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1、精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业XXX 技术学院技术学院毕业设计德阳 xx 科技有限公司财务风险分析及控制设计系 部 经济贸易管理系 专 业 名 称 财 务 管 理 班 级 财 务 1093 姓 名 学 号 徐韵岚 指 导 教 师 王 2011 年年 9 月月 17 日日精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业摘 要 伴随着我国经济的飞速发展，十二五规划对经济发展的要求，中小企业的经济正在蓬勃发展。中小企业公司财务风险分析及控制是企业生产经营管理的一个重要组成部分，贯穿于企业生产经营管理的整个过程，公司盈利亏损与财务风险分析及控制有不可分离的联系。一个企业财务风险分析的能力直接关系
2、到企业的生存和发展。本文通过对德阳 xx 科技有限公司 2009 年2010 年的财务状况进行分析，了解企业过去的财务状况，帮助企业管理者对公司出现的财务问题能有效及时的控制，做出正确的管理决策。关键词关键词：财务风险；分析；控制；精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业AbstractWith the rapid development of Chinas economy, the eleventh five-year plan for economic planning the requirements of the development of small and medium-siz
3、ed enterprises, and a booming economy. Small and medium-sized enterprise company financial risk analysis and control the production and operation of enterprises management is an important part of enterprise production, passes through in the entire process of management and corporate earnings losses
4、and financial risk analysis and control has not be separated contact. A enterprise financial risk analysis ability directly related to the survival and development of enterprises. This article through to the deyang xing sichuan technology Co., LTD. In 2009, the 2010 financial situation analysis, und
5、erstand the financial position of the enterprise in the past, help enterprise managers to the companys financial problem can appear efficient and timely control, to make the right management decisions. Keywords:financial risk analysis； financial risk control,；management decisions 精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-
6、专业目 录 一、德阳一、德阳 xxxx 科技有限公司的具体情况科技有限公司的具体情况（一）公司简介1（二）财务报表及分析1二、德阳二、德阳 xxxx 科技有限公司的财务风险的概述科技有限公司的财务风险的概述 （一）财务风险的含义及特征6（二）财务风险的表现形式 7（三）财务风险的界定8三、德阳三、德阳 xxxx 科技有限公司的财务状况分析科技有限公司的财务状况分析(一)资产分析8(二)负债分析10(三)所有者权益分析11四、德阳德阳 xxxx 科技有限公司的问题科技有限公司的问题分析分析(一)财务风险的早期发现12（二）影响财务的风险因素13五、德阳五、德阳 xxxx 科技有限公司财务风险预防
