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1、第第8章章中间业务管理中间业务管理 学习目的：学习目的：中间业务的发展集中体现了商业银行服务中间业务的发展集中体现了商业银行服务功能的重要转变。中间业务作为一种人才、知功能的重要转变。中间业务作为一种人才、知识和资源密集的业务，它集中体现了信息、计识和资源密集的业务，它集中体现了信息、计算机和通信等新技术，体现了银行全方位、综算机和通信等新技术，体现了银行全方位、综合性的社会服务功能，并成为商业银行稳健经合性的社会服务功能，并成为商业银行稳健经营、提高盈利水平的重要保证。通过本章的学营、提高盈利水平的重要保证。通过本章的学习，要求学生了解中间业务的概念、特点、分习，要求学生了解中间业务的概念、
2、特点、分类及其发展的意义，掌握租赁与信托、国内结类及其发展的意义，掌握租赁与信托、国内结算、代理与咨询、银行卡业务等几种常见的、算、代理与咨询、银行卡业务等几种常见的、比较重要的中间业务。比较重要的中间业务。8.1 商业银行中间业务的概述商业银行中间业务的概述8.1.1 中间业务的概念及特点中间业务的概念及特点 1.中间业务的概念中间业务的概念 商业银行的中间业务是指商业银行在商业银行的中间业务是指商业银行在一般不需要动用自己或较少动用自己的资金一般不需要动用自己或较少动用自己的资金的情况下，不以业务中的债权或债务人身份，的情况下，不以业务中的债权或债务人身份，而是以中间人的身份参与业务，替客
3、户办理而是以中间人的身份参与业务，替客户办理收付或其他委托事项，为客户提供各类金融收付或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。服务并收取手续费的业务。2.中间业务的特点中间业务的特点 1）中中间间业业务务一一般般不不需需要要动动用用自自己己的的资资金金。商商业业银银行行经经营营中中间间业业务务只只是是代代客客户户承承办办支支付付、结结算算及及其其他他委委托托事事项项，商商业业银银行行原原则则上上不不垫垫付付资资金，这样就大大降低了商业银行的经营成本。金，这样就大大降低了商业银行的经营成本。2）特特定定的的业业务务方方式式。以以接接受受客客户户委委托托的的方方式式开展业务。开展
4、业务。3）中中间间业业务务是是特特殊殊的的金金融融商商品品。中中间间业业务务是是凝结了商业银行信誉的金融商品。凝结了商业银行信誉的金融商品。8.1.2 中间业务的种类中间业务的种类 1.按按中中间间业业务务的的功功能能和和形形式式分分类类，商商业业银银行行的的中中间业务可分为以下几类间业务可分为以下几类1）结算类中间业务）结算类中间业务 商业银行的结算业务按服务对象所处的区域来商业银行的结算业务按服务对象所处的区域来划分，可分为同城结算、异地结算、国际结算；按划分，可分为同城结算、异地结算、国际结算；按结算工具可分为汇票结算、支票结算和银行卡结算、结算工具可分为汇票结算、支票结算和银行卡结算、
5、信用证结算、电子数据交换结算等。信用证结算、电子数据交换结算等。2）代理类业务）代理类业务代理类业务是指商业银行受政府、企业单位、代理类业务是指商业银行受政府、企业单位、其他银行或金融机构、以及居民个人的委托，以代其他银行或金融机构、以及居民个人的委托，以代理人的身份代表委托人办理一些经双方协定的经济理人的身份代表委托人办理一些经双方协定的经济事务的业务。事务的业务。3）信息咨询业务）信息咨询业务 信信息息咨咨询询业业务务是是以以转转让让、出出售售信信息息和和提提供供智智力力服服务务为为主主要要内内容容的的中中间间业业务务。商商业业银银行行运运用用自自身身所所积积累累的的大大量量信信息息资资源
