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1、中级财务会计复习资料和答案中级财务会计复习资料和答案一、判断题一、判断题1、会计核算只能以货币作为计量单位.2、企业收入和费用的确认以权责发生制为基础.3、企业可以从本单位的现金收入中直接支付.4、预收帐款不多的企业,也可以将发生的预收帐款直接计入“应收帐款 帐户的贷方，不必设置“预收帐款”帐户.5、资产负债表日,可供出售金融资产应当以公允价值计量,其公允价值变动计入资本公积。6、当月增加的固定资产当月要提折旧，当月减少的固定资产当月不提折旧。7、企业用盈余公积转增资本时,保留的盈余公积金余额不得少于注册资本的50%。8、投资者投入企业的资本应全部计入“实收资本”或“股本”账户。9、根据收入要
2、素的确认标准,凡是与企业日常经营活动无关的收入，均不属于收入要素的内容。10、资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表。11存货计价方法的选择不仅影响着资产负债表中资产总额的多少，而且也影响利润表中的净利润.12 投资企业对被投资企业具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应当采用成本法核算。13 已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。14采用预收货款方式销售产品,应于收到货款时确认收入。15 企业将资本公积转增资本并不引起所有者权益总数的增加，而只是引起企业所有者权益结构的变化。16、企业取得的长期股权投资，凡投资企业的投资额占被投资企业股份的 20%以下
3、的,均应采用成本法核算。17、企业在计提固定资产折旧时,一般应根据月初应计提的固定资产账面原值和月折旧率,按月计算提取。当月增加的固定资产，当月不计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧。18、当盈余公积累计额已达注册资本的 50%时可以不再提取。19、购货方在折扣期内付款，所获得的折扣作为营业外收入。20、资产负债表是反映企业特定时期财务状况和变动情况的报表。21预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而是将预付的货款记在“应收账款科目的借方。22公允价值是指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行的资产交换或者债务清偿的金额。23 企业某期计提的存货跌价准备金额,为该期期末存货的可
4、变现净值低于成本的差额。24“交易性金融资产科目的期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的成本与市价孰低值.25 企业对于跨年度且期末能对交易结果作出可靠估计的劳务，应采用完工百分比法确认收入。26企业应设置“研发支出一级科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中1发生的各项支出.27企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。28现金流量表除了反映企业与现金有关的经营活动、投资活动和筹资活动外，还能够反映不涉及现金的投资和筹资活动。29企业提取法定盈余公积会引起企业净资产总额发生增减变动。30一般纳税人在应交税费下设置未交增值税和应交增值税两个明细科目.二、单项选择题题二、单项选择
5、题题1、在编制银行存款余额调节表时，需要调减企业账面余额的项目是（)A、企业已收，银行未收 B、银行已收，企业未收C、企业已付,银行未付 D、银行已付，企业未付2、银行汇票的付款期限为(）A、1 个月 B、6 个月 C、2 个月 D、10 天3、下列哪项不属于企业存货（)A、原材料 B、库存商品 C、工程物资 D、在产品4、某企业采用年限总和法对一固定资产计提折旧，该项固定资产账面原值为40000 元，预计净残值率为 4，预计使用年限为 5 年。则企业对此固定资产第 2年计提折旧额为()元.A、12 800B、10 240C、7 680D、5 1205、某企业 4 月 30 日收到不带息应收票
6、据一张，期限 6 个月，面值 100 万元，5月 30 日将该票据以不附追索权的方式贴现，实际收到价款 90 万元，则计入财务费用的金额是（)万元。A、100 B、10C、80D、906、某企业月初结存材料的计划成本为 30000 元，成本差异为超支 200 元，本月入库材料的计划成本为 70000 元，成本差异为超支借方 700 元.当月生产车间领用材料的计划成本为 60000 元,当月生产车间领用材料的计划成本差异为（）元。A、-300B、300C、-540D、5407、企业自创无形资产过程中发生的费用,在会计实务中，应先计入()账户。A、“管理费用”B、“其他业务支出C、“无形资产”D、
