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1、优质参考文档 优质参考文档 财务管理 课程教学进度安排表 周次（日期）教学内容 课时 计划（节）备注 第 1 周 9 月 1 日9 月 7 日 第一章财务管理的概述 2 多媒体 教学 第二章财务观念 第一节资金时间价值观念 2 课堂 教学 第 2 周 9 月 8 日9 月 14 日 第二章财务报表分析 第二节风险收益均衡观念 第三节成本效益观念 2 课堂 教学 第 3 周 9 月 15 日9 月 21 日 第二章财务观念 课内实践 2 模拟 训练 第三章企业筹资管理 第一节 企业筹资概述 第二节 企业筹资规模的预测方法 2 课堂 教学 第 4 周 9 月 22 日9 月 28 日 第三章 企业
2、筹资管理 第三节 权益资本筹资 第四节 负债筹资 2 课堂 教学 周次 教学内容 课时 备注 优质参考文档 优质参考文档（日期）计划（节）第 5 周 9 月 29 日10 月 5 日 第三章企业筹资管理 第五节 资本成本 第六节 杠杆效应和资本结构 2 课堂 教学 第三章企业筹资管理 课内实践 2 模拟 训练 第 6 周 10 月 6 日10 月 12 日 第四章 项目投资管理 1、项目投资概述 2、现金流量分析 2 课堂 教学 第 7 周 10 月 13 日10 月 19 日 第四章项目投资管理 第三节常用投资决策方法 2 课堂 教学 第四章项目投资管理 课内实践 2 模拟训练 第 8 周
3、10 月 20 日10 月 26 日 第五章证券投资管理 第一节证券投资概述 第二节债券投资 2 课堂教学 优质参考文档 优质参考文档 周次（日期）教学内容 课时 计划（节）备注 第 9 周 10 月 27 日11 月 2 日 第五章 证券投资管理 第三节投票投资 第四节风险与收益计量模型 第五节证券投资组合 2 课堂教学 第六章财务预算管理 第一节 全面预算体系概述 第二节 财务预算的编制方法 2 课堂教学 第 10 周 11 月 3 日11 月 9 日 第六章财务预算管理 第三节财务预算的编制 2 课堂教学 第 11 周 11 月 10 日11 月 16 日 第六章财务预算管理 第四节预算
4、的执行与调整 2 课堂教学 第六章财务预算管理 课内实践 2 模拟训练 第 12 周 11 月 17 日11 月 23 日 第七章营运资金管理 第一节营运资金概述 第二节现金管理 2 课堂教学 周次（日期）教学内容 课时 计划 备注 优质参考文档 优质参考文档（节）第 13 周 11 月 24 日11 月 30 日 第七章营运资金管理 第三节应收账款管理 第三节 存货管理 2 课堂教学 第七章营运资金管理 课内实践 2 模拟训练 第 14 周 12 月 7 日12 月 7 日 第八章利润分配管理 第一节企业目标利润的管理 第二节利润分配程序及政策 2 课堂教学 第 15 周 12 月 8 日1
5、2 月 14 日 第九章财务报表分析 第一节财务分析概述 第二节财务分析的方法 2 课堂教学 第九章财务报表分析 第三节企业财务能力分析 第四节企业财务综合分析 2 课堂教学 第 16 周 12 月 15 日12 月 21 日 第九章财务报表分析 课内实践 2 模拟训练 优质参考文档 优质参考文档 财务管理课程说明 一、课程的性质与任务 财务管理 是一个极富哲理的新型学科，也是一个颇有难度的领域。本课程是经济类会计专业的专业课、财务管理专业的专业基础课、经济类其他专业的一门核心课程，对于培养面向 21 世纪人才起着重要的作用。在企业管理体系中，财务管理可以被看作是基石，良好的财务管理，对企业发
6、挥着重要影响。本课程主要探讨工商企业在资金运行中，怎样按照客观经济规律，遵循国家的法律法规，合法筹集资金，有效使用资金，合理分配收益（资金）并处理好与各方面的经济关系。即研究工商企业如何根据财经法规、经济规律，组织调节财务活动，处理财务关系。本课程教学学时总计 48 学时，周学时 3 学时，其中理论学时 42，实践学时 12 学时（共计 4 个实验）。二、课程能力培养目标 1.掌握财务管理活动的基础理论，对财务管理中三大财务活动的基本理念形成思想体系。2.培养对财务经济现象的分析能力，能进行相关的合理分析、解释、判断。3.培养用熟悉模型进行计算分析的能力，理论联系实际，为决策打好基础。三、教材
7、与参考书 本课程采用的教材为；财务管理主编：谢达理等，大连理工大学出版社（20RR）参考书有：财务管理学上官敬芝主编高等教育出版社 20RR年 财务管理学习题与案例上官敬芝主编高等教育出版社 20RR年 财务管理学刘锦辉、任海峙主编上海财经大学出版社 20RR年 四、教学内容 授课班级 12 级工商管理会计学方向本科 授课形式 课堂讲授 优质参考文档 优质参考文档 授课日期 年月日 授课时数 2 周次 第 1 周 授课章节名称 第 1 章财务管理概述 1.1 财务管理基本理论 1.2 财务管理目标 1.3 财务管理原则和基本环节 1.4 财务管理环境 教学目的和要求 1、掌握财务管理概念、内容
