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1、1.单元格数据输入：1.输入文本 2.输入数字 3.输入日期和时间。2.单元格内的数据编辑：修改单元格数据：编辑栏修改法、单元格修改法移动单元格：粘贴法和拖动法复制单元格：粘贴法、拖动法、利用多重剪贴板插入单元格：插入从别处复制或剪切过来的单元格。删除单元格或单元格区域清除单元格内容查找和替换 3.excel 的公式是由数值和运算符组成的一个表达式序列，它能计算出结果，输入时必须以等号开头，公式包括函数、引用、运算符和常量。运算符：算术运算符、比较运算符 4.单元格的引用，在公式中的引用有相对引用、绝对引用、半绝（相）对引用和三维引用 5.公式的输入、修改、移动与复制选择要输入的公式单元格键入
2、等号键入公式（单元格的引用最好用鼠标选取，函数可使用函数向导）按 Enter 键或选用编辑栏左边的按钮。（如需清除，可在之前按 Esc 键或单击编辑栏左边的 x）6.数组公式输入数组公式：首先选取单元格区域或者单元格，然后输入公式，最后同时按 Ctrl+Shift+Enter 7.嵌套函数的使用：C 列为各职工职称，基本工资按职称发放，其中，高级 2000，中级 1500，初级 1000.若在 D2 中计算职工基本工资，则：=IF（C2=”高级”，2000，IF(C2=”中级”,1500，1000)）8.个人所得税=IF(G2-20000,0,IF(G2-2000500,(G2-200)*5%
3、,(G2-2000)*10%-25)9.数据的排序：数值（大小），字母（先后顺序），日期（先后），汉字（按汉字拼音的或笔画）逻辑值（升序时 False排在 True 前，降序时反），空格（总最后）10.数据排序方法步骤：单击数据区中要进行排序的任意单元格（如只需部分数据时，则应选需要的数据区域）单击数据菜单，选择排序项，系统将弹出排序对话框在排序对话框中用下拉列表选择排序的关键字，关键字：主要-，次要-和第三关键字，根据需要分别选择不同的关键字：单击确定按钮，数据就会按要求进行排序 11.数据的筛选：自动筛选用鼠标单击数据清单中的任意非空单元格单击数据菜单，选择筛选项，在筛选子菜单选择自动筛选
4、，则系统自动在每列数据标题旁边添加下拉列表标志单击需要筛选的下拉列表，系统显示出可用的筛选条件，从中选择需要的条件，即可显示出满足条件的所有数据。12.终值函数 FV=（rate 各期利率（固定值），nper 总投资期，即该项投资的付款期总数，pmt 各期应付给的金额，其数值在整个年金期间保持不变，pv 现值，或一系列未来付款当前值的累积和，也称本金，如省略 pv，则假设值为 0，type 数字 0 或者 1，指各期的付款时间是期初 1 或期末 0）、13.年金终值：普通年金、先付年金、递延年金、永续年金（永续年金没有到期日，所以没有终值）14.现值函数:函数 PV：=PV（rate，nper
5、，pmt，fv 终值，或在最后一次支付后希望得到的现金余额，如省略 fv，则假设值为 0，type）15.不同投资决策方法的比较：净现值法与现值指数法的比较：计算净*与计算现*使用的信息是相同的，结论往往一致。但当互诉方案的初始投资不相等时，两种方法可能得不同结论，不一致原因主要：净现值是绝对数指标，一般说，方案的投资额越大，净现值也会大，所以使用净现值法可能会选单位投资报酬低但总投资报酬大的方案；现值指数是相对指标，采用现值指数法可能会选单位投资报酬高但总投资报酬少的方案。16.高低点法：从各期产销量与相应的资金占用量的历史数据中，找最高和最低的两点根据高低两点的数据计算单位变动资金=（最高
6、点资金占用量-最低点资金占用量）（最高点产销量-最低点产销量）计算不变资金总额=高点资金占用量-单位变动资金*搞点产销量或=低点资金占用量-单位变动资金*低点产销量数学模型预测某一时期的资金需要量 y=a+bx 筹资决策方法：1.比较资本成本法：比较不同资金组合的综合资金成本，以其中资金成本最低的组合为最佳的一种方法。以资金成本最低作为确定资本结构的唯一标准。根据筹集资金时间的不同，企业的筹资决策可分为初始筹资决策和追加筹资决策。（1）初始筹资决策：是指企业设立时第一次筹集资金所进行的筹资决策。在这种情况下企业不存在原有资本，因此，只需要计算各备用选筹资方案的综合资本成本并进行比较就可做出筹资
