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1、知识改变命运，学习成就未来 2021 中级会计师经济法练习题及答案 1.【例题单选题】(2020 年卷 1)下列规范性文件中，属于行政法规的是()。A.全国人民代表大会常务委员会通过的 中华人民共和国证券法 B.国务院发布的企业财务会计报告条例 C.最高人民法院颁布的 关于审理票据纠纷案件若干问题的规定 D.财政部发布的代理记账管理办法 正确答案 B 答案解析选项 A，属于法律;选项 C，属于司法解释;选项 D，属于部门规章。2.【例题单选题】下列各项中()不属于经济法的渊源。A.宪法 B.国际条约 C.深圳市人民政府制定的政府规章 D.最高人民法院的判决书 正确答案 D 答案解析我国不实行判
2、例制度，最高人民法院所做的判决书不属于经济法的渊源。3.【例题判断题】法规包括行政法规和地方性法规，其效力次于宪法和法律。()知识改变命运，学习成就未来 正确答案 4.【例题多选题】下列各项中，可以成为经济法主体的有()。A.政府 B.各类企业 C.非营利组织 D.外国人 正确答案 ABCD 答案解析经济法主体分为国家机关、企业、事业单位、社会团体和公民等，其中公民既包括我国公民也包括外国公民和无国籍人。5.【例题单选题】(2019 年)根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事法律行为的是()。A.刘某食用新鲜草莓 B.王某与机器人对弈 C.张某观测宇宙黑洞 D.李某购买考试教材 正确答案
3、 D 答案解析选项 ABC，不产生民事法律后果，不属于民事法律行为;选项 D，是以设立买卖合同权利义务关系为目的的意思表示行为，属于民事法律行为。6.【例题单选题】(2017 年)下列各项中，属于民事法律行知识改变命运，学习成就未来 为的是()。A.陈某拾得一个钱包 B.李某种植果树 C.杨某与某商场签订购买机器的合同 D.王某盗窃他人财物 正确答案 C 答案解析选项 ABD，不以意思表示为要素，属于事实行为;选项 C，是以设立买卖合同权利义务关系为目的的意思表示行为，属于民事法律行为。7.【例题判断题】(2018 年)甲公司以厂房抵押向乙银行借款，双方签订了借款合同和抵押合同，则抵押合同是主
4、合同，借款合同是从合同。()正确答案 答案解析借款合同是主合同，担保合同(抵押合同)是从合同。8.【例题多选题】(2019 年)根据民法典的规定，下列人员中，属于完全民事行为能力人的有()。A.张某，20 周岁，待业人员，不能完全辨认自己的行为 B.刘某，16 周岁，网店店主，以自己的劳动收入为全部生活来源 C.李某，18 周岁，大学生，学费和生活费由父母负担 D.王某，7 周岁，小学生，已参与拍摄电视剧两部，获酬知识改变命运，学习成就未来 3000 元 正确答案BC 答案解析选项 A，不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人;选项 B，16 周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要
5、生活来源的，视为完全民事行为能力人;选项 C，18 周岁以上的成年人为完全民事行为能力人;选项 D：不满 8 周岁的未成年人为无民事行为能力人。9.【例题单选题】(2020 年卷 3)根据民事法律制度的规定，下列民事法律行为中，属于附期限民事法律行为的是()。A.李某与王某签订 3 年期限的房屋租赁合同约定：若李某儿子 3 年内从国外回来定居，租赁合同终止 B.赵某与家政人员林某约定：若林某负责护理的赵某爷爷去世，家政服务合同终止 C.郑某与其朋友蔡某约定：若蔡某 1 年内应聘到甲大学工作，郑某将其在甲大学附近的房屋出借给蔡某使用2 年 D.张某与其外甥孙某于 2018 年 9 月约定：若孙某
6、 2019 年考上研究生，张某将把自己的名牌自行车赠与孙某 正确答案B 答案解析(1)条件或成就或不成就，期限是必 然要到来的事实，这是期限与条件的根本区别;(2)选项 ACD，属于附条件的民事法律行为;选项 B，属于附期限的民事法律行为。10.【例题多选题】乙有汽车一辆，甲乙双方签订的汽车买知识改变命运，学习成就未来 卖合同约定如果明天早上 8 点乙能够开车与甲一起去车管所过户，甲就以 5 万元的价格购买乙的汽车。后甲非常后悔，认为乙的汽车不值 5 万元，于是在当夜晚间偷偷把乙的四个汽车轮胎均扎漏，导致乙的汽车在第二天无法使用，该行为恰被小区监控录像拍下。则下列说法中正确的有()。A.该合同
7、属于附条件的民事法律行为 B.该合同属于附期限的民事法律行为 C.该合同条件已经成就 D.该合同条件尚未成就 正确答案 AC 答案解析选项 AB，条件或成就或不成就，期限是必 然要到来的事实，这是期限与条件的根本区别;选项 CD，当事人恶意阻止条件成就的，应当认定条件已经成就。11.【例题多选题】(2018 年)根据民法典的规定，下列行为中，属于无效民事法律行为的有()。A.张某以高于市场价30%的价格将房屋出售给李某 B.宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以超低价将祖传古董卖给自己 C.甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通，以甲公司名义向乙公司购买质次价高的商品 D.6 周岁的王某将自己的电话手
