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1、0北北 大大 纵纵 横横抚顺特殊钢股份有限公司抚顺特殊钢股份有限公司计划管理与计划管理与2004年预算编制年预算编制培训报告培训报告北大纵横管理咨询公司北大纵横管理咨询公司二零零三年九月二零零三年九月.1北北 大大 纵纵 横横为什么要做计划为什么要做计划计划管理是企业内部管理的主要手段计划管理是企业内部管理的主要手段计划是对未来活动所作的事前安排、预测和应变处理。计划是对未来活动所作的事前安排、预测和应变处理。在一个组织中，计划工作是管理的首要职能，其他工作都只有在确定了目标、制订了计划以后在一个组织中，计划工作是管理的首要职能，其他工作都只有在确定了目标、制订了计划以后才能开展，并围绕着计划
2、的变化而变化。才能开展，并围绕着计划的变化而变化。计划工作的核心内容是目标的明确和计划的制订。计划工作的核心内容是目标的明确和计划的制订。我们谁也不知道将来会怎样，但明天肯定会与今天不同。我们谁也不知道将来会怎样，但明天肯定会与今天不同。计划是一种生存策略，它可以让你获得更多的成功机会。计划是一种生存策略，它可以让你获得更多的成功机会。计划并不能保证你成功，但能让你为将来作好准备。计划并不能保证你成功，但能让你为将来作好准备。.2北北 大大 纵纵 横横有效地计划是一切成功的首要条件有效地计划是一切成功的首要条件通过清楚地确定目标和如何实现这些目标，可为我们的行动提供一幅路线图或行动图，通过清楚
3、地确定目标和如何实现这些目标，可为我们的行动提供一幅路线图或行动图，从而减少不确定性和模糊性，并对有限资源作出合理的分配；从而减少不确定性和模糊性，并对有限资源作出合理的分配；通过清楚地说明任务与目标之间的关系，可以制订出指导日常决策的原则，并培养计划通过清楚地说明任务与目标之间的关系，可以制订出指导日常决策的原则，并培养计划执行者的主人翁精神和责任心；执行者的主人翁精神和责任心；由于目标、任务和责任的明确，可使计划得以较快和较顺利地实施，并提高经营效率；由于目标、任务和责任的明确，可使计划得以较快和较顺利地实施，并提高经营效率；借助计划可克服由于资源的短缺和未来情况的不确定性所带来的困难，使
4、一些本来无法借助计划可克服由于资源的短缺和未来情况的不确定性所带来的困难，使一些本来无法或难以有效实现的目标得以实现。或难以有效实现的目标得以实现。.3北北 大大 纵纵 横横功能功能作用作用管理者必须明确计划对于其管理的功能和作用管理者必须明确计划对于其管理的功能和作用明确方向明确方向明确目标明确目标明确路径明确路径明确执行方法明确执行方法明确责任明确责任明确衡量方法明确衡量方法集中资源集中资源行动指南行动指南减少不确定性减少不确定性提高效率提高效率提高积极性提高积极性体会成就和价值体会成就和价值.4北北 大大 纵纵 横横抚顺特钢抚顺特钢2004年公司经营年公司经营计划计划基本编制原则基本编制
5、原则计划编制的一般性原则计划编制的一般性原则SMART原则原则计划编制的原则计划编制的原则S具体的（具体的（Specific）M可衡量的（可衡量的（Measurable）A可达到的（可达到的（Attainable）R相关的（相关的（Relevant）T基于时间的（基于时间的（Time-based）以市场为导向以市场为导向以产品为主线以产品为主线综合平衡综合平衡以销定产、以产促销以销定产、以产促销沟通协调沟通协调预算控制预算控制评估考核评估考核.5北北 大大 纵纵 横横计划目标计划目标各类计划编制要点各类计划编制要点部门年度工作计划部门年度工作计划公司年度经营计划公司年度经营计划公司发展计划公司
6、发展计划完成部门年度目标完成部门年度目标人、财、物、信息流高人、财、物、信息流高效、有序运行效、有序运行完成公司年度目标完成公司年度目标实现管理模式变革实现管理模式变革形成战略优势能力形成战略优势能力实现公司年度目标实现公司年度目标完成长期目标完成长期目标企业战略位势根本转变企业战略位势根本转变企业战略思考能力增强企业战略思考能力增强计划内容计划内容具体活动具体活动具体工作具体工作岗位职责岗位职责预算预算相关活动群相关活动群具体关键或者重大活动具体关键或者重大活动关键岗位职责关键岗位职责预算预算成功关键因素成功关键因素/战略优势战略优势相关活动群相关活动群关键岗位职责关键岗位职责预算预算责任单
