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1、?财经法规及会计职业道德?案例分析题一、不定选题1 2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一局部作为对管理人员的福利，另一局部作为公司自用。 (1) 以下情形中，可以办理销户的有。 A 4月12日，该公司要求注销自用的信用卡 B 3月11日，公司一名管理人员的信用卡丧失并于当日挂失，4月12日要求注销该丧失的信用卡 C 至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D 至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易(2) 关于信用卡资金来源的表述中，正确的有。 A 公司可以将资金人根本存款账户中转账存入持有的信用卡 B 公司持有的信用卡可以交存现金 C 公司
2、可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡 D 公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡(3) 公司的以下做法中，错误的有。 A 3月16日，公司持卡购置一台价值12万元的设备 B 3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司 C 3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元 D 4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元 该公司无综合授信额度(4) 关于信用卡的表述中，正确的有。 A 同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元 B 贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3% C 信用卡透支利率为日利率5% D 准贷记卡的透支期限最长为60天(5) 发卡银行给予持卡
3、人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是。 A 普通卡 B 附属卡 C 贷记卡 D 准贷记卡2、 国家预算是有方案地管理财政收支的工具，预算组织程序包括预算草案的编制、预算审批、预算执行和预算调整。财政部门在预算组织协调和监视工作中，依照?预算法?的规定，将预算方案管理方式贯穿于预算资金筹集、分配和使用的始终，并通过预算管理工作内容来实现。请根据以上资料，答复如下关于预算组织程序的问题： (1) 以下关于预算草案的表达中，不正确的为 。 A 预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支方案 B 预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的已经
4、法定程序审查和批准的预算收支方案 C 预算草案专指各级政府财政部门编制的未经法定程序审查和批准的预算收支方案 D 预算草案专指各级政府财政部门编制的已经法定程序审查和批准的预算收支方案答案：BCD (2) 以下各项中，属于各级政府编制年度预算草案的依据的为 。 A 国民经济和社会开展方案、财政中长期方案以及有关的财政经济政策 B 本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围 C 上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素 D 上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求答案： ABCD (3) 以下各项中，属于各部门、各单位编制年度预算草案的依据的为 。 A 法律、法规和本级政府的指示
5、和要求以及本级政府财政部门的部署 B 本部门、本单位的职责、任务和事业开展方案 C 本部门、本单位的定员定额标准 D 本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素答案： ABCD (4) 根据?预算法?的规定，负责审查和批准中央预算的为 。 A 全国人民代表大会 B 全国人民代表大会常务委员会 C 国务院 D 国务院财政部门答案： A (5) 根据?预算法?的规定，负责具体编制预算调整方案的为 。 A 人民代表大会 B 人民代表大会常务委员会 C 政府税务部门 D 政府财政部门答案： D3、201X年5月，某省级财政部门在对某企业进展检查时，发现以下情况：1由于会计机构人手较少，
6、会计张某同时负责会计账簿的记账和审批。2由于财务主管杨某业务能力强，单位负责人授权其全权负责对外投资事宜，包括对外投资的决策和执行。3为了到达预定业绩目标，单位负责人郑某要求会计机构负责人李某虚构交易事项，伪造会计资料，粉饰财务报告，李某予以拒绝，随后被撤职。4财政监视检查部门实施会计监视检查工作时，该企业为掩盖其虚构交易行为，将伪造的会计资料成心转移。根据以上情况，请答复以下问题： (1) 针对事项1，以下说法中正确的有 。 A 张某可以同时负责记账和局部事项的审批 B 张某不可以同时负责记账和局部事项的审批 C 张某同时负责记账和局部事项的审批，不符合单位内部会计监视制度的根本要求 D 记
7、账人员及审批人员属于不相容职务，但特殊情况下可以由同一人担任答案： BC (2) 针对事项2，以下说法中正确的有 。 A 该企业的做法符合规定 B 该企业的做法不符合规定 C 重大经济业务要建立有效的监视和控制制度 D 重大经济业务的决策人员和执行人员之间应当相互监视、相互制约，防止权限过于集中答案： BCD (3) 根据?中华人民共和国会计法?的规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录及实物、款项和其他资料不相符的，应当采取的处理方式是 A 立即向单位负责人报告，经批准后由会计机构进展处理 B 直接由会计机构进展处理 C 按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，
8、应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理 D 立即向会计机构负责人报告，经批准后由会计人员处理答案： C (4) 针对事项3，以下说法中正确的有 。 A 根据?中华人民共和国会计法?的规定，李某有权拒绝办理 B 根据劳动合同的约定，李某无权拒绝办理 C 郑某指使会计机构伪造会计凭证，违反了?中华人民共和国会计法?的规定，可对其处5 000元以上5万元以下的罚款 D 应当恢复会计机构负责人李某的名誉和原有职务、级别答案： ACD (5) 针对事项4，以下说法中正确的有 。 A 根据?中华人民共和国会计法?的规定，县级以上各级人民政府财政部门是本行政区域内的会计监视检查主体，对本行政区域内
9、各单位的会计工作行使监视权 B 根据?中华人民共和国会计法?的规定，各单位对于监视检查部门依法开展的会计监视检查工作有义务予以配合，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报 C 该企业的做法属于隐匿依法应保存的会计资料和不如实提供会计资料以及有关情况的行为 D 可对该企业处以5 000元以上5万以下的罚款答案： ABCD4、201X年5月，某省级财政部门在对ABC会计师事务所进展检查时，发现以下情况：1股东张某2003年取得注册会计师证书，后调入某企业工作，20X6年参加ABC会计师事务所从事审计业务。2ABC会计师事务所成立于20X1年，由某省