7、及控制措施科技有限公司财务风险预防及控制措施（一）培养经营者的风险意识14（二）建立科学健全的财务管理体系14（三）积极建立财务风险的防御机制15（四）对财务管理进行创新16（五）分散财务风险19结语结语20参考文献参考文献21致谢致谢22精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业一一 德阳德阳 xx 科技有限公司的具体情况科技有限公司的具体情况(一)公司简介德阳 xx 科技有限公司位于四川省德阳市瑞河街，依托深圳得天独厚的电子研发、生产优势和厂家雄厚的技术、资金实力，专业致力于监控摄像机、监控硬盘录像机、视频采集卡等各类视频监控设备、防盗报警设备的销售和招商。主要产品有：各种监控摄像机、监控
8、设备、家用防盗报警器、工厂、商店智能防盗报警器、GSM 卡全无线拍照彩信报警器等。德阳 xx 科技有限公司注册资金约为 650 万元人民币，公司于 1997 年注册成立，是一家系深圳电子安防厂家设在西南营销中心。公司员工人数 70 余人，其中财务部门 20 余人，目前公司还在扩招中。 公司财务部体系公司财务部体系图 （二）财务报表及分析经过我们的调查，下面是 2009 年2010 年德阳 xx 科技有限公司的经营情况及财务信息。 公 司财务部财 会 组 预决算组财 务 核 算决算组资 金 管 理决算组收 支 结 算决算组预 算 管 理决算组决 算 管 理决算组成 本 分 析决算组目 标 分 析
9、决算组精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业资产负债表资产负债表编制单位编制单位: 德阳德阳 xx 科技有限公司科技有限公司 2010 年年 12 月月 31 日日 单位单位:元元年初数期末数年初数期末数资 产行次元元负债及所有者权益行次元元货币资金17,465,29310,574,232短期借款45140,000156,000短期投资2应付票据466,582,6787,096,536应收票据324,447应付账款473,146,3183,633,327应收股利4预收账款48281,805184,822应收利息525,80528,463应付工资49101,470134,085应收帐款610
10、7,844110,127应付福利费50其他应收款769,07694,392应付利润（股利）51预付帐款81,021,9921,081,882应交税金52293,978387,961期货保证金9其他应交款5328766应收补贴款10其他应付款54702,946608,046应收出口退税11预提费用55存货124,552,5434,908,211预计负债56其中：产成品（库存商品）13一年内到期的长期负债57106,506152,870原材料14其他流动负债5834,657124,852待摊费用15流动负债合计5911,390,64512,478,565待处理流动资产净损失16长期借款60一年内到
11、期的长期债权投资17应付债券61其他流动资产18331,194390,920长期应付款62流动资产合计1913,598,19417,188,227专项应付款633,513精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业长期投资：20其他长期负债6422,887其中：长期股投资211,0041,004其中：特准储备资金65长期债权投资2224,66269,091长期负债合计66合并价差23递延税项贷款677,6134,755长期投资合计242566670095负债合计6811,401,77112,506,207固定资产原价25少数股东权益69204,318336,363减：累计折旧26实收资本（股本）
12、701,441,5042,991,008固定资产净价27国家资本71减：固定资产减值准备28集体资本72固定资产清理30其中：国有法人资本74待处理固定资产净损失33外商资本77固定资产合计341,869,2653,316,431资本公积78215,6391,086,191无形资产35374,313566,354盈余公积79223,870364,270其中：土地使用权36其中：法定盈余公积80递延资产（长期待摊费用）37197,717233,253公益金81其中 ：固定资产修理38补充流动资本82固定资产改良支出3972,578161,055未确认的投资损失（以“”号填列）83其他长期资产40
