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1、.事业单位会计账务处理方法 一、单位取得收入核算 1、财政预算拨款也就是国库拨款，根据拨款单作账。借：银行存款 贷：财政补助收入-拨入经常性经费-人大事务-行政运行 -政协事务-行政运行 -拨入专项经费-人大事务-行政运行 -政协事务-行政运行 -2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入 借：银行存款 贷：事业收入 3、单位取得的零星杂项收入、有偿效劳收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等 借：银行存款 贷：其他收入 4、事业单位上级单位拨非财政补助资金 借：银行存款 贷：上级补助收入 5、单位收到财政部门职能股室、上级单位或其他单位拨入的有指.定用途，并需要单独报账的专项资金 借：
2、银行存款 贷：拨入专款-按资金来源和工程设明细账 6、事业单位收到附属单位按规定缴来款项 借：银行存款 贷：附属单位缴款 二、单位取得的往来款项核算 1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项 借：银行存款 贷：其他应付款-按债权单位或个人设置明细账。2、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。借：银行存款 贷：借入款项-按债权单位设置明细账。三、事业单位按规定取得的应缴款项 1、收到“应缴预算款项时 借：现金银行存款 贷：应缴预算款-按收费工程设置明细账 上缴国库时 借：应缴预算款-按收费工程设置明细账 贷：现金银行存款 2、收到“应缴财政专户款时.借：现金银行存款
3、 贷：应缴财政专户款-按收费工程设置明细账 上缴财政专户时 借：应缴财政专户款-按收费工程设置明细账 贷：现金银行存款 3、执收单位开具缴款书，交款单位直接将款项交入国库或财政专户的 交入国库：借：应缴预算款-按收费工程设置明细账 贷：应缴预算款-按收费工程设置明细账 交入财政专户：借：应缴财政专户款-按收费工程设置明细账 贷：应缴财政专户款-按收费工程设置明细账 单位取得的收入必须及时入账，应缴预算和财政专户款必须及时足额上缴，不得坐支、挪用或私设“小金库。“应缴预算款、“应缴财政专户款科目年终余额为零 四、单位发生支出核算 1、事业单位在业务活动中发生各项支出时 借：事业支出-根本支出按财
4、政部门统一规定“目、“节级支出预算科目设置明细账 -工程支出同上 贷：现金银行存款 2、拨出经费的核算.借：拨出经费-按所属单位设置明细账拨出单位只有一个，可以不设明细账 贷：银行存款 3、拨出专款核算 主管部门或上级单位拨付给所属事业单位的需要报账的专项资金。借：拨出专款-按所属单位设置明细账如果所属单位只有一个，可以不设明细账 贷：银行存款 4、专款支出核算 事业单位由财政部门职能股室、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金实际支出时 借：专款支出-按资金来源和工程设明细账 贷：银行存款 5、上缴上级支出核算 附属于上级单位的独立核算的事业单位按规定的标准或比例上缴上
5、级单位支出 借：上缴上级支出 贷：银行存款 6、对附属单位补助的核算 事业单位用非财政预算资金对附属单位补助时 借：对附属单位补助 贷：银行存款.五、代发工资的账务处理 收到财政部门的“预算拨款通知单和银行退回的“工资表必须加盖银行印章时 借：事业支出-根本支出按财政部门统一规定的“目、“节 支出预算科目设置明细账 -工程支出同上 贷：财政补助收入-拨入经常性经费-人大事务-行政运行 -政协事务-行政运行 -拨入专项经费-人大事务-行政运行 -政协事务-行政运行 -六、固定资产核算 一般设备单位价值在 500 元以上，专用设备单位价值在 800 元以上，为固定资产。单位价值虽未到达规定标准，但
6、是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。购建、调入有偿或无偿、盘盈固定资产时，根据发票、政府采购验收单或其他原始单据 借：固定资产-按固定资产类别设置明细账 贷：固定基金 固定资产报废、调出、盘亏时，根据国资局的批复或相关资料 借：固定基金 贷：固定资产-按固定资产类别设置明细账.七、年终结转 1、事业单位 借：财政补助收入-拨入经常性经费-人大事务-行政运行 -政协事务-行政运行 -拨入专项经费-人大事务-行政运行 -政协事务-行政运行 -上级补助收入 事业收入 附属单位缴款 其他收入 贷：事业结余-经常性结余拨入经常性经费、上级补助收入、事业收入、附属单位缴款和其他收入 -专项
7、结余拨入专项经费 借：事业结余-经常性结余根本支出，拨出经费、上缴上级支出和对附属单位补助 -专项结余工程支出 贷：拨出经费-按所属单位设置明细账如果所属单位只有一个，可以不设明细账 事业支出-根本支出按财政部门统一规定的“目、“节级支出预算科目设置明细账.-工程支出同上 上缴上级支出 对附属单位补助 年终结账后，经常性结余进展结余分配，专项结余在工程工程未完工前保存下年继续使用，工程工程完工后，报经主管预算单位或财政部门批准后，方可使用。经常性结余进展结余分配 借：事业结余-经常性结余 贷：结余分配 结余分配转入事业基金 借：结余分配 贷：事业基金-一般基金 用“事业基金弥补收支差额 借：事
8、业基金-一般基金 贷：事业结余-经常性结余 年终结转后，各收支科目余额为零。2、事业单位拨入专款、拨出专款、和专款支出的结转 年终结账时，对已完工的工程，“拨入专款与“拨出专款、和“专款支出对冲，工程工程未完工前，账户余额结转下年。借：拨入专款-按资金来源和工程设明细账 贷：拨出专款-按所属单位设置明细账如果所属单位只有一个，可以不设明细账.专款支出-按资金来源和工程设明细账 拨入专款 八、年终清理结算和结账 一清理结算 1、清理、核对年度收支数字和各项缴拨款项，各项收入要及时入账，应缴款项年终前全部上缴。2、清理往来，年终前尽量清理完毕。按有关规定应当转入各项收入或各项支出的往来款项要及时转
9、入各有关账户，编入本年决算。3、对账，年终决算前，一是要与财政部门和银行对账；二是账账，账证，账表核对。相关数据核对准确无误后，再办理结账和编制年度决算。二年终结账 年终结账包括年终转账、结清旧账、和记入新账 1、年终转账。账目核对无误后，计算出借方和贷方 12 月份的合计数和全年累计数，结出 12 月末的余额，编制“资产负债表试算平衡后，办理年终冲转冲转的方法按前面讲处理。2、结清旧账。将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数下行的“摘要栏注明“结转下年字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账完毕。3、记入新账。根据本年度各账户余额，直接记入新年度相应各账户各有关账户，并在“摘要栏注明“上年结转字样。九、会计报表编审.1、月报表，“月报表要求填报“资产负债表、“经费事业支出明细表、“经费事业支出附表 2、年度决算报表。按照年度部门决算报表的容据实填报。十、账簿设置 事业单位设置账簿种类：总账、现金日记账、银行存款日记账、多栏式明细、往来明细账事业单位包括其他应付款和其他应收款、固定资产明明细账，同时单位可以根据需要设置辅助账。