7、决策。（2）追加筹资决策：企业在生产经营活动中，为了扩大生产经营规模或对外投资的需要，往往需筹集更多的资金，即追加筹资。当企业追加筹资后，原有的资本结构就会发生变化，故需要重新寻找最优的资本结构。追加筹资决策有两种方法：直接测算比较各备选追加筹资方案的综合资本成本，选择最优方案，具体做法与初始筹资决策类似;将备选追加筹资方案与原有资本汇总，测算各追加筹资条件下汇总资本的综合资本成本，比较确定最优追加筹资方案。成本分析成本分析式模型：1.企业持有现金资产的相关成分住要包括：（1）机会成本：企业为保持一定数额的现金资产，势必会放弃将这些资产用于其他投资机会所获得的收益，即机会成本。这种机会成本会随
8、着现金持有额的增加而增加。（2）管理成本：企业在持有现金时，必然发生一定的管理费用，如安全设施的建造、管理人员工资支出及其他费用等，即管理成本。管理成本在一定范围内是一种固定费用，一般不会随现金持有量的变化而变化。（3）短缺成本：是指企业由于缺乏必要的现金应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或为此所付出的代价。现金持有量越大，现金的短缺成本就越低。2.如果利用该模型来确定最佳现金持有量，需要有以下假设条件：（1）企业在一定时间内对现金的需求为已知常数；（2）单位时间的现金适用量是一个定值，其现金余额也是定期地由最高点 C 到最低点零均衡地变化，所以平均现金余额为C/2；（3）当现金耗尽时，企业
9、就需要出售 C 元的有价证券来补充现金余额。在满足上述假设条件下，现金持有成本=现金持有成本+现金交易成本。应收账款的成本：(1).机会成本 机会成本即因投放于应收账款而放弃的其他投资机会所能获取的利益。其影响因素有三个：应收账款数额、资金成本率和应收账款收账期。并且这三个因素同应收账款的机会成本是呈正相关的。(2)管理成本 管理成本是指企业因管理应收账款而发生的各项支出，主要包括对客户信用状况调查费、收集整理各种信息费用以及收账费用等。管理成本与应收账款的收款的收款政策密切相关，通常来说，严格的收账政策会加大管理成本，而宽松的收账政策则会减少管理成本的开支。(3)坏账成本 坏账是指那些经确认
10、，确实无法收回的应收账款。企业因发生坏账而造成的损失即为坏账成本。基本的经济订货批量模型：基本的经济订货批量模型建立在下列假设基础之上：（1）企业一定时期的存货需求总量确定；（2）存货能集中入库，而不是陆续入库；（3）不允许出现缺货现象；（4）企业能够瞬时补充存货，即需要订货时便可以即得到存货；（5）存货的单价保持不变，且不考虑现金折扣。在上述这些假设前提下，设某种存货的相关总成本为 TC，其计算公式为：TC=年订货总成本+年储存总成本=(D/Q)K+（Q/2）C 式中：D存货的年需要总量；Q订货批量（平均储存量为订货批量的 1/2）；D/Q年订购次数；K每次订购的订货成本；C每单位存货的年储
11、存成本；Q*经济采购批量。Q*=根号 2KD/C 称为基本的经济订货批量模型，根据这个基本模型，可求出经济订货批量下其他相关数据。存货总成本公式：TC*=根号 2KDC 或 TC*=(Q/2)K+(D/Q)C 最佳订货次数公式：N*=D/Q 最佳订货间隔期公式：T*=360/N*经济订货批量占用资金：W*=Q*/2P（其中 P 为存货单价）量本利分析概述：（1）损益方程式：利润=销售收入总成本=销售收入销售成本期间费用=边际贡献固定成本=销售量（销售单价单位变动成本）固定成本 上述基本关系中含有 5 个相互联系的变量，只要其中 4 个变量的值被确定，就可以利用该关系式推算出另一个变量的数值。这
12、就是量本利分析的原理和根本目的。同时可知，当利润等于零时的销售量就是盈亏平衡点销售量。计算公式是：盈亏平衡点销售量=固定成本/（单价售价单位变动成本）（2）贡献毛益方程式：贡献毛益=产品的销售收入变动成本；单位贡献毛益=产品的单价产品的变动成本；盈亏平衡点销售量=固定成本/单位边际贡献；盈亏平衡点销售额=固定成本/边际贡献率。利润综合杠杆分析：（1）经营杠杆分析：杠杆系数（DOL）=产量变动百分比/息税前利润变动百分比 或 =（销售额变动成本）/（销售额变动成本固定成本）（2）财务杠杆分析：财务杠杆系数(DFL)=每股盈余变动百分比/息税前利润变动百分比 或=息税前利润/税前利润 企业偿债能力