8、表赠与赵某 正确答案CD 知识改变命运，学习成就未来 答案解析选项 A，是可撤销或者有效民事法律行为，一定不是无效民事法律行为;选项 B，一方以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或仲裁机构予以撤销;选项 C，恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为，属于无效民事法律行为;选项 D，无民事行为能力人实施的民事法律行为，属于无效民事法律行为。12.【例题多选题】(2020 年卷 2)根据民事法律制度的规定，下列关于无效民事法律行为的表述中，正确的有()。A.法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效 B.无效的民事法律行为，从行为被确认
9、无效之日起不具有法律约束力 C.双方恶意串通，实施民事法律行为损害第三人利益的，应当追缴双方取得的财产并返还第三人 D.双方对民事法律行为无效都有过错的，应当各自承担相应的责任 正确答案 ACD 答案解析选项 B，无效的民事法律行为，从行为开始时起就没有法律约束力。13.【例题单选题】(2020 年卷 1)根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于可撤销民事法律行为的是()。A.限制民事行为能力人超出其民事行为能力范围实施的民知识改变命运，学习成就未来 事法律行为 B.行为人对行为内容有重大误解实施的民事法律行为 C.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为 D.行为人与相对人以虚
10、假的意思表示实施的民事法律行为 正确答案 B 答案解析选项 A，属于效力待定的民事法律行为;选项CD，属于无效民事法律行为。14.【例题多选题】(2020 年卷 3)根据民事法律制度的规定，下列行为中，属于可撤销民事法律行为的有()。A.刘某超越代理权以甲公司的名义与乙公司签订买卖合同 B.孙某受蔡某欺诈与其签订买卖合同 C.李某误以为赵某的镀金表为纯金表而花高价购买 D.陈某受王某胁迫与其签订房屋租赁合同 正确答案 BCD 答案解析选项 A，一般情况属于效力待定的民事法律行为;选项 B，欺诈属于可撤销的民事法律行为;选项 C，重大误解属于可撤销的民事法律行为;选项 D，胁迫属于可撤销的民事法
11、律行为。15.【例题单选题】(2020 年卷 2)根据民事法律制度的规定，当事人一方受胁迫实施民事法律行为，依法行使撤销权的，应在自胁迫行为终止之日起一定期限内行使。该期限为()。知识改变命运，学习成就未来 A.3 年 B.1 年 C.5 年 D.3 个月 正确答案B 答案解析当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起一年内没有行使撤销权，撤销权消灭。16.【例题单选题】(2019 年)王某 13 周岁生日时，爷爷送其价值 1 万元的电脑一台，奶奶送其价值 50 元的棒球帽一顶。同年某天，王某未事先征得法定代理人的同意，将其电脑与棒球帽分别赠送给同班同学。下列关于王某行为效力的表述中，正确的是()。A
12、.赠送棒球帽的行为效力待定 B.受赠棒球帽的行为有效 C.赠送电脑的行为无效 D.受赠电脑的行为效力待定 正确答案 B 答案解析选项 ABD，限制民事行为能力人，独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其行为能力相适 应的民事法律行为有效;选项 C，限制民事行为能力人，独立实施民事法律行为(除纯获利益和相适应的外)效力待定，应当经其法定代理人同意、追认。17.多选题甲是普通合伙企业的合伙人，因病死亡，其子乙 17知识改变命运，学习成就未来 岁。根据合伙企业法的规定，下列表述中，正确的有()。A.乙因继承当然成为合伙企业的普通合伙人 B.乙只能要求分割甲在合伙企业的财产份额 C.经其他合伙人同意，乙
13、可以成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业 D.全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将甲的财产份额退还给乙 答案CD 18.多选题甲、乙、丙三人设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙为有限合伙人。根据 合伙企业法 的规定，下列各项符合法律规定的有()。A.合伙人甲、丙以劳务出资参与企业的设立 B.对企业债务合伙人甲、乙承担无限连带责任，丙以出资为限承担清偿责任 C.合伙人甲负责企业事务执行 D.如果合伙人丙退伙，则企业解散 答案BC 19.多选题根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有()。A.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人 B.有限合伙企
14、业名称中应当标明“有限合伙”字样 C.有限合伙人可以以劳务出资 知识改变命运，学习成就未来 D.国有企业可以成为有限合伙人 答案ABD 20.多选题甲、乙、丙、丁共同投资设立了一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。甲 2018年 12 月办理了退伙结算 2019 年 4 月乙因车祸死亡，其无继承人。根据合伙企业法的规定，下列表述正确的有()。A.该企业应当解散进行清算 B.该企业解散，因已没有普通合伙人，所以企业债权人可以申请人民法院指定清算人 C.该企业解散可由丙、丁担任清算人 D.该企业解散丙、丁可以自企业解散事由出现之日起 15 日内委托第三人担任清算人 答案AC