7、位责任单位生产分厂生产分厂辅助生产部门辅助生产部门职能部门职能部门相关活动群相关活动群具体活动具体活动公司公司生产分厂生产分厂辅助生产部门辅助生产部门职能部门职能部门相关活动群相关活动群公司公司业务活动群业务活动群职能活动群职能活动群责任者责任者中层、基层中层、基层职能管理者职能管理者相关活动负责人相关活动负责人具体活动负责人具体活动负责人高层、中层高层、中层基层管理者基层管理者职能管理者职能管理者相关活动群负责人相关活动群负责人高层、中层高层、中层基层管理者基层管理者职能管理者职能管理者相关活动群负责人相关活动群负责人参与者参与者基层执行人员基层执行人员基层管理者基层管理者内外有关专家内外有
8、关专家内外有关专家内外有关专家.6北北 大大 纵纵 横横抚顺特钢公司及部门主要计划分类抚顺特钢公司及部门主要计划分类抚顺特钢发展规划抚顺特钢发展规划抚顺特钢抚顺特钢2004年年度经营计划年年度经营计划销售计划销售计划生产计划生产计划采购计划采购计划新产品计新产品计划划大中修计大中修计划划技改计划技改计划零修计划零修计划能源需求能源需求计划计划部门费用计划部门费用计划资金收支计资金收支计划划公司层面公司层面部门层面部门层面（2004年年度工作计划）年年度工作计划）运输计划运输计划.7北北 大大 纵纵 横横部门年度主要工作目标部门年度主要工作目标（举例）（举例）部门年度工作计划的基本内容（一）部门
9、年度工作计划的基本内容（一）实现销售收入实现销售收入亿元，实现销售利润亿元，实现销售利润.亿元亿元合理制定排产计划，设备运作率达到合理制定排产计划，设备运作率达到90部门办公费用控制在部门办公费用控制在元元部门能力与资源分析部门能力与资源分析部门设备能力分析部门设备能力分析部门人员能力分析部门人员能力分析部门业务管理水平分析部门业务管理水平分析部门内部资源分析部门内部资源分析完成部门年度目标匹配度分析完成部门年度目标匹配度分析部门年度计划假设部门年度计划假设（举例）（举例）外部假设外部假设市场需求假设：市场需求假设：由于。，预计由于。，预计产产品需求增加品需求增加15由于。，预计由于。，预计行
10、业需求增加行业需求增加30原材料供应假设原材料供应假设由于。，预计由于。，预计原材料采购费用增加原材料采购费用增加5内部假设内部假设销售订单在每月销售订单在每月25日可以完成日可以完成98%的排产计划的排产计划财务部门可以按时提供财务部门可以按时提供90足够的资金足够的资金.8北北 大大 纵纵 横横部门年度工作计划的基本内容（二）部门年度工作计划的基本内容（二）部门年度工作活动部门年度工作活动主要工作活动主要工作活动活动目的活动目的活动主要内容活动主要内容参与部门及人员参与部门及人员执行步骤及时间安排执行步骤及时间安排活动结果活动结果部门年度资源需求部门年度资源需求人员需求计划人员需求计划资金
11、需求计划资金需求计划技术支持计划技术支持计划技能学习计划技能学习计划部门年度部门年度KPI考核指标考核指标（举例）（举例）经济指标：销售收入、生产成本、采购费用、管理费用等经济指标：销售收入、生产成本、采购费用、管理费用等非经济指标：市场占有率、能源消耗指标等非经济指标：市场占有率、能源消耗指标等.9北北 大大 纵纵 横横部门年度工作计划的基本内容（三）部门年度工作计划的基本内容（三）部门年度业务预算及编制部门年度业务预算及编制依据依据（举例）（举例）部门年度管理费用预算及部门年度管理费用预算及编制依据编制依据（举例）（举例）销售收入预算销售收入预算2004年市场需求预测年市场需求预测2004
12、年销售价格预测年销售价格预测生产用材料采购现金流量预算生产用材料采购现金流量预算2004年年度生产用材料采购年年度生产用材料采购2004年采购价格预测年采购价格预测2004年采购周期预测年采购周期预测2004年采购资金支付政策预测年采购资金支付政策预测部门人员工资及奖金部门人员工资及奖金2004年部门人员计划年部门人员计划2004年部门薪酬计划年部门薪酬计划2004年部门奖金政策年部门奖金政策部门办公费用部门办公费用2004年部门主要活动年部门主要活动.10北北 大大 纵纵 横横计划编制的工具之一：鱼骨图计划编制的工具之一：鱼骨图营销计划编制中鱼骨图方法的应用营销计划编制中鱼骨图方法的应用市场