13、82,59964,009未分配利润842,742,5494,334,488其中：特准储备物资419,31919,103外币报表折算差额85无形及其他资产合计422,631,4574,430,300所有者权益合计864,827,8809,112,320精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业资产总计4416,229,65121,618,527负债及所有者权益总计8816,229,65121,618,527表一由资产负债表得出偿债能力的分析如下表 表二企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.流动比率比上期增长了 0
14、.19 个百分点，速动比率比上期增长了 0.19 个百分点，说明公司偿债能力较上年同期大提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.利润表利润表 编制单位编制单位: 德阳德阳 xx 科技有限公司科技有限公司 2010 年年 12 月月 31 日日 单位单位:元元项目年末数年初数一、一、营业收入
15、营业收入40,152,37149,896,709减： 营业成本-34,346,740-31,334,756营业税金及附加-154,455-203,491销售费用-2,985,538-14,780,468管理费用-493,581-784,521财务收入-净额88,162223,290资产减值(损失)/收益-10,159-52,389二、营业利润二、营业利润2,250,0602,964,374加： 营业外收入35,49545,746减： 营业外支出-44,197-59,247流动比率=流动资产/流动负债速动比率=（流动资产-存货-待摊费用）/流动负债公式导入资产负债率=负债总额/资产总额偿债能力分
16、析 项目年末数年初数流动比率1.381.19速动比率0.980.79资产负债率57.85%70.25%精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业其中：非流动资产处置损失-275-1,160三、利润总额三、利润总额2,241,3582,950,873减： 所得税费用-718,190-690,945四、净利润四、净利润1,523,1682,259,928五、每股收益五、每股收益基本每股收益表三由上表得出的营业能力分析如下表表四企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司的营业利润率和销售利润率较年初均有不同程度的下滑，说明公司盈利能力遇到障碍,可能是由于公司产品成本上升，从而导致利润
17、率的下滑，其次由于产品销售规模扩大增加了营业成本。 公司在优化产品结构和控制公司成本与费用等方面仍然需要继续努力,以期盈利能力获得极大提高,盈利能力的极大提高才能为为公司将来迅速发展壮大扫清障碍,为创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,不断降低自己的营运成本，提供更优质的产品与服务，时刻关注利润率的变动,认真分析盈利能力变化的主要原因，进一步提高公司的盈利能力。综上：分析可知，对于比资产总计，可见 2010 年总资产增长了 33.20%表明公司占有的经济资源有所增加，经营规模得到扩大，增强了公司的竞争力。其中存货占总资产的比例由 28.05%下降到 22.70%。公司的营业收入减少
18、，盈利能力明显下降，说明公司在经营过程，盈利和资产管理方面存在较为严重的问题，因此，提高资产利用效率和企业经营管理水平，增强盈利能力对于公司是相当重要的。营业利润率=营业利润/营业收入销售利润率=利润总额/营业收入公式导入销售净利率=净利润/销售收入净额盈利能力分析 项目年末数年初数营业利润率5.60%5.94%销售利润率5.58%5.91%销售净利率3.79%4.53%精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业二二 德阳德阳 xxxx 科技有限公司的财务风险的概述科技有限公司的财务风险的概述（一）财务风险的含义及特征1、含义：财务风险是指财务结构不合理、融资不当，使公司可能丧失偿债能力而导致
19、投资者预期收益下降的风险。财务风险包括企业的偿债能力风险、营运能力风险、盈利能力风险，以及现阶段存在的金融风险。2、特征：在财务风险管理下，为了使企业少受损失或者不受损失，就应当了解企业财务风险的特征及其产生的原因和发展变化状况，企业财务风险的特征有以下几点：客观性，即财务风险客观存在，不以财务管理人员的意志为转移。财务风险处处存在，时时存在，人们没有办法回避它、消除它，只能通过相应的措施进行防范才能使费用、损失、损害少发生或者不发生。企业的财务活动有实现目标和不能实现目标两种，但是不能实现目标就存在着一定的财务风险，并且国家的收入主要来源于企业的税收，企业所处的外部经营环境很复杂，变化也很大
