《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填表说明..pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填表说明..pdf（12页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、中华人民共和国企业所得税月(季度预缴纳税申报表（A 类填报说明一、本表适用于实 行查账征收企业 所得税的居民纳 税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月(季）度最后一日.年度中间开业的，“税款所属期间”为当月（季开始经营之日至所属月(季）度的最后一日。次月(季度起按正常情况填报。2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位).3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。三、各列的填报1 1、第、第1 1行“按照实际利润额预缴”的纳税人行“按照实际利润额预缴”的纳税人,第第2 2行至第行至第1
2、717行的“本期金额”列，数据为所属月行的“本期金额”列，数据为所属月(季）度第一日至最后季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1 1月月1 1日至所日至所属月（季）度最后一日的累计数属月（季）度最后一日的累计数.2 2、第、第1818行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第缴”的纳税人，第1919行至第行至第2222行的“本期金额”列，行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列额”列,数据为纳税人所
3、属年度数据为纳税人所属年度1 1月月1 1日至所属月日至所属月（季）度最后一日的累计数。（季）度最后一日的累计数。3 3、第、第2323行“按照税务机关确定的其他方法预缴行“按照税务机关确定的其他方法预缴 的纳的纳税人，第税人，第2424行的“本期金额行的“本期金额 列，数据为所属月（季）列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列度第一日至最后一日；“累计金额”列,数据为纳税人数据为纳税人所属年度所属年度1 1月月1 1日至所属月（季日至所属月（季)度最后一日的累计数度最后一日的累计数.四、各行的填报1 1、第1 1行至第2424行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实
4、际利润额预缴”的纳税人填报第2 2行至第1717行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第1919行至第2222行;实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第2424行。2 2、第2525行至第3232行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第1 1行至第2424行的基础上,填报第2626行至第3030行;汇总纳税纳税人的分支机构填报第2828行、第 31 行、第 32 行。五、具体项目填报说明1、第 2 行“营业收入:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。2、第 3 行“营
5、业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。3、第 4 行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。4、第 5 行“特定业务计算的应纳税所得额：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行.5、第 6 行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。6、第 7 行“免税收入:填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益
6、.7 7、第、第 8 8 行行“弥补以前年度亏损弥补以前年度亏损 ：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。的以前年度尚未弥补的亏损额。8 8、第、第9 9行“实际利润额行“实际利润额:根据相关行次计算填报。第根据相关行次计算填报。第9 9行行=第第4 4行行+第第5 5行行第第6 6行行-第第7 7行行-第第8 8行。行。9 9、第、第1010行“税率行“税率(2525)”：填报企业所得税法规定的)”：填报企业所得税法规定的2525税率。税率。1010、第、第1111行“应纳所得税额”：根据相关行次计算填行“应纳所得税额”：根据相
7、关行次计算填报。第报。第1111行行=第第9 9行第行第1010行，且第行，且第1111行行0 0。当汇总纳税。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第1111行第行第9 9行行第第1010行。行。1111、第、第1212行“减免所得税额”:填报按照税收规定当期实行“减免所得税额”:填报按照税收规定当期实际享受的减免所得税额际享受的减免所得税额.第第1212行第行第1111行。行。1212、第、第1313行“实际已预缴所得税额”：填报累计已预缴行“实际已预缴所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填。的企业所得税额，“本期金额
8、”列不填。1313、第、第1414行“特定业务预缴（征行“特定业务预缴（征)所得税额所得税额：填报按照：填报按照税收规定的特定业务已预缴（征税收规定的特定业务已预缴（征)的所得税额，建筑企的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部业总机构直接管理的项目部,按规定向项目所在地主管按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。税务机关预缴的企业所得税填入此行。1414、第、第1515行“应补（退）所得税额”：根据相关行次计行“应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第算填报。第1515行行=11=11行行1212行行1313行行1414行，且第行，且第1515行行0 0时，填时，填0
9、 0，“本期金额”列不填。，“本期金额”列不填。15、第 16 行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额:填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。16、第 17 行“本期实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第 17 行=15 行-16 行，且第 17 行0 时，填 0，“本期金额列不填。17、第 19 行“上一纳税年度应纳税所得额”：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。“本期金额”列不填。18、第 20 行“本月（季)应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。按月度预缴纳税人：第 20 行=第 19 行1/12按季度预缴纳税人：第 20 行=第 19 行1
10、/419、第 21 行“税率（25)”：填报企业所得税法规定的 25税率。20、第 22 行“本月（季）应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。第 22 行=第 20 行第 21 行。21、第 24 行“本月(季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季）度应缴纳所得税额。22、第 26 行“总机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表(第 1 行至第 24 行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：（1“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第15行总机构应分摊预缴比例(2“按照上一
