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1、 关于税收执法督察自查报告 关于税收执法督察自查报告 2022年，在自治区地方税务局的正确领导和支持下，我局以自治区地方税务局的总体工作思路为指导，坚持以组织收入为中心工作，工作中严格税收执法行为，不断加强执法监视，进一步落实“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决制止和避开越权减免税”的组织原则，大力推动依法治税工作。为切实做好20XX 年的税收执法督察工作，进一步推动依法治税，降低税收执法风险隐患，强化对税收执法权和行政治理权的监视制约，标准税收执法行为，依据自治区地税局关于开展2022年税收执法督察工作的通知(新地税函20XX89号)文件要求，结合我局工作实际，从2022年5月10日开
2、头从减免税政策执行、企业注销清算税收治理以及对重点行业的税收治理等方面开展了税收执法督察工作，现将我局税收执法督察工作状况报告如下： 一、提高熟悉，加强组织领导和科室间的协调协作 税收执法督察是税务系统落实科学进展观、构建和谐征纳关系、标准税收执法、推动依法行政的重要内容，为此我局领导高度重视，把督察工作列入重要工作日程。为确保税收执法督察工作有规划、有步骤、有重点的有序开展，使税收执法督察工作步入标准化、制度化、法制化进程，我局准时成立了税收执法督察工作领导小组，安排布置执法督察工作，提出督察的要求、督察的详细范围、督察时间、督察方式及人员分工等状况，确保了执法监察工作的顺当开展 二、税收执
3、法督察工作实行的措施 (一)周密部署，明确重点。依据自治区地方税务局税收执法督察工作实施方案中确定的执法督察重点内容，结合我局税收征管工作实际，从自查自纠、重点检查、总结分析整改三个阶段，对执法督察提出了详细要求，使执法督察工作有序开展。 (二)高度重视，仔细落实。我局领导对此次执法督察工作高度重视，对执法督察中反映出的问题进展了仔细讨论，要求各科室、分局各岗位要透过问题看税收工作的治理，看税收政策执行是否完善，看税收工作的实际绩效，转变观念，调整工作思路，结合北屯局机构调整的新变化切实提高本局依法行政工作水平。 (三)严格整改，标准执法。针对自查阶段、重点检查阶段中暴露出的详细问题，在仔细分
4、析缘由的根底上，要求被检查科室仔细进展整改，反应整改结果，写出整改报告。 三、督察重点内容检查状况 (一)减免税政策执行：将关于促进我区旅游业进展的财税政策的通知(新政发20XX116号)、关于促进农产品加工业进展有关财税政策的通知(新政发20XX105号)、关于进一步促进大中专毕业生就业的意见(试行)(新党发20XX18号)三个减免税文件的落实状况作为本地区税收执法督察重点内容。对减免政策的审批程序、是否公开、跟踪治理、大额退税、档案资料等方面进展重点督察。 20XX2022年度，我局能够严格根据税收法律、法规、规章以及新疆维吾尔自治区地方税务系统税收减免治理实施方法(试行)的要求，确保各项
5、报批类、备案类税收减免政策执行落实到位，并严格减免税审批权限、审批程序，做到准时受理、仔细调查，集体审批，做到公正、公正、合理、合法。二是对减免税纳税人能够做到后续地跟踪治理，并对减免税额进展核实。三是对纳税人的减免税在做好“减免税会议记录”、登记 “减免税治理台账”的同时，准时精确地在征管软件中进展减免税处理，使减免信息共享。三是对减免税相关政策能够用办税效劳厅大屏幕、税企群、上门宣传辅导等方式准时进展公开，确保优待政策的贯彻落实。四是做好减免税档案资料的收集整理及装订归档工作。 2022年至2022年辖区企业减免85户次，减免税款1188.71万元;辖区个体户减免287户次，减免税金106