7、“研发支出”8、企业开出的商业承兑汇票到期,如无款支付，则将其转入(）科目.A、短期借款B、应收账款C、应付票据D、应付账款9、某企业年初未分配利润为 180 万元，本年实现的净利润为 260 万元,分别按10提取法定盈余公积和 5提取任意盈余公积，向投资者分配利润 120 万元，该企业未分配利润为（)万元。A、281B、101C、320D、25410、甲公司应收账款总账借方余额为 80000 元，其中应收 A 单位借方余额 100,000元,应收 B 单位贷方余额 20000 元,预收账款总账贷方余额为 40000 元，其中预收M 单位贷方余额为 60,000 元,预收 N 单位借方余额为
8、20，000 元，则甲公司资产负债表中应收账款项目金额应为（）A、40000B、80000C、120000D、100,00011、会计人员在处理会计事项时，所采用的会计方法和会计程序前后各期应一致，不得随意变更.符合下列哪条会计信息质量要求（）2A、可靠性B、可比性C、实质重于形式D、谨慎性12、商业承兑汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不超过（)A、3 个月 B、6 个月 C、9 个月 D、12 个月13、某企业“坏账准备账户年初为贷方余额 4000 元，“应收账款和“其他应收款”账户年末余额分别为1，000，000 元和 200，000 元，提取比例为千分之五，则年末应计提的坏账准备为（）
9、元、A、2000 B、5000 C、6000 D、900014、某企业采用双倍余额递减法对一固定资产计提折旧，该项固定资产账面原值为 40 000 元,预计净残值率为 4，预计使用年限为 8 年.则企业对此固定资产第2 年计提折旧额为（）元。A、10 000B、7 500C、9 600D、7 29615、转让无形资产所有权净收入应计入（）A、其他业务收入 B、主营业务收入C、营业外收入 D、投资收益16、某企业购入一台需安装设备,支付价款 10，000 元，增值税1700 元，运杂费500 元,安装设备领用生产用材料 1000 元，安装设备发生人工费 1800 元，该固定资产的入账价值为（）A
10、、15 170B、15 000C、13 300D、10 50017、由于债权单位撤销或其他原因而无法支付的应付账款应列作（）A、资本公积 B、管理费用 C、财务费用 D、营业外收入18、甲企业 3 月累计发生销项税额 84700 元，进项税转出 24500 元，进项税 20400元，本月已交税金 60000 元，则转入未交税金的金额为（)A、28800 B、20600 C、18800 D、1000019企业在对会计要素计量时一般应采用（）.A公允价值B历史成本C重置成本D现值20某上市公司 209 年 1 月 1 日发行在外普通股 16 000 万股,209 年 5 月 1日按市价新发行普通股
11、 3 000 万股；210 年 7 月 1 日分派股票股利,以 209 年12 月 31 日总股本为基数,向全体股东每 10 股送 2 股。210 年度净利润为 30 800万元。该上市公司 210 年度利润表中本年度基本每股收益()。A1。35 元B1.25 元C1。47 元D1。5 元21。下列各项中，符合资产会计要素定义的是(）.A计划购买的原材料 B委托加工物资 C待处理财产损失 D预收款项22企业的货币资金包括(）。A交易性金融资产、应收账款、其他货币资金B库存商品、原材料、银行存款C短期借款、长期借款、库存现金D库存现金、银行存款、其他货币资金23某企业 2008 年初“应收账款账
12、面余额为 400000 元，年末“应收账款”账面余额为 600000 元.该企业按应收账款期末余额的 15计提坏账准备。该企业年末应计提的坏账准备为（)元。A60 000 B90 000 C30 000 D120 00024拥有对方 30%的股权并准备长期持有属于（)。A交易性金融资产 B持有至到期投资C长期股权投资 D可供出售金融资产325期末对存货采用成本与可变现净值孰低法计价时，其可变现净值的含义()。A预计售价 B预计售价减去进一步加工成本和销售所必须的预计税金、费用 C现时重置成本 D现时重置成本加正常利润26某企业三月初固定资产原值 1 000 000，三月份增加固定资产 120
13、000 元,减少固定资产 100 000 元,若月折旧率为 1，则三月份应计提固定资产折旧额是(）。A10 000 B1 200 C 10 200 D 11 20027 某企业为小规模纳税人，购入材料一批，价款为 50 000 元，增值税款为 8 500元,运杂费为 6 000 元，则该材料的采购成本为(）元。A50 000 B58 500 C56 000 D6450028下列资产负债表项目中,根据总账科目余额直接填列的是（)。A短期借款 B货币资金 C应付账款 D预收账款29某企业期末有库存现金 5 000 元，银行存款 1 780 000 元（其中不能提前支取的定期存款 150 000 元