13、分析市场分析营销部营销部年度年度工作工作目标目标。竞争对手数据收集竞争对手数据收集数据分析数据分析行业政策分析行业政策分析销售执行销售执行差旅费用控制差旅费用控制订单成功率订单成功率发货管理发货管理客户管理客户管理客户需求发掘客户需求发掘客户数据维护客户数据维护客户关系维护客户关系维护。发货管理发货管理产成品库管理产成品库管理.11北北 大大 纵纵 横横计划编制的工具之二：问题树计划编制的工具之二：问题树短期贷款利率费用的代价有多大？我们是否应该对我们是否应该对采购支付政策进采购支付政策进行调整行调整。抹帐所影响的价格和品位代价？实际需要的资金从哪里来？实际的资金需求量有多大？可以增加的其他支
14、付方式有哪些？每一种方式实际的成本有多大？当期的现金流入、流出有多少？异常需求可能发生在哪些环节？当期预计的净现金是否充足？预计的资金来源还有哪些？问题问题一级子问题一级子问题三级子问题三级子问题是否可以考虑增加10的其他支付方式？是否可以实现100的现款支付？二级子问题二级子问题.12北北 大大 纵纵 横横部门部门层面层面公司公司层面层面公司年度经营计划及部门年度工作计划编制的逻辑公司年度经营计划及部门年度工作计划编制的逻辑程序与时间顺序程序与时间顺序1。确定总目。确定总目标标3整合预测整合预测4总体计划总体计划差距差距6平衡并确平衡并确定定9整合各部整合各部门年度计划门年度计划11公司年度
15、经公司年度经营计划营计划2详尽预测详尽预测5各部门差各部门差距距8部门工作部门工作年度计划初稿年度计划初稿10部门年度工部门年度工作计划作计划7部门目标部门目标计划时间进度计划时间进度计划空间分布计划空间分布.13北北 大大 纵纵 横横销售预算编制过程（一）销售预算编制过程（一）国内客户一国内客户一2004年年客户需求客户需求预测表营销部预测表营销部国内客户二国内客户二。国外客户一国外客户一2004年年客户需求客户需求预测表出口处预测表出口处2004年度抚顺特殊钢股份年度抚顺特殊钢股份有限公司年度销售计划有限公司年度销售计划客户名称产品种类月需求量（产品种类）分公司月发货量汇总产品种类：钢号、
16、材类别炉类别设备规格加工用途交货状态2004年客户需求年客户需求预测表预测表业务员业务员（产品种类）月需求量汇总（产品种类）月需求量汇总业务员业务员出口处出口处营销部营销部营销部营销部。国外客户二国外客户二.14北北 大大 纵纵 横横销售预算编制过程（二）销售预算编制过程（二）2004年度抚顺特殊钢股份有限公年度抚顺特殊钢股份有限公司销售预算表司销售预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司年度抚顺特殊钢股份有限公司销售管理费用预算表销售管理费用预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公年度抚顺特殊钢股份有限公司销售成本预算表司销售成本预算表（综合）工资及奖金职工福利费差旅费电话费广告费会务费办公费
17、运费销售活动费一票制运费货运保险中标签字费发运费用邮寄费营销部营销部（综合）价调基金折旧费营销部营销部（产品种类）期初产成品库存当期产成品转入量当期销售量期末产成品库存期末产成品库存（产品种类）期初产成品余额当期产成品转入期末产成品余额当期销售成本（产品种类）销售收入（综合）综合销售退回率销售折扣净销售收入（产品种类）销售利润率销售回款率（综合）期初应收帐款期初预收帐款本期销售收入本期销售回款期末应收帐款期末预收帐款（综合）现金流入现金流出营销部营销部产品种类：钢号、材类别炉类别设备规格加工用途交货状态2004年度抚顺特殊钢股份年度抚顺特殊钢股份有限公司销售价格预测表有限公司销售价格预测表（产