10、级财政部门批准设立，未报财政部备案。320X8年ABC会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损100万元，为粉饰财务报告，甲公司采用非法手段调节利润，ABC会计师事务所在客户的施压下出具了无保存意见审计报告。4针对甲公司弄虚作假、虚增利润的行为，财政部门实施了处分，甲公司以该公司财务会计报告已经ABC会计师事务所审计为由拒绝承当责任。根据以上情况，请答复以下问题： (1) 针对事项1，以下说法中正确的有 。 A 张某调入企业工作时，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续 B 张某符合规定条件，可以担任ABC会计师事务所股东 C 张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年
11、在会计师事务所执业的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东 D 张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东答案： AD (2) 针对事项2，以下说法中正确的有 。 A 该会计师事务所的做法符合规定 B 该会计师事务所的做法不符合规定 C 根据?会计师事务所审批和监视暂行方法?的规定，设立会计师事务所由省级财政部门审批批准后，报财政部备案 D 根据?会计师事务所审批和监视暂行方法?的规定，设立会计师事务所由县级以上人民政府财政部门审批，批准后，报财政部备案答案： BC (3) 根据?中华人民共和国注册会计师法?的规定，会计师事务所
12、可以依法承办的业务有 A 审查企业财务会计报告，出具审计报告 B 验证企业资本，出具验资报告 C 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务 D 承办会计咨询业务答案： ABCD (4) 针对事项3，以下说法中正确的有 。 A 甲公司的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告 B ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不应当承当责任 C ABC会计师事务所的做法不符合规定 D 省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处分答案： ACD (5) 针对事项4，以下说法中正确的有 。
13、 A 甲公司的理由不成立，应当承当法律责任 B 省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处分符合法律规定 C 注册会计师审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承当的局部责任 D 注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承当的责任答案： ABD5、林某于20X5年3月取得会计从业资格证书。1自20X5年8月1日起林某在甲企业从事会计工作，并于20X5年12月在甲企业所在地A县的会计从业资格管理机构办理了注册登记。220X6年8月，林某被调至本县乙企业继续从事会计工作。320X7年，林某参加继续教育，承受面授培训的时间为20小时。42
14、0X8年3月，林某因违反?中华人民共和国会计法?规定被撤消会计从业资格证书，但未被追究刑事责任。201X年3月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。根据以上情况，请答复以下问题： (1) 针对事项1，以下说法中正确的有 。 A 林某的行为符合规定 B 林某未在规定时间内办理注册登记，不符合规定 C 会计从业资格管理机构可以责令其限期改正；逾期不改正的，予以公告 D 会计从业资格管理机构可以撤消其会计从业资格证书答案： BC (2) 针对事项2，以下说法中正确的选项是 。 A 由于会计从业资格证书在全国范围内有效，林某无需办理任何手续 B 由于在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作
15、，林某无需办理任何手续 C 林某应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转手续 D 林某应当自离开原工作单位之日起30日内办理调转手续答案： C (3) 根据?会计人员继续教育规定?的规定，针对事项3，以下说法中正确的有 。 A 林某承受继续教育的时间符合规定 B 林某承受继续教育的时间不符合规定 C 会计人员每年承受培训面授的时间累计不得少于24小时 D 会计人员每年承受培训面授的时间累计不得少于20小时答案： BC (4) 根据?中华人民共和国会计法?的规定，针对事项4，以下说法中正确的有 。 A 林某不得重新取得会计从业资格证书 B 林某可以重新取得会计从业资格证书 C 当地财政部门不得
16、同意林某的申请，因为截至2021年3月，林某被撤消会计从业资格证书尚未满3年 D 当地财政部门不得同意林某的申请，因为截至2021年3月，林某被撤消会计从业资格证书尚未满5年答案： AD (5) 根据?会计从业资格管理方法?的规定，以下说法中正确的有 。 A 但凡从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书 B 持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内办理注册登记 C 持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当办理离岗备案 D 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当办理调转登记答案： ABCD6、 太平洋公司是一家有限责任制公司，20
17、X7年，公司发生了以下事项：7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开出5万元的借条；10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正字样。 (1) 以下选项中违反开户单位现金使用规定的有。 A 用现金向农民收购农副产品 B 从公司现金收入中坐支现金 C 将公司自有现金存在孙某个人账户上 D 向农民开出5万元的借条答案： BCD (2) 假设银行明知孙某所存现金属于公司，根据?账户管理方法?的规定，应对银行处以的罚款为。
