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1、-.z?财政与税务?复习题2013 年 4 月 考试题型 一、单项选择题：15 分二、多项选择题：10 分三、填空题：10 分四、名词解释：15 分五、简答题：30 分或 36 分 六、计算题：14 分或 20 分 第一章 财政概论 一、单项选择题 1、财政分配的对象是D 。A、剩余产品 B、社会总产品 C、国民收入 D、一局部社会总产品 2、财政的本质特征不包括 B 。A、强制性 B、固定性 C、补偿性 D、无偿性 3、在西方财政学中，被人们奉为资本主义财政第一职能的是 A 。A、资源配置 B、收入分配 C、稳定经济 D、监视调节 二、多项选择题 1、财政的本质特征包括 ACDE 。A、强制
2、性 B、固定性 C、补偿性 D、无偿性 E、非营利性 2、财政的根本职能包括 ABE 。A、配置资源职能 B、公平收入职能 C、收入分配职能 D、监视调节职能 E、稳定经济职能 三、填空题 1、主*财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，即财政是国家集中性的分配的是国家分配说。2、财政分配活动的主体是国家。3、财政产生的物质根底是剩余产品出现。4、资源配置的方式有两种，一种是市场方式，另一种是国家干预方式。5、市场方式下资源配置主要是通过价格信号调节生产和需求。四、名词解释 1、财政 P3 答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一局部的经济行为。2、资源
3、配置 P11 答：是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，*ingcheng 一定的资产构造、产业构造、技术构造、部门构造、地区构造等。五、简答题 1、理解财政的概念应把握哪几个根本点.P3-4 答：1财政分配活动的主体是国家 2财政分配的对象是一局部社会总产品 3财政分配的依据是国家拥有的政治权力 4财政分配的目的是为了实现国家的职能 2、财政的含义及其本质特征。P3、4-5 答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一局部的经济行为。特征 1。强制性 2。补偿性 3。无偿性 4。非营利性 3、财政的含义及其根本职能。P3
4、、11-13 答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一局部的经济行为。职能：1。配置资源职能 2。公平收入职能 3。稳定经济职能 第二章 财政收支概论 一、单项选择题 1、财政收入小于财政支出称为 B 。A、财政盈余 B、财政赤字 C、财政平衡 D、通货膨胀 2、国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是 D 。A、预算收入 B、经常性收入 C、国有经济收入 D、税收收入 3、国家机构本身为履行其管理职能进展相关活动而发生的费用是 C 。A、社会开展与保障支出 B、经济开展支出 C、行政支出 D、国防支出 4、国家直接用于社会救济、补贴等方面的财政支出
5、为 B 。-.z A、购置支出 B、转移支出 C、无偿性支出 D、有偿性支出 5、税收收入占国内生产总值的比例称为 A 。A、宏观税负率 B、剩余产品率 C、财政集中率 D、税率 6、在总需求不变的条件下，财政支出对经济的调节作用被抵消，即产生所谓的 A 。A、挤出效应 B、收入效应 C、支出效应 D、赤字效应 7、决定财政支出性质的是 B 。A、经济开展水平 B、国家职能 C、社会经济开展政策 D、财政收入构造 8、适用于效益是经济的有形的可以用货币衡量的支出项财政支出效益评价方法是 C 。A、最低费用法 B、公共劳务收费法 C、本钱效益分析法 D、目标控制法 二、多项选择题 1、非税收收入
6、包括 ABCDE 。A、国有企业上缴利润收入 B、国有资产收入 C、债务收入 D、收费收入 E、基金收入 2、中央收入包括 ABCDE 。A、中央的税收 B、中央政府所属企业的国有资产收益 C、国债收入 D、中央和地方共享收入中的中央分成收入 E、地方政府向中央政府的上解收入 3、财政支出按照国家职能分为ABCD 。A、行政支出 B、国防支出 C、经济开展支出 D、社会开展与保障支出 E、国家投资支出 4、影响财政收入构造的因素包括ABCE 。A、社会形态 B、经济开展水平 C、经济构造 D、国家职能*围 E、经济体制 5、影响财政支出构造的因素包括 ABE 。A、国家职能 B、经济开展水平