20、，所以，在竞争激烈的市场中，企业为了让自己的产品能够获得最大的利润的同时也会遇到许多的风险，而且这些风险就存在于产品的价值当中。这就影响到了财务活动的结果和预期目标不相一致。全面性，财务风险涉及到企业财务管理的各个环节，也就是财务风险存在于企业财务活动的整个过程，并且出现在多种财务关系上面，即资金筹集、资金运用、资金积累、资金分配等财务活动，并且表现在多种财务关系上，这些财务活动都会产生财务风险。不确定性，企业的财务风险具有不确定性，由于受外部环境和内部环境的影响，在一定条件下，它可能发生财务风险也有可能不发生财务风险，财务风险以什么形式发生并且发生的程度如何都是不确定的，财务风险的不确定性就
21、会使企业蒙受经济上的损失。所以要求企业要做好防范财务风险的准备。收益性或损失性，财务风险和收益有一定的关系，因为风险和收益成正比，即风险越大收益就越高，风险越小收益就越低，财务风险的存在促使企业改善管理的方针，从而提高资金利用的效率。这就说明收益性和损失性是共同存在的，在企业当中，由于一些因素和条件的限制，财务风险会影响到企业正常的生产经营，还会影响企业的生存和发展，最终可能会威胁企业的收益。激励性，即财务风险的存在促使企业为了少受蒙受经济损失采取相应的措施防范财务风险，提高防范财务风险意识并且加强企业的财务管理，提高企业的经济效益，使企业获得利益最大值。精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-
22、专业（二）财务风险的表现形式1、收支性筹资风险加剧收支性筹资风险是指企业的收入不能抵扣支出的情况下不能偿还债务本息的风险。由于金融危机严重，外国企业也受到金融危机的影响，造成支付能力下降，对于一些经常使用的产品现在的需求量也在减少，出口量也在不断地减少，为了在金融危机时期不受损失，产品只能销售到国内而不能销售到国外，但是国内企业的需求量少，而且企业还要面临激烈的市场竞争，导致企业直接或者间接地销售额下降，从而导致收入的减少，再加上原材料、人力资源成本的增加，企业获得的利润就会非常的少，投资者、债权人、债务人、社会公众和政府的利益都受到巨大的威胁，如果这种局面得不到改善反而继续恶化，那么企业就会
23、面临倒闭的局面。2、现金流量风险加剧现金流量风险是指企业在一定的时期内现金的流出和现金的流入在时间和金额上面不相等。现金净流量呈现负数的所形成的风险，这种现象产生的原因在于企业理财不妥当、企业理财目标的不稳定以及企业理财金融环境的不断变化所导致的，即现金预算的安排不当或执行能力差所造成的支付危机，包括利率风险与应收账款风险、金融风险：(1)利率风险：利率风险是指利率波动的不确定引起对以后的收益、资产或者负债的不确定而引起的经济方面的损失。为了能够应对金融危机，各国的政府都采用利率这样的办法，最近几年银行利率经过了五次调整，银行利率有升有降，但是不管是升还是降都会对企业造成危害，如果利率下降，那
24、么以前的高利率贷款的利息负担会加重，如果利率上调会导致企业债务融资成本增加以及固定收益证券资产价值下降。(2)应收账款风险：从我国企业的现状看，我国企业应收账款的资金占总资金的 30%，特别是我国的中小企业更是陷入应收账款的困难局面，随着金融危机的蔓延和不断加剧，应收账款的应收期的拖延增加了企业资金运动的压力，如果企业大多都面临经营困难会增加应收账款的风险，导致坏账损失而产生的应收账款风险。(3)金融风险：金融风险是指一定量的资金在未来一定时期内预期收入达不到的而遭受的损失。金融危机使市场环境千变万化，股指时升时降，致使企业交易性金融资产、可供出售金融资产不能及时或不能按预期收益变现。并且企业
25、没有想到原材料及其原材料价格会发生变动，没有想到汇率会发生变动，所以企业短时期融资能力在减弱，比如赊购、票据贴现等相对变得更为困难。并且企业没有对其他的因素进行预测，造成现金流动困难，从而使现金流量风险加剧。精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业3、投资风险加剧投资风险是指企业在进行财务投资以后，由于市场的变化造成的未来时期内收益的获取及本金不能够收回可能导致的损失，投资风险大多表现在营运资金方面，但是最终反映在财务风险上，在金融危机下，房产市场、证券市场、原油市场以及各种金融衍生品交易市场在内的众多市场同样受到不同程度的影响，根据相关信息了解到中国平安收购比利时富通集团部分股权出现巨亏、