18、品种类）预计月销售价格辽特集团价格处辽特集团价格处2004年度抚顺特殊钢股份年度抚顺特殊钢股份有限公司年度销售计划有限公司年度销售计划.15北北 大大 纵纵 横横生产预算编制过程（一）生产预算编制过程（一）_年度年度抚顺特殊抚顺特殊钢股份有钢股份有限公司钢限公司钢铁料加工铁料加工费费定额表定额表_年年度抚顺度抚顺特殊钢特殊钢股份有股份有限公司限公司白灰生白灰生产成本产成本定额表定额表_年年度抚顺度抚顺特殊钢特殊钢股份有股份有限公司限公司内部核内部核定价格定价格表表_年年度抚顺度抚顺特殊钢特殊钢股份有股份有限公司限公司计控部计控部门辅助门辅助费用定费用定额额表表_年年度抚顺度抚顺特殊钢特殊钢股份
19、有股份有限公司限公司运输费运输费用定额用定额表表_ 年度抚顺特殊钢年度抚顺特殊钢股份有限公司股份有限公司 _ 产产品成本定额表品成本定额表原料厂原料厂财务部财务部（计量）成本费用定额_年年度抚顺度抚顺特殊钢特殊钢股份有股份有限公司限公司质量检质量检验核定验核定价格表价格表原料厂原料厂财务部财务部（白灰）成本费用定额（动力）成本费用定额计控部计控部财务部财务部（钢铁料加工）成本费用定额质保部质保部财务部财务部（质检）成本费用定额采购、销售、财采购、销售、财务、辽特集团务、辽特集团（各种材料）消耗成本定额运输处运输处财务部财务部（运输）成本费用定额原材料定额原材料定额_年度抚顺特殊年度抚顺特殊钢股
20、份有限公司钢股份有限公司技技术经济指标及能耗术经济指标及能耗指标指标技术部技术部（产品种类）钢铁料定额铁合金定额技术部、装技术部、装备部备部（产品种类）能源动力定额辅助材料定额间接费用定额（产品种类）钢铁料成本定额铁合金成本定额能源动力成本定额辅助材料成本定额间接费用成本定额技术部技术部财务部财务部生产部生产部企划部企划部_ 年度抚顺特殊钢股份有限年度抚顺特殊钢股份有限公司大中修预算表公司大中修预算表_ 年度抚顺特殊钢股份有限年度抚顺特殊钢股份有限公司零修预算表公司零修预算表月备品备件额度月日常维护维修额度月临时工程额度月现金流入月现金流出装备部装备部_年年度抚顺度抚顺特殊钢特殊钢股份有股份有
21、限公司限公司动力产动力产品成本品成本定额表定额表动力厂动力厂财务部财务部_年年度抚顺度抚顺特殊钢特殊钢股份有股份有限公司限公司部门费部门费用计划用计划生产厂生产厂辅助部门辅助部门（生产厂/辅助部门）各项费用计划.16北北 大大 纵纵 横横生产预算编制过程（二）生产预算编制过程（二）营销部营销部 _ 年度抚顺年度抚顺特殊钢股份有特殊钢股份有限公司年度销限公司年度销售计划售计划_ 年度抚顺年度抚顺特殊钢股份有特殊钢股份有限公司限公司新产品新产品研发研发计划计划_ 年度抚顺年度抚顺特殊钢股份有特殊钢股份有限公司大中修限公司大中修计划计划_ 年度抚顺年度抚顺特殊钢股份有特殊钢股份有限公司技改技限公司技
22、改技措更新计划措更新计划_ 年度抚顺年度抚顺特殊钢股份有特殊钢股份有限公司限公司零修零修计计划划（产品种类）分公司月发货量汇总技术中心技术中心装备部装备部企划部企划部装备部装备部零修费用额度_ 年度抚顺特年度抚顺特殊钢股份有限公殊钢股份有限公司年度生产计划司年度生产计划生产部生产部（各分厂）产品种类分厂月产量汇总 _ 年度抚顺特年度抚顺特殊钢股份有限公殊钢股份有限公司年度司年度运输运输计划计划生产部运输处生产部运输处（各分厂）分厂月运输需求运输所选车型_ 年度抚顺特年度抚顺特殊钢股份有限公殊钢股份有限公司年度司年度能源需求能源需求计划计划装备部装备部（各分厂、部门）水、电、风、气等能源消耗量项
23、目名称项目目的项目内容项目时间项目明细费用（设备、房屋）项目名称项目目的项目内容项目时间项目费用（土建、设备、安装、其他）研发项目时间计划资金投入人员计划采购明细计划（设备、工具）.17北北 大大 纵纵 横横生产预算编制过程（三）生产预算编制过程（三）_ 年度抚顺特殊年度抚顺特殊钢股份有限公司年钢股份有限公司年度生产计划度生产计划生产部生产部（产品种类）分厂月生产量汇总_ 年度抚顺特殊钢年度抚顺特殊钢股份有限公司股份有限公司 _ 产产品成本定额表品成本定额表（产品种类）钢铁料成本定额铁合金成本定额能源动力成本定额辅助材料成本定额间接费用成本定额技术中心技术中心财务部财务部生产部生产部企划部企划
