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1、企业内部控制流程存货企业内部控制流程存货3 31 1存货与授权批准控制存货与授权批准控制3 31 11 1存货采购请购流程存货采购请购流程1存货采购请购流程与风险控制图存货采购请购流程与风险控制存货采购请购流程与风险控制不相容责任部门不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分责任人的职责分工与审批权限划分业务风险业务风险总经理如果请购依据不充分或采购批量、采购时机不合理，可能导致企业资源浪费或发生舞弊行为2 2组织执行如果存货采购申请未经适当授权审批或越权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致资产损失审批5 5进行采购审核审批审核审核审核3 3提出采购申请4 4计划外填写“存货采
2、购申请单”计划内审批审核财务部采购部开始1 1制订采购计划与采购预算仓储部经理仓储统计员D1D2阶段阶段结束2存货采购请购流程控制表存货采购请购流程控制存货采购请购流程控制控制事项控制事项详细描述及说明详细描述及说明1采购部应当根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制订采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例2仓储部经理应按照存货采购预算，组织仓储统计员严格执行D1阶段控制3仓储统计员应逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量分析确定应采购的日期和数量，或者通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采购批量，据此提出存
3、货采购申请4仓储统计员根据生产实际情况以及仓储情况填写“存货采购申请单”。计划内存货采购申请单，需经仓储部经理审核、采购部经理审批后采购；计划外存货采购申请单，需经仓D2储部经理审核签字确认后,交采购部和财务部审核、总经理审批后实施采购5采购部按照企业相关规定及时进行存货采购相关规范应建规范参照存货采购管理制度存货采购申请管理制度企业内部控制应用指引规范文件资料责任部门及责任人“存货采购申请单采购部、财务部、仓储部 总经理、仓储部经理、仓储部统计员3 31 12 2存货采购管理流程存货采购管理流程1存货采购管理流程与风险控制图存货采购管理流程与风险控制存货采购管理流程与风险控制不相容责任部门不
4、相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分责任人的职责分工与审批权限划分业务风险业务风险总经理采购部经理采购专员仓储部请购部门阶段阶段如果存货请购的事项不明确或请购的依据不充分、不适当，可能导致企业资源浪费开始D1D2分析本部门存货需求1 1分析存货库存情况2 2填写“存货采购申请单”提出存货采购申请D3如果存货采购过程不规范，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为审批审核4 4如 果 存 货 采购、验收由同组织验收一部门或同一人负责，可能发生舞弊行为签订合同货物跟催3 3选择供应商权限外审批审批权限内进行汇总询价、比价验收入库办理入库手续结束2存货采购管理流程控制表存货采购管理流程控
5、制存货采购管理流程控制控制事项控制事项D1阶2仓储部通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采段D2控3采购专员通过询价、比价，选择供应商,提交采购部经理审核后再由总经理审批制D34采购部经理在总经理授权下，与供应商签订采购合同购批量，填写“存货采购申请单详细描述及说明详细描述及说明1请购部门根据实际生产情况,及时提交存货采购申请相关规范应建存货采购管理制度规范参照规范企业内部控制应用指引中华人民共和国合同法“存货采购申请单采购部、仓储部、请购部门 总经理、采购部经理、采购专员文件资料责任部门及责任人3 32 2存货验收与保管控制存货验收与保管控制3 32 21 1外
6、购存货验收流程外购存货验收流程1外购存货验收流程与风险控制图外购存货验收流程与风险控制外购存货验收流程与风险控制不相容责任部门不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分责任人的职责分工与审批权限划分业务风险业务风险总经理采购部经理采购专员相关部门供应商阶段阶段如果验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失1 1接收货物开始D1D2按时发货D3否单据与货物相符是否交货期与订单交货期一致是如果存货验收问题处理不当，可能会影响企业的正常生产权限外如果审核程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失或资源浪费审批审批否货物数量准确3 3提出解决方案是检验货物质量是2 2存在问题权限内联系供应商否4
7、 4进行退换货5 5办理入库手续结束2外购存货验收流程控制表控制事项控制事项外购存货验收流程控制外购存货验收流程控制详细描述及说明详细描述及说明阶段控制1采购专员接到货物后，按照采购订单上的内容一一进行核对;核对完毕后，清点货物的D1数量；数量无误后通知质检部进行质量检验2质检部根据存货验收管理制度，参照货物的实际特点，进行质量检验D23质检部出具质量检验报告,货物存在质量问题的，采购专员根据企业规定及货物的实际情况提出具体的解决方案，提交采购部经理和总经理审批;采购专员在清点核对货物时出现问题,应提出具体解决方案，报采购部经理和总经理审批4与供应商就具体问题协商后，进行退换货处理D35验收合
8、格的货物，直接由仓储部办理入库手续相关规范应建规范参照存货验收管理制度采购退货管理制度企业内部控制应用指引规范“采购订单”文件资料采购合同质量检验报告责任部门及责任人采购部、财务部、仓储部、质检部 总经理、采购部经理、采购专员3 32 22 2存货存放管理流程存货存放管理流程1存货存放管理流程与风险控制图存货存放管理流程与风险控制存货存放管理流程与风险控制不相容责任部门不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分责任人的职责分工与审批权限划分业务风险业务风险总经理仓储部经理仓库管理员相关部门段段阶阶如果验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失审批开始1 1制定存货保管制度D1D22 2
9、验收入库组织执行制度3 3在库保管如果存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等异常是5 5处理异常问题能解决否4 4在库检查配合D3解决不能解决如果存货异常问题的处理或审核、审批权限不规范，可能造成资产损失、资源浪费以及舞弊行为的发生出库复查权限外审批对异常问题进行分析权限内6 6提出解决方案解决异常问题7 7结束2存货存放管理流程控制表存货存放管理流程控制存货存放管理流程控制控制事项控制事项详细描述及说明详细描述及说明1仓储部经理制定存货保管制度，报请总经理审批后执行2仓库管理员在质检部的协助下，对存货进行验收入库,根据存货的属性、包装、尺寸等D1阶段控制D24仓库管理员要定
10、期或不定期做好存货的在库检查工作5仓库管理员在存货在库检查中发现异常情况应及时处理，对不能解决的问题要及时报的不同安排存放场所,并对入库的存货建立存货明细账,详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对3仓库管理员对存货进行在库保管，具体包括控制仓库温湿度、防霉防腐、防锈、防虫害、安全、卫生管理等内容请仓储部经理进行处理6仓储部经理根据分析结果提出解决方案，在权限范围内的直接交由仓库管理员进行处D3理，需总经理审批的方案,经总经理审批后交仓库管理员处理7根据分析结果，调整库存盈亏处理,填写“库存调整表”交总经理审批 存货管理制度相关规参照范规范企业会计准则第 1 号-存货“入库单”“存货明细账文件资料“存货仓储规划表 防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等具体措施责任部门及责任人 仓储部、财务部 总经理、仓储部经理、仓库管理员企业内部控制应用指引应建 存货保管制度规范 存货管理授权审批制度