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1、内 部 控 制 审 计 审 计 方 案- -资 本 性 支 出 业 务 流 程 审 计 方 案单位名称填写人中国网络通信集团公司XX 公司审计掩盖期间批阅人工作底稿编号日期1 分析流程目标和流程风险并依据经营环境和/或经营战略的重大变化进展修订。2 依据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键运作要素。3 取得有关资本性支出业务流程的现行政策和程序记录，评价其是否准时更和充分适用。4 了解并记录被审计单位资本性支出业务流程的组织架构和治理模式如：集中选购或分散选购 及在物资选购架构中各级公司的职责分工。1 资本性支出选购遵循公司治理制度和规定进展2 资本性支出选购以公正交易价格进展3 资本性支
2、出购入资产质量得以保证4 资本性支出工程所涉及的相关资产和应付账款记录准时、真实、准确和完整，并符合有关会计准则的要求5存在适当分别，削减舞弊的发生1有关资本性支出的政策和流程可能未能良好建立和纪录；12对个别供给商可能存在依靠性；2,33供给商选择可能未建立在公正公正根底之上；2,34合格供给商名录的建立和修订可能未经充分授权；2,35可能未能对供给商表现进展定期评价，以保证供给商资质的2,36资本性支出可能未经适当授权或批准；57选购人员可能未就其与供给商的利益冲突做出充分声明；2,58选购合同的签订可能不符合现行法律法规；19选购合同可能未能予以良好和保密保管；110资本性支出选购设备种
3、类及质量可能不能满足特定工程的需1,311选购价格可能未以公正交易价格确定；212选购合同进度可能未被有效跟进，以确保与工程进度的配4对资本性支出的购置、使用、保养和授权的职责n 合格供给商的选择n 与供给商关系n 本钱掌握n 购入资产质量可满足工程建设的需要连续性；求； 合；13大量打算外选购可能导致资源的不合理利用；114资本性支出工程所涉及的相关资产和应付账款记录可能不及415选购支付可能未依据发票金额及合同商定进展并经充分授4,516可能消灭重复付款；417可能未能建立适当的对资本性支出的购置、使用、保养和授权的职责分别；518对财务治理系统和资本性支出相关治理系统的访问和修改可能未经
4、授权；4,519资本性支出实际执行本钱可能超出估量或经批准的本钱范120可能由于未遵守合同条款要求或有关法律法规，导致合同索1时、真实、准确和完整；权；围；赔、工程停滞或政府惩罚。单位名称子流程中国网络通信集团公司XX 公司立项和招标审计掩盖期间填写人工作底稿编号日期nnnn了解并记录立项和招标相关流程，确定相关掌握点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进展穿行测试，对掌握点的存在进展复核；通过与流程负责人进展访谈，评价其是否了解相关掌握及其执行相关掌握的力量；及在审计掩盖期间中选取假设干笔业务进展符合性测试，对掌握点的运行有效性进展评价。1立项1.1工程发起单位或部门取得工程建议书，检
5、6,10提出工程建议书并根查相关部门负责人或据工程金额和性质的其授权人员是否依据不同取得具相应权限其职责权限及授权对的机构批准，打算建工程建议出具审核意设部门应将工程建议见及签字确认；获得书与全年的省公司全已立项工程建议书并面预算核对,对符合预与全面预算相核对，算要求的工程予以审以保证工程立项在预批。算范围内进展。1.2可行性争论报告/设计打算应由具备相应资检查可行性争论报告/设计打算的编制单位6质的单位进展编制。是否具备相应的资质证明。1.3 可行性争论报告/设计打算应当由编制单位盖章确认并提交可行性争论评审/设计会审会议评审。会审会议组成人员配置应针对技术和商务方面的不同领域，如包括技术部