15、D 21.多选题某合伙企业解散时，在如何确定清算人的问题上，合伙人甲、乙、丙、丁各执一词。下列各合伙人的主张中，不符合合伙企业法律制度规定的有()。A.甲由我们 4 人共同担任清算人 B.乙我是大家一致同意的企业事务执行人，只能由我担任清算人 C.丙建议从我们 4 人中推选一人担任清算人 D.丁合伙企业清算不允许由合伙人担任，因此建议请一名注册会计师来担任清算人 知识改变命运，学习成就未来 答案BD 22.简答题2018 年 10 月，甲、乙、丙、丁四人出资设立A 有限合伙企业(以下简称 A 企业)，合伙协议协定甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人甲以劳务出资乙出资 5 万元丙、丁各出资 5
16、0 万元。合伙协议对其他事项未作约定。2020 年 1 月 8 日，A 企业与 B 公司签订买卖合同，双方约定货款 80 万元，收到货物后 70 内付款。2 月 26 日 A 企业如约收到货物，但因资金周转困难一直未付款。4 月，乙因发生车祸瘫痪，退出 A 企业，并办理了退伙结算。7 月，丙未征求其他合伙人的意见，以其在 A 企业中的财产份额出质，向 C 银行借款 15 万元。8 月，经全体合伙人同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。9 月，B 公司向 A 企业催要上述到期货款，因 A 企业无力偿还，B 公司遂要求乙承担全部责任，乙以自己已退伙为由拒绝B 公司又要求丁承担全部责任，丁以债务发生时
17、自己为有限合伙人为由拒绝。要求：根据合伙企业法的规定，回答下列问题。(1)丙未经其他合伙人同意将其在 A 企业中的财产份额出质是否合法?简要说明理由。(2)乙拒绝向 B 公司承担责任的理由是否台法?简要说明理由。(3)丁拒绝向 B 公司承担责任的理由是否合法?简要说明理知识改变命运，学习成就未来 由。答案(1)丙未经其他合伙人同意将其在 A 企业中的财产份额出质合法。根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质但是，合伙协议另有约定的除外。本题中，丙是有限合伙人，合伙协议对出质未作约定，丙可以出质。(2)乙拒绝向 B 公司承担责任的理由不合法。根据规定，退伙的普通合伙人对基于其退
18、伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。本题中，A 企业对 B 公司负担的债务发生在普通合伙人乙退伙之前，乙应该承担无限连带责任。(3)丁拒绝向 B 公司承担责任的理由不合法。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。本题中，丁应该对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。23.单选题根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租适用的税目是()。(2018 年)A.销售无形资产 B.销售金融服务贷款服务 C.销售现代服务租赁服.务 D.销售金融服务保险服务 答案B 解析融资性售后回租按照“销售金融服务贷款服务”
19、知识改变命运，学习成就未来 征收增值税。24.单选题根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是()。(2016 年)A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸 B.客运公司为本公司员工提供班车服务 C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务 D.母公司向子公司无偿转让商标权 答案D 解析(1)选项 A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供“取得工资”的服务，属于“非经营活动”，不缴纳增值税;(2)选项 B：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动”，不缴纳增值税;(3)选项 CD：单位向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视
20、同销售行为，应缴纳增值税(选项 D)，但用于公益事业(选项C)或者以社会公众为对象的除外。25.单选题甲快递公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人。2019 年 10 月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通 过认证，发票上注明价款 111 万元、税额 14.43 万元;开具普通发票收取派送收入 823.62 万元(含增值税，增值税税率 6%)、陆路运输收入 116.6 万元(含增值税，增值税税率 9%)。甲公司当月上述.业务应缴纳的增值税税额为()万元。(2018 年)知识改变命运，学习成就未来 A.85.47 B.41.82 C.43.32 D.53.22 答案B 解析(1)“