24、部_ 年度抚顺特殊钢股份有限年度抚顺特殊钢股份有限公司公司 _厂产品消耗预算表厂产品消耗预算表_ 年度抚顺特殊钢股份有限年度抚顺特殊钢股份有限公司公司 _厂厂生产成本生产成本预算表预算表生产厂生产厂（产品种类）产品各种原材料、动力、辅助材料、间接费用等消耗量、消耗成本（综合）现金流入现金流出生产厂生产厂（综合）分厂各种原材料、动力、辅助材料、间接费用等成本（综合）现金流入现金流出 _ 年度抚顺特殊年度抚顺特殊钢股份有限公司年钢股份有限公司年度运输计划度运输计划生产部运输处生产部运输处（各分厂）分厂月运输需求运输所选车型.18北北 大大 纵纵 横横采购预算编制过程（一）采购预算编制过程（一）20
25、04年抚顺特殊钢股份有年抚顺特殊钢股份有限公司大中修计划限公司大中修计划2004年抚顺特殊钢股份有年抚顺特殊钢股份有限公司技限公司技改改技技措更新措更新计划计划2004年度抚顺特殊钢股份有限公年度抚顺特殊钢股份有限公司大中修司大中修预算表预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公年度抚顺特殊钢股份有限公司技改技措更新司技改技措更新预算表预算表2004年抚顺特殊钢股份有年抚顺特殊钢股份有限公司限公司专项物质需求专项物质需求计划计划项目名称项目目的项目内容项目时间项目明细费用（设备、房屋）装备部装备部项目名称月土建额度月设备额度月安装额度月其他费用额度月现金流入月现金流出企划部企划部项目名称机器设备大
26、中修月采购额度工具、材料建筑物大中修月采购额度工具、材料月现金流入月现金流出装备部装备部项目名称项目目的项目内容项目时间项目费用（土建、设备、安装、其他）企划部企划部（大中修)机器设备大中修月采购额度工具、材料建筑物大中修月采购额度工具、材料装备部装备部（技改技措更新）月土建额度月设备额度月安装额度月其他费用额度.19北北 大大 纵纵 横横采购预算编制过程（二）采购预算编制过程（二）2004年抚顺特殊钢股份有年抚顺特殊钢股份有限公司限公司专项物质需求专项物质需求计划计划2004年抚顺特殊钢股份有年抚顺特殊钢股份有限公司限公司生产物质需求生产物质需求计划计划2004年抚顺特殊钢股份有年抚顺特殊钢
27、股份有限公司限公司年度采购年度采购计划计划（生产物资）原材料月采购量辅助材料月采购量低值易耗品月采购量机物料月采购量物供部物供部原材料月采购量辅助材料月采购量低值易耗品月采购量机物料月采购量生产部、装备部生产部、装备部2004年度抚顺特殊钢股份有限公年度抚顺特殊钢股份有限公司生产成本预算表司生产成本预算表2004年抚顺特殊钢股份有年抚顺特殊钢股份有限公司限公司年度能源需求年度能源需求计划计划月风水电汽需求量月动力厂提供量月需外购的动力需求量装备部装备部（专项物资）机器设备大中修工具、材料月采购量建筑物大中修工具、材料月采购量（能源动力）月风水电汽需求量动力厂提供量需外购的动力需求量.20北北
28、大大 纵纵 横横采购预算编制过程（三）采购预算编制过程（三）2004年度抚顺特殊年度抚顺特殊钢股份有限公司钢股份有限公司采采购购价格预测表价格预测表材料种类生产物资专项物资能源动力预计月采购价格辽特集团价格处辽特集团价格处2004年度抚顺特殊钢股份有限公年度抚顺特殊钢股份有限公司司采购采购成本成本汇总汇总预算表预算表2004年抚顺特殊钢股份有年抚顺特殊钢股份有限公司限公司部门费用部门费用计划计划工资奖金职工福利费办公费差旅费采购活动费用运费通讯费物供部物供部2004年抚顺特殊钢股份有年抚顺特殊钢股份有限公司限公司年度采购年度采购计划计划物供部物供部（生产物资）原材料月采购量、金额辅助材料月采购
29、量、金额低值易耗品月采购量、金额机物料月采购量、金额（专项物资）设备大中修工具、材料月采购量、金额房屋大中修工具、材料月采购量、金额（能源动力）月风水电汽需求量、金额月动力厂提供量、金额月需外购的动力需求量、金额月进项税月采购费用折旧费月现金流入月现金流出.21北北 大大 纵纵 横横新产品研发预算编制过程新产品研发预算编制过程_ 年度抚顺特年度抚顺特殊钢股份有限公殊钢股份有限公司司新产品研发新产品研发计计划划技术中心技术中心项目名称项目目的项目内容人员计划时间计划资金投入采购明细计划（设备、工具）_ 年度抚顺特殊钢股份年度抚顺特殊钢股份有限公司有限公司新产品研发新产品研发预算表预算表技术中心技