18、 A 1000元 B 5000-3万元 C 1万-3万元 D 5万-30万元答案： D (3) 关于公司支票的填写，以下说法中正确的有 ( )。 A 该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写 B 该支票的出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日 C 假设该支票的出票日期未按标准填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承当 D 该支票中的中文大写金额填写错误答案： C (4) 以下各项中，可以转入个人账户的有。 A 工资、资金收入 B 债券、期货、信托等投资的本金和收益 C 纳税退款 D 农、副、矿产品销售收入答案： ABCD (5) 根据?账户管理方法?的规定，对孙
19、某应处以的罚款为。 A 1000元 B 5000-3万元 C 1万-3万元 D 5万-30万元答案： B7、2021年9月，甲公司发生如下业务： 1向乙公司购置一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此汇票方生效； 2向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项； 3向银行申请开立临时账户。 (1) 对于转让给乙公司的汇票，以下表述中，正确的有。 A 该背书所附的条件“货到后此汇票方生效有效 B 该背书所附的条件“货到后此汇票方生效无效 C 该背书仍然有效 D 被背书人即乙公司可依背书取得票据权利答案： BCD (2) 在以下各项中，对根本存款账户
20、及临时存款账户在管理上的区别，表述正确的选项是 ( )。 A 根本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金 B 根本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款 C 根本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制 D 根本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理答案： D (3) 根据?中华人民共和国票据法?的规定，以下各项中，支票的出票人可授权补记的有。 A 支票金额 B 出票日期 C 付款人名称 D 收款人名称答案： AD (4) 下面关于支票的表述中，正确的有 。 A 支票结算用于同城支付结算 B 支票可以支取现金也可以转账 C 支票无金额起点 D 支票的
21、提示付款期限自出票日起10日答案： ABCD (5) ?中华人民共和国票据法?所指的票据包括 。 A 支票 B 信用证 C 汇票 D 本票答案： ACD8、甲市某财政重大工程预算在执行过，因核心采购设备原材料急剧上涨，导致工程采购预算缺乏，该工程财务负责人刘某认为应当申请预算调整，方可确保工程如期完工。该工程总负责人张某认为，工程预算调整是正常的活动，只要报请财政部门审批即可。请根据以上资料，答复如下及预算调整有关的问题： (1) 以下关于甲市预算调整原因的表达中，正确的为 。 A 原批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出 B 原批准的预算在执行中因特殊情况需要减少收入 C 原批准的收支平衡
22、的预算的总支出超过总收入 D 原批准的预算中举借债务的数额增加的局部变更答案： A (2) 以下各项中，属于甲市政府提出预算调整申请应当编制的为 。 A 决算方案 B 预算调整方案 C 预算执行情况报告 D 预算批复报告答案： B (3) 根据?预算法?的规定，负责具体编制预算调整方案的为 。 A 甲市人民代表大会 B 甲市人民代表大会常务委员会 C 甲市政府税务部门 D 甲市政府财政部门答案： D (4) 以下各项中，负责审查和批准甲市政府预算调整方案的为 。 A 甲市人民代表大会 B 甲市人民代表大会常务委员会 C 甲市政府审计部门 D 甲市政府财政部门答案： B (5) 以下各项中，属于
23、甲市政府预算调整方案应当列明的内容的为 。 A 原因 B 工程 C 数额 D 措施答案： ABCD9、 丙单位是实行国库集中支付的事业单位。2021年5月，审计机构对丙单位2021年度财政资金使用情况进展检查，对以下情况提出质疑：12021年3月，丙单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的根本户；5月，丙单位将局部行政事业性收费缴入国库，剩余局部直接用于购置本单位办公设备；22021年6月，丙单位通过零余额账户借款20万元给所属下级单位；32021年7月至8月，丙单位对办公楼进展内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款，丙单位通过零余额账户支付施工方工程款
24、项150万元；42021年9月，丙单位及一家供给商签订了设备采购合同，设备价款为80万元，根据预算安排，价款中应采用财政授权支付的金额为50万元，剩余金额由丙单位自行负担。丙单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的根本户转账50万元，再从根本户向供给商转账80万元；52021年11月，丙单位通过零余额账户支付日常办公用品零星支出2万元。根据以上情况，请答复如下问题： (1) 根据国库集中收付制度有关规定，以下关于行政事业性收费管理的表述中，正确的为 。 A 预算单位代收的纳入预算管理行政事业性收费按规定的时限全额缴库 B 预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要局部缴库 C
25、 预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在单位根本户 D 预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以存放于根本户，直接用于支付单位的日常性开支答案： A (2) 以下各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，不正确的为 。 A 通过零余额账户借款给下级单位 B 通过零余额账户借款给上级单位 C 通过零余额账户向上级单位账户划拨资金用于支付上级单位的日常办公支出 D 通过零余额账户向下级单位账户划拨资金用于支付上级单位的日常办公支出答案： ABCD (3) 以下各项关于丙单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为 。 A 丙单位进展财政直接支付时，应首先按照批复的部门预算和资
26、金使用方案向财政国库支付执行机构提出支付申请 B 财政直接支付中应由中国人民银行向代理银行签发支付指令 C 财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户 D 财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户答案： AC (4) 国库单一账户体系中的以下各银行账户中，属于财政直接支付和及国库单一账户支出清算应使用的账户为 。 A 财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户 B 财政部门按资金使用性质在商业理银行开设的零余额账户 C 财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户 D 财政部门在商业银行开设的预算外资金财政