6、门人员，财务部门人员及法律部门人员等。1.4 依据工程性质和金额的不同，可行性争论报告/设计打算应由具相应权限的机构或其授权人员进展审批。取得可行性争论报告/6,10设计打算，检查其是否经编制单位确认； 检查可行性争论报告评审/设计会审会议组成人员， 确认参与人员符合公司关于会审会议组成人员的有关规定；抽取局部工程工程，检查可行性争论报告/设计打算的评审会议纪要，以确定评审过程是否完整， 参与部门是否符合有关规定。取得可行性报告/设计6打算的审批文件，检查工程是否由具相应审批权限的机构审批。1.5工程设计经审批立项后，工程发起单位或部门供给设备选购具体清单，由具相应权限的机构批阅批准后，将选购
7、清单传递到物资选购部门。抽取局部工程工程的 6,10设备选购具体清单， 检查其是否由具适当权限的机构批准。22.12.2招标依据工程预算金额不同，选择承受招标方式或自行议标方式。特别处理应经具相应权限的机构进展审批。招标文件由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进展审核。了解有关招标方式选1,2,3择的政策，选取承受不同方式招标的工程，检查其招标方式是否符合有关规定。取得局部工程的招标 8文件，检查法律事务部门对相关法律文件的合法合规性出具的审核意见。2.3依据工程金额的不同，物资选购部门负责人或其授权人审批招标文件。抽查相关招标文件，2,3检查选购部门和其他部门具审批权限的人员的审批意见，
8、以确定其与授权权限相符。2.42.52.62.7托付招标公司完成招标工作的工程，招标公司应具有相应的资质证明。对于承受招标方式进展的工程，物资选购部门应会同工程发起单位或部门依据打算建设部门确定的有资格的供给商范围确定参与招标的单位的范围。物资选购部门应确保不合格供给商未参与招标。依据工程金额和性质的不同，应由不同权限机构对邀标范围进展审批。参与竞标的供给商不应少于规定数量如三家以上，特别状况应有特别说明。参与竞标的供给商应各自独立，不构成关联方关系。对于承受托付招标方 3,8式的工程，检查招标公司的资质证明以及托付合同。选取承受招标方式进 2,3,行的工程，检查参与 10,11招标的单位是否
9、建立在选型入围供给商范围根底之上并排解于不合格供给商名录之外；检查是否存在常常性参与竞标的供给商，如有，应询问缘由并评价适当性。选取不同金额层级的 2,3,6,工程，检查其邀标范 10,11围是否经具相应授权的权限机构或其授权人员批阅批准。选取承受招标方式进2,3,11行的工程，检查参与竞标的供给商数量是否到达要求数量，特例状况是否取得具相应授权的机构的批准。通过批阅竞标供给商的法定信息如注册地址、联络 等，检查竞标供给商的独立性。3评标3.1评标委员会人员数量取得有关评标委员会1,3,及组成应符合有关规建立的政策规定；选10,11定，评标专家应由规取招标工程中评标委定的专家库中随机抽员会成员
10、名单，检查取，与投标人有利害评标委员会的组成是关系的人员不应担当否符合规定。评标委员会成员。3.2评标委员会的评标过抽取评标委员会评标3,10,程应做到公正公正。过程纪要，检查评标11委员会的评标过程是否合理并得以完整记录。3.3评标委员会出具评标抽取评标委员会评标3,6,报告，并由评标委员报告，检查评标报告10,11会全体成员签字确是否经评标委员会全认。体成员签字确认。3.4决标委员会应由打算建设部门、物资选购选取招标工程中决标委员会成员名单，检1,3,17部门、财务部门、审查决标委员会的组成计部门等部门共同组是否符合独立性规成，决标委员会成员定。应独立于招标环节。应建立决标委员会成员定期轮