21、823.62 万元”“116.6 万元”题目明确交代为含增值税金额，应当价税分离。(2)甲公司应缴纳增值税=823.62(1+6%)6%+116.6(1+9%)9%-14.43=41.82(万元)。26.单选题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019 年 10 月发生如下业务：销售 1000 套新款服装，市价为每套 200 元(不含增值税，增值税税率 13%)，将该款服装 300 套用于员工福利，该款服装成本为每套 140 元，成本利润率为 10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为()元。(2018 年)A.32000 B.33800 C.32032 D
22、.32006 答案B 解析(1)自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额;(2)核定销售额时，由于该款服装有市价，应使用市价，而无须组成计税价格。因此，甲公司当月增值税销项税额知识改变命运，学习成就未来=(1000+300)20013%=33800(元)。27.单选题根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是()。(2018 年)A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税 B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税 C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税 D.纳税人为销售货物而出借包
23、装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在 1 年以内，又未过期的，一律并入销售额征税 答案C 解析(1)选项 AB：销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理，并入销售额征税。(2)选项 D：“时间在 1 年以内，又未过期”尚不属于“逾期未退包装物押金”，税务处理关键看所包装货物的种类，如果是非酒类产品、啤酒、黄酒，需待形成“逾期未退时再作销售处理;而如果是啤酒、黄酒以外的其他酒，则早在“押金收取”时已作销售处理，逾期未退时不必再重复处理。28.单选题甲公司为增值税一般纳税人。2017 年 1 月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是()。(2017
24、 年)A.用于交际应酬而购进的酒类产品 知识改变命运，学习成就未来 B.用于应税项目生产而购进的动力燃料 C.专为本公司职工健身使用而购进的健身器材 D.专用于免税项目而购进的设备 答案B 解析购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目(选项 D)、集体福利(选项 C)或者个人消费(选项 A)，不得抵扣进项税额。29.单选题甲广告公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人。2019 年 8 月，甲公司取得含税广告制作费收入 400万元，支付给某媒体的含税广告发布费 100 万元，取得增值税专用发票并已通过认证。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为 6 万元。甲公司当月应缴纳的增值税
25、税额为()万元。(2017年)A.37.6 B.33.6 C.10.98 D.23.7 答案C 解析(1)广告制作、广告发布均属于现代服务文化创意服务”，适用的增值税税率为 6%;(2)题中“400 万元”“100万元”均为含税金额，应作价税分离处理。因此，甲公司当月应缴纳的增值税税额=400(1+6%)6%-100(1+6%)知识改变命运，学习成就未来 6%-6=10.98(万元)。30.单选题甲公司为增值税小规模纳税人，2019 年第二季度销售自己使用过的货车1 辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额 309000 元;销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额 20600 元。甲
26、公司上述业务应纳的增值税额为()元。(2019 年)A.9600 B.6000 C.6600 D.600 答案C 解 析 甲 公 司 上 述 业 务 应 纳 的 增 值 税 额=309000+(1+3%)2%+20600(1+3%)3%=6600(元)。31.单选题2019 年 10 月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的关税完税价格为 60 万元，已知，该批货物的进口关税税率为 10%，增值税税率为 13%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为()万元。(2018 年)A.8.58 B.8.28 C.9.6 D.9.1 答案A 知识改变命运，学习成就未来 解析(1)甲公司进口该批货物应缴
