《国有企业财务管理制度3篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国有企业财务管理制度3篇.docx（18页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 国有企业财务管理制度3篇 一、总则 1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、为标准公司日常财务行为，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进展有效地监视，同时进一步完善公司财务治理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。 二、财务工作岗位职责 （一）会计职责 1、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理准时； 2、建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监视执行； 3、会计业务的核算，财务制度的监视，会计档案的保存和治理工作； 4、负责完成公司的日常财务工作； 5、进展本钱费用猜测、规
2、划、掌握、核算、分析和考核，监视各部门降低消耗、节省费用、提高经济效益； 6、积极为公司筹措和调度资金，帮助公司领导作好全公司的资金运筹及资金治理工作； 7、做好公司纳税申报和税收筹划工作； 8、完成领导交办的其他工作。 （二）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账实相符； 2、严格掌握库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金； 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对，保证帐实相符； 4、严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字前方可生效； 5、积极协作银行做好对账、报账工作； 6、完成领导交办的其他工作
3、。 三、现金治理制度 1、全部收支由公司出纳负责。 2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔挨次登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、库存现金超过2023元时必需存入银行。 4、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途金额，由总经理签字批准。 5、无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单”，分别由经手人，部门主管，总经理签字方可汇出。 6、任何现金支出必需按相关程序报批。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支消失金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 7
4、、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票治理 1、支票的购置、填写和保存由出纳负责。 2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔挨次登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日完毕后。 3、所开出支票必需封填收款单位名称。 4、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 5、签发支票必需在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必需分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。
5、六、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进展定期对帐盘查，其他时间进展抽查。 2、出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进展核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进展检查核对。 3、其它依据相关会计制度及法规执行。 七、资产治理制度 本制度所指的资产是指单位价值在500元以上的且使用期限超过3年的物品。包括：房屋建筑物、交通设备、办公套具、电子设备、机器设备、办公设备等。各部门按月编制预算，填写申
6、购单，逐级审批。公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品金额大于1000元（含），必需采纳转账方式付款，不得使用现金，的确有特别状况，需总经理同意方可。 八、费用治理制度 日常费用治理 一、业务款待费： 1、业务款待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品费等，应本着必要、合理、节省的原则从严把握。因业务需要接待时，必需事前经部门负责人、分管副总批准前方可接待。 2、业务款待中消遣性款待必需经总经理批准前方可。 3、业务款待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的款待费用申请表，列明原由、款待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准，事前方可凭有效票据填写费用报销单予以审批报
7、销。款待费用申请表由财务部专人妥当保管。 4、公司实行款待费总额掌握原则，全部款待费用在发生前都需告知上级主管，必需经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。 二、差旅费： 1、差旅费包括出差期间发生的来回车船费、订票费、市内交通费、住宿费、住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等，费用分项计算，计算后标准总额内凭出差地有关发票据实报销，超支局部自理。 2、差旅费报销标准： （1）出差申请程序：公司员工出差应事前填写“出差申请审批单”，明确出差任务、路线时间及随行人员等相关事宜，再上报部门负责人、分管副总审批。 （2）出差人员如需借款，凭领导签字批准的出差审批单，填写借款单，经总经理签字批准可在财务
8、部预支和出差预估费用相当的借款。 （3）公司各部门因公外出人员，在出差期间所支出的费用，要本着勤俭节省，杜绝铺张的原则，严格按以下规定。 国有企业财务治理制度2篇 第一章总则 第一条水城县宏兴绿*农业投资有限公司是县*具有法人资格的国有独资企业，负责水城县猕猴桃产业园区治理委员会猕猴桃的种植、推广；农业产业投资；非融资*担保等业务，归属水城县猕猴桃产业园区治理委员会治理。 其次条为标准公司内部财务治理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务治理工作职责和权限，依据中华*共和国会计法、企业财务通则、会计根底工作标准以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。
9、 第三条公司董事长组织拟定财务治理方法，并组织实施公司年度经营规划和投资方案，审批财务事项。 第四条公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务治理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进展财务掌握和监视。 第五条会计人员必需依据实际发生的经济业务事项进展会计核算，填制会计凭*，登记会计帐簿，编制财务会计报告。 会计档案治理工作中，必需严格遵守会计档案治理方法等有关规定。 第六条公司的会计核算和财务治理工作，必需坚持营运机构财务与主管部门财务分别、营运机构财务与下属公司财务分别、营运机构投资财务与运行费用财务分别的三分别原则，根据企业会计制度的要求分别核算与治理。 第七条公司对外投资、贷款担保
10、和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，水城县猕猴桃产业园区治理委员会审批。 第八条听从*委派本公司监事会成员的监视和指导，积极协作监事会成员依法履行职责和行使职权。 其次章货*资金治理制度 第九条严格执行支付结算方法和现金治理暂行条例。 第十条坚持不相容职务分别原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监视。 第十一条本公司不办理现金业务。 第十二条公司在银行开立的账户应当设置相应的银行存款日记帐，出纳员应当根据银行存款收付款凭*逐笔挨次登记，每日结算，随时把握存款余额。公司应指定专人签发支票等支 付工具，并妥当保管，严格按*挨次号签发，严禁签发空头
11、支票和远期支票。 第十三条建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行供应的对帐单进展逐笔核对，提交会计人员复核。 第十四条严格执行贵州省统一*治理实施方法。*必需指定专人负责治理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保*完整无缺。*中的各联单据是公司财务收支活动中据以进展核算的原始凭*，必需按规定程序传递，不得散失，因故作废的应当整份根据原联数粘贴，加盖作废*后随存根保存备查。 第十五条加强应收及预付款项的治理: (一)应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及预付款应分单位准时登记，精确反映其形成、收回状况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。 (
12、二)因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，准时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务部门在督促无效的状况下，可制定扣款规划，报经董事长同意后从借款人*中扣回。 (三)各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进展核对后进展催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实 催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并实行有效措施，防止资金损失。 第三章财务收支审批制度 第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支肯定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占
13、用、挪用公司的资金，预支资金必需经董事长批准。 第十七条公司实行一支笔审批制，审批权限为:公司的日常经费支出由董事长审批。 第*条审批程序实行审查、审核、审批三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理*进展审查并签署意见，财务负责人依据财务治理制度对已审查的支付款的真实*及合法*进展审核，最终由董事长签审后支付。 第十九条会计机构、会计人员必需根据有关规定对原始凭*进展审核，对不真实、不合法的原始凭*不予承受；对记载不精确、不完整的原始凭*予以退回，并要求更正、补充后再赐予办理。 其次十条公司在经营活动中的各项收入均应准时、全额登记入帐，统一核算。不准设帐外帐，严禁设立
