《2022年税务师《涉税服务实务》重点习题及答案4017.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年税务师《涉税服务实务》重点习题及答案4017.pdf（39页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022 年税务师涉税服务实务重点习题及答案 一、单选题 1、年所得在 12 万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写(个人所得税纳税申报表，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。A.股票转让所得不计算填报年所得 B.工资、薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得 C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得 D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得 参考答案：D 2、税务师在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是()。A.为了准确计算出准予扣除项
2、目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算 B.企业开发普通住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息合并核算，不能按项目分摊，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)5%以内+全部借款利息支出”的公式计算 C.装修费用 1000 万计入销售商品房的开发成本 D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税 参考答案：C 3、从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起()日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿，扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起
3、()日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.1010 B.1015 C.1515 D.1510 参考答案：D 4、对于审查方法的选择，下列理解不正确的是()。A.详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人 B.抽查法适用于经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人 C.核对法仅用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系还不了解的情况 D.控制计算法通常需要配合其他方法使用 参考答案：C 5、甲公司发生分立，成立了 A 公司与 B 公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法中正确的是()。A.A 公司与 B 公司不需要履行未履行的纳税义务，由甲公司股东继续履行 B.由甲公司股东继续履行，
4、A 公司与 B 公司承担连带责任 C.A 公司和 B 公司对未履行的纳税义务承担连带责任 D.A 公司和 B 公司履行未履行的纳税义务，甲公司股东承担连带责任 参考答案：C 6、下列有关征纳双方权利、义务和法律责任的表述中，错误的是()。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以 2000 元以下的罚款;情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款 B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到 5 年 C.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨
5、碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任 D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起 1 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 参考答案：D 7、某企业 2012 年 1 月成立，公司主要从事汽车修理，该企业的企业所得税应由()管理。A.地方税务局 B.选择国家税务局或地方税务局 C.国家税务局 D.结合企业注册资金的规模确认 参考答案：C 8、关于税务代理关系终止的说法，错误的是()。A.注册税务师没有按照协议约定提供服务，委
6、托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止 B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为 C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为 D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决 参考答案：A 9、下列关于印花税征收的表述，正确的是()。A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一 B.总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花 C.印花税的税率有三种形式，即比例税率，定额税率和累进
7、税率 D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人 参考答案：D 10、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是()。A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣 B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出 C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣 D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣 参考答案：B 11、下列关于
8、增值税防伪税控系统的说法，正确的是()。A.防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责 B.企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统 C.防伪税控企业凭税控 IC 卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其他方式的手工版专用发票 D.防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统 参考答案：C 12、下列情形中，不属于税务代理范围的是()。A.代理建账记账 B.办理一般纳税人资格认定申请 C.代为制作涉税文书 D.为小规模纳税人代开增值税专用发票 参考答案：D 13、下列事项中，不可以进行行政复议调解的是()。A.行政奖励 B.行政处罚 C.税