6、源，以以专专门门的的知知识识、技技能能和和经经验验为为客客户户提提供供所所需需信信息息和和多多项项智智力力服服务务，就就是商业银行的信息咨询业务。是商业银行的信息咨询业务。4）结售汇业务）结售汇业务当当前前，我我国国的的外外汇汇市市场场还还未未完完全全开开放放，结结售售汇汇业业务务基基本本不不存存在在市市场场汇汇率率剧剧烈烈波波动动的的风风险险，但但同同时时却却可可以以收收取取较较高高的的手手续续费费。所所以以，获获得得外外汇汇业业务务经经营营权权，不不但但可可以以增增加加外外汇汇业业务务的的收收入入还还可可以以通通过过这这些些业业务务加加深深对对客客户户的的了了解解和和认认识识，密密切切市场
7、关系，树立商业银行的良好形象。市场关系，树立商业银行的良好形象。2.根根据据银银行行在在办办理理中中间间业业务务所所处处的的身身份份，可可以以将将中中间间业业务务分分为为委委托托性性业业务务、代代理理性性业业务务和和自自营营性业务性业务1）委托性业务是指银行在接受客户委托后，以）委托性业务是指银行在接受客户委托后，以自己的名义开展业务的各类中间业务，如各种结自己的名义开展业务的各类中间业务，如各种结算业务、信托业务中的委托类业务等。算业务、信托业务中的委托类业务等。2）代理性业务是指银行在接受客户委托后，以）代理性业务是指银行在接受客户委托后，以客户的名义开展的各类中间业务，如代理收款、客户的
8、名义开展的各类中间业务，如代理收款、代理保险、代理融通、代发工资、代销国债等各代理保险、代理融通、代发工资、代销国债等各种代理业务就属于代理性中间业务。种代理业务就属于代理性中间业务。3）自营性业务是指银行自己主动参与的各类中间业务，）自营性业务是指银行自己主动参与的各类中间业务，如担保型中间业务等。如担保型中间业务等。商业银行在办理中间业务时所处的身份不同，决定了商业银行在办理中间业务时所处的身份不同，决定了在办理中间业务时所拥有的权利和应负的责任不同。在办理中间业务时所拥有的权利和应负的责任不同。商业银行在办理代理业务时，所负的责任最小，拥有商业银行在办理代理业务时，所负的责任最小，拥有的
9、权利也最小，通常不需要承担什么后果，但也没有什么的权利也最小，通常不需要承担什么后果，但也没有什么自主权，一切要按委托人的意志办。自主权，一切要按委托人的意志办。办理委托业务所拥有的权利和应负的责任次之，有一办理委托业务所拥有的权利和应负的责任次之，有一定的自主权，但要受客户委托程度的限制；通常不承担风定的自主权，但要受客户委托程度的限制；通常不承担风险损失的后果，但由于是以银行自己的名义开展业务的，险损失的后果，但由于是以银行自己的名义开展业务的，就需要承担信誉损失的后果。就需要承担信誉损失的后果。办理自营业务所负的责任最大，需要承担所有的后果，办理自营业务所负的责任最大，需要承担所有的后果
10、，但权利也最大，可以自主经营。但权利也最大，可以自主经营。8.1.3 商业银行开展中间业务的意义商业银行开展中间业务的意义 1.增加银行的收入增加银行的收入 2.分散银行的经营风险、提供风险抵御分散银行的经营风险、提供风险抵御能力能力 3.扩大信贷规模支持传统信贷业务扩大信贷规模支持传统信贷业务 4.提高银行的综合竞争能力提高银行的综合竞争能力 8.2 租赁与信托业务租赁与信托业务 8.2.1租赁业务租赁业务 1.租赁业务的发展租赁业务的发展 租赁是一项古老的传统业务，它是指收取租金为条租赁是一项古老的传统业务，它是指收取租金为条件并出让物件使用权的经济行为。它经历了由古代租赁、件并出让物件使
11、用权的经济行为。它经历了由古代租赁、传统租赁到现代租赁的三个历史发展阶段。传统租赁到现代租赁的三个历史发展阶段。古代租赁是一种古老的实物信用形式，租赁双方没古代租赁是一种古老的实物信用形式，租赁双方没有采取固定的契约形式确定彼此的权利和义务，也没有有采取固定的契约形式确定彼此的权利和义务，也没有固定的报酬。固定的报酬。传统的租赁是商品经济发展的产物。出租人和承租传统的租赁是商品经济发展的产物。出租人和承租人之间已经采取契约方式确定双方的权利和义务。租赁人之间已经采取契约方式确定双方的权利和义务。租赁的目的仍然只限于使用设备本身，租赁设备也只租不售。的目的仍然只限于使用设备本身，租赁设备也只租不