27、专户答案： B (5) 本例中，以下各项关于丙单位使用零余额账户的情形中，正确的为 。 A 通过零余额账户借款给下级单位 B 通过零余额账户支付办公楼装修工程款 C 通过零余额账户向本单位根本户划拨资金50万元，再通过根本户支付设备采购款80万元 D 通过零余额账户支付日常办公用品零星支出答案： D10、 贾某系某公司的财务人员，于2000年6月7日从银行开出一张金额为90万元、收款人为贾某的汇票。6月9日该汇票被“六安市丰达开展公司诈骗分子掉包骗走，并于6月12日向中国银行安徽省某支行申请解付，中行支行在对该票据背书情况没有严格审查的情况下，轻率予以解付；中国农业银行安徽省某县支行在“六安市
28、丰达开展公司手续不全的情况下，违规为其开户，致使该90万元汇票款能转到该账户，从而造成其中的60万元的流失。 (1) 对变造票据除签章以外的记载事项的，以下表述中，正确的有 。 A 在变造之前签章的人，对变造事项只承当保证责任 B 在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责 C 在变造之前签章的人，对原记载事项负责 D 不能区分在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章答案： BCD (2) 根据支付结算法律制度的规定，以下选项中，属于变造票据的有。 A 变更票据金额 B 变更票据上的到期日 C 变更票据上的签章 D 变更票据上的付款日答案： ABD (3) 根据票据法律制度的规定，以
29、下有关在票据上签章效力的表述中，正确的有。 A 出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效 B 承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力 C 保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力 D 背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力答案： ABCD (4) 中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达开展公司手续不全的情况下，违规为其开户，应对其处以元罚款。 A 1000 B 5000-3万 C 1万-3万 D 5万-30万答案： B (5) 以下有关银行汇票的表述中，正确的有。 A 填明“现金字样的
30、银行汇票可以提取现金 B 填明“现金字样的银行汇票可以挂失止付 C 填明“现金字样的银行汇票可以背书转让 D 填明“现金字样的银行汇票不可以背书转让答案： ABD11、 某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承当粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务：19月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元不含税，已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票；29月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库；39月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50
31、吨粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；410月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；510月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司独立核算负责该装修业务，收取装修费10000元包括材料费5000元，人工费5000元。说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣
32、；9月初增值税留抵税额为0要求：根据上述材料，答复以下问题。 (1) 以下各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的选项是 。 A 该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票 B 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票 C 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票 D 该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票答案： B (2) 上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为 。 A 甲市 B 乙市 C 丙市 D 丁县 答案： B (3) 上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为 。 A 420元 B 378元 C 1020元 D 918元答
33、案：A (4) 该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为 。 A 150元 B 300元 C 500元 D 250元答案： B (5) 以下各项说法正确的有 。 A 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元 B 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元 C 10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元 D 10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元答案： AC12、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：1外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，
34、已收到运输单位开具的运输发票。2外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。3购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。4购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。5月初将局部订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元不含税，加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化装品和加工企业开具的发票。6对外销售化装品一批，取得销售收入586.17万元含税。7将闲置的一套设备出租，取得租金收