8、、目标 2、了解财务管理的环境 教学重点、难点 综合表达财务管理目标三种观点的主张、理由和存在的问题；影响财务管理目标实现的因素；股东、经营者债权人的冲突及协调办法;财务管理的原则；金融性资产的特点；金融市场上利率的决定因素。教学过程 1、知识点引入讲解 2、基本理论讲授 3、案例讲解分析 教学方法和手段 运用讲授法和案例式方法引导教学 作业内容 课后记 第一章财务管理概述 1.1财务管理基本理论 优质参考文档 优质参考文档 1.1.1 财务管理的含义 企业财务：是指企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系。企业财务管理：是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作 资金：企业生
9、产经营过程中商品价值的货币表现，其实质是再生产过程中运动着的价值。资金运动：是指企业实物商品运动和金融商品运动过程中的价值运动。1 实物商品资金运动 2.金融商品资金运动 1.1.2企业财务活动 财务活动是指资金的筹集、运用、耗资、收回及分配等一系列行为。1.1.3 企业财务关系 企业的财务活动是以企业为主体来进行的，企业作为法人在组织财务活动过程中，必然与企业内外部有关各方发生广泛的经济利益关系。1 企业与国家行政管理者之间的财务关系。2 企业与投资者之间的财务关系。3 企业与债权人之间的财务关系。4 企业与受资者之间的财务关系。5 企业与债务人之间的财务关系。6 企业内部各单位之间的财务关
10、系。7 企业与职工之间的财务关系。1.1.4 财务管理的内容 1 筹资管理 筹资管理是企业财务管理的首要环节，是企业投资活动的基础。2 投资管理 投资是指企业资金的运用，是为了获得收益或避免风险而进行的资金投放活动。3 利润（股利）分配管理 企业通过投资必然会取得收入，获得资金的增值。1.1.5 企业财务管理的产生和发展 1 财务管理的萌芽时期 优质参考文档 优质参考文档 企业财务管理大约起源于 15 世纪末 16 世纪初。这时企业对资本的需要量并不是很大，筹资渠道和筹资方式比较单一，企业的筹资活动仅仅附属于商业经营管理，并没有形成独立的财务管理职业，这种情况一直持续到 19 世纪末 20 世
11、纪初。2 筹资财务管理时期 19 世纪末 20 世纪初，工业革命的成功促进了企业规模的不断扩大、生产技术的重大改进和工商活动的进一步发展，股份公司迅速发展起来，并逐渐成为占主导地位的企业组织形式。这一时期的研究重点是筹资 3 法规财务管理时期 1929年爆发的世界性经济危机和 30 年代西方经济整体的不景气，造成众多企业破产，投资者损失严重。为保护投资人利益，西方各国政府加强了证券市场的法制管理。这一时期的研究重点是法律法规和企业内部控制。4 资产财务管理时期 20 世纪 50 年代以后，面对激烈的市场竞争和买方市场趋势的出现，财务经理普遍认识到，单纯靠扩大融资规模、增加产品产量已无法适应新的
12、形势发展需要，财务经理的主要任务应是解决资金利用效率问题，公司内部的财务决策上升为最重要的问题，西方财务学家将这一时期称为“内部决策时期。”5 投资财务管理时期 第二次世界大战结束以来，科学技术迅速发展，产品更新换代速度加快，国际市场迅速扩大，跨国公司增多，金融市场繁荣，市场环境更加复杂，投资风险日益增加，企业必须更加注重投资效益，规避投资风险，这对已有的财务管理提出了更高要求。60 年代中期以后，财务管理的重点转移到投资问题上，因此称为投资财务管理时期。70 年代后，金融工具的推陈出新使公司与金融市场的联系日益加强。6 财务管理深化发展的新时期 20 世纪 70 年代末，企业财务管理进入深化
13、发展的新时期，并朝着国际化、精确化、电算化、网络化方向发展。财务管理属于企业管理的组成部分，企业管理目标决定了财务管理目标 1.2财务管理目标 1.2.1 企业管理目标 概括为：生存、发展和获利。1.生存：企业只有生存才能获利。企业生存的基本条件是以收抵支。企业生存的另一个基本条件是到期偿债。2.发展：企业是在发展中求得生存。企业的发展表现为扩大收入。3.获利：企业必须能获利才有存在的价值。1.2.2 企业财务管理的目标 财务管理目标是企业财务管理工作尤其是财务决策所依据的最高准则，是企业财务活动所要达到的最终目标。主要有三种观点：利润最大化、资本利润率最大化（或每股利润最大化）和企业价值最大