11、换制度并由相关部门中具决标权限的人员随机组成。3.5决标委员会批阅评标抽取评标报告，检查3,6报告，并在推举的备中标厂家的选择是否选供给商范围中确定由决标委员会选定并中标厂家。依据工程由主管治理层或其授金额和性质的不同，权人员审核后做出，主管治理层总经理相关审核应以签字做或其授权的副总经为确认。理或其授权人员应对决标结果进展额外审批3.6物资选购部门整理相关文件存档并依据管了解物资选购部门是否建立有关招标文件6理层批复意见发送中存档规定；抽取工程标通知书至中标供给招标文档，检查招标商。文档、中标通知书等是否按有关规定有序整理存档。3.7法律事务部门对评标选取有关评标、中标8和中标过程中生成的文
12、件，检查法律事务法律文件的合法合规部门是否对其进展审性应当进展审核并出阅与签署意见。具意见。3.8依据工程的金额和性质的差异，审计部门了解是否存在对审计部门和纪检监察部门1,3和纪检监察部门应当参与招标工作的规不同程度地参与工程定；抽样检查不同金招标工作。额和性质的工作中，审计部门和纪检监察部门参与招标是否符合有关规定。结论:单位名称子流程中国网络通信集团公司XX 公司制定投资打算审计掩盖期间填写人工作底稿编号日期n 了解并记录制定投资打算相关流程，确定相关掌握点是否设计存在，是否可满足相应目标；n 选取样本进展穿行测试，对掌握点的存在进展复核；n 通过与流程负责人进展访谈，评价其是否了解相关
13、掌握及其执行相关掌握的力量；及n 在审计掩盖期间中选取假设干笔业务进展符合性测试，对掌握点的运行有效性进展评价。1.11.2应依据可行性报告和经审批的设计方案制定投资打算。依据工程的金额和性质不同，投资打算应由具有相应审批权限的机构或其授权人员进展批阅批准。投资打算应提交财务部门，由其据以安排资金到位进程并下达至工程治理部门遵照执行。抽取局部工程投资计 6,19划，检查其是否经过适当授权的机构或其授权人员审批。抽取投资打算，检查 6,19资金支付状况与投资打算的符合程度，如觉察存在重大不符， 应询问相关部门，了解差异缘由和是否实行跟进展动并予以记录。结论:单位名称子流程中国网络通信集团公司XX
14、 公司供给商选择审计掩盖期间填写人工作底稿编号日期nnnn了解并记录供给商选择相关流程，确定相关掌握点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进展穿行测试，对掌握点的存在进展复核；通过与流程负责人进展访谈，评价其是否了解相关掌握及其执行相关掌握的力量；及在审计掩盖期间中选取假设干笔业务进展符合性测试，对掌握点的运行有效性进展评价。1供给商选型1.1打算建设部门应根针对个别设备的供给商2,3,5据 需 求 部门 的 要选型，取得发出选型邀求，通过以往工程请书的供给商的清单，实施记录、业务部检查选型邀请书是否向门推举和技术沟通肯定数量的供给商发等方式选择备选供出，以确保选型基数足应商并发出选型邀
15、够保证选型结果的效请书。果。1.2供给商选型评级应抽取供给商选型报告，2,3,4由打算建设部门牵检查选型参与部门相关头，由选购部门、人员是否具相应权限并使用部门等相关部对选型报告内容签字确门等共同参与并生认。成选型报告，选型报告应由参与评比的部门具相应权限的授权人员签字确认。1.3选型报告应 经主管治理层总 经理或检查选型报告是否经具审批权限的主管治理层2,3,4其授权副总 经理批准。或其授权人 员审核批准。1.4选型入围供 应商应各自独立， 不构成询问或通过批阅选型入围供给商的法定信息3关联方关系。如注册地址、联络电话等检查选型入围供应商的独立性。1.5选型入围供 应商名抽样检查选型结果的公