7、C、经济构造 D、经济体制 E、社会经济开展政策 6、财政支出效益评价的方法包括 ACE 。A、本钱效益分析法 B、综合平衡分析法 C、最低费用法 D、最高效率法 E、公共劳务收费法 三、填空题 1、财政收入包括预算收入和预算外收入两大局部。2、提交人民代表大会审议通过的那局部财政收入为预算收入。3、财政支出包括预算支出和预算外支出两大局部。4、提交人民代表大会审议通过的那局部财政支出为预算支出。5、财政收入按其形式划分为税收收入和非税收收入。6、财政收入按管理权限可以分为中央收入和地方收入。7、财政支出按是否直接构成当期总需求分为 购置性支出和转移性支出。8、影响财政收入占国内生产总值比重的
8、因素有两个：剩余产品率和财政集中率。9、财政支出管理工作的目标是追求经济效益最大化 。10、但凡可以买卖的公共劳务都可以用公共劳务收费法来定价。四、名词解释 1、财政收入 P15 答：是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一局部社会总产品价值。2、财政支出 P15 答：是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付 五、简答题 1、财政收入规模的含义及其影响因素。P21、24-25 答：财政收入规模是指一锅在一定时期内通常是一个财政年度财政收入的总水平，它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配*
9、围的重要指标。1经济开展水平2不同经济体制3技术进步4分配政策和分配制度 2、财政支出规模的含义及其影响因素。P25、27-28 答：财政支出规模是指一国在一定时期内财政支出的总水平，它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济开展干预程度与*围的重要指标.-.z 1经济开展水平的影响；2经济体制不同的影响；3国家干预经济程度强弱的影响；4政治因素；5社会因素。第三章 税收收入上 一、单项选择题 1、无法转嫁的税收是 C 。A、价内税 B、价外税 C、直接税 D、间接税 2、税法规定的征税的目的物是 B 。A、纳税人 B、课税对象 C、税目 D、税源 3、税收的直接作用点是 A 。A、课税对
10、象 B、纳税人 C、负税人 D、税源 4、具体规定一个税种的征税*围，表达税的广度的是 C 。A、税源 B、税率 C、税目 D、纳税环节 5、税收制度的核心是 C 。A、税种 B、税目 C、税率 D、税法 6、比例税率一般适用于 B 。A、所得课税 B、商品课税 C、劳务课税 D、行为课税 7、把课税对象数额按大小分成假设干个不同等级的局部，对每个等级局部分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，这样的税率的是 C 。A、累进税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、行业差异比例税率 8、征税本钱居各种税之首的是 B 。A、增值税 B、所得税 C、消费税
11、D、关税 9、税收发挥经济杠杆作用的着力点是 C 。A、税目 B、税率 C、税收负担 D、税制构造 10、税负转嫁的最典型和最普遍的形式是A 。A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 二、多项选择题 1、税收的根本特征有 ACD 。A、强制性 B、补偿性 C、无偿性 D、固定性 E、营利性 2、现行流转税主要有 ABCE 。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、土地增值税 E、关税 3、税收公平原则要求 ADE 。A、税收负担公平 B、税收横向公平 C、税收纵向公平 D、税收经济公平 E、税收社会公平 4、税收制度的构成要素通常有 ABCDE 。A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税环
12、节 E、纳税期限 5、影响税收负担的因素有ADE 。A、经济因素 B、社会因素 C、法律因素 D、税制因素 E、非正常因素 6、税负转嫁的方式有 ABCDE 。A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 E、税收资本化 三、填空题 1、税收的强制性特征表达于依法征税。2、价内税的计税依据是含税价格。3、最终负担税款的单位和个人是负税人。4、税收制度的根本要素是课税对象。5、税目确实定一般采取列举法和概括法两种方法。6、反映征税深度的税收要素是税率。7、流转税的纳税期限最长不超过一个月 。8、在征税对象数额中免于征税的数额是免征额。-.z 9、纳税人拒不按照税法履行纳税义务的行为是抗税 。10、复合
