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1、百度文库-让每个人平等地提升自我 1 增值税专用发票管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强对增值税专用发票的管理，减少无谓的经济纠纷，避免企业的损失，依据国家有关法律法规及规章制度，结合公司的实际情况，制定本办法。第二条 本办法所指的增值税专用发票包括向本公司销售商品或提供劳务而开具的增值税进项税专用发票（发票上购货单位为本公司），及公司销售商品或提供劳务向购货方开具的增值税销项税专用发票（发票上销货单位为本公司）。第三条 税务机关规定增值税专用发票的最长有效抵扣期为 90天，超过 90 天不论何种原因都不能进行抵扣。第二章 进项税发票处理 第四条 公司采购员采购商品（原主材料、辅助材料、
2、备品备件、外委毛坯、产成品、固定资产）时，原则上应该先对供应商送来的商品按合同条款进行验收（固定资产如含包安装条款的，应该在安装结束后进行验收），验收合格后再通知对方开具增值税专用发票。采购员在收到增值税专用发票 30 天内将发票、合同和物资验收单第三、四联送交财务部审核。第五条 检修、维修工程、运输任务应该在工程、任务完工后，严格按照合同规定的技术要求进行验收确认。合格后，经办人员（采购百度文库-让每个人平等地提升自我 2 员、设备员、调度员）才能通知对方开具增值税专用发票。经办人员在收到增值税专用发票 10 天内将发票、合同等相关材料送交财务部。第六条 经办人员与材料会计办理交接时必须有清
3、楚的签收记录，否则视同未办理交接。第七条 材料会计在月底之前将所收到的增值税进项税专用发票进行整理，编制明细表并以文本和电子文档形式向税务会计移交。第八条 税务会计在收到材料会计移交的增值税专用发票后应立即到税务局办理进项税抵扣手续。如果收到的增值税进项税专用发票有问题不能抵扣，应及时向材料会计反映。第九条 材料会计在收到税务会计反馈的信息后应立即与送交发票的采购员、设备员、调度员沟通，要求他们及时与开具发票的供应商联系并更换发票。第三章 销项税发票处理 第十条 开具增值税专用发票前，销售人员、废旧处理人员必须将购货单位详细税务资料（第一次）送交财务部税务会计。第十一条 对集团公司的销售业务，
4、营销员只需将合同和集团公司物资验收入库单第二、三联送交税务会计并开具增值税专用发票。经出纳盖章、登记后直接送交集团公司财务部，送交时必须要求收票人签收。第十二条 月底时，财务人员必须与集团公司财务人员进行联系，查询月中送交的发票是否已作账务处理。如未作处理，应查明原因并督促百度文库-让每个人平等地提升自我 3 集团公司财务人员直至其进行账务处理。第十三条 集团公司以外的销售业务，营销员必需将合同和公司的产成品出库单第四联送交税务会计后才能开具增值税专用发票。第十四条 增值税专用发票开具后由出纳盖章、登记并立即通知相关营销员，原则上要该营销员在 10 天内联系客户单位经办人员，由经办人员亲自到财
5、务部签领。第十五条 如果购货方经办人员无法亲自签收、需要送达发票的，营销员应在接到出纳通知后立即办理内部签收手续，并于 10 日内送交购货方经办人员并办理签领手续。第十六条 发票送交签收 30 天后，营销员必须与购货方经办人员联系，查询签交的发票是否已经送达其财务部门作账务处理。如未作处理，营销员必须与经办人员沟通，督促其尽快将发票送交其单位财务部门进行账务处理。第十七条 发票开出 60 天后，营销员必须与客户单位财务部门进行联系，查询开出的发票是否已作账务处理。如未作处理应立即查明原因并向公司分管经理汇报。第十八条 公司分管经理在接到汇报后 3 天内应与购货方主要负责人进行协商。协商无法解决问题，分管经理应及时向公司办公会汇报并通知财务部门作后续协调处理。第四章 考 核 第十九条 对违反上述规定，未给企业造成损失的，由办公室考百度文库-让每个人平等地提升自我 4 核相关责任人 100元/次。第二十条 对违反上述规定，给企业造成损失的，由公司办公会负责考核。第五章 附 则 第二十一条 本办法由公司财务部负责解释，自下发之日起实施。