14、化。1 利润最大化 观点：利润代表了企业新创造的财富，利润越多则说明企业的财富增加的越多，越接近企业的目标。缺陷是：（1）利润最大化是一个绝对指标。优质参考文档 优质参考文档 （2）没有区分不同时期的收益，没有考虑资金的时间价值。（3）没有考虑风险问题。（4）利润最大化可能会使企业财务决策带有短期行为。2 资本利润率（每股利润）最大化 观点：应该把企业利润与投入的资本相联系，用资本利润率（每股利润）概括企业财务管理目标。缺陷：一是没有考虑资金的时间价值；二是没有考虑风险问题。3 企业价值最大化 观点：企业价值最大化可以通过企业的合理经营，采用最优的财务决策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的
15、关系，在保证企业长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大。对于股份制企业，企业价值最大化可表述为股东财富最大化。缺陷：（1）非上市企业的价值确定难度较大。（2）股票价格的变动除受企业经营因素影响之外，还要受到其 他企业无法控制的因素影响。1.2.3 财务管理目标与社会责任 企业财务管理目标与社会目标很多方面是一致的。企业在追求自身目标时自然会使整个社会受益。比如：企业为了发展，必须要扩大生产经营规模，自然要增加职工人数，这就解决了社会就业问题等。企业财务管理目标与社会目标也存在不一致的地方。比如：企业为了实现自身利益可能生产出假冒伪劣产品，可能不顾职工健康不改善安全设施和工作环境等 股东作为
16、社会的组成部分，在谋求自身利益时，不应当以损害社会利益为代价。国家应该保护人民的合法权益，为此国家颁布实施了一系列法律，要受到商业道德约束，要受到政府有关部门的行政监督以及社会公众的舆论监督，进一步协调企业和社会的矛盾。1.3财务管理原则和基本环节 1.3.1 财务管理原则 财务管理原则是企业在自觉认识和掌握财务活动规律的基础上，组织财务活动，处理财务关系的行为准则，指人们对财务活动的共同的、理性的认识。它是从企业理财实践中概括出来，并体现理财活动规律的行业规范，是联系理论与实务的纽带，是对财务管理工作的基本要求。1.资金合理配置原则 2.收支平衡原则 3.成本效益原则 4.收益风险均衡原则
17、5 弹性原则 6 兼顾各方利益原则 7 分层管理原则 1.3.2 财务管理的基本环节 财务管理工作环节是指财务管理的工作步骤和一般程序 1.财务预测 2.财务决策 3.财务预算 4.财务控制 5.财务分析 优质参考文档 优质参考文档 1.财务预测 财务预测是企业根据财务活动的历史资料（如财务分析），考虑现实条件与要求，运用特定方法对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计或测算。财务预测是进行财务决策的基础，是编制财务预算的前提。财务预测所采用的方法主要有两种：一是定性预测，是指企业缺乏完整的历史资料或有关变量之间不存在较为明显的数量关系下，专业人员进行的主观判断与推测。二是定量预测，是指企
18、业根据比较完备的资料，运用数学方法，建立数学模型，对事物的未来进行的预测。实际工作中，通常将两者结合起来进行财务预测。2 财务决策 财务决策是企业财务人员按照企业财务管理目标，利用专门方法对各种被选方案进行比较分析，并从中选出最优方案的过程。财务预决策过程：情报活动设计活动抉择活动审查活动（反复过程）情报活动：根据初步设想收集情报信息 设计活动：创造、制定、分析、可能采取的方案；抉择活动：从备选方案中选出行动方案 审查活动：对过去的决策进行评价。财务预决策要素：决策者：主体，一个人、一个机构；决策对象：客体、决策想解决的问题；信息：内部、外部信息，真实性正确性，信息失真决策失误。决策的理论和方
19、法：预测方法，定量分析的方法、数学、计算机的应用、科学的理论，适当的方法。决策结果：通过决策过程得到的行动方案（语言、文字、图表）。财务预决策价值标准：价值标准是评价方案优劣的尺度，用来评价方案价值的大小。最初单一价值标准（利润最大、成本最低、产量最高、质量最优等）多目标综合决策 经济效益：投入与产出比货币化计量 非经济目标：不可计量 财务预决策准则：准则是指导人们选择行动方案的一般规则。传统决策理论经济人最优化最优方案认识能力、时间、成本、信息等限制不可能要求最优。近代决策理论：选择行动方案时，只要是能使多重的目标都达到“足够的”“令人满意的”方案就可以了。3 财务预算 广义：确定财务目标、制定财务战略、政策、制定财务工作程序，制定财务规划，编制财务预算。狭义：特定期间的财务规划和财务预算。财务规划是通过调整经营活动的规模和水平使企业的资金、预期收益、预期成本费用相合协调，以保证财务目标的实现。其主要工具是财务预测和本量利分析。财务预算是以货币表示的预期结果，是计划工作的终点，控制工作的起点。4 财务控制