35、入1万元。说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化装品的消费税税率为30%要求：根据上述材料，答复以下问题。 (1) 以下关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的选项是 。 A 外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元 B 外购机器设备可抵扣的进项税额为0 C 外购办公用品可抵扣的进项税额为340元 D 外购红酒可抵扣的进项税额为1020元答案： A (2) 该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为 。 A 850元 B 1020元 C 0 D 2380元答案： C (3) 该企业对外销售化装品的增值税销项税额为 。 A 85.17万元 B 85万元 C 9
36、9.45万元 D 99.65万元答案： A (4) 该企业出租闲置设备应缴纳 。 A 增值税0.17万元 B 营业税0.05万元 C 增值税0.13万元 D 营业税0.03万元答案： B (5) 该企业本月应缴纳的消费税为 。 A 100.2万元 B 117.234万元 C 150.3万元 D 175.851万元答案： C13、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：1购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；2购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；3销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票
37、上注明价款32960元，价款已全部收到；4转让厂房，取得转让收入100000元。说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。要求：根据上述材料，答复以下问题。 (1) 以下关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有 。 A 从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供给税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人 B 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人 C 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税 D 小
38、规模纳税人应纳增值税及购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的本钱答案： ABCD (2) 小规模纳税人增值税的征收率为 。 A 3% B 7% C 10% D 13%答案： A (3) 该企业销售服装应缴纳的增值税税额为 。 A 960元 B 988.8元 C 966元 D 976元答案： A (4) 该企业转让厂房应缴纳的营业税为 。 A 3000元 B 4000元 C 5000元 D 6000元答案： C (5) 以下各项说法正确的选项是 。 A 该企业外购服装可抵扣的进项税额为0 B 该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元 C 该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为1
39、65元 D 该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额答案： A14、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生以下业务：1购进纺织设备一台，价款10万元不含税，取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；2从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；3从当地某农工商供销公司增值税一般纳税人购进棉花30吨，每吨1.755万元含税，取得增值税专用发票；4本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元不含税；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元含税。说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵
40、扣；1月初增值税留抵税额为0要求：根据上述材料，答复以下问题。 (1) 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为 。 A 0 B 1.7万元 C 1.452万元 D 1.735万元答案： D (2) 以下关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有 。 A 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 B 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元 C 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元 D 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元答案： BD (3) 该企业本月销售货物应确认的销项税额为 。 A 9.86万元 B 10.
41、149万元 C 11.874万元 D 7.761万元答案： A (4) 该企业本月应缴纳的增值税税额为 。 A 0 B 0.475万元 C 1.345万元 D 0.295万元答案： A (5) 该企业缴纳增值税的纳税期限可以是 。 A 3日 B 5日 C 10日 D 20日答案： ABC15、 某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：1购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元含税，尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方
42、开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。2批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。3零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元含税的服装作为礼品赠送给了顾客。说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0要求：根据以上材料，答复以下问题。 (1) 该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为 。 A 0.28万元 B 0.2982万元 C 0.0182万元 D 0答案： A (2) 该商场1月份可抵扣的增值税进项税额为 。 A 6.12万元 B 9.52万元 C 6.4万元 D 9.8182万元答案： C (3) 该商场销售服装的增值税销项税额为 。 A 8.5万元 B 3.06万元 C 5.44万元