9、收保全措施 D.确定应税所得率 参考答案：C 14、纳税人发生的下列行为中，不需要办理注销登记的是()。A.改变隶属关系 B.解散 C.破产 D.撤销 参考答案：A 15、下列关于税务行政复议的被申请人的说法中，错误的是()。A.对扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人 B.对委托代征不服的，委托税务机关为被申请人 C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人 D.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织共同为被申请人 参考答案：D 16、根据规定，税务咨询服务的核心是()。A.弄清咨
10、询问题所涉及的税种 B.搜集咨询问题相关的税收政策文件 C.分析税收政策适用条款 D.根据需要作必要的沟通说明 参考答案：C 17、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值 50 万元，学校另支付加工费 10 万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是()。A.学校应以 50 万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以 50 万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税 C.服装厂应以 10 万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以 60 万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税 参考答案：C 18、下列税种中，由地方
11、税务局负责征收的是()。A.土地增值税 B.建设银行总行的营业税 C.进口环节消费税 D.车辆购置税 参考答案：A 19、某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应()。A.全额申报缴纳增值税 B.全额申报缴纳营业税 C.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，同时全额申报缴纳营业税 D.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税 参考答案：D 20、某企业 2017 年 1 月成立，公司主要从事汽车修理，该企业的企业所得税应由()管理。
12、A.地方税务局 B.选择国家税务局或地方税务局 C.国家税务局 D.结合企业注册资金的规模确认 参考答案：C 21、委托加工的应税消费品在()征收消费税。A.加工环节 B.销售环节 C.交付原材料时 D.完工提货时 参考答案：D 22、下列涉税会计分录，使用不正确的是()。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应交个人所得税”B.纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费未交增值税”，贷记“应交税费应交增值税(转出多交增值税)”C.企业按规定应缴的印花税金，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”D.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增
13、值税欠税税额红字借记“应交税费应交增值税(进项税额)”科目，红字贷记“应交税费未交增值税”科目 参考答案：D 23、项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录应当完整详细，并经被咨询者认可。记录应当包括的内容有寻求咨询的事项和咨询的结果，其中咨询结果的记录不应当包括()。A.作出的决策 B.决策的依据 C.委托企业对决策的态度 D.决策的执行情况 参考答案：C 24、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是()A 详查法 B 核对法 C 查询法 D 比较分析法 参考答案：B 25、为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直
14、辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()。A 一个月 B 三个月 C 六个月 D 一年 参考答案：B 26、作为税务师，不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底，还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力，并具有较丰富的实际工作经验.这体现的是税务师执业道德要求中的()。A.遵法守规 B.诚实信用 C.专业胜任 D.尽职尽责 参考答案：C 27、对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的货物的纳税单位或个人采用的税款征收方式是()。A.查账征收 B 查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 参考答案：B 28、某新办酒家开业时，领受房地
15、产产权证、土地使用权证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记证各-件。资金账簿“实收资本”为 5000 万元，其他经营账簿 9 本，签订购货合同-份，记载金额 10万元，职工业余教育订立合同-份，记载金额 1 万元，房屋租赁协议-份，租金收入 50 万元。其应缴印花税为()元。A.22593 B.25060 C.25560 D.25590 参考答案：D 29、请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是()。A.企业向职工集资，职工年终取得的集资利息 B.各项劳动保护支出 C.物价补贴和以误餐名义发放的补贴 D.独生子女补贴 参考答案：C 30、下列关于房产税的陈述，表述错
16、误的是()。A.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税 B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税 C.对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可扣减原来相应设施的价值 D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值，计征房产税 参考答案：C 31、税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是()。A.金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2:1 B.企业从其关联方接受的债权性投