14、),短期投资 300 000 元（其中包括十个月前买的一年期企业债券 100 000 元和一个月前买的三个月期限的企业债券 200 000 元)。该企业期末的现金及现金等价物金额为(）元。A1 635 000 B1 785 000 C1 935 000 D1 835 00030某企业购入 W 上市公司股票 180 万股，并划分为交易性金融资产，共支付款项 2830 万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利 126 万元。另外，支付相关交易费用 4 万元.该项交易性金融资产的入账价值为(）万元。A。2700 B。2704 C。2830 D。2834三、多项选择题1、会计核算的基本前提包括（）。A
15、、会计主体B、会计分期C、持续经营D、货币计量2、下列银行转账结算方式中,只适用于同城结算的有（）.A、商业汇票B、银行本票C、支票D、委托收款3、应将发生的相关交易费用计入金融资产初始成本的有(）。A、交易性金融资产B、货款与应收款项C、持有至到期投资D、可供出售金融资产4、在固定资产报废清理的会计处理中结转清理净损益应作为(）处理。A、其他业务收入 B、营业外收入C、其他业务支出 D、营业外支出5、一般纳税企业对“应交税费应交增值税”科目的核算应设置的专栏有(）。A、进项税额B、销项税额C、已交税金D、未交增值税6、下列各项，构成企业留存收益的有（）。A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公
16、积 D、未分配利润7、下列各项收入中,不属于企业主营业务收入的有(）。A、销售材料产生的收入B、销售产品取得的收入C、出售无形资产所有权所取得的收入D、出租固定资产的租金收入8、资产负债表中的货币资金项目应根据（）账户余额之和来填列。A、库存现金 B、银行存款 C、交易性金融资产 D、其他货币资金49、会计计量属性主要包括（）。A、历史成本 B、重置成本 C、可变现净值 D、现值 E、公允价值10、下列银行转账结算方式中,适用于异地结算的有（)。A、商业汇票B、银行本票C、银行汇票D、委托收款11、应当按照摊余成本进行后续计量的金融资产有（）。A、交易性金融资产B、应收款项C、持有至到期投资D
17、、可供出售金融资产12、一般纳税企业应计入材料采购成本的是（）。A、材料买价B、购进材料支付运杂费C、途中合理损耗D、购进材料支付的增值税13、下列哪些税金借方计入管理费用（)A、房产税 B、城建税 C、车船使用税 D、土地使用税14下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有（).A委托加工材料B发出商品C低值易耗品D工程物资15、营业外支出包括下列项目（)A、存货盘亏 B、非常损失 C、罚款支出 D、公益性捐赠支出16、下列哪些项目直接根据总账余款填入资产负债表（）A、应收票据 B、应收账款 C、存货 D、实收资本17下列属于会计信息质量要求的有（）。A可读性B可理解性 C可比性 D可靠性18
18、资产减值可以转回的有（）。A持有至到期投资 B长期股权投资 C存货 D固定资产19下列各项中,应纳入职工薪酬核算的有(）。A工会经费 B职工养老保险费 C职工住房公积金 D辞退职工经济补偿20同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的,应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，可能调整的项目有（）。A资本公积股本溢价 B盈余公积C利润分配-未分配利润 D商誉21下列固定资产中应计提折旧的有(）。A房屋建筑物 B融资租入的固定资产C已提足折旧继续使用的
19、固定资产 D季节性生产停用的固定资产22下列资产无论是否存在减值迹象，每年都应进行减值测试（)。A商誉 B存货 C使用寿命不确定的无形资产 D长期股权投资23下列属于所有者权益账户的有(）。A本年利润 B利润分配 C 库存股 D 资本公积24应在“应交税费应交增值税”明细账户贷方核算的专栏有（）。A销项税额 B转出未交增值税C进项税额转出 D转出多交增值税25企业弥补亏损的来源主要有(）。A用以后年度税前利润弥补 B资本公积C用以后年度税后利润弥补 D盈余公积弥补526资产负债表中的应付账款项目应根据（)填列。A应付账款所属明细账贷方余额合计 B预付账款所属明细账贷方余额合计C应付账款总账余额
