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1、 内部控制预算管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强对*公司预算的内部掌握，标准预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高年度预算的科学性和精确性，提高资金使用效益和治理水平单位依据行政单位会计制度事业单位会计准则事业单位会计制度等法律法规，结合本单位实际，制定本制度。 其次章 组织机构及职责 其次条 *公司主任对*公司的预算工作负总责。*公司设立预算治理委员会作为预算业务治理工作的领导和组织实施最高机构，委员会主任由*公司主任担当，副主任由财务总监担当，成员由相关职能部门负责人组成。*公司各单位领导是该单位预算治理工作的负责人。*公司人事财务科是预算治理的常设治理机构，设臵专职预算治理人员;
2、*公司各级统计核算组织是该单位内部预算治理的经办人员。 第三条 预算治理委员会主要职责为拟订预算业务的目标、政策，制定预算治理的详细措施和方法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行状况，催促*公司完成预算目标。人事财务科在预算治理委员会的领导下，详细负责组织*公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等详细工作，跟踪监视预算的执行状况，分析预算与实际执行的差异及缘由，提出改良治理的措施和建议。 (一)预算治理员职责： 1、整理、分析、汇总各科室预算资料，帮助进展预算编制; 2、汇总各科室在预算执行中的数据和资料，拟订单位总体预算执行状况的
3、报告; 3、拟订单位预算分析报告，帮助领导进展监视检查; 4、帮助开展预算考核。 (二)审计人员职责： 1、对预算编制、执行、调整进展审计监视，准时上报审计中发觉的问题; 2、进展审计分析，供应预算执行审计报告。 (三)稽核岗位职责： 1、负责预算指标的计算、连接平衡的审查; 2、负责对编制预算的真实性、规划性进展审核。 (三)各科室负责人职责： 1、负责本科室预算的编制、审批后预算的执行及掌握等工作; 2、提议本科室的预算调整方案，报上级审批; 3、监视本科室职员的预算执行，对本科室预算执行进展分析。 第三章 预算业务的编制原则 第四条 单位预算编制要始终坚持科学进展观，确保既符合国家进展与
4、改革的方针政策，又能关注社会效益和经济效益。 第五条 为使预算内容更加精确、合理，在预算编制中应遵循以下原则： 1、必需遵循“稳妥牢靠、量人为出、自求收支平衡”的原则，不编制赤字预算; 2、各项财务收支均应纳入预算进展治理，不得打潜伏或预算之外另留收支工程; 3、坚持积极稳妥的原则，既考虑收入渠道的增减变化，又尽量测算可实现收入的状况; 4、坚持统筹兼顾、保证重点和勤俭节省的原则，在足额保证人员经费和单位正常运转的前提下，尽量做到优化支出构造、合理安排单位进展支出。 第四章 编制依据和程序 1、上年度预算收支执行状况; 2、单位制订的事业进展规划、年度工作规划和重点工作任务; 3、单位定员、定
5、额标准; 4、单位各部门上报的年度经费预算草案; 5、其他有关材料。 第六条 预算编制的详细程序： 1、各部门在预算年度开头前对下年度预算做好预备工作，要仔细分析上年度预算执行状况，明确本年度工作重点; 2、各部门依据上期预算执行状况及本期工作规划状况编报下年度经费预算草案，在_月之前上报单位预算治理办公室; 3、预算治理办公室汇总、归集、整理各部门上报的年度经费预算草案，并依据单位进展规划和任务、参考以前年度单位预算收支执行状况，与相关部门充分协商根底上，编制单位年度预算草案，于_月之前报预算治理委员会审批; 4、预算治理委员会对预算草案进展分析审议审批，在上级相关部门规定的时间内，报主管部
6、门审核，经主管部门审核后报同级财政审批; 5、财政部门对预算提出初审意见，下达预算掌握数; 6、预算治理办公室依据财政部门的审核意见及预算掌握数，组织进展预算修订;修订完成后交预算报预算治理委员会审批。 第五章 预算的执行和调整 第七条 预算批复一经下达，各单位必需仔细组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各预算执行单位直至内部各部门和各岗位，形成全方位、全员的预算执行责任体系。各单位应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的根本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算掌握确保年度财务预算目标的实现。 第八条 各部门依据分解的年度预算，于每月28日前向人事财务科上报上月预