26、中铝力拓英国上市公司约 12%的股份巨亏等事件频频出现。企业金融资产的投资、房产投资等公允价值频繁的变动，企业的盈亏也随着变动，而且随着金融危机的不断严峻，加上投资环境变幻莫测，投资风险也随之加大。（三）财务风险的界定风险是事件的不确定性所引起的，由于对未来结果予以期望所带来的无法符合期望结果的可能性。目前对于财务风险有狭义和广义两种不同范畴的理解。狭义的财务风险是指企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。狭义的财务风险与负债经营相关，财务风险是因偿还到期债务而引起的（即偿还到期的本金加利息）。广义的财务风险是指财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而蒙受损失的
27、风险。财务风险应该具备全过程性，它贯穿于企业价值活动的全过。 三三 德阳德阳 xxxx 科技有限公司的科技有限公司的财务状况分析财务状况分析随着公司的不断发展及逐步向国际接轨的需要，公司将面临着新的机遇与挑战，因此，加强其财务状况分析工作，准确评价分析公司的财务状况，挖掘潜力，改进不足，不断提高企业的竞争力显得尤为重要。财务状况分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务状况分析主要是对公司目前的资产、负债和所有者权益的各方面进行分析。(一)资产
28、分析资产是指由于过去的交易或事项所引起的、企业拥有或者控制的、能带来未来经济利益的经济资源。 以下是德阳 xx 科技有限公司的资产减值表：精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业资产增减表 表五资产年初数年末数增减数增减百分比(%)流动资产货币资金7,465,29310,574,2323,108,93941.65%应收票据24,4470.00%应收账款107,844110,1272,2832.12%预付款项1,021,9921,081,88259,8905.86%应收利息25,80528,4632,65810.30%其他应收款69,07694,39225,31636.65%存货4,552,5
29、434,908,211355,6687.81%其他流动资产331,194390,92059,72618.03%流动资产合计13,598,19417,188,2273,590,03326.40%非流动资产长期应收款24,66269,09144,429180.15%长期股权投资1,0041,00400.00%固定资产1,869,2653,316,4311,447,16677.42%在建工程82,59964,009-18,590-22.51%无形资产374,313566,354192,04151.30%开发支出9,31919,1039,784104.99%长期待摊费用197,717233,25335
30、,53617.97%递延所得税资产72,578161,05588,477121.91%非流动资产合计2,631,4574,430,3001,798,84368.36%资产总计16,229,65121,618,5275,388,87633.20%精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业从该表中我们得出以下结论：德阳 xx 科技有限公司的公司 2010 年度资产规模有所扩大，增加数额达到 5,388,876 元，增长速度为 33.20%。流动资产增加3,590,033 元，增长速度为 26.40% 。其主要原因是货币资金增加 3,108,939 元，增长速度为 41.65%。其他应收款增加 25
31、,316 元，增长速度是 36.65%。它的的增加减少了周转的速度。开发支出增长额为 9,784 元，增长速度为 104.99%，从这可以看出公司规模在扩大，开销增加。该公司的长期应收款增长的很大，增长额为44,429 元，增长速度为 180.15%.说明公司的对外债权增大。资产趋势分析图资产趋势分析05,000,00010,000,00015,000,00020,000,00025,000,000长期股权投资无形资产固定资产流动资产合计图一(二)负债分析负债是指由于过去的交易或事项所引起的企业的现有义务，这种义务需要企业在将来转移资产或提供劳务加以清偿，从而引起未来经济利益出。以下是德阳xx