20、 D应付账款所属明细账借方余额合计四、实务题(一）存货的核算存货的核算甲企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算。2010 年 3月 1 日有关帐户的期初余额如下：在途物资数量：1 000 公斤，单价：45金额：45 000 元原材料数量：2 000 公斤，单价:46金额：92 000 元2010 年 3 月份发生如下经济业务事项：1、3 日在途材料全部收到，验收入库。2、12 日从清风公司购入材料 2 400 公斤，单价 48 元,增值税专用发票上注明的货款为 115 200 元,增值税为 19 584 元，全部货款已用转账支票付讫,材料验收入库。3、31 日根据“发料凭证汇总
21、表”,3 月份基本生产车间领用材料 2 800 公斤，车间管理部门领用材料 600 公斤,企业行政管理部门领用材料 200 公斤。发出材料成本采用加权平均法计算（加权平均单价保留两位小数）.要求：编制甲企业上述经济业务事项的会计分录。（二（二)、2009 年 11 月 1 日，甲公司委托某证券公司从上海证券交易所购入 A 上市公司股票 100 万股，（占其比例 10%），打算短期持有 A 公司股票，希望赚取差价收益。该笔股票投资在购买日的公允价值为25 元/股，另支付相关交易费用2.5 万元；2009 年末该股票的市价为 26 元/股，2010 年末该股票市价为 24。50元/股。要求:分别编
22、制购买、2009 年底和 2010 年底的会计分录。(三）三）、某公司采用计划成本核算材料，2010 年 6 月初原材料余额为 560 000 元,材料成本差异帐户期初借方余额为 45 000 元，单位计划成本 12 元。10 日进货15 000 公斤，进价 10 元，20 日进货 20 000 公斤，进价 13 元。本月车间生产产品领用材料 40 000 公斤。要求：（1）计算材料成本差异率成本差异率。（2）编制材料发出、结转材料成本差异的会计分录.（四)职工薪酬的核算职工薪酬的核算：1、通过开户银行发放本月职工工资 600,000 元。2、计提本月应付工资600 000 元。其中，生产A
23、产品工人工资为 200 000 元，生产 B 产品工人工资为 160 000 元，车间管理人员工资为 60 000 元，厂部管理人员工资为 80 000 元，销售部门人员工资为 40 000 元，研发人员工资为 60 000元.3、按以上工资总额的 10、5、2和 1.5%分别计提应缴纳的住房公积金、失业保险金、工会经费和职工教育经费.要求：根据以上业务编制相应会计分录。(五)振元公司购入A企业发行的普通股5 000股作为长期股权投资长期股权投资，其成本为120000 元，购买时 A 企业的可辨认净资产为 400 000 元.当年 A 企业盈利 100 000 元，宣告发放现金股利 80 00
24、0 元,振湘公司收到股利存入银行.假设购入 5 000 股占 A企业有表决权资本总额的 30，请作出相关的会计分录。（六）某企业年末应收账款余额为 1000000 元，提取坏账准备的比例为千分之6五,第二年发生坏账损失 10000 元,其中 A 单位 6000 元,B 单位 4000 元，年末应收账款余额为 900000 元，第 3 年已冲销的上年 B 单位应收账款 4000 元又收回，期末应收账款余额为 1200000 元。请作出相关的会计分录。（七)甲公司于 2008 年 1 月 1 日用银行存款购入乙公司当日发行的债券作为持有至到期投资,在购买日其公允价值为 60 480 万元,期限为
25、3 年,票面年利率为 3，面值为 60 000 万元，交易费用为 60 万元，实际利率为 2。68,每年付息一次。采用实际利率法摊销，请作出购入、各年摊销、到期还本并支付最后一期利息的会计分录.（八）一台车床报废，原值 40 000 元，已提折旧 36 000 元，发生清理费用 800元,以银行存款支付，残料 1 600 元入库，清理完毕作出相应的会计分录。（九）以自产产品作为福利发放给职工,每人发放一台，产品成本每台 400 元，市价每台 600 元,增值税率 17。该企业共有职工 150 人，直接参加生产的职工100 人，车间管理人员 20 人,其余 30 人为行政管理人员。请作出确认和实
26、际发放的会计分录。（十）某企业 2010 年 1 月 1 日发行五年期面值为 1000 000 元的债券，用于日常生产经营，票面利率为 6.5，实际利率为 5，出售价格 1 064 942 元，按年付息，一次还本。要求：编制债券发行、第一年末计息、最后一年到期还本付息的会计分录.（十一）、某企业 2010 年 6 月 10 日销售产品一批,销售收入为 200 000 元，规定的现金折扣条件为 210，120，n30,适用的增值税率为 17。假定计算现金折扣考虑增值税。企业 6 月 26 日收到该笔款项。要求:编制相应的会计分录。(十二）利润形成及分配的核算某企业 2008 年全年有关损益类科目