16、1,2,录经审批后 ， 应下布文件；询问下级单位3,4发至各下级 公司或对选型入围供给商名录单位遵照执行。的认知程度；抽取个别工程的招标文件，检查竞标供给商是否符合选型入围供给商名录。1.6依据选型设备金额了解是否存在对审计部1,2,和性质的重异，审计部要性差门和纪门和纪检监察部门参与供给商选型工作的规3,4检监察部门应不同定；依据规定检查审计程度地参与选型工作。供给商部门和纪检监察部门参与状况是否符合有关规定。2选型入围供给商名录的更与维护2.1打算建设部 门应对选型入围供 应商名录依据市场 状况进抽取选型入围供给商名2,5录，检查其更日期， 以确定其定期和准时行定期更。如每年更。2.2对选
17、型入围 供给商检查对选型入围供给商4,5,名录的更 应履行名录的更是否经过具17选型程序并 取得具有适当权限的机构审相应的权限 的机构批；推断具有适当权限或其授权人 员的批的审批机构是否与选型准。入围供给商名录的使用者职责分别。2.3打算建设部 门应在主要设备采 购工程取得打算建设部门对供应商进展评价的记录，4,5实施完成后 ， 对供检查有关评价是否系统应商的技术 和商务化地做出，涵盖评价内表现以及独 立性进容是否完整。批阅不合行评价。评 价结果格供给商名录，向相关应作为更 供给商部门了解淘汰缘由以协名 录 时 的 参 考 信助推断对供给商进展评息。对于评 价结果价时所承受的依据的完不合格的供
18、 应商不整性。仅应从选型 入围供应商名录中 删除，还应另行设 立不合格供给商名 录作为招 标 时 的 备 查 记录。2.4对选型入围供给商了解各负责部门在供给17的选择和批购活动的进准、采行及对商选型和选购过程中的职责分工，以确保职权选型入围供应商名分立。录的更应责分工。存在职3关联方交易3.1物资选购部门应就取得物资选购部门上报3,10,存在关联方关系的的关联方清单，询问构11供给商定期 如每成关联方关系的缘由并季度、每年律事务部门 向法上报发比照适用的会计准则或上市所在地的有关规生选购活动方清单，上的关联报的关定，检查对关联方关系确实定是否准确。取得联方信息应经具相选型入围供给商名录，应权
19、限的机授权人员审构或其阅并批比照上报的关联方清单，以确定关联方清单准。的完整性和记录信息的准确性；检查其中选型入围的关联方在入围过程中是否履行“供给商选型”有关程序并经具相应权限的机构或其授权人员批准。3.2法律事务部门应根取得法律事务部门编制20据物资选购期上报的关部门定联方信的关联方清单，选取与选购相关的关联方，比息定期更清单。关联关联方方清单照物资选购部门编制的关联方清单或与选型入应由具相应权限的围供给商名录中的关联管 理 层 审准。阅 并 批方相比照，以确定关联方清单的完整性和记录信息的准确性。检查关联方清单是否经具相应权限的治理层批阅并批准。3.3由关联方处购置设选取与关联方签订之采
20、3,10,备，应与关订正式选购联方签合同，购合同，检查其是否执行“签订选购合同”控11具体掌握应如“签制点。3.4订 采 购 合 同 ” 所述。由关联方处 购置设备，交易价 格确实定应价格的 确定应按如下挨次 进展： 依据国家定 价；依据国家指导 价；依据独立企业 之间进展的一样或 者类似业务活动的 价格； 依据销售给 无关联关系的第三 者的价格所应取得 收入和利润水平； 依据本钱加合理的 费用和利润；依据 协商或是 其 他 合 理 的 方法。假设交 易价格与上述原则 确定的价 格 有 较 大 差 异时，则物资 选购部门应进展合 理解释并予以记录。抽取与关联方签订的采 3,11购合同，询问物资
21、选购部门人员了解其中的定价原则；取得类似设备由独立供给商处购入的选购价格，检查关联方交易价格是否与其存在较大差异； 如差异存在，询问物资选购部门人员差价产生的缘由并检查有关记录，以确保差价因合理缘由产生和有关缘由已予以良好记录。203.5财务部门进行账务检查财务部门在账务记处理时，应关联方交易当备注， 并负录过程中是否备注关联方交易，检查是否认期责定期按月或按按月或按季汇总关季汇总关易 的 余 额联方交和 发 生联交易的余额和发生额，并将发生额供给应额。财务部关联方交易门应将的余额相关的治理层。和发生额定期上报至本级或上治理层批阅级公司并用于内部治理或途。披露用结论:单位名称中国网络通信集团公