17、资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 C.金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为 5:1 D.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除 参考答案：B 32、下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是()。A.防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责 B.企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统 C.防伪税控企业凭税控 IC 卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其他方式的手工版专用发票 D.防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控
18、系统 参考答案：C 33、注册税务师从事的税务代理活动是一项民事活动，代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。这体现了注册税务师行业()的特点。A.代理活动的公正性 B.法律约束性 C.执业内容的确定性 D.税收法律责任的不转嫁性 参考答案：D 34、鉴证人应当审慎评价鉴证事项的业务要求和自身的专业能力，合理利用其他专家的工作，托处理超出自身专业能力的鉴证委托，体现了涉税鉴证的()。A.目的原则 B.独立原则 C.责任原则 D.胜任原则 参考答案：D 35、下列行为中，属于税务行政处罚行为的是()。A.停止出口退税权 B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款
19、 C.不依法确认纳税担保行为 D.对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为 D 级的评定行为 参考答案：A 36、D 机械厂拟订与光明电机厂签订购进电机合同-份，购销金额 500 万元，委托电机加工合同-份，金额 50 万元(其中：加工费 20万元，原材料 30 万元，原材料由电机厂提供)。如上述合同签订，则东方机械厂应缴印花税()元。A.1750 B.1690 C.1650 D.1600 参考答案：B 37、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收代缴消费税的会计处理应是()。A.借：委托加工物资贷：银行存款 B.借：委托加工物资贷：应交税费-应交消费税 C.借：应交税
20、费-应交消费税贷：银行存款 D.借：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税 参考答案：C 38、属于增值税纳税人使用的普通发票有()。A.饮食业专用发票 B.机动车专项修理专用发票 C.旅店业统一发票 D.电信企业的话务收据 参考答案：B 39、下列不属于制定执业质量制度遵循原则的是()。A 全面原则 B 效益原则 C 适用原则 D 责任清晰原则 参考答案：B 40、一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在()科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。A 应交税费-应交增值税(进项税额)B 应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项
21、税额)C 应交税费-应交增值税(销项税额)D 应交税费-应交增值税(减免税款)参考答案：B 41、下列税种中，由地方税务局负责征收的是()。A 土地增值税 B 建设银行总行的营业税 C 进口环节消费税 D 车辆购置税 参考答案：A 42、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理错误的是()。A 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税 B 员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税 C 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 D 员工将行权之后的
22、股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税 参考答案：B 43、甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是()。A 甲居住的豪华住宅 B 甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的轮椅 C 甲拥有的古玩字画 D 甲接送小孩上学必需的小汽车 参考答案：B 44、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理()。A 减征税款 B 豁免应纳税款 C 提供纳税担保 D 延期缴纳税款 参考答案：D 45、财
23、务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用()发票购领方式。A.交旧购新 B.验旧购新 C.限量供应 D.批量供应 参考答案：D 46、境内企业提供的下列应税服务，可以适用增值税零税率的是()。A.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所 B.从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所 C.向国内海关特殊监管区域及场所内单位提供的研发服务、设计服务 D.提供航天运输服务 参考答案：D 47、按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是()。A.台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾 B.批发企业销售货物并实行送货
24、上门 C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务 D.饭店开设餐厅从事餐饮服务并附设商场销售货物 参考答案：A 二、多选题 1、下列支出，不属于企业所得税中职工福利费范围的有()。A.职工交通补贴 B.职工差旅费津贴 C.因公外地就医费用 D.组织员工旅游费用 E.防暑降温费 参考答案：BD 2、对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有()。A.表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报 B.同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报 C.房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报 D.其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合