13、税制构造类型一般根据主体税种确定。四、名词解释 1、税收收入 P42 答：是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法定标准向社会成员墙纸无偿征收而缺的的一种财政收入。2、税收效率 P45 答：以尽可能小的税收本钱取得尽可能大的税收收入。五、简答题 1、税收收入的含义及其根本特征。P42、43 答：是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法定标准向社会成员墙纸无偿征收而缺的的一种财政收入。特征：强制性；无偿性；固定性。第四章 税收收入下 一、单项选择题 1、增值税的类型不包括 C 。A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、支出型增值税 D、消费型增值税 2、娱乐业营业税的税率为
14、D 。A、3%B、5%C、5%10%D、5%20%3、营业税的征税对象主要是 C 。A、第一产业 B、第二产业 C、第三产业 D、第四企业 4、我国第一部个人所得税条例公布于 A 。A、1936 年 B、1949 年 C、1950 年 D、1980 年 5、我国个人所得税实行 A 。A、分项课征 B、统一课征 C、加成征收 D、局部征收 6、对于工资、薪金所得，税法规定采用 B 。A、统一比例税率 B、超额累进税率 C、差异比例税率 D、定额税率 7、对于个体工商户的生产经营所得，税法规定采用 A 。A、五级超额累进税率 B、七级超额累进税率 C、比例税率 D、定额税率 8、对于稿酬所得，税法
15、规定减征 C 。A、10%B、20%C、30%D、50%9、按房产余值计税的，房产税的税率为 A 。A、1.2%B、3%C、5%D、12%10、以下工程中，应缴纳城镇土地使用税的是 D 。A、公园名胜古迹用地 B、军队营房用地 C、*寺庙人员的生活用地 D、游乐场用地 11、契税实行的幅度税率为 B 。A、1%3%B、3%5%C、5%10%D、5%20%12、采用地区差异比例税率的税种是 D 。A、营业税 B、资源税 C、城镇土地使用税 D、城市维护建立税 二、多项选择题 1、增值税的类型有 BDE 。A、建立型增值税 B、生产型增值税 C、使用型增值税 D、收入型增值税 E、消费型增值税 2
16、、营业税的应税劳务有 ABCD 。A、交通运输业 B、建筑业 C、金融保险业 D、邮电通信业 E、加工、修理修配效劳 3、营业税的主要特点有BCDE 。A、按增值额征税 B、税率低、税负轻 C、税率档次少 D、易于操作、方便征收 E、征税对象主要是第三产业-.z 4、企业所得税准许扣除工程是指与取得纳税收入有关的所有必要的和正常的 ABCD 。A、本钱 B、费用 C、税金 D、损失 E、罚款 5、资源税的课税对象*围包括 ABCDE 。A、原油 B、盐 C、天然气 D、有色金属矿原矿 E、黑色金属矿原矿 6、房产税的税率有 AD 。A、1.2%B、3%C、5%D、12%E、17%三、填空题 1
17、、最早开场增值税税收实践的国家是法国 。2、增值税暂行条例按纳税人的经营规模大小及会计核算水平将其划分为一般纳税人和小规模纳税人。3、我国现行增值税实行购进扣除法。4、营业税的计税依据为营业额 。5、我国现行消费税是1994年税制改革新增加的水中。6、房产税的计税依据是房产的计税价值和房产的租金收入。7、我国资源税的开征*围目前只限于矿产资源和盐。8、车船使用税的计税依据为应税车船的实物量。四、名词解释 1、增值税 P65 答：是以商品生产流通环节和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税.2、应税所得额 P80 答：是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除工程后的余额。3、房产税
18、P86 答：房产税是以房产为课税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。五、简答题 1、增值税的含义及其特点。P65、66 答：增值税是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税。特点：1增值税一般采取多个流转环节增收，假设采取凭发票抵税的方法，可以使相关联企业之间在纳税上相互监视，减少乃至杜绝偷税漏税.2由于采取按增值税纳税，假设*一产品最终售价一定，该产品的总税收额与流转环节无关。3上一特点决定了增值税能够防止在屡次征税的过程中所发生的重复征收，从而促进生产规划，适应社会化大生产的需要，同事也能保证财政收入相对稳定。2、营业税的特点。P71 答：1