32、 科技有限公司的的负债增减表：负债增减表 表六负 债年初数年末数增减数增减百分比流动负债短期借款140,000156,00016,00011.43%应付票据6,582,6787,096,536513,8587.81%应付账款3,146,3183,633,327487,00915.48%预收款项281,805184,822-96,983-34.41%精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业应付职工薪酬101,470134,08532,61532.14%应交税费293,978387,96193,98331.97%应付利息28766-221-77.00%其他应付款702,946608,046-94
33、,900-13.50%一年内到期的非流动负债106,506152,87046,36443.53%其他流动负债34,657124,85290,195260.25%流动负债合计11,390,64512,478,5651,087,9209.55%非流动负债0专项应付款3,513-递延所得税负债7,6134,755-2,858-37.54%其他非流动负债-22,887非流动负债合计11,12627,64216,516148.45%负债合计11,401,77112,506,2071,104,4369.69%从上表中可以看出公司的负债增加了 1,104,436 元，增长了 9.69%，说明公司的负债有所增
34、加，但是都是能承受的范围。负债趋势分析图02,000,0004,000,0006,000,0008,000,00010,000,00012,000,00014,000,000流动负债合计非流动负债合计图二（三）所有者权益分析精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业所有者权益是指企业投资者对企业净资产的所有权，包括企业投资者对企业的投入资本以及企业的资本公积、盈余公积和未分配利润等。所有者权益增减表 表七所有者权益年初数年末数增减数增减百分比股本1,441,5042,991,0081,549,504107.49%资本公积215,6391,086,191870,552403.71%盈余公积223
35、,870364,270140,40062.71%未分配利润2,742,5494,334,4881,591,93958.05%少数股东权益204,318336,363132,04564.63%股东权益合计4,827,8809,112,3204,284,44088.74%四、财务风险分析四、财务风险分析 财务风险存在于财务管理工作的各个环节。企业财务风险虽然危害较大。但并不是防不胜防，在了解了财务结构与财务风险的作用机制之后，必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。企业管理人员特别是财务人员要及时界定财务风险，并通过财务结构的调整防范和及时化解财务风险，从而保证企业健康、平稳地发展，以实现企业财务
36、管理的目标。（一）财务风险的早期问题为了加强财务分析在该企业中的作用，深化对企业财务分析的研究有着重要的现实意义，就德阳 xx 科技有限公司财务分析中存在问题进行探讨。1、销售收入持续下跌德阳 xx 科技有限公司经营电子产品的研发、销售等，该公司电子产品销售量下滑，管理当局又不能采取行之有效的策略，抑制下滑趋势，尤其是非预期的下降。在赊销业务中，现金流入滞后于销售收入确认时间，在制定企业后期资金计划时，如果拿不出现金来填补缺口，或减少企业现金流出量，就会使潜在问题变成现实问题，这必将给该公司带来严重的财务问题，2、非正常的存货积压由于德阳 xx 科技有限公司销售产品种类繁多，经营者没有掌握关于
37、存货与销售比率的一般标准，致使存货库存量超出正常标准，导致该公司资金周转减慢，资金占用增加。精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业3、应收帐款大量增加德阳 xx 科技有限公司在与工厂、单位、学校等合作时，另一方对其应付账款进行拖欠，导致该公司的应收帐款大量增加，致使公司自身的资金运转产生负面影响，而且还引发公司之间的相互拖欠，从而形成了严重的三角债问题。倘若公司的应收账款一旦形成呆账，就会使这部分资金滞死，使公司蒙受严重的财务损失，甚至会危及公司的生存和发展。4、经营性现金流量不足以抵偿其到期流动性债务由于德阳 xx 科技有限公司主营业务出现下滑导致经营性现金流量减少，而完全依靠筹资活动、