25、计数的 10%计算扣除 E.房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计 10%在计算土地增值税时扣除 参考答案：BDE 3、下列关于工资薪金及三项经费在企业所得税前扣除的规定，正确的有()。A.国有性质的企业其工资、薪金超过政府有关部门给予的限定数额，可以在企业所得税前扣除 B.软件生产企业可以准确划分的职工教育经费中的职工培训费支出可以全额在企业所得税前扣除 C.经认定的动漫企业发生的职工教育经费支出。不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在企业所得税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转 D.三项经费的计提基数为企业发生的合理的并实际发放的工资薪金总和 E.向职工
26、发放的供暖费补贴属于职工福利费 参考答案：BCDE 4、下列属于变更税务登记适用范围的是()。A.改变纳税人财务部门负责人 B.因经营地点变更而改变主管税务机关 C.改变企业类型 D.改变注册资金 E.改变产权关系 参考答案：CDE 5、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。A.对农村义务教育的直接捐赠 B.转让固定资产发生的费用 C.税收滞纳金 D.银行的罚息 E.企业内营业机构之间支付的租金 参考答案：BD 6、关于发票领购和开具的说法，正确的有()。A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票
27、B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金 C.未经批准发票不得拆本使用 D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输 E.未发生经营业务一律不得开具发票 参考答案：CDE 7、下列()在计税时可以按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税白酒生产的高档白酒 C.外购已税化妆品生产的化妆品 D.外购已税杆头生产的高尔夫球杆 E.外购已税实木地板为原料生产的实木地板 参考答案：ACDE 8、下列个人收入，符合个人所得税法的有关规定的有()。A.王
28、某不在 A 公司任职，但担任 A 公司董事取得的收入，应按“劳务报酬所得”征税 B.任职于 B 报社的编辑因在其任职的报社发表作品取得的收入，应按“稿酬所得”征税 C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税 D.张某是个体工商户，2014年12月为儿子结婚购奥迪轿车一辆，价值 40 万元，购车款应按“个体工商户生产经营所得”计税 E.刘某承包一国有餐饮企业，饭店不变更工商登记，应先缴纳企业所得税再就承包经营所得缴纳个人所得税 参考答案：ACDE 9、根据规定，由地方税务局系统负责征收和管理的税种包括()。A.增值税 B.车船税 C.消费税 D.资源税 E.证券交易印花税 参
29、考答案：BD 10、下列属于税务师事务所执业质量控制基本目标的是()。A.按照法律法规、中国注册税务师职业道德规范以及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务 B.向委托人出具的业务报告客观真实 C.向委托人提供业务服务过程和结果符合税务局的要求 D.根据业务约定书的要求，以符合委托方的利益为目的 E.向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求 参考答案：ABE 11、以下关于增值税专用发票开具时间的规定，正确的有()。A.采用预收货款方式销售货物的，应当在货物发出的当天开具增值税专用发票 B.采用交款发货结算方式的，应当在收到货款的当天开具增值税专用发票 C.采用分期收款
30、结算方式的，应当是在合同约定的收款日期开具增值税专用发票 D.采取赊销方式销售货物的，在收到货款时开具增值税专用发票 E.一般纳税人必须按照规定的时限开具发票，可以提前，但是不得滞后 参考答案：ABC 12、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当于 2014 年缴纳城镇土地使用税的计税依据包括()。A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C.某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积 D.某房地产公司依据土地管理部门的批准，2010 年开山填海整治的土地面积 E.某林场用于种植林木的土地面积 参考答案：AC
31、 13、企业所得税纳税申报表(主表)中的税款所属期间，可能填报()。A.1 月 1 日至 12 月 31 日 B.开业日期的当月 1 日至 12 月 31 日 C.开业之日 6 月 15 日至 12 月 31 日 D.开业日期的当月 1 日至停业之日的当月月末 E1 月 1 日至停业之日 参考答案：ABD 14、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额()。A.纳税人申报的计税依据明显偏低，经查是因为产品要过保质期企业进行的促销 B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 D.虽设置账簿，
32、但账目混乱，难以查账的 E.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 参考答案：BCDE 15、下列属于转让定价调查应重点选择的企业有()。A.长期亏损的企业 B.低于同行业利润水平的企业 C.关联交易数额较大或类型较多的企业 D.与避税港关联方发生业务往来的企业 E.按规定进行关联申报或准备同期资料的企业 参考答案：ABCD 16、税务师事务所承接业务时，与委托方签订业务约定书一般包括()要素。A.委托原因和背景 B.委托人的需求 C.服务目标 D.事务所全体合伙人信息 E.适用的税收法律标准 参考答案：ABCE 17、关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有()。A.年度发生
33、的关联购销金额 1.5 亿元人民币，无其他关联交易 B.年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整 C.年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 D.外资股份 65010，年度内仅与境内关联方发生关联交易 E.年度关联购销交易金额 2.5 亿元人民币(另有关联融通资金支付利息 500 万元)参考答案：AC 18、某生产灯具的个体户，当月应纳税款 10 万元，以下相关情况的处理正确的有()。A.若该纳税人被税务机关有根据认为有逃避纳税义务行为，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款 B.若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经市以上税务局(分局)
