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1、四、综合分析题（本类题共四、综合分析题（本类题共 6 6 题，共题，共 5555 分。第分。第 1 1 小题小题 9 9 分分,第第 2 2 小题小题 6 6 分分,第第 3 3 小题小题 8 8 分分,第第 4 4 小题小题 1010 分，第分，第 5 5 小题小题 1010 分，第分，第 6 6 小题小题 1212 分分.凡要求计算的项目，均须列出计算过程；凡要求计算的项目，均须列出计算过程；“应交税金”帐户和“生产成本”账户必须列明明细科目“应交税金”帐户和“生产成本”账户必须列明明细科目)1.A 公司 2006 年 6 月发生的经济业务已编成如下会计分录:(1)借:银行存款 30000
2、0贷：实收资本 300000(2）借：应收账款-B 公司 58500贷:主营业务收入-甲产品 50000应交税金-应交增值税（销项税额）8500(3）借：现 金 200管理费用 1800贷：其他应收款-张某 2000（4）借：物资采购-乙材料 30000应交税金-应交增值税(进项税额)5100贷：银行存款 35100(5)借:应付账款C 公司 20000贷：银行存款 20000要求：(1)根据上述每笔会计分录分别写出相对应的经济业务内容。（2）根据上述会计分录编制科目汇总表。科目汇总表2006 年 6 月 30 日会计科目现金银行存款应收账款其他应收款物资采购应付账款应交税金实收资本管理费用主
3、营业务收入合计借方发生额贷方发生额2.某企业 2006 年 3 月 31 日的银行存款日记账账面余额为385200 元，银行对账单上存款余额为 357500 元。经逐笔核对,发现有以下未达账项及相关错误：(1）3 月 26 日企业开出转账支票29000 元支付前欠贷款,持票人尚未到银行办理转账(2）3 月 27 日企业采用托收承付方式销货,银行已收到贷款 18000 元,企业未接到人账通知单。（3）3 月 28 日企业送存转账支票一张12900 元，企业已登记入账，银行尚未入账。（4）3 月 29 日银行代企业支付水电费5800 元,企业尚未收到银行的付款通知。（5）3 月 30 日企业收到甲
4、公司转账支票一张56000 元,偿付其前欠货款，银行尚未入账，但企业编制记账凭证时误记成如下会计分录，并登记入账。借：银行存款 65000 贷:应收账款 65000要求(1)对于上述 3 月 30 日的错弛请指出应采用何种更正方法，并加以更正.(2）编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表2006 年 3 月 31 日项目银行存款日记账余额加：银行已收企业末收的款项减：银行已付企业未付的款项调节后存款的余额3。已知 B 公司 2005 年末总资产比年初总资产多200000 元，年末流动资产是年末流动负债的 6 倍。2005 年末的资产负债表(简表）如下：资产负债表(简表）2005 年 12
5、月 31 日制表单位：B 公司 单位元资产流动资产：货币资金应收账款存货年初数6750073500（63000）年末数57200（151300)138200负债所有者权益流动负债短期借款应付账款应交税金年初数2000022500（5500）年末数23600（22600）16500金额项目银行对帐单余额加：企业已收银行未收的款项减：企业已付银行未付的款项调节后存款的余额金额待摊费用2600029500流动负债合计长期负债长期借款所有者权益实收资本盈余公积所有者权益合计（48000）1800003150007200062700350000315000（87300）流动资产合计（230000）（37
6、6200）固定资产固定资产原价（450200)（512000）减：累计折旧固定资产净值资产总计6520038500073200(438800)(387000）(402300）615000（815000）(615000）（815000）负债及所有者权益总计要求：请填写完成上表括号中的数据。4。ABC 公司 2005 年 12 月 31 日部分总分类帐户及明细帐户的期末余额如下:总分类帐户余额总分类帐户现金银行存款应收账款待摊费用物资采购原材料库存商品生产成本应付福利费利润分配预收账款短期借款预提费用长期借款借方余额18951298000400028002650017600092001800012
7、50016400贷方余额8500400005800200000有关明细帐户余额单位：元帐户应收账款-A 公司B 公司预收账款C 公司-D 公司预提费用借款利息大修理费借借贷贷贷贷借贷贷借金额400055001500850010000150058006200400补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60000 元。要求：根据上述资料,计算 ABC 公司 2005 年 12 月 31 日资产负债表的下列项目：（1)货币资金=(2）应收账款=（3）待摊费用=（4)预收账款=（5）预提费用=（6）短期借款=（7)长期借款=(8）存货=(9)应付福利费=(10)未分配利润=5 5。大明公司
8、为增值税一般纳税企业。大明公司为增值税一般纳税企业，2006 年 1 月份发生下列经济业务（假定发生的运费不考虑增值税扣除问题)：(1)1 月 4 日，购人甲、乙两种材料,取得的增值税专用发票上注明：甲材料5000 公斤，每公斤 30 元，计 150000 元,增值税 25500 元；乙材料 8000 公斤，每公斤 40 元，计 320000元，增值税 54400 元；甲、乙两种材料的运杂费3900 元(其中甲分担 1500 元,乙分担 2400元)，全部款项均以银行存款支付.（2)1 月 7 日，甲、乙两种材料已运到拜验收入库，结转其实际成本.(3)1 月 8 日，仓库发出材料，用于产品生产
9、，资料如下：A 产品领用：甲材料 2000 公斤，计 60000 元乙材料 3000 公斤，计 120000 元B 产品领用：甲材料 500 公斤,计 15000 元乙材料 1000 公斤，计 40000 元车间一般耗用：甲材料 200 公斤，计 6000 元厂部一般耗用:乙材料 100 公斤，计 4000 元(4）1 月 15 日，计提固定资产折旧6300 元，其中生产车间负担4300 元，企业管理部门负担 2000 元。（5)1 月 31 日，分配结转本月份职32_32 资 100000 元，其中：A 产品生产工人工资50000 元B 产品生产工人工资30000 元车间管理人员工资5000
10、 元厂部管理人员工资15000 元(6）1 月 31 日,按工资总额的 14%计提本月职工福利费。（7)1 月 31 日，计算并结转本月发生的制造费用（按生产工人工资比例分配）。(8）1 月 31 日，计算并结转本月份完工入库产品成本（假定A、B 产品均已全部完工，且期初均无在产品).要求：根据上述经济业务编制会计分录。6 6。假定和平公司为增值税一般纳税人。假定和平公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17，2005 年 1 至 11 月“本年利润账户贷方余额为 792610 元。12 月份发生如下经济业务：（1)出售给甲公司 A 产品 500 件，价款为 200000 元,增值税为 34
11、000 元邝产品 300 件，价款为 180000 元，增值税为 30600 元，全部款项尚未收到。（2)以银行存款支付广告费8600 元.(3)向希望工程捐款 30000 元,用转账支票支付。(4)摊销本月应由行政管理部门负担的房租2400 元。（5）结转本月产品销售成本196000 元(其中 A 产品成本为 110000 元，B 产品成本为 86000元)。(6)计算本月应交营业税18000 元,应交城市维护建设税 11000 元。(7）结转本月损益类账户余额.(8）按 33税率计算并结转本月所得税。(9)按本年税后利润的 10提取法定盈余公积金。（10)经股东大会批准，本年度向投资者分配利润580000 元.（11)年终结转本年利润账户余额。（12）年终结转利润分配明细账户余额.要求:根据上述资料编制有关会计分录。