7、算执行状况及本月预算资金需求规划。人事财务科依据下达的各单位预算额度，审核各部门上报的预算，按月安排预算资金，对超过月度预算的开支工程当月不予拨付。对于预算执行中存在的问题，各责任部门领导有责任查清缘由，提出建议和实行相应措施。人事财务科负责对预算执行产生的问题准时反应，在*公司预算治理委员会的领导下，实行有效措施加以解决或组织协调，保证预算业务完成。 第九条 为保证预算的严厉性，强化预算约束力，正式下达的预算原则不作调整。在执行由于业务经营范围变更、国家宏观政策大幅调整、市场经济形势发生重大变化，经营目标进展调整、特大自然灾难、内部重大政策调整等缘由致使预算的编制根底不成立，或者将导致财务预
8、算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。 第十条 预算调整程序。在预算执行过程中，国家对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整。 第十一条 单位在预算执行过程中，当由于以下缘由之一导致预算根底不成立，或预算执行结果产生重大差异，可向原预算审批机构申请预算调整： 1、市场环境变动; 2、国家法律政策等、发生重大变化; 3、不行抗力的重大自然灾难; 4、公共紧急大事; 5、其他客观因素。 第十二条 单位预算调整应严格根据以下程序和标准进展操作： 1、预算执行中，发觉预算偏差，须进展详细的分析，如属于主观缘由不得进展调整，如属于客观缘由则应向预算治理委员申请预算调整; 2、各科室申
9、请预算调整应填写行政事业单位预算外收支预算调整规划申报表由科室负责人签字后，报预算治理办公室审核分析; 3、预算治理办公室对预算追加或调整进展分析、核实后予以签字批准，并报预算治理委员会审批; 4、预算治理委员会依据预算治理办公室的审核意见进展争论，审批预算调整。 第十三条 对于由于上级下达的规划有较大调整，或者依据国家有关政策增加或者削减支出，对预算执行影响较大的预算调整，预算治理委员会须将审批后的预算调整报请主管部门或者财政部门审批。 第十四条 对于其他业务收入预算调整及其他一般预算调整，经预算治理委员会审批后，报送主管部门和财政部门备案。 第十五条 预算调整方案制订应符合以下要求，否则预
10、算治理委员会应予以拒绝： 1、预算调整事项符合客观实际; 2、预算调整重点放在预算执行中消失的重要或非正常关键差异方面; 3、预算调整方案的制订应客观、合理。 第十六条 年度预算经调整后，预算调整部门应对调整后的.预算执行状况进展综合分析准时向预算治理委员会报告预算调整后对本部门业务活动开展、职工切身利益等方面的影响。 第六章 预算的分析和考核 第十七条 *公司建立预算分析制度，预算执行状况考核包括：收入预算执行状况、支出预算执行状况。详细考核内容为： 1、预算收入考核，包括预算收入的合法性、预算收入是否到位等内容; 2、预算支出考核，包括预算支出的合法性、预算支出的真实性、预算支出的科学性、
11、预算支出的合理性、预算支出的进度、预算支出是否严格按支出标准执行、重大支出工程是否按重大预算工程支出治理方法执行、预算资金使用效益等内容。 第十八条 *公司定期召开预算执行分析会议，全面把握预算的执行状况，讨论、落实、解决预算执行过程中存在的问题，对于预算的执行偏差应当充分、客观地分析产生的缘由，提出相应解决措施或建议，提交*公司内部掌握工作小组讨论打算后准时订正，保证*公司预算目标完成。预算治理委员会应当定期组织预算审计，充分发挥内部审计的监视作用，维护预算治理的严厉性。预算审计可以全面审计、抽样审计，也可组织不定期的专项审计。审计结果作为预算调整、改良内部经营治理和考核的一项重要参考。 第
12、十九条 预算年度终了，各预算执行单位于次年1月15日前向人事财务科务部上报财务预算的执行报告。预算执行报告应经本部门审议通过，并作为年终对本部门有关人员进展考核的根本依据。*公司财务部对各预算单位上报的财务预算执行报告进展审核，并对各预算单位预算的执行状况、完成状况作出分析并行成文字上报*公司预算治理委员会。预算治理委员会应当向*公司内部掌握工作小组报告财务预算执行状况，由*公司内部掌握工作小组依据财务部出具的各预算单位年度财务预算分析报告，同时结合内部经济责任制对各单位进展考核，考核指标直接与预算执行单位负责人的奖惩挂钩。 第七章 附则 其次十条 本制度由*公司内部掌握工作小组负责解释和修订。 其次十一条 本制度经*公司内部掌握工作小组批准后实施。