19、营业税与增值税是并行的二个流转税税种，纳税人增值税增税*围的不征营业税，营业税的征税对象主要是第三产业；2营业税税率低，税负轻，税率档次少；3易于操作，方便征收。六、计算题 1、增值税 1一般纳税人 当期进项税额=增值税专用发票上注明的价款税率注：此公式为简易公式 当期销项税额=不含税销售额税率 =含税销售额(1+税率)税率 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 例1：*工业企业为增值税一般纳税人，在*一纳税期内购进原材料一批已验收入库，取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34 000元，当期销售货物开具增值税专用发票不含税销售额为 300 000元，请计算该企业当期应交多少增值税.税率
20、为17%解：当期销项税额=300 00017%=51 000元 当期应纳税额=51 000-34 000=17 000元 例 2：*工业企业为增值税一般纳税人，在*一纳税期内购进原材料一批已验收入库，取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为 34 000 元，当期销售货物开具普通发票含税销售额为 351 000 元，请计算该企业当期应交多少增值税.税率为 17%解：当期销项税额=351 0001+17%17%=51 000元 当期应纳税额=51 000-34 000=17 000元 例3：*工业企业为增值税一般纳税人，在*一纳税期内购进原材料一批已验收入库，取得增值税专用发票上注明的价款为2
21、00 000元，当期销售货物取得收入价税合计为351 000元，请计算该企业当期应交多少增值税.税率为17%-.z 解：当期进项税额=200 00017%=34 000(元)当期销项税额=351 0001+17%17%=51 000元 当期应纳税额=51 000-34 000=17 000(元)2小规模纳税人 应纳税额=含税销售额(1+征收率)征收率现行征收率为 3%例题：*商店为增值税小规模纳税人，在*一纳税期内销售各类商品取得含税销售额为 82 400 元，请计算该商店当期应交多少增值税.按现行税法规定征收率为 3%应纳税额=82 4001+3%3%=2 400(元)2、营业税 应纳税额=
22、营业额 营业税税率 例 1：*运输企业在*一纳税期内取得运输收入 300 000 元，汽车租赁收入 100 000 元，两项收入分别核算，要求计算该企业当期应纳营业税税额。交通运输业税率为 3%，效劳业税率为 5%解：应交交通运输业营业税=300 0003%=9 000(元)应交效劳业营业税=100 0005%=5 000(元)当期应纳税额=9 000+5 000=14 000(元)例 2：*宾馆在*一纳税期内取得客房收入 800 000 元，餐饮收入 600 000 元，写字间出租收入 200 000 元，请计算该宾馆当期的营业额和应交的营业税各是多少.效劳业税率为 5%解：营业额=800
23、000+600 000+200 000=1 600 000(元)应纳税额=1 600 0005%=80 000(元)例 3：播送电台当月取得节目播放收入 500 000 元，广告播放收入 6 000 000 元，则应交多少营业税.文化体育业税率 3%，效劳业税率 5%解：节目播放收入应交营业税=500 0003%=15 000元 广告播放收入应交营业税=6 000 0005%=300 000元 当月应交营业税=15 000+300 000=315 000元 3、企业所得税 应纳税额=应纳税所得额税率=年度收入总额-税法规定准许扣除的本钱、费用、税金和损失税率现行税率 25%4、个人所得税 计算
24、步骤：首先，计算应纳税所得额；然后，计算应纳税额。1工资、薪金所得 月应纳税所得额=每月收入-800注：自 2006 年 1 月 1 日起调整为 1 600 元；自 2008 年 3 月 1 日起调整为 2 000 元；自 2011 年 9月 1 日起调整为 3 500 元。应纳税额：采用超额累进税率分段计算 例题：中国公民李*2010 年每月工资 4 200 元，每月应交多少个人所得税.解：月应纳税所得额=4 200-2 000=2 200(元)应纳税额=5005%+1 50010%+20015%=205(元)2劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得 每次收入不超过 4 000 元：每次
