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1、企业所得税核定征收鉴定表企业所得税核定征收鉴定表（查帐征收（查帐征收)纳税人编码：鉴定期：2012 年度金额单位:元申报单位地址经济性质开户银行邮政编码上年收入总额上年注册资本上年职工人数上年固定资产原值上年所得税额行次123456主营项目所属类别账号联系电话上年成本费用额上年原材料耗费量（额）上年燃料、动力耗费量（额）上年应税所得率/上年利润率上年征收方式纳税人自报情况健全合格合格完好履行主管税务机关审核意见健全合格合格完好履行主管税务机关意见：根据国家税务总局 企业所得税核定征收办法（试行）规定，建议该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式：查帐征收核定所属期限：2012 年 1
2、 月 1 日-12 月 31 日经办人签章:负责人签章：年月日税政科审核意见：经办人签章：负责人签章:年月日年月日项目账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况纳税人对征收方式的意见：申请企业所得税实行查帐征收方式。经办人签章：（公章）年月日局长审核意见：同意该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税。签章：（公章)送达人：被送达人：送达时间：年月日此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。企业所得税核定征收鉴定表企业所得税核定征收鉴定表（定率征收）（定率征收）纳税人编码：鉴定期:2012 年度金额单位：元申报单位地址经济性质开户银行邮政编码上
3、年收入总额上年注册资本上年职工人数上年固定资产原值上年所得税额行次123456主营项目所属类别账号联系电话上年成本费用额上年原材料耗费量（额）上年燃料、动力耗费量（额）上年应税所得率/上年利润率上年征收方式纳税人自报情况健全合格合格完好履行主管税务机关审核意见健全合格不合格完好履行主管税务机关意见：根据国家税务总局 企业所得税核定征收办法（试行）规定，建议该企业实行核定征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式：定率征收核定所属期限:2012 年 1 月 1 日-12 月 31 日核定应税所得率：%经办人签章:负责人签章：年月日项目账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况
4、其他情况纳税人对征收方式的意见:申请企业所得税实行定率征收方式。经办人签章:（公章）年月日税政科审核意见：经办人签章：负责人签章:年月日年月日局长审核意见：同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税,核定应税所得率为。签章：（公章）根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）第九条规定：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到 20%的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。送达人:被送达人：送达时间：年月日此表一式三联,税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。企业所得税核定征收鉴定表企业所得税核定征收鉴定表（定额征收）（定额
5、征收）纳税人编码：鉴定期:2012 年度金额单位：元申报单位地址经济性质主营项目所属类别开户银行邮政编码上年收入总额上年注册资本上年职工人数上年固定资产原值上年所得税额行次123456账号联系电话上年成本费用额上年原材料耗费量（额）上年燃料、动力耗费量（额）上年应税所得率/上年利润率上年征收方式纳税人自报情况健全合格合格完好履行主管税务机关审核意见健全不合格不合格完好履行项目账簿设置情况收入核算情况成本费用核算情况纳税申报情况履行纳税义务情况其他情况纳税人对征收方式的意见:申请企业所得税实行定额征收方式。经办人签章:（公章）年月日主管税务机关意见：根据国家税务总局 企业所得税核定征收办法（试行
6、)规定,建议该企业实行核定征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式：定额征收核定所属期限:2012 年 1 月 1 日-12 月 31 日核定年应纳所得税：元（元/季度）经办人签章：负责人签章：年月日税政科审核意见：经办人签章:负责人签章：年月日年月日局长审核意见：同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税，核定应税所得率为.签章：（公章）根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）第九条规定:纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到 20的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。送达人：被送达人:送达时间：年月日此表一式三联,税源管理科和
7、税政科各执一联,另一联送达纳税人执行。注:此表适用于定率征收和定额征收定率征收和定额征收企业所得税核定征收实地核查表（一企业所得税核定征收实地核查表（一)企业名称注册资金销售利润率是否建立总帐企业基本情况企业基本情况税号行业类型法人代表职工人数年销售额销售利润利润率主要产品帐簿凭证登记审查帐簿凭证登记审查是 否 建 立是否建立存是否建立银 行 存 款货分类明细间接费用日记帐帐明细账固定资产利润额是否建立现金日记帐生产成本明细帐设置情况帐 表 是否相符是否建立和登记是否建立制造费用是 否 建 立帐 帐 是辅助成本帐帐保管帐否相符帐物是是否建立销凭证登记是否存在原始凭证取否一致售收入帐无原始凭证情
8、况得是否合法纳税义务履行情况审查纳税义务履行情况审查能否进行税前扣能否准确完整真实填写所得能否全面地完整的提供产品销售合除项目审批及备税申报表及附表、财务报表同、生产工艺单、生产费用计提标准案收入总额核算情况审查收入总额核算情况审查有无帐外经营隐匿收入情况其它业务收入是否入帐营业外收入是否入帐帐证是否相符企业所得税核定征收实地核查表企业所得税核定征收实地核查表(二二)成本费用核算的审查成本费用核算的审查货物收发是否有完整真实的记录是否有定期存货盘点资料产成品、半成品的生产数量车间有无完整真实的统计资料工人工资是否真实、完整收 入 与成 本 是否配比是否有完整真实的存货出入库手续成 本 核 算品
9、种法存 货 计 价单个计价法先进后出法存货的结转是采 用 何 种分步法采 用 何 种加权平均法否遵循历史成移动加权平方法方法本法均法分批法先进先出法财务核算是否遵循权责发生制原则是否能够准确划分收入性费用与投资性费用能否准确划分直接费用与间接费用生产费用能否在不同会计期间准确划分总局参考最低应税所得率生产费用能否在产成品与半成品之间准确划分生产费用能否在不同的产品之间准确划分典型调查同行业应税所得率全市同行业应税所得率核定过程、依据、结论：经对该企业进行实地核实,该企业生产费用不能在产成品与半成品之间准确划分，调取 2011 年 3 月份数据,该企业可以准确进行核算，当月参考应税所得率为 5.
10、1%，与总局参考应税所得率、全市同行业应税所得率、典型调查同行应税所得率无较大差异，建议对该企业 2012 年所得税按照 5的应税所得率进行核定征收.纳税人意见:核实人意见：签字:签字：年月日年月日5企业所得税征收方式鉴定调查工作底稿（查账征收）企业所得税征收方式鉴定调查工作底稿（查账征收）纳税人名称纳税人识别号经营范围法人代表缴纳流转税税种增值税营业税其它实地调查情况1、账簿设置情况企业有财务人员 2 名,按规定设置了总帐、明细账和日记账等账簿。2、收入总额核算情况核通过查看企业帐簿、凭证等有关资料，未发现收入总额核算不准确的情况。定3、成本费用核算情况依通过查看企业帐簿、凭证等有关资料，未发现成本费用核算不准确的情况。据4、帐簿、凭证保存情况能按规定保管帐簿、记帐凭证及有关纳税资料，未发现擅自销毁帐簿、凭证等情况.5、纳税义务履行情况。企业能按规定期限申报缴纳税款,履行纳税义务.该企业账簿设置健全,收入总额、成本费用能够准确核算，帐簿、凭证保存情况良好，纳核税义务能够及时履行。定过6程实地核查结论：核经实地调查核实，未发现不合格的项目，建议企业所得税实行查账征收.定结论纳税人意见：调查人签字：签 字：负责人签字：年月日年月日7