38、投资活动产生的现金流量来抵偿现有到期债务，这种现金流量的情况如若处于长期的持续状态，企业履行的偿债义务将受到阻碍，最终筹资能力丧失(或者无筹资能力)，企业现金又不足以维持企业持续经营，从而导致该公司财务危机。（二）影响财务的风险因素由于公司经营活动所面临的自身条件和社会环境是十分复杂的，因此，影响公司财务风险的因素有很多，有企业外部的原因，也有企业内部的原因。而且不同的财务风险形成的原因也不尽相同。具体来说为以下几方面：1、宏观环境复杂多变 众所周知，持续的金融危机，将使公司资金供给发生短缺，资金链断裂，给大量依附银行贷款的公司带来很大的风险，甚至破产。公司在经营环境、法律环境、市场环境、社会
39、文化环境等这些宏观环境下，又是不可避免的对汽油本身产生巨大影响。宏观环境的变化对企业来说是难以准确预见和无法改变的，宏观环境的不利变化必然会给公司带来财务风险。该公司位于四川省德阳市瑞河街，依托深圳得天独厚的电子研发,主要产品有：各种监控摄像机、监控设备、家用防盗报警器、工厂、风险占优势对该公司各方面都很有利！2、财务人员缺乏风险意识 财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在财务风险，然而在现实工作中，许多公司财务管理人员风险意识浅薄，由于公司在赊销过程中，对客户的信用等级了解欠缺，缺乏控制，盲目的进行赊销，造成应收账款失控。大量的应收账款无法长期回收，直至成为坏账。严重影响企业资产的
40、流动性及安全性，由此产生财务风险。 该公司的负债总和为 12,506,207 元偿债能力为 57.85%所以风险比较小，根据营业利润方面公司的利润如下表：精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业表八项目年末数年初数营业收入营业收入40,152,37149,896,709营业利润营业利润2,250,0602,964,374利润总额利润总额2,241,3582,950,873净利润净利润1,523,1682,259,928 根据上述资料不管是从营业利润、营业收入、利润总额还是净利润年末数都要比年初数小意味着该公司在这一年的经营状况并不好存在一定的风险！主要是在销售费用、所得税费用等都有增加该公司
41、应该在这两方面进行改善从而使公司的利润有所提高！3、未建立健全内部控制制度 这是公司产生财务风险的又一重要原因，公司内部各部门之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保障，给公司带来风险。五、五、德阳德阳 xxxx 科技有限公司科技有限公司财务风险预防及控制措施财务风险预防及控制措施（一）培养经营者的风险意识德阳 xx 科技有限公司是致力于科技研发、销售的公司，然而现有的科技公司越来越多，竞争也越来越激烈，因此该公司会面临越来越多的问题和风险。还有现实市场环境的多变，不可能完全满足财务风险管理的种种前提
42、，对于财务风险的估计和防范更多地要靠该公司的经营者和财务管理人员的职业判断和经验操作。所以，企业要注重培养管理决策者的风险意识和对风险的灵敏嗅觉，以便及时发现潜在的财务风险。同时，要提高财务管理人员对财务风险的客观性认识，让他们对财务风险的警惕贯穿于财务管理工作的始终，提高各层人员的业务素质。（二）建立科学健全的财务管理体系财务是企业所有生产、经营活动的起点、出发点！也是最终目标！企业的所有生产经营活动最终都可以反映、透视到财务上来！财务指标是检验、衡量企业所有生产、经营活动的最终标准。精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业首先建立全面、完整的、现代化的财务核算和管理体系。首先，了解德阳
43、xx 科技有限公司的资产负债表、利润表，帮助该公司完善现有的财务系统，建立起一个包括：总现金流量表应收应付往来税务预算采购管理库存管理销售管理存货核算工资核算管理固定资产核算管理费用核算管理成本核算管理报表财产清查财务分析车间统计核算财务决策支持17 个分支体系在内的全面、完整、现代化的财务管理体系。1、站在整个公司的高度和角度重新分析、规划、设计财务系统，以便实现财务作为企业管理一个有机系统，财务支持企业经营发展的最高目标。2、从源头做起，从根本上做起，首先理顺与德阳 xx 科技有限公司财务密切相关的销售、技术、工程、采购、库存、人力资源等部门的业务流程，使财务能成功取到数据。3、工资、固定
44、资产以及该公司整个财务管理体系的全部核算和管理流程。4、精于财务、跳出财务站在整个公司管理的高度，对采购、库存等物流以及与该公司财务密切关联的人力资源、车间等企业核心管理也理顺和规范，使以财务为中心带动和促进整个公司管理的规范和上档次成为现实。5、真正发挥现代财务的功能支持经营管理与决策；6、工具的现代化-EXCEL、财务软件、ERP 系统财务分析的应用。（三）积极建立财务风险的防御机制1、强化企业内部控制即健全的企业内部控制系统是保证企业资产安全、资金正常运转的前提条件。如果德阳 xx 科技有限公司内部控制薄弱、管理混乱，就为违法违纪事件找到突破口，从而就会出现会计反映不实、费用支出失控、经
