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1、 1 财务报告与分析细化执行与模板 第一节 财务报告编制流程与工作执行 一、财务报告编制流程与工作细化（一）财务报告编制工作流程 工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图 按规定、按时、准确地编制企业财务会计报告 1了解企业 财 务 会计 报 告 的编制原则 2掌握企业 财 务 会计 报 告 的三 大 组 成部 分 及 其编制规定 1账务处理 财务部根据 企业会计准则、股份有限公司会计制度、会计基础工作规范等规定对本公司的经济业务进行账务处理 财 务 会计 报 告 管理制度 2全面清查资产、核实债务 在编制财务会计报告前，财务部应当按照相关规定，全面清查资产、核实债务 财 务 会计 报
2、 告 管理制度 3核对总账与明细账 财务部根据 会计基础工作规范 对总账与明细账的科目余额进行仔细地核对，做到账账相符 财 务 会计 报 告 管理制度 4编制会计报表及附注 财 务 会计 报 告 管理制度 41 财务部根据公司总账、明细账、会计科目余额、业务收支计算表等资料，按规定编公 司 会 计报表 1账务处理 3核对总账与明细账 4编制会计报表及附注 5编制合并会计报表及附注 6编写财务情况说明书 7形成财务会计报告 8呈交相关领导审批 9打印、复印、装订、存档 10报送财务会计报告 2全面清查资产、核实债务 2 制本公司的会计报表及附注 4 2 本公司下属单位财务部应按企业财务会计报告条
3、例编制本单位会计报表、会计报表附注及财务情况说明书，及时报送本公司财务部 下 属 单 位会计报表 5编制合并会计报表及附注 财务部根据上述本公司、下属各单位的会计报表，按合并会计报表暂行规定等相关规定编制以本公司为母公司的合并会计报表及附注 合 并 会计 报 表 暂行规定 合 并 会 计报表 6编写财务情况说明书 财务部按 企业财务会计报告条例、股份有限公司会计制度 编写财务情况说明书 财 务 会计 报 告 管理制度 7形成财务会计报告 综合公司会计报表及附注，以本公司为母公司的企业集团合并会计报表及附注、财务情况说明书，从而形成本公司的财务会计报告 中 期 或 年度 财 务 报告书 8呈交相
4、关领导审批 财务部将形成的财务会计报告呈报公司相关领导审批，并签字确认 中 期 或 年度 财 务 报告书 9打印、复印、装订、存档 财务部打印、复印财务会计报告，按规定装订、加盖相中 期 或 年度 财 务 报告书 3 关印章，并将财务会计报告存档保管 10报送财务会计报告 财务部按规定（年报经审计后）将财务会计报告报送有关领导及相关单位（如工商、税务、银行等单位），以供相关单位或人员按规定使用财务会计报告 中 期 或 年度 财 务 报告书 4 第二节 财务分析流程与工作执行 二、财务分析执行工具与模板（一）财务状况分析表 项次 检讨项目 检讨 评核 良 可 差 1 投入成本 投资事业过多 增资
5、困难 2 资金冻结 严重 尚可 轻微 3 利息负担 高 中 低 4 设备投资 过多未充分利用 可充分利用 设备不足 设备陈旧 5 销售价格 好 尚有利润 差 6 销售量 供不应求 供求平衡 竞争利害 销售水平差 7 应收款 赊销过多 尚可 甚少 8 应收票据 期票过多 适中 支票甚少 9 退票坏账 很多 尚可 甚少 10 生产效率 高 尚可 差 11 附加价值 低 尚可 差 12 材料库存 多 适中 短 13 采购期 过长 适中 短 14 耗料率 高 中 理想 15 产品良品率 低 中 高 16 人工成本 高 适中 低 17 成品库存 多 适中 少 18 在制品库存 多 适中 少 5（二）月份
6、财务分析表 资产项目 上月价值 本月价值 净增加 负债项目 上月金额 本月金额 净增加 现金 应付账款 银行存款 应付票据 应收账款 暂收款 应收票据 其他 在制品库存 小计 在制品价值 借款 原料库存 股本 物料库存 本期盈余 累积盈余 其他 合计 小计 存货类别 原料 物料 在制品 制成品 固定资产 上期结存 折旧 本期入库 存出保证金 折让 暂存款 本期结存 其他 本期出库 小计 生产耗用 合计 其他耗用 6（三）年度财务分析表 盖章单位：指标名称 本期数 上年同期数 增减率 指标名称 本期数 上年同期数 增减率 营业收入（元）总产值（元）利润（元）应收账款周转天数（天）创汇额（美元）流
7、动资金周转天数（天）存货（元）存货周转天数（天）借款总额（元）销售利润率（%）应收账款（元）产品销售率（%）员工人数（人）负债比率（%）投资收益率（%）本年度财务 状况分析 7（四）主要财务比率分析表 项目 年 年 年 年同业平均比率 1偿债能力分析 （1）流动比率%（2）速动比率%（3）应收账款周转率 次（天）次（天）次（天）次（天）（4）应付账款周转率 次（天）次（天）次（天）次（天）2资本结构分析 （1）负债款净值比率%（2）净值对固定资产比率%（3）长期资金对固定资产比率%3获利能力分析 （1）销货增加率%（2）销货获利率%（3）净值获利率%（4）资产获利率%（5）财务费用率%4经营管
