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1、 工程竣工财务决算审计报告 文稿归稿存档编号：KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-XXX 工程 竣工财务决算审核（计）报告 XXX（公司或局）：我们接受委托，于 201X 年 X 月 XX 日-XX 日，对 XXX（公司或局）（以下简称“项目建设单位”）组织建设的 XXX 工程（以下简称“该工程”）竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制，并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据中国注册会计师审计准则、财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法以
2、及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目建设的实际情况，实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下：一、工程概况 本次审核的工程竣工决算包括：工程、工程和工程等共 XX 个项目。（一）项目立项批复情况 1.可行性研究批复情况。201X 年 X 月 XX 日，XXX 单位委托 XXX 公司对 XXX 公司编制的XXX 输变电工程可行性研究报告进行了评审。201X 年 X 月 XX 日，XXX 单位以关于 XXX 输变电工程可行性研究的批复（XXX 201X XX 号）批复该工程估算投资 XXX
3、万元。2.项目核准批复情况。201X 年 X 月 XX 日，XXX 发展和改革委员会以关于 XXX 输变电项目核准的批复（XXX 201X XX 号）核准该工程 建设以及确定工程建设规模和内容，批复工程估算总投资为 XXX 万元，XX%的资本金由项目业主自筹，其余部分向商业银行贷款解决。（二）项目概预算批复情况 1.项目概算批复情况。201X 年 X 月 XX 日，XXX 单位委托 XXX 公司对XXX 公司编制的XXX 输变电工程初步设计进行了评审，并提交了评审意见。201X 年 X 月 XX 日，XXX 单位以关于 XXX 输变电工程初步设计的批复（XXX 201X XX 号）批复该工程概
4、算投资 XXX 万元，其中建设期贷款利息 XXX 万元。各单项工程具体情况如下：（1）XXX 工程批复概算动态投资 XXX 万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：（2）XXX 工程批复概算动态投资 XXX 万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：2.项目预算批复情况。201X 年 X 月 XX 日，XXX 单位委托 XXX 公司对XXX 公司编制的XXX 输变电工程施工图预算进行了评审，并提交了评审意见（送审预算投资 XXX 万元，审定预算投资 XXX 万元）。201X 年 X月 XX 日，XXX 单位以关于 XXX
5、 输变电工程施工图预算的批复（XXX 201X XX 号）批复该工程预算投资 XXX 万元，其中建设期贷款利息 XXX万元。（三）工程计划投资下达情况 201X 年 X 月 XX 日，XXX 公司以关于下达 XXX 公司 201X 年固定资产投资计划的通知（XXX 201X XX 号）下达该工程计划总投资 XXX 万元，其中当年计划投资 XXX 万元，201X 年 X 月 XX 日，XXX 公司以关于下达 XXX 公司 201X 年固定资产投资调整计划的通知（XXX 201X XX号）下达当年计划投资 XXX 万元，截止 201X 年 XX 月 XX 日，累计下达该工程投资计划 XXX 万元。
6、（四）主要参建单位、设备材料采购供应及合同签订情况 1.该工程项目建设单位：2.该工程项目设计单位：经 XXX 招标确定为 XXX，XXX 设计资质为电力行业（送电、变电）X 级；XXX 资质为工程勘察专业类岩土工程（水文地质）X 级。3.该工程项目主要施工单位：经 XXX 招标确定为 XXX 公司，施工资质为电力工程施工总承包 X 级、电力设施承装（修、试）X 级。4.该工程项目监理单位：经 XXX 招标确定为 XXX 监理有限责任公司，监理资质等级为 X 级。5.该工程主要设备物资由 XXX 组织招标，项目建设单位根据中标结果进行采购，并委托 XXX 公司对材料、设备进行代办（设备的催交、
7、验货、卸车、报关等）。XXX 采购由 XXX 自行进行招标工作。XXX、XXX、XXX 等零星材料由施工单位自行采购。（五）主要合同签订情况 1.主要合同签订情况一览表 主要合同名称 签订对象 招标形式 合同金额 备注 工程施工合同 勘察设计合同 工程监理合同 物资采购合同 其他合同 2.合同调整情况：（依据具体情况描述合同调整情况）（六）工程项目竣工情况 1.项目开工、竣工日期 XXX 工程于 20XX 年 X 月 XX 日开工，20XX 年 X 月 XX 日竣工。2.工程验收及质量评定情况（依据实际情况填写）：3.项目竣工结算审核及批复情况。201X 年 X 月 XX 日，XXX 单位委托