27、累计发生额如下：主营业务收入（贷方）550 000主营业务成本（借方）200 000营业税金及附加（借方)50 000其他业务收入 (贷方）120 000其他业务成本（借方）30 000投资收益（贷方）20 000营业外收入（贷方）45 000管理费用（借方）27 000财务费用 (借方）8 000销售费用 (借方)30 000营业外支出 (借方)20 000所得税（借方)105 6001、将损益类科目余额转入“本年利润”账户2、将本年实现的净利润转入“利润分配”账户3、按净利润的 10提取法定盈余公积4、按净利润的 20%提取任意盈余公积5、按净利润的 20%向投资者分配利润6、年终结转本年
28、已分配的利润(十三)、某设备原值 60 000 元，预计净残值为 1200 元,预计使用 5 年.要求：分别用平均年限法和年数总和法计算各年折旧额。7（十四)、某商场2010 年商品销售收入 2000 万，商品销售成本1500 万，销项税款 340 万,进项税款 300 万，应收账款年初 50 万，年末 30 万,应付账款年初 80万，年末 60 万;应收票据年初 70 万，年末 90 万，预收账款年初 30 万,年末 40万,本年净利润 300 万，计提坏账准备 30 万，计提折旧 30 万，出售固定资产原值 40 万，已提折旧 30 万，收到价款 15 万，存货期初 250 万,期末 21
29、0 万，投资净收益 25 万,不考虑其它因素。要求：（1）计算销售商品收到的现金(2）计算购买货物支付的现金（3)计算经营活动产生的现金流量净额.（十五）、报表编制某企业 2009 年 6 月 30 日各有关账户余额如下所示（单位：元)：账户名称余额余额方向库存现金 800借银行存款 200，000借其他货币资金 10，000借原材料 186，000借在途物资 24，000借库存商品 192，000借应收账款 45,000借其中：A 公司 55,000借 B 公司 10,000贷应付账款 50,000贷其中：C 公司 70,000贷D 公司 20,000借预收账款 30，000贷其中：E 公司
30、 30，000贷要求:根据上述资料，计算填列该企业 6 月 30 日资产负债表中的下列项目：1、货币资金 2、存货3、应收账款 4、应付账款参考答案参考答案一、判断题一、判断题1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、21 22 23 24 2526 27 28 29 30二、单项选择题二、单项选择题1、D 2、A 3、C 4、B 5、B6、D 7、D 8、D 9、A 10、C11、B 12、B 13、A 14、B 15、C16、C 17、D 18、A 19、B 20、C21、B 22、D 23、C 24、C 25、B26、A 27、
31、D 28、A 29、D 30、B8三、多项选择题三、多项选择题1、ABCD 2、BC 3、BCD 4、BD 5、ABC6、CD 7、ACD 8、ABD 9、ABCD 10、ACD11、BC 12、ABC 13、ACD 14、ABC 15、ABCD16、AD 17、BCD 18、AC 19、ABCD 20、ABC21、ABD 22、AC 23、ABCD 24、ACD 25、ACD26、AB四、业务题四、业务题（一）1、借：原材料 45 000贷:在途材料 45 0002、借：原材料115 200应交税费应交增值税(进项税额）19 584贷:银行存款134 7843、加权平均单价（92 000+4
32、5 000+115 200)/(2 000+1 000+2 400）46。7 元/公斤借：生产成本130 760制造费用28 020管理费用9 340贷：原材料168 120(二）1、2009 年 11 月 1 日借:交易性金融资产成本2500 万投资收益2。5 万贷：银行存款2502.5 万2、2009 年末借：交易性金融资产公允价值变动100 万贷:公允价值变动损益100 万3、2010 年末借：公允价值变动损益150 万贷：交易性金融资产-公允价值变动150 万（三)、1、差异率=（450003000020000）/（560000+180000+240000）=3。57差异额=40 00
33、0123.57=17 1362、借：生产成本497 136贷：原材料480 000材料成本差异17 136（四)1、借:应付工资600000贷：银行存款6000002、借：生产成本 A 产品200 000-B 产品160 000制造费用60 000管理费用80 000销售费用40 000研发支出60 0009贷：应付职工薪酬-工资600 0003、借：生产成本-A 产品37 000B 产品29 600制造费用11 100管理费用14 800销售费用7 400研发支出11 100贷：应付职工薪酬住房公积金60 000-社会保障费30 000-工会经费12 000-职工教育经费9 000（五）1、