13、分析模型：企业偿债能力财务比率指标的计算公式：1.流动比率=流动资产流动负债 2.速动比率=速动资产流动负债 3.现金比率=（货币资产+有效证券）流动负债 4资产负债率=(负债总额资产总额)100%5.产权比率=（负债总额所有者权益总额）100%6 已获利息倍数=息税前利润利息费用 假定 05 年预计产量为 7.8 万件，要求高低点预测 A B C 1 年度 产量 X 资金占用量 Y 2 2000 7.5 700 3 2001 7 660 4 2002 8 730 5 2003 8.5 790 6 2004 9 820 17.债券折价摊销表 某公司 01 年 12 月 31 号发行票面利率 8
14、%，总面值 6000 万的长期债券，06 年底到期，每年年底付息一次，到期一次还本，债券发行市场利率 10%，求债券发行价格并制表。1.先创新工作表“高低点法”2.在工作表“高低点法”中输入公式 B8=(MAX(C2:C6)-MIN(C2：C6)（MAX(B2：B6)-MIN(B2：B6)）B9=MAX(C2：C6)-B8*MAX(B2：B6)计算不变资金 B11=B9+B8*B10 计算预计资金占用量 3.保存新工作表“高低点法”在单元格 B6 输入=PV($B$5，$B$4，-$B$2*$B$3，-$B$2)计算发行价格 A B C D E 1 债券资料 2 总面值（万）6000 3 票面
15、利率 8%4 限期 5 5 市场利率 10%6 债券的发行价格 5545.11 7 8 债券折价摊销表 金额单位：万元 9 直线法 10 付息日期 每期支付利息 折价摊销 实际利息费用 债券的账面价格 11 01-12-31 5545.11 12 02-12-31 480 90.98 570.98 5636.09 13 03-12-31 480 90.98 570.98 5727.06 14 04-12-31 480 90.98 570.98 5818.04 15 05-12-31 480 90.98 570.98 5909.02 16 06-12-31 480 90.98 570.98 60
16、00.00 17 实际利率法 18 付息日期 每期支付利息 折价摊销 实际利息费用 债券的账面价格 19 01-12-31 5545.11 20 02-12-31 480 74.51 554.51 5619.62 21 03-12-31 480 81.96 561.96 5701.58 22 04-12-31 480 90.17 570.16 5791.74 23 05-12-31 480 99.17 579.17 5890.91 24 06-12-31 480 109.09 589.09 6000.00 18 销售百分比法：对资产负债表上的项目进行分类计算敏感性资产和负债项目占基期销售额百分
17、比计算预测期企业需要从外部追加的筹资额（公式：预测期追加筹资额=预测期外部筹资预计资产总忘-预计负债总额-预计所有者权益总额）计算预测期外部筹资额（预测期外部筹资额=预测期追加筹资额-预测期内部筹资额）A B C D E F 1 海河公司资产负债表 金额：万元 2 资产项目 金额 百分比 负责及所有者权益 金额 百分比 3 货币资金 60000 12%短期借款 100000 20%4 应收账款 200000 40%应付账款 120000 30%5 存货 180000 36%应缴税金 20000 4%6 固定资产 400000 非敏感 长期负债 150000 非敏感项目 7 其他 30000 非
18、敏感 负债合计 8 所有者权益 450000 非敏感项目 9 合计 870000 88%负债及所有者权益合计 870000 54%10 11 2004 你那销售收入 500000 12 2005 年销售增长率 20%05 年预计销售收入 600000 13 股利分配率 60%05 年预计销售净利润 60000 14 销售净利率 10%15 预计资金需要增加总额 34000 16 其中：留存利润 24000 17 外界筹资 10000 直线法：E11 输=B6 B12 输=$B$2*$B$3，然后向下一直复制到 B16，计算债券每期支付利息 C12 输=($B$2-$B$6)/$B$4,然后向下