25、收入-800 应纳税所得额 每次收入超过 4 000 元：每次收入(1-20%)应纳税额=应纳税所得额20%注意：稿酬减征 30%例1：中国公民李*系大学教授，本月外出作报告取得劳务报酬3 000元，又收到一部著作的稿酬60 000元，则李*两项收入应交多少个人所得税.解：1劳务报酬所得应纳税所得额=3 000-800=2 200(元)劳务报酬所得应纳税额=2 20020%=440(元)-.z 2稿酬所得应纳税所得额=60 0001-20%=48 000(元)稿酬所得应纳税额=48 00020%1-30%=6 720(元)李*两项收入应交个人所得税=440+6720=7 160(元)例2：中国
26、公民王*系大学教授，本月取得创造专利使用费80 000元，又收到一篇论文的稿费3 800元，则王*两项收入应交多少个人所得税.解：1特许权使用费所得应纳税所得额=80 000(1-20%=64 000(元)特许权使用费所得所得应纳税额=64 00020%=12 800(元)2稿酬所得应纳税所得额=3 800-800=3 000(元)稿酬所得应纳税额=3 00020%(1-30%=420(元)王*两项收入应交个人所得税=12 800+420=13 220(元)3利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得 应纳税额=每次收入20%注：即每次收入额为应纳税所得额，不允许扣除任何费用。例题：*人购置福利
27、彩票中得奖金20 000元，兑奖时福彩机构应代扣多少个人所得税.解：应纳税额=20 00020%=4 000(元)第五章 非税收入 一、单项选择题 1、按非税收入的管理方式可将其分为预算内管理非税收入、预算外管理非税收入和 C 。A、行政性收费收入 B、罚没收入 C、制度外管理非税收入 D、专项收入 2、根据有关专家的估计，制度外非税收入至少要占到 GDP 的 A 。A、5%B、10%C、20%D、30%3、经过开发可以带来一定经济价值的，所有权属于国家的自然资源是 B 。A、经营性国有资产 B、资源性资产 C、历史文化遗产 D、非经营性国有资产 4、国有资产收入的主要局部，即我国国有资产管理
28、的重点是 B 。A、国家预算拨款 B、国有资本金收益 C 矿区使用费收入 D、海域场地使费收入 5、国有资产管理工作的首要的根本任务是 C 。A、提高国有经济控制力 B、为国有企业改革效劳 C、确保国有资产保值增值 D、确保国有经济主导作用的发挥 6、收费的根底是A。A、收费工程 B、收费标准 C、收费资金分配 D、收费性质 7、收费的核心是 B 。A、收费工程 B、收费标准 C、收费资金分配 D、收费性质 8、新中国第一次发行国债是 B 。A、1949 年 10 月 B、1950 年 11 月 C、1958 年 8 月 D、1985 年 4 月 二、多项选择题 1、非税收入按其形式可分为 A
29、BCDE 。A、国有资产收入 B、收费收人 C、基金收入 D、债务收入 E、其他非税收入 2、非税收入的特点有 BDE 。A、强制性 B、有偿性 C、无偿性 D、非普遍性 E、自主性 3、以使用目的和用途为标准，基金可分为 ABC 。A、经济调节基金 B、科学研究基金 C、社会保障基金 D、临时基金 E、固定基金 4、基金收入的特点有 BCE 。A、专门来源性 B、专款专用性 C、无偿性 D、有偿性 E、保值增值性 5、我国国债的功能可归纳为 ACD 。A、弥补财政赤字 B、筹集社保资金 C、筹集建立基金 D、调节经济运行 E、抑制通货膨胀 三、填空题-.z 1、任何一项收费主要有收费工程、收
30、费标准、收费资金分配三个根本要素。2、收费标准一般采用公共定价的方法进展确定。3、理论上通常把收费分为规费和使用者费两种。4、政府基金最为突出的特点是专款专用。5、国债收入是根据信用原则从公众那里取得的特殊形式的财政收入。6、按国家举债方式可将国债收入分为国家借款收入和发行债券收入。四、名词解释题 1、收费 P112 答：是指国家机关及其授权单位为摸一特定事由向直承受益者或直接责任者收取本钱补偿费用的 2、基金收入 P119 基金收入称政府资金，也称国家专用基金，是指由政府支配并有专项用途且以基金形态存在的各种资金的总称。五、简答题 1、非税收入的功能。P105-106 答：1弥合税收手段，实
31、现收益水平2补偿国家提供特定公共效劳的本钱3减除拥挤、节约公共资源与效劳4解决外部性5缓解财政困难，增加国家宏观调控能力。第六章 购置性支出 一、单项选择题 1、按资金来源的性质不同，可将财政投资支出分为 A 。A、无偿性支出和有偿性支出 B、中央财政投资支出和地方财政投资支出 C、生产性投资支出和非生产性投资支出 D、对国有企业投资支出和对公共经济事业投资支出 2、目前世界各国普遍采用的财政投资方式是 C 。A、BOT 方式 B、TOT 方式 C、有偿方式 D、无偿方式 3、从资金性质上看，政府采购的*围是 D 。A、所有用资金进展的政府购置工程 B、所有用财政性资金进展的政府购置工程 C、