6、.78万元。 我局仔细开展对自治区党委、自治区人民政府关于进一步促进大中专毕业生就业的意见(试行)(新党发20XX18号)文件精神在社会上的宣传力度，但截止2022年10月我局未收到任何大中专毕业生就业税收减免申请。 2022年至2022年期间我局共对498户个体纳税人核定(调整)定额，能够严格根据定额核定标准程序对定额户的经营工程、行业、地段等状况一一核实，确保核定的公正、公正和公开。 (二)企业注销清算税收治理： 我局办税大厅在办理企业注销时，对属地税业户的企业纳税人要求供应本年度初至注销时的申报资料及财务报表以及填制企业清算所得税申报表及其附表，并将应缴税款交清。对属国地税共管户的企业纳
7、税人需先去国税注销同时领取税收清算表后，方可到地税办理注销手续，治理部门对企业经营期和清算期税收按规定进展核查，并严格根据国税函20XX388号文件的要求审查企业报送的资料，不存在把关不严、工作走过场的问题，不存在企业利用注销手段躲避纳税义务的问题等。 (三)重点行业税收治理是否到位： 对金融保险业税收治理状况的自查，能做到日常税务监管到位，对纳税申报尤其是其中重要内容的审核到位，不存在组织摊派员工用发票换领薪酬躲避代扣代缴个人所得税义务问题，不存在以贷款托付费、询问费、参谋费、额度使用费等各种名目取得收入不计算缴纳营业税的问题等。 我局在房地产日常治理工作中，实行专人负责，工程跟踪治理的方法
8、，首先从根底治理入手，设立单项施工工程税收征管台帐，通过建立治理台账，分户跟踪了解土地利用规划、规划投资、施工单位、出包合同或协议以及建立施工进度等状况，全方位了解工程工程的规模、投资、预决算状况，较为精确地建立有关征管底册，形成了从开工，施工到竣工，从税务登记到税款入库一条龙专业化治理和效劳流程。并针对房地产生产周期较长，形式多样，本钱核算较简单的产业特点，在治理中建立每月收集楼盘预售统计表的治理模式，通过楼盘预售统计表动态把握房地产企业当期实现预售、收入实现、楼房空置等状况，了解并把握房地产开发商发生的房地产开发本钱、费用、商品房预售和实际销售进度、收款方式、收款时间等状况，监控房地产收入
9、结转及商品房的存量变化状况。经自查不存在房地产企业违规享受减免税的状况，没有对房地产企业事先核定征收导致建筑企业、园林绿化企业等房地产开发上游企业税收流失的状况，也不存在对建筑企业核定征收导致房地产企业税收流失等问题。 (四)招商引资税收政策执行状况： 检查中未发觉有在税法授予的治理权限之外，擅自更改、调整、变通国家税法和税收政策;越权为招商引资工程减免税、缓税;超范围、超期限审批税收优待;实行先征后返等方式变相减免税等状况。 四、税收执法督察工作中存在的问题及今后改良意见建议 (一)加强学习，转变思路，不断提高税收执法人员的素养及风险意识，标准开展税收执法督察工作。由于机构调整，我局今年8月
10、份以后才由以往的县级税务机关升格为直对自治区地税局的地市级税务机关，对开展执法督察工作的操作规程和要求，尚存在熟悉缺乏，执法人员本身的素养和风险意识都有待于提高。在今后的工作中，我们应注意从执法行为的源头上抓起，要加强与自治区地税局有关处室的对接，不断加强业务学习、提高自身素养，增加法纪观念、执法风险意识，充分熟悉到开展执法督察工作，是准时发觉目前执法工作中存在的薄弱环节和漏洞的有效手段，通过不断提高税收执法水平，强化对税务人员的执法监视，促进税务机关依法行政水平的提高，确保干部队伍的执法安全。 (二)建议将税收执法督察工作与日常开展的税收执法检查、税收征管质量评价体系工作相结合，相互协作，促进税收执法督察水平的不断提高。