45、济效益低下、财产物资严重损失等经济现象。这种状态积累到一定程度，最终将危机该公司的运行和公司的破产。2、加强财务管理、建立财务指标分析系统企业财务指标分析系统，作为一种成本低廉的诊断工具，可以预知财务危机的征兆。就短期而言，由于企业理财的对象是现金及其流动资金，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。因此企业现金流量预算的编制，是财务管理工作中特别重要一个环节。德阳 xx 科技有限公司可以通过将各项具体经营目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、筹资及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立公司全面预算体系，预测未来现金收支的状况，根据公司自身经营周期，建
46、立滚动式现金流量预算。精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业就长期而言，该公司可以通过获利能力、偿债能力、营运能力、发展潜力等指标来衡量企业综合经济实力，结合外部环境变化，确定适度的发展规模，准确把握公司的发展方向。获利是企业经营最终目标，也是企业生存与发展的前题。净资产收益率=净利润/净资产，该指标是综合反映企业获利能力的指标，也是杜邦财务分析系统的核心，通过德阳 xx 科技有限公司利润表的分析：该公司 2010 年总资产增长了33.20%表明该公司占有的经济资源有所增加，经营规模得到扩大，增强了公司的竞争力。其中存货占总资产的比例由 28.05%下降到 22.70%。公司的营业收入减少
47、，获利能力明显下降，说明该公司在经营过程，获利和资产管理方面存在较为严重的问题，因此，该公司应提高资产利用效率和企业经营管理水平，增强获利能力。反映偿债能力主要指标有：流动比率=流动资产/流动负债、速动比率=（流动资产-存货-待摊费用）/流动负债、资产负债率=负债总额/资产总额。通过德阳 xx 科技有限公司资产负债表的分析：该公司流动比率比上期增长了 0.19 个百分点，速动比率比上期增长了 0.19 个百分点，说明该公司偿债能力较上年同期大提高,本期该公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下
48、了坚实的基础。从行业内部看,该公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。如果以上主要财务指标长期处在低于同行业平均水平，且呈不断下降趋势，该公司经营管理者就应该引起高度重视，及早发现问题、解决问题，防止财务危机的发生。3、合理运用财务杠杆、优化资本结构财务杠杆是指由于固定性财务费用的存在，企业息税前利润(EBIT)的微量变化所引起的每股收益(EPS)大幅度变动的现象。也就是说由于借款利息的固定，企业盈利水平越高，扣除固定利息之后，投资者（股东）得到的回报也就越多。相反，企业盈利水平低，固定利息扣除之后，剩余给股东的回报也就少了。财务杠杆是一把双刃剑
49、，它给股东带来额外的财富，同时运用不当也会引起财务危机的发生。因此，德阳 xx 科技有限公司应该权衡举债经营的财务风险来确定债务比率，只有当息税前利润(EBIT)大于负债经营成本时，才能保证本息到期归还，实现财务杠杆收益；同时在举债经营时还要通过长期负债与营运资金比，留存收益率以及债权、股权比率情况来考虑债务清偿能力。（四）财务管理进行创新1、财务管理创新概述精选优质文档-倾情为你奉上专心-专注-专业为适应发展的要求，要从管理目标、融资内容、 、风险管理方法、以及分配方式等方面进行；实现知识经济下的财务管理创新是一个重大的理论和实践课题，必须转变理财观念，提高财务人员创新能力，并借鉴国际经验以
50、积极开展相关理论研究。 2、财务管理创新的内容（1）的创新企业财务管理目标是与发展紧密相连的，这一目标的确立总是随经济形态的转化和社会进步而不断深化。世界经济向知识经济转化，企业在企业总资产中的地位和作用日益突出， 所以，德阳 xx 科技有限公司 可以将知识的运用不断增加、更新、扩散和应用加速，使 该公司财务管理的目标向高层次演化 ，能兼顾企业内外利益，维护社会生活质量，达到企业目标与社会目标的统一。（2）融资管理的创新企业的重点是低、低风险筹措各种形式的。知识经济的发展要求企业推进融资管理创新，知识资本逐渐取代传统金融资本成为知识经济中企业发展的核心资本，金融信息高速公路和金融工程的运用，加