12、售。现代租赁是融资和融物相结合，并以融资为主要目现代租赁是融资和融物相结合，并以融资为主要目的的租赁。的的租赁。2.现代租赁业务的概念及特征现代租赁业务的概念及特征1）现现代代租租赁赁也也称称金金融融租租赁赁或或融融资资租租赁赁，是是以以融融资资为为主主要要目目的的一一种种租租赁赁活活动动。它它的的概概念念包包括括下下面面几几个内容。个内容。（1）就租赁目的而言，承租人是为了进行设备）就租赁目的而言，承租人是为了进行设备投资而进行租赁的。投资而进行租赁的。（2）承租人在租赁期满后，对租赁设备有停租、承租人在租赁期满后，对租赁设备有停租、续租的权利，也有留购的选择权，即可以按一定续租的权利，也有
13、留购的选择权，即可以按一定的名义价款取得设备的所有权。的名义价款取得设备的所有权。（3）在现代租赁中，出租人提供的租赁物一般在现代租赁中，出租人提供的租赁物一般不是通用设备，而是承租人根据自己的生产需要不是通用设备，而是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备。而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备。（4）从租赁期限上看，融资租赁的期限较长，从租赁期限上看，融资租赁的期限较长，并且是不中断的，承租人必须按合同定期交付租并且是不中断的，承租人必须按合同定期交付租金，不得中途解除合同。金，不得中途解除合同。总之，现代租赁是具有融资和融物双重性能总之，现代租赁是具有融资
14、和融物双重性能的信用交易，它是企业进行长期资本融通的一种的信用交易，它是企业进行长期资本融通的一种手段。由于现代租赁是以手段。由于现代租赁是以“融物融物”的形式进行的形式进行“融资融资”，采取的是金融和贸易相结合的方式，因，采取的是金融和贸易相结合的方式，因此不同于银行借款、发行公司债券、分期付款等此不同于银行借款、发行公司债券、分期付款等长期信贷方式，而成为一种独立的信用形式。长期信贷方式，而成为一种独立的信用形式。2）现代租赁的特征）现代租赁的特征（1）租赁物使用权与所有权分离。这是租赁的）租赁物使用权与所有权分离。这是租赁的基本特征。基本特征。（2）具有独特的资金运动形式。）具有独特的资
15、金运动形式。（3）租金的分次归流。）租金的分次归流。（4）涉及到三个当事人，两个或两个以上合同。）涉及到三个当事人，两个或两个以上合同。现代租赁涉及的关系人至少有三个：出租人、承现代租赁涉及的关系人至少有三个：出租人、承租人、与供货人。租人、与供货人。租赁业务的形成要建立两。租赁业务的形成要建立两个基本合同，一是出租人与供货人签订购买合同；个基本合同，一是出租人与供货人签订购买合同；二是出租人与承租人签订租赁合同。二是出租人与承租人签订租赁合同。（5）出租人是具有对租赁标的物的选择权。）出租人是具有对租赁标的物的选择权。3.租赁业务的种类租赁业务的种类 现现代代租租赁赁业业务务按按其其性性质质
16、可可分分为为融融资资性性租租赁赁和和服服务务性性租租赁赁两两种种。商商业业银银行行经经营营的的租租赁赁业业务务一一般般是融资性租赁。是融资性租赁。1）融融资资性性租租赁赁。融融资资性性租租赁赁又又称称金金融融租租赁赁，是是由由银银行行出出资资购购买买承承租租人人选选定定的的设设备备，并并按按协协议议将将设设备备出出租租给给承承租租人人使使用用。融融资资性性租租赁赁有有以以下下几几种主要形式。种主要形式。（1）以以租租赁赁业业务务的的具具体体方方法法为为标标准准，可可分分为为直直接租赁、转租赁和回租租赁三种形式：接租赁、转租赁和回租租赁三种形式：直接租赁。直接租赁又称自营租赁，指由直接租赁。直接
17、租赁又称自营租赁，指由银行或租赁公司从供货厂商购进承租人所需银行或租赁公司从供货厂商购进承租人所需设备，然后直接租给承租人，设备所付款项设备，然后直接租给承租人，设备所付款项由出租人筹措。由出租人筹措。转租赁。转租赁指银行先以承租人的身份转租赁。转租赁指银行先以承租人的身份向租赁公司或厂商租进其用户所需要的设备，向租赁公司或厂商租进其用户所需要的设备，然后再以出租人的身份把设备租给承租人。然后再以出租人的身份把设备租给承租人。回租租赁。回租租赁又称售后回租，指企回租租赁。回租租赁又称售后回租，指企业先将自己设备、厂房的所有权出售给银行，业先将自己设备、厂房的所有权出售给银行，然后再作为承租人将