34、局长批准，税务机关可以采取税收保全措施 C.扣押纳税人价值 10 万元的灯具系税收保全措施 D.查封纳税人仅有的一套价值 70 万元的住房用于税收保全 E.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人银行账户内全部的 20 万元存款用于税收保全 参考答案：AC 19、税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有()。A.企业发给员工的过节费 B.企业发放给员工的防暑降温费 C.企业发放给职工的伙食补助费 D.企业发放的被辞退职工的补偿金 E.企业发放的退休职工的费用 参考答案：ACDE 20、纳税人发生以下()时，应当办理变更税务登记。A.经营地点变化，使主管税务机关发生了变动 B.银行存
35、款账号发生变化 C.办税人员发生变化 D.法人代表发生变化 E.总经理发生更换 参考答案：BD 21、个体户计算缴纳个人所得税时，不得在税前扣除的各项支出有()。A.赞助支出 B.意外事故损失有赔偿的部分 C.合同赔偿金支出 D.支付的房屋租金 E.分配给投资者的股利 参考答案：ABE 22、以下关于违反税务管理的有关说法正确的有()。A.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以 2000 元以下的罚款;情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款 B.未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的，由税务机
36、关责令限期改正，可以处以 2000元以下的罚款;情节严重的，处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款 C.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D.纳税人以暴力威胁方法拒绝缴纳税款，情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款 E.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款 5 倍以下的罚金 参考答案：ACDE 23、企业所得税年度纳税申报表(A 类)第 3 行“营业税金及附加”，应当包括以下()项目。A 生产企
37、业经批准的免抵税额应缴纳的城建税及教育费附加 B 运输企业当期运输收入应缴纳的营业税、城建税及教育费附加 C 房地产开发公司销售商品房应纳的土地增值税 D 矿山企业收购未税大理石代扣代缴的资源税 E 企业收到先征后返的增值税 参考答案：ABC 24、下列有关账务调整的表述，正确的有()。A 账务调整无法避免重复征税 B 账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致 C 账务处理的调整要与会计原理相符合 D 调整错账的方法应从实际出发，简便易行 E 账务处理的调整要与税法的有关会计核算相一致 参考答案：BCDE 25、涉税文书除与一般文书一样应做到文字清楚、准确、严密，内容齐全、结构合理外，作为专业
38、化的文书还应当做到()。A 记录情况真实可靠 B 作出结论符合委托人的要求 C 数据准确 D 附件资料完整真实 E 作出结论或提出意见、建议符合代理合同的要求 参考答案：ACD 26、下列涉及发票的事项，纳税人处理正确的有()。A 甲企业从 A 商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求 A 商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由 A 商贸公司补填剩余联次 B 甲商贸企业从农民手中收购农产品，甲企业应向收款人开具发票 C 甲企业向 C 公司销售货物一批，开具发票后未加盖财务印章.只加盖了发票专用 D 甲企业为我国境内的外商独资企业
39、，开具发票时全部使用英文 E 纳税人向一商家购买电脑，商家在开具的发票上加盖公章 参考答案：BC 27、下列关于税务师行业特点和执业原则的表述中，正确的有()。A.税收法律责任的不转嫁性意味着税务师在涉税服务过程中不承担任何代理过错 B.涉税服务活动的公正性是税务师执业的法定要求，也是税务师行业有序发展的基本条件 C.执业内容的确定性，要求税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动 D.执业有偿服务性，指出税务师可以在获取一定报酬的前提下服务于纳税人 E.依法涉税服务原则，要求税务师在执业过程中，要充分体现被代理人的合法意愿，在被代理人授权的范围内开展活动 参考答案：CDE 28、下列支出，不属
40、于企业所得税中职工福利费范围的有()。A.职工交通补贴 B.职工差旅费津贴 C.因公外地就医费用 D.组织员工旅游费用 E.防暑降温费 参考答案：BD 29、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有()。A.自用从量计征资源税的应税产品，以自用数量为课税数量 B.煤炭，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量 C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量 D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量 E.纳税人以
41、外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 参考答案：ABCE 30、关于纳税评估，下列说法正确的是()。A.纳税评估工作主要由基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员负责 B.纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人 C.纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税等税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理 D.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以作为行政复议和诉讼依据 E.纳税评估中，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次 参考答案：CE 31、关于停业、复业登记，下列表述不正确的有()。A.个体工商户需要停业的，应该在停业前向税务机关申报办理停
42、业登记 B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过 1 年 C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款 D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请 E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照 参考答案：ADE 32、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有()。A.按 13%税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用 17%的税率，要求补缴增值税并加收滞纳金 B.未按规定代扣