32、所有除了涉及国家平安的用财政性资金进展的政府购置工程 D、所有除了涉及国家平安和另有规定外的用财政性资金进展的政府购置工程 4、在实行政府采购制度的初始阶段，适宜采用 C 。A、集中采购模式 B、分散采购模式 C、集中采购与分散采购相结合的采购模式 D、集中采购模式或分散采购模式 二、多项选择题 1、社会消费性支出的特点有 ACE 。A、非生产性 B、生产性 C、消费性 D、积累性 E、公共性 2、行政管理支出的具体内容包括 ACDE 。A、行政支出 B、投资性支出 C、司法检察支出 D、外交支出 E、公共平安和国家平安支出 3、国防支出的内容有 ABCD 。A、国防费 B、民兵建立费 C、国
33、防科研事业费 D、防空费 E、公共平安和国家平安支出 4、政府采购的方式主要有 ABCDE 。A、公开招标 B、邀请招标 C、协商采购 D、询价采购 E、直接采购 三、填空题 1、建立工程中两种主要的工程融资方式是 BOT 方式和TOT 方式。2、一国财政支出的最根本、最重要的局部是社会消费性支出。3、行政管理支出按其最终是否形成资产可分为经常性支出和投资性支出。4、政府采购法规主要表现为?政府采购法?。5、从我国政府采购的试点来看，采购资金节约率在 10%以上。四、名词解释 1、社会消费性支出 P145 是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称。五、简答
34、题-.z 1、行政管理支出的含义及其内容。P146、146-147 答：是指财政用于国家各级权力机关、刑侦管理机构和外事机构形式其职能所需要的各项经费支出。内容：1.行政支出 2.公共平安和国家平安支出 3.司法检察支出 4.外交支出 2、国防支出的含义及其内容。P150、150 答：是指财政用于国防建立和军队方面的费用支出。内容：国防支出一般包括国防费、民兵建立费、国防科研事业费和防控费等。国防支出按其最终是否形成资产可分为维持费和投资费二局部。3、政府采购制度的根本内容。P154 答：1政府采购法规2政府采购政策3政府采购程序4政府采购管理 第七章 转移性支出 一、单项选择题 1、社会保障
35、支出作为财政支出的一局部，和财政补贴一样属于 D 。A、购置性支出 B、投资性支出 C、消费性支出 D、转移性支出 2、由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助是 A 。A、社会保险支出 B、社会救济支出 C、社会优抚支出 D、社会福利支出 3、对孤儿院、敬老院的支出属于 C 。A、社会救济支出 B、社会保险支出 C、社会福利支出 D、社会优抚支出 4、国家以低价形式向社会提供商品而对商品生产经营者支付的财政补贴是 C 。A、现金补贴 B、福利补贴 C、暗补 D、明补 5、我国的财政补贴始于 C 。A、1951 年 B、1952 年 C、1953 年 D、1985 年 二、多项选
36、择题 1、社会保险支出包括ACDE 。A、养老保险支出 B、人身保险支出 C、失业保险支出 D、医疗保险支出 E、伤残保险支出 2、改革前我国社会保障制度存在的问题有 ABE 。A、覆盖面狭窄 B、非社会化 C、保障程度低 D、缺乏强制性 E、非法制化 3、以下补贴中属于福利补贴的有 BCDE 。A、投资补贴 B、生活补贴 C、冬天取暖补贴 D、副食品价格补贴 E、交通费与洗理费补贴 4、财政补贴的形式有 ACD 。A、财政退库 B、转移支付 C、列预算支出 D、税式支出 E、财政分成 三、填空题 1、社会保障的最高目标是社会福利。2、企业亏损补贴采用的财政补贴形式多为财政退库。3、价格补贴和
37、财政贴息采取的财政补贴形式是列预算支出。4、财政补贴的功能主要有分配功能和调节功能。5、财政补贴的规模必须限制在一定水平上，最高不能超过30%。6、债务支出主要包括还本支出和付息支出。四、名词解释 1、社会保障支出 P157 是指国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供根本生活保障的支出。2、财政补贴 P163 是指国家财政根据政策需要，在一定期间对*些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或者事项给予的补助支出。五、简答题 1、社会保障支出的含义及其内容。P157、158-159 答：是指国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供根本生活保障的支出。内容：1社会保险支出2社会救济支