11、纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第22行总机构应分摊预缴比例（3 3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第第2424行总机构应分摊预缴比例行总机构应分摊预缴比例第 26 行计算公式中的“总机构应分摊预缴比例:跨地区经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例填报 25；省内经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。23、第27行“财政集中分配所得税额：汇总纳税纳税人的总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按财政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算:(1“按实际
12、利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第 15 行财政集中分配预缴比例（2“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第 22 行财政集中分配预缴比例（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴 的汇总纳税纳税人总机构：第 24 行财政集中分配预缴比例跨地区经营的汇总纳税纳税人，中央财政集中分配的预缴比例填报 25；省内经营的汇总纳税纳税人，财政集中分配的预缴比例按各省规定执行填报。24、第 28 行“分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表(第 1 行至第 24 行)本月(季）度预缴所得税额为基数,按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同
13、预缴方式分别计算：(1“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第 15 行分支机构应分摊预缴比例（2“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第 22 行分支机构应分摊预缴比例（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第 24 行分支机构应分摊预缴比例第 28 行计算公式中“分支机构应分摊预缴比例：跨地区经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例填报 50；省内经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。分支机构根据中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表中的“分支机构分摊所得税额 填写本行。25、第 29
14、 行“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人总机构设立的具有独立生产经营职能、按规定视同分支机构的部门所应分摊的本期预缴所得税额。26、第 30 行“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人撤销的分支机构，当年剩余期限内应分摊的、由总机构预缴的所得税额.27、第 31 行“分配比例”:填报汇总纳税纳税人分支机构依据中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表中确定的分配比例。28、第 32 行“分配所得税额”：填报汇总纳税纳税人分支机构按分配比例计算应预缴的所得税额。第 32 行=第 28 行第 31 行。六、表内、表间关系1、表内关系（1）第 9
15、行=第 4+5-6-7-8 行。（2)第 11 行=第 910 行.当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第 11 行第 910 行。（3）第 15 行=第 111213-14 行，且第 15 行0 时，填 0.（4）第 22 行=第 2021 行。(5）第 26=第 15 或 22 或 24 行规定比例.（6）第 27 行=第 15 或 22 或 24 行规定比例.（7）第 28 行=第 15 或 22 或 24 行规定比例。2、表间关系（1)第 28 行=中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表中的“分支机构分摊所得税额。（2）第 31、32 行=中华人民共和国企业所
16、得税汇总纳税分支机构所得税分配表中所对应行次中的“分配比例”、“分配税额”列。中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（申报表（B B 类类填报说明填报说明一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月（季度申报缴纳企业所得税时使用。二、表头项目1、“税款所属期间：为税款所属期月(季）度第一日至所属期月（季）度最后一日.年度中间开业的，“税款所属期间”为当月（季开始经营之日至所属月(季）度的最后一日。次月（季度起按正常情况填报。2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码(15 位）。3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记
17、证件中的纳税人全称.三、具体项目填报说明1、第 1 行“收入总额：填写本年度累计取得的各项收入金额。2、第 2 行“不征税收入：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。3、第 3 行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益.4、第 4 行“应税收入额”：根据相关行计算填报。第4 行=第 1-2-3 行5、第 5 行“税务机关核定的应税所得率”:填报税务机关核定的应税所得率.6、第 6 行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第6行=第 45 行.7、第 7 行“成本费用总额
18、”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。8、第 8 行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率.9、第 9 行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第9行=第 7（1-8 行）8 行。10、第 10 行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。11、第 11 行“应纳所得税额”（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人,第 11 行=第610 行（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11 行=第 910 行12、第 12 行“已预缴所得税额”:填报当年累计已预缴的企业所得税额。13、第 13 行“应补（退）所得税额”：根据相关行计算填报.第 13 行=第 1112 行。当第 13 行0 时，本行填 0.14、第 14 行“税务机关核定应纳所得税额:填报税务机关核定的本期应当缴纳的税额。四、表内表间关系1、第 4 行=第 1-23 行2、第 6 行=第 45 行3、第 9 行=第 7(1-8 行）8 行4、第 11 行=第 6（或 9 行）10 行5、第 13 行=第 1112 行。当第 13 行0 时，本行填 0