19、一直复制到单位 C16，计算债券煤气折价摊销。D12 输=B12+C12，然后向下一直复制到 D16，计算每期实际利息费用 E12 输=E11+C12，复制到 E16计算折价摊销后债券每期账面价值 预测资金需要量：创建“财务预测”工作簿和新工作表“销售百分比法”设计表格，输入公式：B9=SUM(B3：B7)F3=E3/C11 C15=(E12-C11)*(C9-F9)C9=SUM(C3：C8)C9=B9/C11 C16=E13*(1-C13)E9=SUM(E3：F8)F9=E9/C11 C17=C15-C16 F9=SUM(F3：F8)E12=C11*(1+C12)C3=B3/C11 E13=
20、E12*C14 赊销策略决策模型的公式：(1)赊销策略变化对利润的影响=新方案销售增（+）减（）额销售利润率(2)赊销策略变化对坏账损失的影响=新方案销售增（+）减（）额*新方案增减销售额的坏账损失率(3)信用期限变化对应收账款机会成本的影响=(新方案平均收账期原方案平均收账期)/360*原方案销售额+新方案平均收账期/360新方案增减销售额x 应收账款机会成本(4)信用条件变化对现金折扣成本的影响=新方案销售额现金折扣销售额占销售总额比重新方案现金折扣率(5)赊销策略变化影响利润的净增加额=（1）（2）（3）（4）企业拟改变赊销策略并拟定两个不同新方案 A B C D 1 应收账款信用政策决
21、策模型 2 一、基本数据区域 3 项目 目前方案 新方案 A 新方案 B 4 年销售额（元）9000000 8000000 12000000 5 销售利润率 24%24%24%6 应收账款机会成本率 10%10%10%7 平均收账期（天）40 45 30 8 平均怀着损失率 10%8%12%9 信用条件 n/30 n/40 2/10，n/50 10 现金折扣销售额占总销售额的百分比 0 0 50%11 现金折扣 0 0 2%12 信用标准决策分析 13 二、赊销策略决策分析区域 14 项目 目前方案 新方案 A 新方案 B 15 赊销策略变化增减的销售额 0-1000000 3000000 1
22、6 赊销策略变化增减的利润额 0-240000 720000 17 赊销策略变化增减的坏账成本 0-260000 540000 18 赊销策略变化增减的机会成本 0 0 20000 19 赊销策略变化增减的现金折扣成本 0 0 120000 20 赊销策略变化影响利润的净增加额 0 20000 40000 收账政策分析模型 A B C 1 收账政策分析模型 2 基本数据资料 3 项目 目前方案 拟定新方案 4 年销售额（元）9000000 9000000 5 应收账款机会成本率 12%12%在上述资料基础上，建立赊销策略决策分析区域，输入项目。C15=C4-B4,D15=D4-B4 C16=C
23、15*C5,D16=D15*D5 C17=C4*C8-B4*B8,D17=D4*D8-B4*B8 C18=(C7-B7)/360*B4+C7/360*C15)*C6，D18=(D7-B7)/360*B4+D7/360*D15)*D6 C19=C4*C10*C11,D19=D4*D10*D11 C20=C16-C17-C18-C19 D20=D16-D17-D18-D19 上述各项完成后，即可得到效果结果表明，企业若采取方案 A 的赊销，将使企业利润比目前增加 20000 元，若采取方案 B 的信用标准，则可以使企业利润增加 40000 元，决策的结果是选择方案 B 的赊销策略对企业有利。B11
24、=B4/360*B7，C11=C4/360*C7 B12=B11*B5，C12=C11*C5 B13=B4*B8，C13=C4*C8 B15=B12+B13+B14，C15=C12+C13+C14 6 年收账费用（元）36000 72000 7 平均收账期（天）40 30 8 坏账损失率 10%6%9 10 坏账政策分析区 11 应收账款平均占用额 1000000 750000 12 发生的机会成本 120000 90000 13 发生的坏账成本 900000 540000 14 发生的收账成本 36000 72000 15 方案的相关总成本 1056000 702000 16 新方案节约的总