30、术中心（新产品研发项目）总体费用计划（设备、施工）（综合）月现金流入月现金流出.22北北 大大 纵纵 横横采购部门费用计划采购部门费用计划2004年抚顺特殊钢股份有限公司年抚顺特殊钢股份有限公司采购部门费用采购部门费用计划计划采购部采购部采购费用工资及奖金职工福利费差旅费通讯费办公费运费采购活动费折旧现金流入现金流出记入采购成本汇总预算表记入采购费用.23北北 大大 纵纵 横横生产部门费用计划生产部门费用计划2004年抚顺特殊钢股份有限公司年抚顺特殊钢股份有限公司生产厂部门费用生产厂部门费用计划计划生产分厂生产分厂生产备件工资及奖金职工福利费大中修检斤费办公费检验费折旧现金流入现金流出记入制造
31、费用记入资金收支计划通讯费网络维护费水电费差旅费零修.24北北 大大 纵纵 横横计控部部门费用计划计控部部门费用计划2004年抚顺特殊钢股份有限公年抚顺特殊钢股份有限公司司计控部部门费用计控部部门费用计划计划计控部计控部工资及奖金职工福利费办公费水电费差旅费零修费通讯费网络维护费折旧现金流入现金流出记入资金收支计划记入计控部辅助费用定额表.25北北 大大 纵纵 横横财务部部门费用计划财务部部门费用计划2004年抚顺特殊钢股份有限公年抚顺特殊钢股份有限公司司财务部部门费用财务部部门费用计划计划财务部财务部工资及奖金职工福利费办公费水电费差旅费通讯费现金流入现金流出记入管理费用预算表招待费会议费网
32、络维护费运输及车辆费折旧计入管理费用.26北北 大大 纵纵 横横公共费用计划公共费用计划2004年抚顺特殊钢股份有限公司年抚顺特殊钢股份有限公司公共费用公共费用计划计划财务部财务部工会经费职工教育经费劳动保险费待业保险费住房公积金财产保险金高管人员工资高管人员差旅费土地使用税印花税存货跌价准备现金流入现金流出上交上级管理费诉讼费审计费无形资产摊销发行费用坏帐损失存货盘赢盘亏公众股利息外宾招待费出国人员经费计入管理费用记入管理费用预算表.27北北 大大 纵纵 横横出差次数、出差人数、出差时间部门费用单项费用计划举例部门费用单项费用计划举例公司的出差标准差旅费会议次数、参加会议人数、会议持续时间公
33、司的会务费标准会议费2004年抚顺特殊钢股份有年抚顺特殊钢股份有限公司部门费用计划表限公司部门费用计划表。.28北北 大大 纵纵 横横管理费用预算编制过程管理费用预算编制过程2004年抚顺特殊钢股份有年抚顺特殊钢股份有限公司限公司 企划部部门企划部部门费用计费用计划划2004年抚顺特殊钢股份有年抚顺特殊钢股份有限公司限公司 财务部部门财务部部门费用计费用计划划2004年抚顺特殊钢股份有年抚顺特殊钢股份有限公司限公司 安环部部门安环部部门费用计费用计划划2004年抚顺特殊钢股份有限年抚顺特殊钢股份有限公司公司 部门费用计划部门费用计划2004年抚顺特殊钢股份有限年抚顺特殊钢股份有限公司公司财务部
34、其他财务部其他费用计划费用计划2004年度抚顺特殊钢股份有年度抚顺特殊钢股份有限公司管理费用限公司管理费用预算表预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司年度抚顺特殊钢股份有限公司财务部财务部 部门管理费用预算表部门管理费用预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司年度抚顺特殊钢股份有限公司企划部企划部部门管理费用预算表部门管理费用预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司年度抚顺特殊钢股份有限公司安环部安环部部门管理费用预算表部门管理费用预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司年度抚顺特殊钢股份有限公司 部部 部门管理费用预算表部门管理费用预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司年度抚顺特殊钢股份