22、司XX 公司审计掩盖期间工作底稿编号子流程签订选购合同填写人日期n 了解并记录签定选购合同相关流程，确定相关掌握点是否设计存在，是否可满足相应目标；n 选取样本进展穿行测试，对掌握点的存在进展复核；n 通过与流程负责人进展访谈，评价其是否了解相关掌握及其执行相关掌握的力量；及n 在审计掩盖期间中选取假设干笔业务进展符合性测试，对掌握点的运行有效性进展评价。1审批及签订合同1.1合同文本的初稿，抽取合同文本初稿8应由法律事务部门或合同审批表，检或者其授权部门就查法律事务部门或合同的权利和义务者其授权部门、财进展批阅；财务部务部门对合同文本门应对合同的付款的批阅意见，以确条件及方式进展审定相关条款
23、经专业阅。部门批阅。1.2物资选购部门编制抽取合同审批表，6,8,合同审批表，由采检查合同审批表中10,11购部门、工程治理是否有规定部门负部门、打算建设部责人的批准签字。门、法律事务部门和财务部门等对合同初稿进展批阅并由部门负责人在合同审批表上签字确认。1.31.4按工程金额和性质的不同，合同审批表除由相关部门审批外，还应由具相应权限的主管治理层或其授权人员进展审批。如下级公司签订的设备购置合同属上级公司规定的统谈分签的范围，下级公司应遵循上级公司签订的设备购置框架协议的规定。选取不同金额层级的工程，检查其合同审批表是否在规定的状况下由具相应权限的主管治理层的审批并签字确认。选取下级公司签订
24、的统谈分签合同和上级公司签订的框架协议，检查下级公司签订的设备购置合同是否遵循上级公司框架协议的规定。6,10,116,10,111.5依据合同的金额和询问是否存在关于1,8,10,性质的差异，审计部门和纪检监察部门应当不同程度地参与合同的谈判和签订工作。2 检查合同签定状况审计部门和纪检监 11察部门参与合同的谈判和签订工作的有关规定；参照有关规定检查审计部门和纪检监察部门参与合同的谈判和签订工作的执行状况。2.1对于下级公司签订的统签分签合同， 上级公司物资选购部门应会同财务部门、法律事务部门定期或不定期组织检查下级公司签订的选购合同，并将检 查 结 果 记 录 存档，对例外事项应准时向具
25、相应职责权限的人员汇报。检查上级公司物资6,10,11选购部门对下级公司签订的设备购置统谈分签合同的检查记录材料；检查例外事项报告如有，对披露的问题进展询问并评价跟 进 措 施 是 否 足够。3 建立设备价格信息库3.1物资选购部门应建批阅物资选购价11立物资选购价格信格信息库， 检查息库并由特地人员准时进展更。价格信息库中价格信息的真实性与准时性。如未建 立 价 格 信 息库， 了解是否由专 人 对 主 要 设备、材料的价格变化进展关注和跟进， 评价相关负责人的力量水平和信息的可获知程度。结论:单位名称子流程中国网络通信集团公司XX 公司选购设备物资审计掩盖期间填写人工作底稿编号日期nnnn
26、了解并记录选购设备物资相关流程，确定相关掌握点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进展穿行测试，对掌握点的存在进展复核；通过与流程负责人进展访谈，评价其是否了解相关掌握及其执行相关掌握的力量；及在审计掩盖期间中选取假设干笔业务进展符合性测试，对掌握点的运行有效性进展评价。2选购人员利益冲突的治理1集中选购设备名目1.1上级物资选购部门应建立集中选购设备目批阅集中选购设备目录，检查其是否经适1,6录，经具相应权限的当权限的机构批准并机构批准后下发到下下发至下级公司；检级公司相关部门并要查集中选购设备名目求参照执行。集中采是否准时更；了解购设备名目应由物资下级公司相关部门选购部门特地人员及如