38、出3社会优抚支出4社会福利支出 2、社会保险支出的含义及其内容。P158、158-.z 答：是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助。1养老保险支出2失业保险支出3医疗保险支出4伤残保险支出 3、我国财政补贴改革的根本点。P167-168 答：1.合理确定补贴工程和规模 2.采取适当的补贴形式和方法 3.保持财政补贴政策的灵活性与配套性。第八章 财政管理体制 一、单项选择题 1、在财政管理体制中居主导地位的是 B 。A、投资管理体制 B、预算管理体制 C、税收管理体制 D、国有资产管理体制 2、我国公布预算法及其实施条例的时间是 B 。A、1993 年 B、1994 年 C、
39、1995 年 D、1996 年 3、国家财政管理体制的核心组成局部是 A 。A、国家预算管理体制 B、国家税收管理体制 C、国家投资管理体制 D、国有资产管理体制 4、国家预算管理体制的类型不包括 D 。A、高度集权型 B、分权结合型 C、分权型 D、松散型 5、分税制的核心问题是 B 。A、分权 B、分税 C、分征 D、分管 6、我国实行分税制预算管理体制是在 B 。A、1978 年 B、1994 年 C、1998 年 D、2001 年 7、以下各项中属于中央地方共享收入的是 C 。A、营业税 B、消费税 C、增值税 D、土地增值税 8、政府对所拨出的资金不规定具体用途的转移支付方式是 B
40、。A、专项补助 B、一般均衡补助 C、非配套补助 D、配套补助 二、多项选择题 1、财政管理体制包括ABCDE 。A、预算管理体制 B、税收管理体制 C、投资管理体制 D、国家信用管理体制 E、国有资产管理体制 2、税收管理体制的主要内容有 ABCDE 。A、立法权 B、解释权 C、减免权 D、调整权 E、税种的开征和停征权 3、以下各项中属于中央固定收入的有 ABCE。A、关税 B、消费税 C、中央企业所得税 D、营业税 E、中央企业上交利润 4、以下各项中属于地方政府固定收入的有 ABDE 。A、车船使用税 B、个人所得税 C、房产税 D、增值税 E、地方企业所得税 三、填空题 1、国家处
41、理财政分配关系的制度是财政体制。2、按预算编制的形式不同，国家预算可分为单式预算和复式预算 。3、按预算指标确实定方法不同，国家预算可分为零基预算和增量预算。4、目前，世界各国整体预算的编制根本上都采用增量预算法。5、我国的国家预算预算指标确实定采用增量预算法。6、我国的经常性预算坚持“量入为出，收支平衡的原则。7、我国的建立性预算遵循“量力而行，尽力而为的原则。8、预算收支*围的划分实际上是确定中央和地方以及地方各级政府各自的事权和财权。9、实行分税制的前提条件是划分事权。10、依据分税程度的不同，分税制有两种形式，一种是完全型分税，另一种是适度型分税。11、目前世界主要国家的政府间转移支付
42、制度大都实行以纵向转移为主的模式。12、政府间转移支付可以分为一般均衡补助和专项补助两种根本方式。13、一般均衡补助的分配应与各地的支出成正比，与税收能力成反比。14、目前，我国政府间转移支付资金绝大局部是采取非规*的税收返还方式分配的。-.z 四、名词解释 2、国家预算 P174 是指国家的根本财政收支方案，它反映一国的财政收支状况，规定了一国政府活动的*围和方向。3、复式预算 P177 是指国家将年度内的全部财政收支暗器经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式。6、财政管理体制 P171 指的是处理国家各级政府之间、国家与企事业单位之间、国家与具名之间财权财力
43、等分配关系的组织制度。五、简答题 1、复式预算的优缺点。P177-178 优点：1复式预算以预算构造的多元性为主要特征，它是将国家财政收支按经济性质的差异分别编入两个或两个以上的预算表格，形成多元的相对肚里的预算账户。2复式预算是按预算收支的性质差异建立的多元预算构造，每一种预算都有自己肚里的手指对应体系。并在编制、执行、决算的过程中相对独立，从而行程国家预算的双轨或多轨运行特征。3富复式预算区分了预算的不同性质，因而也就是为对不同性质的预算实施分类管理创造了条件。缺点：1在收支性质划分上的穿插2在财政赤字的反映比拟模糊 2、国家预算管理体制的含义及其内容。P182、183-184 答：是指确
44、定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。内容：1预算管理级次的规定2预算管理权的划分3预算收支*围确实定4预算调节制度的安排 3、分税制的主要内容及其核心问题。P191、191 答：内容：1分税2分权3分征4分管 核心问题：分税 第九章 财政政策 一、单项选择题 1、财政政策的特点不包括 C 。A、广泛性 B、协调性 C、直接性 D、系统性 2、主*国家干预经济活动的新古典学派的经济学家是 D 。A、亚当斯密 B、大卫李嘉图 C、凯恩斯 D、皮古 3、以下各项中不属于新古典主义经济学派的是 D 。A、货币学派 B、合理预期学派 C、供给学派 D