35、有限公司财务部其他费用预算表财务部其他费用预算表（综合）办公费差旅费电话费运输及车辆费业务招待费工资及奖金保险费税费（综合）现金流入现金流出 财务财务 部部.29北北 大大 纵纵 横横资金收支计划资金收支计划2004年抚顺特殊钢股份有限年抚顺特殊钢股份有限公司公司 辅助部门部门辅助部门部门费用计划费用计划2004年抚顺特殊钢股份有限年抚顺特殊钢股份有限公司公司生产厂部门生产厂部门费用计划费用计划2004年度抚顺特殊钢股份年度抚顺特殊钢股份有限公司资金收支计划有限公司资金收支计划财务部财务部（综合）月期初可用现金流量月本期现金流入月本期可供使用现金月本期的现金流出月现金的多余或不足月投资计划股权
36、投资债权投资月融资计划股权融资债权融资银行贷款月财务费用2004年度抚顺特殊钢股份有限公司年度抚顺特殊钢股份有限公司营业外收支营业外收支预算表预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司其他业务利年度抚顺特殊钢股份有限公司其他业务利润预算表润预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司年度抚顺特殊钢股份有限公司销售预算表销售预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司年度抚顺特殊钢股份有限公司采购成本汇采购成本汇总预算表总预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司年度抚顺特殊钢股份有限公司管理费用预管理费用预算表算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司年度抚顺特殊钢股份有限公司技改技措更技改技措更新预算表新预
37、算表.30北北 大大 纵纵 横横财务费用预算编制过程财务费用预算编制过程2004年抚顺特殊钢股份有限年抚顺特殊钢股份有限公司资金收支计划表公司资金收支计划表2004年度抚顺特殊钢股份有限年度抚顺特殊钢股份有限公司投融资公司投融资预算表预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限年度抚顺特殊钢股份有限公司财务费用公司财务费用预算表预算表财务部财务部（综合）股权投资债权投资股权融资债权融资银行贷款银行承兑汇票（综合）现金流入现金流出净现金流量财务部财务部（综合）银行贷款利息票据承兑利息汇兑损益调剂外汇手续费金融机构手续费.31北北 大大 纵纵 横横审核人审核人业务计划的审核业务计划的审核2004年度抚顺特
38、殊钢股份有年度抚顺特殊钢股份有限公司年度销售计划限公司年度销售计划2004年度抚顺特殊钢股份有年度抚顺特殊钢股份有限公司年度限公司年度生产生产计划计划公司主管副总经理公司主管副总经理企划部企划部财务部财务部2004年度抚顺特殊钢股份有年度抚顺特殊钢股份有限公司限公司新产品研发新产品研发计划计划2004年度抚顺特殊钢股份有年度抚顺特殊钢股份有限公司大中修计划限公司大中修计划2004年度抚顺特殊钢股份有年度抚顺特殊钢股份有限公司技改技措更新计划限公司技改技措更新计划2004年度抚顺特殊钢股份有年度抚顺特殊钢股份有限公司限公司零修零修计划计划2004年度抚顺特殊钢股份有年度抚顺特殊钢股份有限公司年度
39、限公司年度运输运输计划计划2004年度抚顺特殊钢股份有年度抚顺特殊钢股份有限公司限公司专项物质需求专项物质需求计划计划2004年度抚顺特殊钢股份有年度抚顺特殊钢股份有限公司限公司生产物质需求生产物质需求计划计划2004年度抚顺特殊钢股份有年度抚顺特殊钢股份有限公司限公司财务部其他费用财务部其他费用计划计划2004年度抚顺特殊钢股份有年度抚顺特殊钢股份有限公司限公司年度采购年度采购计划计划2004年度抚顺特殊钢股份有年度抚顺特殊钢股份有限公司资金收支计划限公司资金收支计划2004年度抚顺特殊钢股份有年度抚顺特殊钢股份有限公司限公司部门费用部门费用计划计划2004年度抚顺特殊钢股份有年度抚顺特殊钢
40、股份有限公司限公司能源需求能源需求计划计划.32北北 大大 纵纵 横横预算定额的审核预算定额的审核_年度抚顺特年度抚顺特殊钢股份有限公殊钢股份有限公司钢铁料加工司钢铁料加工费费定额表定额表_年度抚顺特年度抚顺特殊钢股份有限公殊钢股份有限公司白灰生产成本司白灰生产成本定额表定额表_年度抚顺特年度抚顺特殊钢股份有限公殊钢股份有限公司内部核定价格司内部核定价格表表_年度抚顺特年度抚顺特殊钢股份有限公殊钢股份有限公司司计控部门辅助计控部门辅助费用定额费用定额表表_年度抚顺特年度抚顺特殊钢股份有限公殊钢股份有限公司运输费用定额司运输费用定额表表_ 年度抚顺特年度抚顺特殊钢股份有限公殊钢股份有限公司司 _
