定资产折旧计提表。、摊销本月应负担的无形资产价值，其中：专利权 元，非专利技术元。文案大全 实用标准文档 附：无形资产摊销表。、以银行存款支付太湖市展览馆产品展销摊位费 元。附：产品展销摊位费收据。制：转账支票存根一份。、摊销
28、本月应负担的管理部门的房屋维修费 元，保险费元。附：长期待摊费用摊销表。、根据本月“收料单”编制本月“原材料收入汇总表”计算并结转本月入库原材料成本差异。制：原材料收入汇总表。、根据本月原材料成本差异率（按类计算），编制“发出材料成本差异计算表”，结转本月份发出材料应负担的成本差异。制：本月原材料成本差异率计算表。制：本月发出材料成本差异计算表。、结转分配本月应负担的水费、电费。附：本月水费、电费耗用明细表。、根据归集登记的辅助生产成本明细账，按直接分配法分配结转辅助生产车间费用。制：辅助生产费用分配表。提示：生产成本辅助生产机修车间本月发生费用 元。生产成本辅助生产供汽车间本月发生费用 元。
29、、根据归集登记的制造费用明细账，编制“制造费用分配表”按甲、乙产品的生产工时分配结转制造费用。制：制造费用分配表。提示：制造费用明细账归集的本月费用为：元。、根据归集登记的生产成本明细账，采用约当产量法计算完工产品和月末在产品成本，根据甲、乙两种完成产品的成本，编制完工产品成本计算表并结转完工产品成本。制：完工产品和月末在产品成本分配表。制：完工产品成本计算表。提示：生产成本甲产品明细账月末归集的总成本为：元。文案大全 实用标准文档 生产成本乙产品明细账月末归集的总成本为：元。完工甲产品单位成本每件 元。完工乙产品单位成本每件 元。、根据本月销售产品，采用月末一次加权平均法，计算甲、乙两种产品
30、的销售成本 并予以结转。制：产品销售成本计算表。提示：甲产品销售 件，乙产品销售件。甲 产品加权平均成本每件 元，乙产品加权平均成本每件 元。、计提坏账准备（按应收账款、其他应收款账户的期末余额的 计提）。制：坏账准备提取计算表。、年终调整交易性金融资产成本与公允价值的差额。附：交易性金融资产成本与公允价值比较表。、预提本月应负担的短期借款利息、长期借款利息。附：借款利息提取计算表。、计算并结转本月应交纳的增值税、城市维护建设税及教育费附加。附：营业税金及附加计算表。、将应交税费应交增值税账户余额转入“应交税费未交增值税”明细账户附：营业税金及附加计算表。、将本月损益类账户发生额全部结转“本年利润”。制：损益类账户发生额汇总表。、根据全年利润总额计算全年应交所得税费用并结转。制：应交所得税费用计算表。提示：月份利润总额元。、根据上年未分配利润和本年净利润进行利润分配，按 计提法定盈余公积，按计提法定公益金，按向投资者分配利润。制：利润分配表 提示：本年净利润为 元 文案大全 实用标准文档 、将“本年利润”账户余额和“利润分配”各明细账户的余额全部结转到“利润分配未分配利润”明细账户，结出余额。制：本年利润和利润分配结转表。提示：未分配利润 元。文案大全