25、成本 354000 利润综合杠杆分析 震源公司成本资料（两个投资方案 A,B）方案 固定成本 单位变动成本 A 150000 40 B 95000 90 据上面材料，结合经营杠杆分析法，分析当销量为多少时，两个投资方案在成本上没有任何区别，均达到损益平衡点 建立工作表经营杠杆分析 A B C D 1 经营杠杠分析 2 3 一、原始材料 4 方案 固定成本 单位变动成本 5 A 150000 40 6 B 95000 90 7 8 二、成本比较 9 销售量 方案 A 成本 方案 B 成本 A、B 成本之间的差额 10 720 150200 146200 4000 11 740 150900 14
26、7900 3000 12 760 151600 149600 2000 13 780 152300 151300 1000 14 800 153000 153000 0 15 820 153700 154700-1000 16 840 154400 156400-2000 17 860 155100 158100-3000 18 880 155800 159800-4000 现金流量表的分类结构分析 A B C 1 现金流量表分类结构分析 2 项目 现金流入构成 现金流出构成 输入销售量资料，可以用“填充柄”填 分别求出方案 A、B 的总成本。B10=$B$5+$C$5*A10 C10=$B$
27、6+$C$6*A10(其余单元格的数值可以采用填充柄方式填写)求出 A、B 两方案总成本之间的差额D10=B10-C10即可得到销售量为 720 的差额（其余单元格的数值可以采用填充柄方式填写）由图可知，销售量 800 时，方案 A、B 之间的成本差额为零，也就是说两个方案损益平衡点的销售量是 800，因此，如果公司决策者预测销售量等于 800 则 A、B 均可，若小于 800，则选择 B；若大于 800，则选择 A。假如公司的销售额为 120 万，经营杠杆系数 DOL=（240-140）/(240-50-140)=2 3 2005 年 2005 年 4 销售商品，提供劳务收到的现金 99.5
28、1%5 收到的税费返还 0.49%6 经营活动的现金流入小计 100%7 购买商品接收劳务支付的现金 87.18%8 支付给职工以及为职工支付的现金 4.82%9 支付的各项税款 5.55%10 支付的其他与经营活动有关的现金 2.46%11 经营活动现金流出小计 100%12 经营活动产生的现金流量净额 13 收回投资所收到的现金 80.86%14 分得股利或利润所收到的现金 1.43%15 取得债券利息收入所收到的现金 10.43%16 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 7.28%17 投资活动现金流入小计 100%18 构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
29、79.71%19 权益性投资所支付的现金 19.74%20 支付的其他与投资活动有关的资金 0.56%21 投资活动现金流出小计 100%22 投资活动产生的现金流量净额 23 吸收权益性投资所收到的现金 1.15%24 发行债券所收到的现金 57.27%25 借款所收到的现金 41.58%26 筹资活动现金流入小计 100%27 偿还债务所支付的现金 94.16%28 发生筹资费用所支付的现金 0.96%29 分配股利或利润所支付的现金 3.75%30 偿付利息所支付的现金 1.13%31 筹资活动现金流出小计 100%32 筹资活动产生的现金流量净额 33 汇率变动对现金的影响 34 现金
30、及现金等价物净增加值 在现金流量表的匪类结构分析中，可以不涉及总体结构内容，因此为简化期间，可以建立下列工作表，命名“现金流量表结构分析分类结构分析”，仅以 2005 年的资料为例。然后利用现金流量表中的数据进行计算分析，设置单元格格式中数字为百分比型，小数点后保留两位。在单元格区域 B4：B6 输入数组公式=现金流量表！B3：B5/现金流量表！B5 在单元格区域 C7：C11 输入数组公式=现金流量表！B7：B11/现金流量表！B11 在单元格区域 B13：B17 输入数组公式=现金流量表！B12：B16/现金流量表！B16 在单元格区域 C18：C21 输入数组公式=现金流量表！B17：B20/现金流量表！B20 在单元格区域 B23：B26 输入数组公式=现金流量表！B22：B25/现金流量表！B25 在单元格区域 C27：C31 输入数组公式=现金流量表！B26：B30/现金流量表！B30 最后得，现金流量表结构分析分类结构分析。