8、理分析 （1）存货周转率 次（天）次（天）次（天）次（天）（2）总资产周转率 次（天）次（天）次（天）次（天）（3）固定资产周转率 次（天）次（天）次（天）次（天）8（五）利润表纵向趋势分析表 会计报表项目 上年金额 本年金额 本年比上年增长 金额 百分比（%）=-=1主营业务收入 减：主营业务成本 2主营业务税金及附加 3主营业务利润 加：其他业务利润 减：存货跌价损失 销售费用 管理费用 财务费用 4营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 加：以前年度损益调整 5利润总额 减：所得税 6净利润 9（六）利润分配表纵向趋势分析表 会计报表项目 上年金额 本年金额 本年比上年增长
9、金额 百分比（%）=-=1净利润 加：年初未分配利润 年初未分配利润调整 2可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 3可供股东分配利润 减：提取任意盈余公积 优先股股利 应付普通股股利 4未分配利润 5少数股东权益 10（七）资产负债表纵向趋势分析表 会计报表项目 上年金额 本年金额 本年比上年增长 金额 百分比（%）=-=流动资产 长期投资 固定资产净额 在建工程 长期待摊费用 无形资产及其他资产 待处理财产损失 资产合计 流动负债 长期负债 负债合计 实收资本 其他权益 11（八）现金流量表纵向趋势分析表 项目 上年金额 本年金额 本年比上年增长 金额 百分比（%）=-=1经
10、营活动产生的现金流量 （1）销售商品、提供劳务收到的现金 （2）收到的税费返还 （3）收到的其他与经营活动有关的现金 （4）现金流入小计 （5）购买商品、接受劳务支出的现金 （6）支付给职工以及为职工支付的现金 （7）支付的各项税费 （8）支付的其他与经营活动有关的现金 （9）现金流出小计 （10）经营活动产生的现金流量净额 2投资活动产生的现金流量 （1）收回投资所收到的现金 （2）取得投资收益所获得的现金 （3）处置固定资产、无形资产和其他长期投资所收回的现金净额 （4）收到的其他与投资活动有关的现金 （5）现金流入小计 （6）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 （7）投资所
11、支付的现金 （8）支付的其他与投资活动有关的现金 （9）现金流出小计 （10）投资活动产生的现金流量净额 3筹资活动产生的现金流量 12（1）吸收投资所收到的现金 （2）取得借款所收到的现金 （3）收到的其他与筹资活动有关的现金 （4）现金流入小计 （5）偿还债务所支付的现金 （6）分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 （7）支付的其他与筹资活动有关的现金 （8）现金流出小计 （9）筹资活动产生的现金流量净额 4汇率变动对现金的影响 5现金及现金等价物增加额 补充资料 1将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（
12、减：增加）预提费用增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他 长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少 13 （减：增加）经营性应付项目的增加 （减：减少）其他 经营活动产生的现金流量净额 2不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3现金及现金等价物净增加情况 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 14 第十章 财务控制与税收细化执行与模板 第一节 财务控制流程与工作
13、执行 一、财务控制流程与工作细化（一）财务控制工作流程 工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图 1保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失 2保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性 3防止财务业务的错误记录和舞弊行为的发生 1了解财务 控 制 的作用 2掌握财务 控 制 系统的内容 3掌握财务 控 制 的方法 1制定控制标准 1 1 财务部根据财务计划和财务预算目标编制财务控制标准 1 2 控制标准是以指标或标准的形式将财务计划和预算目标落实到每个岗位和部门 2建立控制系统 财务部根据财务控制标准，进行财务控制的人员职责配备和授权，并建立相应的控制制度，形成完整的控制系统，
14、作为财务控制顺利执行的保证 财 务 控制制度 3执行控制标准 部门和员工根据控制标准的要求开展财务活动或与财务有关的其他活动 4记录数据 财务部对各项财务标准 财 务 状况控制表 1制定控制标准 2建立控制系统 3执行控制标准 4记录数据 5分析和消除差异 6考核奖惩 15 的执行过程中形成的数据通过各类报表和文本进行记录，以备审查和作为决策参考 应 收 账款控制表 5分析和消除差异 5 1 财务部将记录的数据和控制标准进行对比，找出存在的差异，并对差异原因和表现状况进行分析 5 2 财务部针对存在的标准与执行的差异，制定消除差异的对策并组织实施 6考核奖惩 财务部和人力资源部等部门配合，将财