14、小金库。 第四章固定资产治理制度 其次十一条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。 其次十二条公司全部固定资产由管委会统一治理(账实分开治理)。 第五章内部掌握制度 其次十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必需由两人或两人以上分工办理，以起到相互分别、相互制约的作用。 其次十四条出纳人员的职责: (一)对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。 (二)出纳人员不能兼
15、任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 (三)签发支票所使用的*，应由出纳和会计分别保管。 第六章财务报告及财务评价制度 其次十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。 其次十六条会计报表编制要求:数字真实、计算精确、内容完整、报送准时。 其次十七条依据公司内部治理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如预算执行状况表等。 其次*条财务会计报表必需由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。 第七章附则 其次十九条本制度由财资部
16、负责起草、解释、修订。第三十条本制度经公司董事会审议通过，报水城县猕猴桃产业园区治理委员会批准后实施，修正时亦同。 国有企业财务治理制度3篇 第一章资金审批制度 1、总则 （1）全部款项的支付，须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； （2）财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的使用状况进展登记； （3）财务部原则上不得将已加盖财务专用
17、章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； （4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况需要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； （5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准； （6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准； （7）用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付
18、批工作流程 3、行政费用支出治理制度 （1）公司治理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支； （2）涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 3、公司差旅费开支制度 （1）公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； （2）公司职员出差依据需要，由部门经理打算选用交通工具； （3）公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： 房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。 （4）、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明缘由，报
19、经公司主管领导审批后支付。 4、车辆修理费及汽油费治理制度 （1）公司车辆修理保养由办公室统一治理，应指定修理点，修理费用一般实行银行转账的方式结算； （2）车辆的易损备品备件由办公室统一安排选购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用； （3）公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 5、办公费用、会议费用及其他费用治理制度 （1）公司办公用具由办公室统一选购、治理； （2）办公室设立账册登记公司办公用品的选购、使用状况； （3）办公室财产台账为财务部附设账册； （4）办公室应对各部门领用的办公用品状况进展造册、登记、定期通报； （5）公司各部门因工作需要，需邀请有关
20、单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排； （6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资治理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。 6、行政费用报销制度 （1）公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支； （2）公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进展审核，并按本章第1条的规定进展审批支付； （3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准前方可实施； （4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的
21、收款凭证），需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人； （5）支票领用单、借款单必需由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付； （6）银行支票如发生丧失，有关责任人应准时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丧失人员负有赔偿责任； （7）其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。 其次章工程本钱治理制度 1、公司全部工程经济合同以及涉及工程本钱的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。 2、公司工程部主要负责工程造价的猜测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 3、工程部还负责组织
22、工程用设备材料的选购供给及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进展选购，确保设备材料准时供给，积极进展市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。 4、财务部主要负责工程本钱的总体掌握工作。 （1）参加有关工程经济合同的谈判工作，准时精确地了解公司各项工程本钱的构成及用款规划； （2）负责工程进度款的复核工作，参加工程造价确实定和最终决算的审定工作。 5、工程中间结算程序。 （1）施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度规划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签； （2）财务部依据有关文件资料、施工单
23、位领用的供给材料数额，以及与施工单位其他经济往来等状况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。 6、工程决算程序。 （1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签； （2）财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准； （3）大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，根据上述本制度规定的职责范围联合进展专项工程决算； （4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由
24、工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房本钱结算。 第三章财产治理制度 1、公司财产的范围 （1）公司财产包括固定资产和低值易耗品； （2）凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、治理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2023元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产； （3）凡单项价值在2023元以下或价值在2023元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品。 2、公司财务部负责公司全部财产的会计核算 （1）公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口治理； （2）公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程
25、部归口治理； （3）办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存状况，负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。 3、财产的购置与调拨 （1）办公室依据公司进展需要编制财产选购规划及进展市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准前方可选购； （2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购规划办理报销手续。财产归口治理部门凭验收单登记台账； （3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准； （4）固定资产的领用单由使用部门开具，领
26、用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口治理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口治理部门定期汇总后向财务部报账； （5）财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口治理部门办理，送财务部备案。 4、财产的清查、盘点 （1）公司财产归口治理部门应定期进展财产清查盘点工作，年终必需进展一次全面的盘点清查； （2）各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与； （3）财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的，必需追究主管人员和经办人员的责任； （4）凡已到达自然报废条件的固定资产，财产归口治理部门应会同财务部组织评估，评估状况上报公司主管领导，由公司主管领导打算处理意见； （5）凡尚未到达自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明缘由，照实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的，应上报总经理，打算处理意见。