27、纳的增值税税额=60(1+10%)13%=8.58(万元)。(2)假定该批货物属于应税消费品，消费税税率为 15%，则组成计税价格=60(1+10%)(1-15%)=77.65(万元)，进口该批货物应纳增值税=77.6513%=10.09(万元)。32.单选题根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税的表述中，正确的是()。(2015 年)A.减按 2%征收 B.按 3%的征收率征收 C.按 4%的征收率减半征收 D.按 6%的征收率减半征收 答案A 解析小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收增值税。33.单选题根据增值税法律
28、制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是()。(2018 年)A.药店销售免税药品 B.化妆品商店零售化妆品 C.食品店向消费者个人销售食品 D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车 答案D 知识改变命运，学习成就未来 解析(1)选项 A：销售货物适用“免税”规定的，不得开其增值税专用发票;(2)选项 B：商业企业一般纳税人“零售”烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票;(3)选项 C：“向消费者个人”销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的，不得开具增值就专用发票。34.单选题下列行为中，涉及的进项税额不得从
29、销项税额中抵扣的是()。A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 答案A 解析正确答案是 A。根据规定，将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他单位，都是视同销售行为，进项税额可以从销项税额中抵扣。35.多选题根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的有()。A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 B.日本某公司为中国境内某企业设计时装 C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用 D.境外个人向境外单位提供完全在
30、境外消费的应税服务 知识改变命运，学习成就未来 答案BC 解析正确答案是 BC。境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。36.多选题下列货物适用 9%税率征收增值税的有()。A.食用蔬菜 B.速冻饺子 C.饲料 D.鱼虾等水产品 答案ACD 解析正确答案是 ACD。蔬菜、饲料、水产品等适用 9%税率征收增值税，速冻饺子按照 13%税率征收增值税。37.多选题北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2018 年 12 月，该公司取得广告制作费 800 万元(含税)，支付
31、给山西某媒体的广告发布费为 400 万元(不含税)，取得增值税专用发票。此外，当期该广告公司可抵扣的进项税额为 15 万元，则当月该广告公司需缴纳的增值税为()万元。A.30.28 B.7.64 C.6.28 D.43.11 知识改变命运，学习成就未来 答案C 解析正确答案是 C。该广告公司 12 月需缴纳的增值税为：800(1+6%)6%-4006%-15=6.28(万元)。38.多选题下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A.销售原材料支付的运输费用 B.外购设备支付的货款 C.非正常损失的购进货物 D.用于个人消费购买的电脑 答案CD 解析正确答案是 CD。根据规定，非正常损失
32、的购进货物以及个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。39.问答题某企业是增值税一般纳税人，适用税率 13%，2019 年 7 月有关生产经营业务如下：(1)月初外购货物一批，支付增值税进项税额 24 万元，中下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成 1/4 损失;(2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额20 万元。一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算;(3)销售应税货物取得不含增值税销售额 700 万元，销售免税货物取得销售额 300 万元。计算该企业当月可以抵扣的进项税额。答案(1)外购货物可以抵扣的进项税额：24-24知识改变命运，学习成就
33、未来 1/4=24-6=18(万元)(2)外购动力燃料可以抵扣的进项税额：20-20300(700+300)=14(万元)(3)当月可以抵扣的进项税额：18+14=32(万元)解析(1)因管理不善造成的原材料非正常损失，其进项税额不得抵扣，需要从准予抵扣的进项税额中减去;(2)外购原材料兼用于应税项目和免税项目的，准予按照销售额的比例分摊可以抵扣的进项税额和不得抵扣的进项税额，计算公式：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)当月全部销售额。40.问答题某商场是增值税小规模纳税人，2019 年 6 月，该商场取得零售收入总额 18.