45、、新凯恩斯主义学派 4、宏观调控的首要目标是 A 。A、实现充分就业 B、国际收支平衡 C、经济稳定增长 D、物价稳定 5、总需求变化带来的国内生产总值变化的倍数称为 D 。A、税收乘数 B、购置支出乘数 C、转移支出乘数 D、乘数 6、平衡预算乘数通常 C 。A、小于 1 B、大于 1 C、等于 1 D、大于零小于 1 二、多项选择题 1、财政政策的特点有 ABDE 。A、广泛性 B、间接性 C、直接性 D、协调性 E、系统性 2、宏观调控的目标有 ABCD 。A、实现充分就业 B、物价稳定 C、经济稳定增长 D、国际收支平衡 E、财政收支平衡 3、宏观财政政策乘数的具体表现有 ABCD 。
46、A、购置支出乘数 B、转移支出乘数 C、税收乘数 D、平衡预算乘数 E、对外贸易乘数 4、宏观财政政策工具主要有BCDE 。A、物价 B、税收 C、公债 D、公共支出 E、财政投资 5、按财政宏观调控政策的调节方式分类，宏观财政政策可分为 AD 。A、自动稳定政策 B、膨胀性政策 C、紧缩性政策 D、相机抉择政策 E、中性政策 三、填空题 1、实施再分配性财政政策的主要手段有累进所得税、转移支付等。2、微观财政政策目标一般通过税收政策手段和财政支出政策手段来实现。3、1936 年凯恩斯出版的?就业、利息和货币通论?开创了宏观经济学开展的新领域。-.z 4、宏观财政政策主要通过对社会总供求的调节
47、来实现。5、消费者每变化一个单位的收入中用于消费支出变化的数额称为边际消费倾向。6、宏观经济运行的微观根底是企业。7、宏观财政政策具有明显的“逆经济形势行事的特征。8、宏观财政政策属于短期调控政策，微观财政政策属于中长期调控政策。四、名词解释 1、财政政策 P207 答：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进展经济总量和经济构造的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。2、宏观财政政策 P212 答：是指国家通过财政手指，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。五、简答题 1、财政政策的含义及其特点。P207、207-208 答：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资
48、等财政工具进展经济总量和经济构造的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。特点：1广泛性2间接性3协调性4系统性 2、宏观财政政策的含义及其主要工具。P212、214-215 答：是指国家通过财政手指，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。工具：税收；国债；公共支出；财政投资。六、计算题 公式：1.政府购置支出乘数=MPC11 2.政府转移支出乘数=MPCMPC1 3.税收乘数=-MPCMPC1 MPC：边际消费倾向 例题：经测算，*国的消费者平均每增加 1 元的收入中有 0.6 元用于消费支出，则其政府购置支出乘数、政府转移支出乘数和税收乘数各是多少.解：1政府购置支出乘
49、数=1(1-0.6)=2.5 2政府转移支出乘数=0.6(1-0.6)=1.5 3税收乘数=-0.6(1-0.6)=-1.5 第十章 税收管理概论 一、单项选择题 1、税收管理的客体是 D 。A、税务登记 B、纳税申报 C、税款征缴 D、税收分配的全过程 2、?税收征收管理法?属于 A 。A、税收法律 B、税收规章 C、税收法规 D、税收暂行规定 3、不管是中央税、共享税还是地方税收，其立法权均属 B 。A、地方政府 B、中央政府 C、省级政协 D、省级人大 4、负责制定我国各项税法及税种的开征和停征的是 A 。A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、全国人大及其常委会 5、税收会计核算
50、的内容是 D 。A、税款征收 B、税款减免 C、税款入库 D、税收资金由形成到入库的全过程 6、现行我国税收会计核算运用的记账方法是 C 。A、增减记账法 B、收付记账法 C、借贷记账法 D、单式记账法 二、多项选择题 1、税收管理的经济方法有 ADE 。A、方案方法 B、预测方法 C、决策方法 D、会计方法 E、统计方法 2、税收的法律体系一般包括 ABE 。A、税收法律 B、税收法规 C、税收方法 D、税收制度 E、税收规章 3、税收方案的编制依据有 ABCDE 。-.z A、现行税制 B、现行价格体制 C、国民经济和社会开展方案 D、有关经济税源调查资料 E、上年税收方案完成情况预计 三