43、个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款 50%的罚款 C.对善意取得虚开增值税专用发票，税务机关作出已抵扣的进项税额应在当期转出的决定 D.税务机关不接受企业选择认定增值税小规模纳税人的申请 E.举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励 参考答案：BDE 33、根据代理建账建制的基本要求，以下个体工商户，应当设置简易账的有()。A.提供加工劳务，月销售额 40000 元以上 B.注册资金在 20 万元以上的 C.从事电动自行车的生产，月销售额 30000 元至 60000 元 D.从事服务行业，月营业额 30000 元 E.从事小家电的零售，月销售额 70000 元 参考答案：CDE 3
44、4、下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。A.支付给独立董事的董事费 B.支付给职工的过节费和旅游费 C.支付给供销人员的年度考核奖金 D.个人独资企业支付给投资者的工资 E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出 参考答案：BC 35、下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有()。A 支付给独立董事的董事费 B 职工李某取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 C 陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金 D 支付给职工的旅游费 E 供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用 参考答案：ACE
45、 36、以下个体工商户，应当设置复式账的有()。A 提供加工劳务，月销售额 50000 元 B 注册资金在 35 万元 C 从事生产收音机，月销售额 55000 元 D 从事货物批发，月销售额 70000 元 E 从事餐饮业，月营业额 45000 元 参考答案：ABE 37、委托代理协议书签订后，注册税务师及其助理人员应按协议约定的税务代理事项进行工作，但遇有()，应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。A 委托代理项目发生变化的 B 注册税务师发生变化的 C 税务师事务所被注销资格的 D 由于客观原因，需要延长完成协议时间的 E 委托人死亡或者解体、破产的 参考答案：ABD 38、下列哪
46、些情况可以不办理税务登记()。A 国家机关 B 有固定摊位的小商贩 C 某单位财务部员工小 C D 某有经营活动的事业单位 E 某私家车主 E 参考答案：ACE 39、税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织。这里所说的“利害关系”是指经济上的()等。A 债权关系 B 债务关系 C 供销关系 D 采购关系 E 股权控股关系 参考答案：ABE 40、按现行政策规定，下列关于煤炭资源税的说法中，正确的有()。A.煤炭应税产品包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤 B.原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用 C.洗选煤销售额不包括洗选副产品的销售额，也不包括洗选煤从洗选
47、煤厂到车站、码头等的运输费用 D.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，计算缴纳资源税 E.纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税 参考答案：ABDE 41、税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书。下列关于业务约定书的表述中正确的有()。A.非涉税鉴证服务业务约定书应当采取书面形式订立 B.税务师事务所及税务师和其他专业人员，在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，无论业务约定书是否成立，均不得泄露或者不正当使用，保密是税务师事务所的基本义务，无需在业务约定书上写明 C.业务约定书生效后，税务师事务所应按照
48、有关规定向税务机关备案 D.业务约定书生效后，服务目的、对象、时限、报告使用等基本事项发生重大变化，税务师事务所必须和客户重新签订业务约定书 E.业务约定书权利和义务终止后，签约双方应当履行与业务约定书终止相关的通知、协助和保密等义务 参考答案：ACE 42、下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有()。A.企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除 B.国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除 C.企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得
49、税前扣除 D.对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务 E.企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资，年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除 参考答案：ABCD 43、纳税人有下列()行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款;情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 B.纳税人转借、伪造税务登记证件的 C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的 D.未按照规定期限申报办理注销税务登记的 E.偷税数额巨大且占应纳税额 30%以上的 参
50、考答案：ACD 44、下列普通或专用发票，应到地方税务局领购的有()。A.商品房销售专用发票 B.机动车专项修理专用发票 C.广告业统一发票 D.商业统一发票 E.社会服务业统一发票 参考答案：ACE 45、在进行营业税纳税审核时，发现企业的下列问题，下列说法错误的有()。A.保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额，为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率 B.同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税年度内可以相抵。但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度 C.金融经纪业务和其他金融业务的营业额为手续费(佣金)类的收入，暂