34、54 元，还销售了一批使用过的固定资产，开具普通发票，取得含税销售额 5.2 万元，原值 4 万元。计算该商场当月的应纳增值税税额。答案(1)零售收入应纳增值税税额=18.54(1+3%)3%=0.54(万元)(2)销售自己使用过的固定资产收入应纳增值税税额=5.2(1+3%)2%=0.10(万元)(3)当月应纳增值税税额=0.54+0.10=0.64(万元)。解析(1)小规模纳税人正常的销售业务按照 3%的征收率征收;(2)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照 3%的征收率减按 2%征收。知识改变命运，学习成就未来 41.问答题下列项目中，免征增值税的是()。A.中药饮片 B.古旧图书
35、 C.教材 D.烟叶 答案B 解析正确答案是 B。根据规定，古旧图书，即指向社会收购的古书和旧书，免征增值税。42.问答题下列出口企业，适用免退税办法的是()。A.生产企业出口自产货物 B.外贸企业出口货物 C.对外提供加工劳务 D.生产企业出口自产货物 答案B 解析正确答案是 B。根据规定，不具有生产能力的出口企业(外贸企业)或其他单位出口货物劳务，适用免退税办法。43.多选题某合伙企业的合伙人甲不能偿还第三人乙的到期债务 10 万元，根据合伙企业法的规定，下列说法不正确的有()。A.对甲的债权 10 万元抵销乙对合伙企业的债务 知识改变命运，学习成就未来 B.乙代位行使甲在合伙企业中的权利
36、 C.乙自行接管甲在合伙企业中的财产份额 D.如果甲的个人财产不足清偿对乙的债务，乙也可以依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿 答案ABC 44.多选题下列各项内容中，符合有限合伙人退伙规定的有()。A.若有限合伙人自然死亡，其继承人可以依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格 B.作为有限合伙人的自然人在合伙期间丧失民事行为能力的，属于当然退伙 C.有限合伙人退伙后，对其退伙前合伙企业发生的债务，以其退伙时取回的财产承担责任 D.作为有限合伙人的法人依法被吊销营业执照的，当然退伙 答案ACD 45.多选题根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙
37、人在执行活动中因故意造成合伙企业债务时，合伙人承担责任的表述中错误的有()。A.该合伙人承担无限责任 B.其他合伙人承担无限连带责任 C.其他合伙人不承担责任 D.其他合伙人以其在合伙企业中财产份额为限承担责任 知识改变命运，学习成就未来 答案BC 46.多选题根据合伙企业法的规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务的有()。A.参与决定普通合伙人入伙事宜 B.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所 C.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告 D.对合伙企业经营管理提出建议 答案ABCD 47.多选题根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人未按期足额缴纳出资的法律后果的下列表述中
38、，正确的有()。A.普通合伙人应当承担连带出资责任 B.该有限合伙人应当承担补缴义务 C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任 D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任 答案BD 48.多选题根据合伙企业法的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有()。A.作为合伙人的自然人死亡 B.合伙人个人丧失偿债能力 C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失 D.合伙人未履行出资义务 答案AB 知识改变命运，学习成就未来 49.多选题下列有关有限合伙人财产份额转让及出质的表述中，符合合伙企业法规定的有()。A.有限合伙人可以将其在合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外 B.有限合
39、伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，但应当提前 30 日通知其他合伙人 C.有限合伙人可以向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，但必须取得其他合伙人的一致同意 D.有限合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额时，合伙企业的其他合伙人有优先购买权 答案AB 50.多选题根据合伙企业法的规定，在普通合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有()。A.以合伙企业名义为他人提供担保 B.聘甲为合伙企业的分厂长 C.转让合伙企业取得的专利权 D.改变合伙企业的名称 答案ABD 51.多选题甲欲加入乙、丙投资设立的普通合伙企业，以下各项关于其入伙的