18、其租回来使用。然后再作为承租人将其租回来使用。（2）按按租租赁赁中中出出资资者者的的出出资资比比例例为为标标准准，可可分分为为单一投资租赁和杠杆租赁两种形式：单一投资租赁和杠杆租赁两种形式：单单一一投投资资租租赁赁。单单一一投投资资租租赁赁指指的的是是由由出出租租人承担购买租赁设备全部资金的租赁。人承担购买租赁设备全部资金的租赁。杠杠杆杆租租赁赁。杠杠杆杆租租赁赁也也称称衡衡平平租租赁赁或或代代偿偿贷贷款款租租赁赁。指指银银行行租租赁赁部部门门若若一一时时无无能能力力购购买买巨巨额额价价值值的的设设备备，可可在在小小部部分分自自筹筹资资金金的的基基础础上上向向其其他他银银行行或或保保险险公公司
19、司筹筹借借大大部部分分贷贷款款（一一般般占占60%80%）并并以以所所购购设设备备作作为为贷贷款款抵抵押押、以以转转让让收收取取租租金金的的权权力力作作为为贷贷款款的的额额外外保保证证，然然后后将将设设备备租租给给承承租租人人，以以收收取取的的租租金金偿偿还还贷贷款。款。（3）按按租租赁赁交交易易所所设设计计的的地地理理区区域域为为标标准准，可可分分为为国国内内租租赁和国际租赁：赁和国际租赁：国国内内租租赁赁。指指租租赁赁交交易易只只处处于于国国内内区区域域，交交易易中中所所涉涉及及的的当当事事人人同同属属一一国国居居民民，因因而而是是一一种种融融通通国国内内资资金金的的形式。形式。国国际际租
20、租赁赁。指指租租赁赁交交易易的的地地域域扩扩展展到到国国外外，交交易易中中涉涉及及的的当当事事人人分分别别属属于于不不同同的的国国家家。国国际际租租赁赁又又分分为为进进口口租赁和出口租赁。租赁和出口租赁。进进口口租租赁赁指指由由国国外外引引进进租租赁赁设设备备，租租给给国国内内承承租租人人使使用用，通通常常采采用用进进口口专专租租赁赁的的方方式式，是是利利用用国国际际资资金金，引引进进先先进技术设备的重要手段。进技术设备的重要手段。出出口口租租赁赁指指的的是是将将国国内内设设备备出出租租到到国国外外，由由国国外外承承租租人人使使用用，因因此此出出口口租租赁赁是是扩扩大大国国内内产产品品出出口口
21、的的一一条条重重要要途途径。径。（4）按按租租赁赁物物资资的的财财产产性性质质为为标标准准，可可分分为为动动产产租租赁赁和和不不动动产产租租赁赁：不不动动产产租租赁赁是是指指以以房房屋屋、土土地地等等不不动动产产为为对对象象的的租租赁赁交交易易。动动产产租租赁赁也也叫叫设设备备租租赁赁，是是指指以以各各种种动动产产，如如机机器器设设备备、运运输输工具、计算机为标的物的租赁交易。工具、计算机为标的物的租赁交易。（5）企企业业租租赁赁和和混混合合租租赁赁。这这是是我我国国改改革革开开放放中所涌现出来的两种特有的租赁形式。中所涌现出来的两种特有的租赁形式。企业租赁。它以国家的代表部门作为出租人，企业
22、租赁。它以国家的代表部门作为出租人，将整个企业（全部资产）出租给集体或个人作将整个企业（全部资产）出租给集体或个人作为承租人去经营。为承租人去经营。混合租赁。指将租赁同合资经营、补偿贸易、混合租赁。指将租赁同合资经营、补偿贸易、来料加工等贸易形式相结合，承租人则以产品来料加工等贸易形式相结合，承租人则以产品偿付租金。偿付租金。2）服务性租赁。服务性租赁也称为操作性租赁或经）服务性租赁。服务性租赁也称为操作性租赁或经营性租赁。这种租赁方式适用于一些需要专门技术营性租赁。这种租赁方式适用于一些需要专门技术进行保养、技术更新较快或使用频率不高的设备。进行保养、技术更新较快或使用频率不高的设备。这是一