34、借：长期股权投资成本120 000贷：银行存款120 0002、借:长期股权投资损益调整30 000贷：投资收益30 0003、借：银行存款24 000贷：长期股权投资损益调整24 000（六）1、第 1 年末提取坏账准备：借:资产减值损失 3000贷：坏账准备 30002、第 2 年发生坏账损失：借：坏账准备 10000贷：应收账款A 6000B 40003、第 2 年末提取坏账准备:借:资产减值损失 9700贷：坏账准备 97004、第 3 年已冲销的坏账又收回：借：应收账款-B 4000贷：坏账准备 4000借：银行存款 4000贷：应收账款-B 40005、第 3 年末提取坏账准备：借
35、：坏账准备 5500贷：资产减值损失 5500（七）1、2008.1。1借:持有至到期投资成本 60 000利息调整 540贷:银行存款 60 5402、2008.12。31借:应收利息 1 800贷：持有至到期投资利息调整 177。53投资收益 1622.473、2009。12.31借：应收利息 1 800贷:持有至到期投资利息调整 182.2910投资收益 1617.714、2010.12。31借：应收利息 1 800贷：持有至到期投资利息调整 180.18投资收益 1619.825、借:银行存款 61 800贷：持有至到期投资成本 60 000应收利息 1 800（八)1、借：固定资产清
36、理 4000累计折旧 36000贷:固定资产 400002、借:固定资产清理 800贷：银行存款 8003、借：原材料 1600贷：固定资产清理 16004、借：营业外支出 3200贷：固定资产清理 3200（九）1、确认该非货币性薪酬计入生产成本的非货币性薪酬600100（1+17)70 200计入制造费用的非货币性薪酬60020（1+17）14 040计入管理费用的非货币性薪酬60030(1+17）21 060借：生产成本 70 200制造费用 14 040管理费用 21 060贷：应付职工薪酬非货币性福利 105 300、实际发放时：借：应付职工薪酬非货币性福利 105 300贷：主营业
37、务收入 90 000应交税费应交增值税(销项税额）15 300借：主营业务成本 60 000贷：库存商品 60 000（十）、1、借：银行存款1 064 942贷：应付债券面值1 000 000利息调整64 9422、借：财务费用53 247应付债券利息调整11 753贷：应付利息650003、借：应付债券面值1 000 000应付利息65 000贷:银行存款1 065 000、1、6 月 10 日 2（十一）11借：应收账款234 000贷：主营业务收入200 000应交税费-应交增值税（销项税）34 0002、6 月 26 日借：银行存款23 1660财务费用2340贷：应收账款23 40
38、00(十二）1、借：主营业务收入550 000其他业务收入 120 000投资收益 20 000营业外收入 45 000贷：本年利润 735 000借：本年利润 470 600贷:主营业务成本 200 000营业税金及附加 50 000其他业务成本 30 000管理费用 27 000财务费用 8 000销售费用 30 000营业外支出 20 000所得税 105 600 2、借:本年利润 264 400贷：利润分配未分配利润 264 0003、借：利润分配提取法定盈余公积 26 440贷：盈余公积法定盈余公积 26 4404、借：利润分配提取任意盈余公积 52880贷：盈余公积任意盈余公积 5
39、38805、借:利润分配应付利润 52880贷：应付利润 528806、借:利润分配未分配利润132200贷:利润分配-提取法定盈余公积26440-提取任意盈余公积52880-应付股利52880（十三)1平均年限法:年折旧额（600001200）/5=11 7602、年数总和法：第一年折旧额(600001200)5/15=19600第二年折旧额（600001200）4/15=15680第三年折旧额（600001200）3/15=11760第四年折旧额（600001200）2/15=7240第五年折旧额（600001200)1/15=3920（十四）、121、销售商品收到的现金=2000340202010=23502、购买货物支付的现金=15003002040=17803、经营活动产生的现金流量净额=30020202010303054025=360（十五）、报表编制1、货币资金=800+200，000+10，000=210，800(元）2、存货=186，000+24，000+192，000=402,000（元）3、应收账款=55,000（元）4、应付账款=70，000（元）13