8、XXX 公司对 XXX 公司编制的XXX 输变电工程竣工结算进行审核，并提交了竣工结算审核报告（送审结算投资 XXX 万元，审定结算投资 XXX 万元）。201X 年 X 月 XX 日，XXX 单位以关于 XXX 输变电工程竣工结算的批复（XXX 201X XX 号）批复该工程结算投资 XXX 万元，其中建设期贷款利息 XXX 万元。各单项工程具体情况如下：（1）变电站二期工程批复结算万元，其中建设期贷款利息万元。实际建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：（2）线路工程批复结算投资万元，其中建设期贷款利息万元。实际建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）：4.工程交付使用情况 20XX 年
9、 X 月 XX 日，XXX 工程交付 XXX 单位运行使用。二、审计依据及程序（一）审计依据 1.审核行为准则及政策依据（1）中国注册会计师执业准则；（2）财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法；（3）云南电力集团有限公司基建项目竣工财务决算编制办法（试行）；（4）财政部颁发的财政投资评审管理暂行规定；（5）财政部颁发的财政投资项目评审工作评审操作规程。2.主要政策依据 项目建设单位提供的云南电网公司、XX 供电局、云南省发展和改革委员等相关单位及部门下达的该工程相关文件。3.主要技术和商务资料 项目建设单位提供工程竣工财务决算报表、合同资料，项目法人单位报送并经审定的
10、竣工工程结算及该工程相关的会计凭证、账薄等。（二）审核程序 1.审核准备阶段 接受委托后，我们组建项目审核组，配置相应的审核人员，了解、收集和整理与项目审核有关的资料，并制定项目审核详细计划。2.审核实施阶段（1）进点后查阅并熟悉有关项目的审核资料；（2）现场踏勘，形成书面记录；（3）执行核查、取证、分析等审核程序；（4）汇总审核中发现的问题，编制审定事实认定表；（5）对审定事实认定表进行复核，重要问题及时与项目建设单位进行沟通，对需要由项目建设单位进行确认的审核事项形成书面确认材料；（6）根据对项目建设单位内部控制制度的检查情况，在交流和沟通中提供改进意见。3.审核完成阶段 根据项目建设单位
11、对审核结果的反馈意见，经汇总及复核后，出具正式审核报告。三、审计结果（一）工程竣工财务决算审定情况 1.该工程送审决算金额为 XXX 元（不含税金额），审定决算金额为XXX 元（不含税金额），核（增）减金额 XXX 元。审核情况如下表：序号 项目 送审决算金额 调整增减数（调增为+，调减为-）审核增减数（核增为+，核减为-）审定决算金额 一 建筑工程 二 安装工程 三 设备购置费 四 其它费用 其中：管理车辆购置 五 基本预备费 六 价差预备费 七 建设期贷款利息 合计 2.调整、核增核减事项及说明：（1）调增变电站工程建筑工程费 XXX 元，调减安装工程费 XXX 元，调减其他费用 XXX
12、元，其中：建设场地征用及清理费调减 XXX 元，竣工图编制费调减 XXX 元，调试费调减 XXX 元。调整原因（依据实际情况描述）：（2）重新调整 XXX 工程明细。调整原因（依据实际情况描述）：（3）核增设备购置费 XXX 元。核增原因（依据实际情况描述）。（4）核减安装工程费 XXX 元。核减原因（依据实际情况描述）（二）资金来源及使用情况 1.资金来源及到位情况。截止 201X 年 XX 月 XX 日，该工程累计到位资金 XXX 元，其中：XXX 银行贷款 XXX 元，折旧资金 XXX 元。建设期各年到位资金情况如下表：单位金额：人民币元 资金来源 年度 合计 201X 201X 201
13、X 201X XX 银行贷款 折旧资金 建设期贷款利息 合计 2.资金使用情况。截止 201X 年 XX 月 XX 日，审定工程实际投资 XXX 元（含税），其中建设期贷款利息为 XXX 元。资金缺口 XXX 元。（三）工程项目投资完成情况 1.工程项目实际完成投资与概算投资比较情况 截止 201X 年 XX 月 XX 日，该工程实际完成投资 XXX 元，较概算 XXX元结余（或增加）XXX 元。实际完成投资与概算投资比较总表 序号 项 目 批复概算投资 实际投资 其中：实际比概算 增值税进项税 增减额 增减率（）XX 工程 一 建筑工程 二 安装工程 三 设备购置费 四 其它费用 其中：管理
14、车辆购置 五 基本预备费 六 价差预备费 七 建设期贷款利息 合 计 2.概算投资与实际完成投资差异对比分析 如前所述，该工程实际完工规模较概算规模差异并不大，导致投资结余(或增加)的主要原因有（依据实际情况,按照投资比较总表进行对比分析）：（四）交付使用资产情况 该工程交付使用资产合计 XXX 元，其中：固定资产 XXX 元，流动资产 XXX 元。四、审计发现问题及建议（一）项目前期管理方面（二）勘察设计管理方面（三）招投标管理方面（四）合同管理方面（五）设备和材料采购管理方面（六）工程施工管理方面（七）工程监理方面（八）工程造价管理方面（九）竣工验收管理方面（十）财务管理（包括会计核算、决算编制）方面的问题（对以上发现的问题应列示出违反国家和公司相关制度的 X 条 X款，在对所存的问题进行认真分析后，提出改进和完善的意见和建议）五、其他事项说明（依据具体情况描述）附件：1.竣工工程财务决算报表 2.投资完成情况表 3.竣工工程决算一览表