15、务控制的执行情况同执行人的绩效考核相挂钩，并根据执行情况对执行人进行奖励或惩罚 16 二、财务控制执行工具与模板（一）财务状况控制表 日期：年 月 日 应收账款 应付账款 昨日余额 昨日余额 本日销货 本日发票付账 本日退货折让 折让退回 现金销货 支付票据 贷款收回 支付现金 本日余额 本日余额 应收票据 应付票据 昨日余额 昨日余额 本日收入 本日支付票据 本日兑现 本日到期 本日余额 本日余额 银行别 昨日结存 本日存入 本日支出 本日结存 明日应付款 核准：复核：制表：17（二）应收账款控制表 日期：年 月 厂商名称 上月应收账款 本月 出资 本月减项 本月底应收账款 回款 退款 折让
16、 合计 月 月 月 合计 合计 核准：复核：制表：18（三）资金调度控制表 单位：日期：年 月 日 年 收入 支出 银行存款余额 月 日 押汇收入 现销收入 应收票据 贴现贷款 收入合计 应付票据 水电薪资 利息支出 偿还贷款 支出合计 核准：复核：制表：19（四）固定资产控制表（正面）计时单位：折旧方法：预计残值：中文名称 固定资产附件 原文名称 规格型号 制造厂商 厂 牌 取得日期 存放部门（1）年 月 日 抵押 耐用年限 （2）年 月 日 行库 （3）年 月 日 设定日期 （4）年 月 日 解除日期 （5）年 月 日 投保 投保企业 （6）年 月 日 投保金额 （7）年 月 日 起迄日期
17、 备注 （反面）折旧记录 维修记录 年度 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 日期 金额 备注 日期 金额 备注 合计 20（五）周转资金检查单 名称 金额 已报未收 已付未报 实存 合计 备注 共计 （六）银行存款检查单 开户行 昨日银行结存 昨日账面余额 差额 差额分析 备注 余额调整表 第 号 第 号 第 号 合计 厂长（经理）：科长（主任）：经管人：检查意见：检查人：21（七）成本费用控制表 日期：年 月 日 期间 科目 本月实际 本年累计 预算 预算达成率 备注 本月 本年累计 本月（%）本年累计（%）销货收入 代销收入 销货收入合计 直接原料 直接人工 制造
18、费用 销货成本合计 员工薪资 办公用品 交通费用 保险费用 公关费用 通讯费用 运输费用 差旅费用 广告费用 修缮费用 费用合计 核准：复核：制单：22 第二节 审计管理流程与工作执行 二、审计管理执行工具与模板（一）月度审计计划表 年 月 制表日期：年 月 日 审计类别 审计 项目 审计 范围 抽样 数量 安排时间 审计人数 外协部门 备注 日常 定期 临时 起 止 批准：审核：制表：23（二）项目审计计划表 编号：填写日期：项目名称 领导审批意见 同意（签章）被审计部门 审计目标 审计范围 主要审计内容 审计方式 审计人员 审计时间 备 注 24（三）审计工作通知表 定期 不定期 月 日
19、审计单位 审计日期 审计内容 配合事项 制表：总经理：25（四）审计工作底稿 审计对象 审计时间 审计内容 发现的问题 处理意见 附 件 审计人员签字 被审计对象签字 26（五）审计工作记录表 编号：填写日期：审计事项 审计部门 审计记录 单 据 数 量 金 额 正确性 说 明 评 语 27（六）审计工作报告表 审计部门：审计项目 审计类别 审计期间 抽样比率 审计结果 备 注 审计意见 制表：审计专员：审计主管：财务总监：28（七）审计工作处置表 通知单位 审计内容 问题事项 处置方法 备 注 29 第三节 税务管理流程与工作执行 二、税务管理执行工具与模板（一）税款缴纳记录表 年度：税款名
20、称 缴纳税 款单位 标准 上月 下月 合计 备注 日期 金额 日期 金额 合计 30（二）营业税纳税申报表 纳税人识别号：纳税人名称（公章）税款所属期间：自 年 月 日 至 年 月 日 填表日期：年 月 日 金额单位：元（列至角分）行业 税目 交通运输业 建筑业 服务业 娱乐业 合计 代扣代缴项目 总计 应税收入 应税减除项目金额 应税营业额=-免税收入 税率（%）小计=+本期应纳税额=（-）免（减）税额 9=5 7 起初欠缴税额 10 前期多缴税额 11 小计 12=13+14+15 已缴本期应纳税额 13 本期已被扣缴税额 14 本期已缴欠缴税额 15 小计 16=17+18 本期期末应缴税额 17=8-13-14 本期期末应缴欠缴税额 18=10-11-15 纳税人或代理人声明 如纳税人填报，由办税人员（签章）31 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。纳税人填写以下各栏：财务负责人（签章）法定代表人（签章）联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称：经办人（签章）联系电话：代理人（公章）以下由税务机关填写：受理人：年 月 日 受理税务机关（签章）：本表为 A3 横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。填写说明：本表适用于查账征收的营业税纳税人。