27、物资选购部、计时进展更和维护。划建设部门等对集中选购设备名目的认识程度。2.1应建立制度，规定选购人员承受供给商礼品的限制并定期如每年要求选购人员就其与供给商的利益冲突做出书面声明， 以保证选购的公正公正，避开企业利益受到不必要的损失。在条件允许的状况下， 应定期要求供给商就未向选购人员赐予任何利益做出书面声明。了解物资选购部门是否制定有关选购人员承受礼品和做出利益声明的规定；了解物资选购部门是否制定有关供给商不得向选购人员赐予利益的规定；询问选购人员对有关规定的认知状况；抽查选购人员签署的声明书及供给商签署的声明书，检查有关规定的执行情况。3,7结论:单位名称子流程中国网络通信集团公司XX
28、公司治理合同执行和合同存档审计掩盖期间填写人工作底稿编号日期n 了解并记录治理合同执行和合同存档相关流程， 确定相关掌握点是否设计存在，是否可满足相应目标；n 选取样本进展穿行测试，对掌握点的存在进展复核；n 通过与流程负责人进展访谈，评价其是否了解相关掌握及其执行相关掌握的力量；及n 在审计掩盖期间中选取假设干笔业务进展符合性测试，对掌握点的运行有效性进展评价。11.11.22治理合同执行根 据 部 门 职 责 划分 ， 计 划 建 设 部门、工程管 理部门或物资选购 部门应负责跟踪合 同的执行状况，将 合同的执行状况与 合同条款相核对并 准时登记合同执行 状况备查记录。对合同执行 状况备查
29、记录进展 更和修改应由具 相应权限的部门中 经授权的人员进展 ， 以防止未经授权 人员不当修改相关记录。合同存档询问部门职责划分，确 12,20定治理合同执行的责任部门；抽查正在执行的合同，检查合同执行状况备查记录，以确定相关记录的准时性。了解对合同执行状况备 9,18查记录进展修改的授权是否存在并确定其排他性。2.1应建立合同理制度并要归档管求各合批阅合同归档治理制度，了解合同使用部门1,9同使用部门遵照执对相关制度的认知程行。度，检查有关制度是否对合同的归档、编号、实物治理、使用和保密做出具体规定。2.2执行过程中的合同了解合同使用治理规1,9,应由专人保管，定；检查执行中的合同18签定的
30、合同应准时是否由专人保管；选取登记，合同的使用肯定数量的签定的合应经充分授权。同，检查合同登记薄中的有关记录是否准确和准时；由合同登记薄中选取合同记录，检查相关合同是否保管良好；检查合同使用记录以确定对归档合同的使用已经充分授权。2.3合同执行完 毕后， 相关部门应 准时将取得档案治理部门对执行完毕的合同的登记记9合同交由档 案治理录，检查相关合同是否部门归档。有序归集，合同归档是否准时。结论:单位名称子流程中国网络通信集团公司XX 公司验收设备物资审计掩盖期间填写人工作底稿编号日期n 了解并记录验收设备物资相关流程，确定相关掌握点是否设计存在，是否可满足相应目标；n 选取样本进展穿行测试，对
31、掌握点的存在进展复核；n 通过与流程负责人进展访谈，评价其是否了解相关掌握及其执行相关掌握的力量；n 在审计掩盖期间中选取假设干笔业务进展符合性测试，对掌握点的运行有效性进展评价。1.1对于主设备选购，物资选购部门应依据主抽取主设备装箱单，检查仓库备查账记录10,14设备装箱单收货并进是否与装箱单货物清行外包装验收。物资单相符且备查账登记选购部门与仓库治理是否准时。检查备查部门共同确认收货后账中是否存在已收到由仓库治理部门记录但尚未发出至现场的备查帐。设备,如有,询问缘由以了解是否可能对设备开箱验收和开具出库单造成影响。1.2依据工程治理部门提交的取货通知单，物抽取取货通知单，检查其是否由具相