41、 产品成本产品成本定额表定额表_年度抚顺特年度抚顺特殊钢股份有限公殊钢股份有限公司质量检验核定司质量检验核定价格表价格表原材料定额原材料定额_年度抚顺特年度抚顺特殊钢股份有限公殊钢股份有限公司司技术经济指标技术经济指标及能耗指标及能耗指标_年度抚顺特年度抚顺特殊钢股份有限公殊钢股份有限公司动力产品成本司动力产品成本定额表定额表审核人审核人全面预算管理委员会全面预算管理委员会全面预算管理办公室全面预算管理办公室财务部财务部.33北北 大大 纵纵 横横管理财务采购生产销售预算的审核预算的审核2004年度抚顺特殊钢股份有限公司销售预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司销售成本预算表_ 年度抚顺特殊
42、钢股份有限公司大中修预算表_ 年度抚顺特殊钢股份有限公司零修预算表_ 年度抚顺特殊钢股份有限公司 _厂产品消耗预算表_ 年度抚顺特殊钢股份有限公司 _厂生产成本预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司技改技措更新预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司采购成本汇总预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司管理费用预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司 部门管理费用预算表 _ 年度抚顺特殊钢股份有限公司新产品研发预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司投融资预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司财务费用预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司人员及工资预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司其
43、他业务利润预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司税金预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司长期资产预算表审核人审核人全面预算管理委员会全面预算管理委员会全面预算管理办公室全面预算管理办公室财务部、企划部财务部、企划部.34北北 大大 纵纵 横横成功条件成功条件爬山理论爬山理论成功的计划管理永远是少数，而且只发生在哪些优成功的计划管理永远是少数，而且只发生在哪些优秀的企业里，追求卓越的企业应该重视计划管理秀的企业里，追求卓越的企业应该重视计划管理从理论上而言，每一个人都能登上一定高度的事业山峰；从理论上而言，每一个人都能登上一定高度的事业山峰；但事实上，登上顶峰的人是少数；但事实上，登上顶峰
44、的人是少数；问题在于没有一个清楚正确的目标和没有坚持目标。问题在于没有一个清楚正确的目标和没有坚持目标。有一个清楚正确的目标有一个清楚正确的目标有所为有所不为；有所为有所不为；坚定不移地围绕着目标开展工作坚定不移地围绕着目标开展工作排除万难，抑制诱惑。排除万难，抑制诱惑。.35北北 大大 纵纵 横横2004年工作计划编制至关重要年工作计划编制至关重要2004年抚顺特钢全面预算管理将成为公司业务管理的核心工具年抚顺特钢全面预算管理将成为公司业务管理的核心工具本次部门工作计划的编制将体现出业务全方位预算管理的特点本次部门工作计划的编制将体现出业务全方位预算管理的特点北大纵横观点北大纵横观点本次本次2004年度部门工作计划的编制质量直接影响年度部门工作计划的编制质量直接影响公司整体业务管理的有效性公司整体业务管理的有效性.36北北 大大 纵纵 横横谢谢谢谢.