40、条件及程序的表述中，正确的有()。A.乙、丙一致同意，并与甲签订书面的入伙协议 知识改变命运，学习成就未来 B.乙、丙向甲告知合伙企业的经营状况和财务状况 C.甲应向乙、丙说明个人负债情况 D.甲对入伙前该合伙企业的债务承担无限连带责任 答案ABD 52.多选题下列关于有限合伙企业与普通合伙企业的表述中正确的有()。A.均由 2 个以上 50 个以下合伙人设立 B.有限合伙企业的合伙人中至少应当有一个普通合伙人 C.普通合伙人与有限合伙人均可以对外代表有限合伙企业 D.有限合伙企业的有限合伙人不得以劳务出资 答案BD 53.多选题甲与乙、丙成立普通合伙企业，甲被推举为合伙事务执行人，乙、丙授权
41、甲在 3 万元以内的开支及 30 万元内的业务可以自行决定。根据合伙企业法律制度的规定，甲在任职期间实施的下列行为中，属于法律禁止或者无效的有()。A.自行决定向善意的 A 公司支付广告费 5 万元 B.未经乙、丙同意，与善意的 B 公司签订 50 万元的合同 C.未经乙、丙同意，将自有房屋以 1 万元租给合伙企业 D.与其妻子一道经营与合伙企业相同的业务 答案CD 54.多选题甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立一有限合伙企业，甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。丁未经知识改变命运，学习成就未来 授权以合伙企业的名义与善意的乙公司进行交易，对该笔交易的下列表述中正确的有()。A.乙公司可以
42、要求该有限合伙企业承担合同责任 B.若该有限合伙企业的全部财产不足以清偿合同债务，则乙公司可以要求全体合伙人承担无限连带责任 C.若该有限合伙企业的全部财产不足以清偿合同债务，则乙公司可以要求丁承担无限连带责任 D.该笔交易对合伙企业造成的损失应当由丁承担赔偿责任 答案ACD 55.多选题甲、乙、丙拟设立一普通合伙企业，并订立了一份合伙协议。该合伙协议的部分内容中，符合合伙企业法规定的有()。A.甲的出资为现金 1000 元和劳务作价 3 万元 B.乙的出资为现金 2 万元，合伙企业成立时缴付 1 万元，剩余的在合伙企业成立后半年内缴清 C.合伙企业名称为明华合伙企业 D.合伙协议修改须经出资
43、额占2/3 以上合伙人同意 答案ABD 解析根据规定，普通合伙企业名称中应标明“普通合伙”字样选项 C 错误。56.多选题依照合伙企业法的规定，下列各项中，关于普通合伙企业财产的规定，不正确的有()。知识改变命运，学习成就未来 A.合伙企业的财产包括合伙人出资和合伙企业的收益 B.合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业财产的，合伙企业不得以合伙人无权处分其财产而对抗善意第三人 C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意 D.合伙人转让财产份额的，须经其他合伙人一致同意 答案AD 57.多选题根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业财产的有()。A.合
44、伙人缴纳的实物出资 B.合伙企业对某公司的债权 C.合伙企业合法接受的赠与财产 D.合伙企业借用的某合伙人的电脑 答案ABC 58.多选题根据合伙企业法的规定，下列选项中，可以作为合伙企业普通合伙人出资的有()。A.货币 B.劳务 C.实物 D.专利技术 答案ABCD 59.多选题根据合伙企业法的规定，除合伙协议另有知识改变命运，学习成就未来 约定外，下列各项中应当由全体合伙人一致同意才能作出决议的有()。A.出售合伙企业的房屋 B.以合伙企业的名义为另一家企业提供担保 C.转让合伙企业的商标 D.改变合伙企业的名称 答案ABCD 60.多选题根据合伙企业法的规定，有关合伙企业事务执行的决议办
45、法正确的有()。A.合伙企业法有规定的按照其规定执行 B.在不与合伙企业法相抵触的前提下由合伙协议对决议办法作出约定 C.合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票或经全体合伙人过半数通过的表决办法 D.所有事项由全体合伙人一致同意 答案AB 61.多选题2019 年 5 月甲、乙、丙三人各自出资 3 万元设立普通合伙企业。2019年 8月与丁订立合同未履行付款义务，对丁欠债 15 万元，2020 年 1 月丙退伙。根据合伙企业法的规定，下列有关合伙企业对丁的债务清偿表述正确的有()。A.应当先以企业财产清偿对丁的债务 B.企业财产不足清偿时，丁可以要求甲、乙、丙各自承担 5知识改变命运，学习成就未来 万元 C.企业财产不足清偿时，丁只能要求甲、乙承担清偿责任，因为丙已退伙 D.企业财产不足清偿时，丁可以向甲、乙、丙中任何一人要求偿还 15 万元 答案ABD 62.多选题根据合伙企业法的规定，下列情形中，普通合伙人属于当然退伙的有()。A.刘合伙人个人丧失清偿能力 B.张合伙人因车祸成为植物人，其他合伙人不同意企业转为有限合伙企业 C.王合伙人被人民法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额用于清偿个人债务 D.赵合伙人未履行出资义务 答案ABC