32、应权6资选购部门发出设备限的机构或其授权人至现场，取货通知单员审批。应由具相应权限的机构或其授权人员批准。1.3施工单位、供给商及抽取局部工程的设备10监理公司等对到达现选购，检查开箱验收场的设备进展开箱验报告是否经参与验收收，并出具开箱验收的施工单位、供给商报告，开箱验收报告及监理公司等各方签应经进展开箱验收的字确认。各方签字确认。1.4主设备全部收到并在现场完成安装后，物抽取施工单位供给的主设备验收单，核对14资选购部门应跟据施相应出入库单据是否工单位供给的验收单准时开出尤其在月准时开具出入库单并结和年结时。如主记录物资入库和领设备验收单与入库单用。入库单和出库单开具时间差距较大，应连续编
33、号和使用以应询问相关人员，了保证记录的完整性。解产生缘由并评价其对截止性的影响。检查入库单和出库单是否连续编号和使用。1.5物资选购部门和仓库治理部门应就主设备抽取主设备验收单，与物资选购部门和仓14安装完成后的验收单库备查账相核对，以与物资选购部门和仓确定备查账记录的完库治理部门的备查账整性和验收单的准确相核对，以确定其完性。整性。1.6在开箱验收过程中觉察的设备质量问题，检查物资选购部门处理的开箱验收例外报10应通过例外报告准时告和相关处理文件，汇报至物资选购部评价跟进展动实行是门，由主管该项物资否准时有效。选购的人员负责与供应商协商解决。1.7对收到的配套设备和其他工程物资，应由抽取肯定
34、数量配套设备和其他工程物资的10,14物资选购部门和仓库验收单和入库单，检治理部门协同必要的查其是否由验收入员专业技术部门进展验签字确认，评价验收收并准时开具入库人员是否具有验收能单，入库单应由验收力，检查入库单的开人员签字确认。具是否准时。结论:单位名称子流程中国网络通信集团公司XX 公司资本性支出执行本钱监控审计掩盖期间填写人工作底稿编号日期n 了解并记录资本性支出执行本钱监控相关流程， 确定相关掌握点是否设计存在，是否可满足相应目标；n 选取样本进展穿行测试，对掌握点的存在进展复核；n 通过与流程负责人进展访谈，评价其是否了解相关掌握及其执行相关掌握的力量；及n 在审计掩盖期间中选取假设
35、干笔业务进展符合性测试，对掌握点的运行有效性进展评价。1.1工程支出应依照投选取已完成工程工程，6,13,资打算做出。打算取得其工程支出汇总并19外选购应重立项与投资打算相核对。对并取得预算和投资于超出投资打算的项打算。例外事项应目，应获得解释并检查由具相应权限的机是否有具相应权限的机构或其授权人员批构的批准。准。1.2财务部应定期核对检查财务部是否认期比6,13,资本性支出执行成较资本性支出实际执行19本 与 计 划全 面 预本钱与打算全面预算；算，并就重大差异当重大差异产生时，检取得相关物资选购查财务部门是否要求相部门、打算建设部关部门供给必要说明并门和工程管理部门予以跟进。的解释说明。结
36、论:单位名称子流程中国网络通信集团公司XX 公司应付账款记录审计掩盖期间填写人工作底稿编号日期nnnn了解并应付账款记录相关流程，确定相关掌握点是否设计存在，是否可满足相应目标；选取样本进展穿行测试，对掌握点的存在进展复核；通过与流程负责人进展访谈，评价其是否了解相关掌握及其执行相关掌握的力量；及在审计掩盖期间中选取假设干笔业务进展符合性测试，对掌握点的运行有效性进展评价。1.1 财务部门应 依据收到 的 入 库 单 及 时 尤其在月 结和年结时记录 工程物资 成 本 和 应 付 账款。选取月结或年结前由仓 14库开具的最终 五*笔和月结或年结后由仓库开具的最先 五*笔入库单，检查财务记录中相应入库记录是否记入相应正确的会计期间。1.2于月底和年务部门应与底，财仓库管检查月结和年结时财务部门与仓库治理部门的理部门就资出设备入库本性支进展核对账记录； 如存在差异，核对与重大或特别对，对于已收到设差异产生缘由相关的支