23、种短期租赁，指的是出租人向承租人短期租这是一种短期租赁，指的是出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出租人负责设备的安装、保养、出设备，在租期内由出租人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等，维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等，因此其租金要高于融资性租赁。因此其租金要高于融资性租赁。（1）经营性租赁的主要特点：）经营性租赁的主要特点：租租赁赁关关系系简简单单，仅仅涉涉及及两两个个当当事事人人，即即出出租租人人和和承租人。只签订一个合同，即租赁合同。承租人。只签订一个合同，即租赁合同。承承租租人人是是不不特特定定的的复复数数，即即一一项项设设备备的的承承租租
24、人人不不是一个特定的承租人，而是多个不确定的承租人。是一个特定的承租人，而是多个不确定的承租人。租赁的目的主要是为短期使用设备。租赁的目的主要是为短期使用设备。租金的支付具有不完全支付性，即出租人无法只租金的支付具有不完全支付性，即出租人无法只通过一次设备租用，在一个租赁合同期限内收回通过一次设备租用，在一个租赁合同期限内收回全部投资，出租人每次对承租人出租所收取的资全部投资，出租人每次对承租人出租所收取的资金，只是全部投资的一部分，投资回收必须依靠金，只是全部投资的一部分，投资回收必须依靠多次反复的租赁才能实现。多次反复的租赁才能实现。租赁物件一般是通用设备或技术含量高、更新速租赁物件一般是
25、通用设备或技术含量高、更新速度快的设备。度快的设备。租赁物件的选择是由出租人决定的。租赁物件的选择是由出租人决定的。租赁物件的使用有一定的限制条件。租赁物件的使用有一定的限制条件。经营性租赁的租期一般比较短，承租人可提前告经营性租赁的租期一般比较短，承租人可提前告知出租人，中途解除合同。知出租人，中途解除合同。3）杠杆租赁）杠杆租赁 杠杠杆杆租租赁赁是是一一种种融融资资性性节节税税租租赁赁，出出租租人人一一般般只只需需提提供供全全部部设设备备金金额额的的部部分分投投资资，就就可可获获得得设设备备的的所所有有权权，享享受受100%的的设设备备投投资资税税收收优优惠惠。设设备备成成本本中中的的大大
26、部部分分资资金金则则以以出出租租的的设设备备为为抵抵押押，向向其其他他银银行行和和金金融融机机构构贷贷款款取取得得。贷贷款款人人提提供供贷贷款款时时对对出出租租人人无无追追索索权权，其其还还款款保保证证在在于于设设备备本本身身和和租租赁赁费费，同同时时需需要要出出租租人人以以设设备备第第一一抵抵押押权权、租租赁赁合合同同及及收收取取租租金金的的受受让让权权作作为为该该项贷款的担保。项贷款的担保。杠杠杆杆租租赁赁是是一一项项最最复复杂杂的的租租赁赁交交易易，共共有有7个个当事人：当事人：（1）承承租租人人。杠杠杆杆租租赁赁中中的的承承租租人人必必须须是是具具有有相相当当资资金金实实力力的的大大客
27、客户户，因因为为小小客客户户难难以以承承担担无无追索权贷款的风险。追索权贷款的风险。（2）设备制造和供应厂商。）设备制造和供应厂商。（3）物物主主出出租租人人。杠杠杆杆租租赁赁中中租租赁赁资资产产的的产产权权分分属属于于多多个个大大银银行行和和大大公公司司，他他们们均均为为物物主主出出租租人。人。（4）物物主主受受托托人人。物物主主受受托托人人是是杠杠杆杆租租赁赁的的核核心心，具具有有三三重重身身份份：出出租租资资产产在在法法律律上上的的所所有有者；者；承租人的出租人；承租人的出租人；债权人的借款人。债权人的借款人。（5）债债权权人人或或贷贷款款人人。一一项项杠杠杆杆租租赁赁交交易易往往往往有
28、有好好几几个个贷贷款款人人，通通常常称称之之为为债债券券参参加加者者或或债债券券持有者。持有者。（6）合合同同受受托托人人。当当债债权权人人有有好好几几个个时时，一一般般设设立立1个个合合同同受受托托人人，负负责责代代表表债债权权人人与与物物主主受受托托人人联联系系。物物主主受受托托人人把把出出租租资资产产、租租赁赁合合同同和和收收取取租租金金的的权权力力移移交交给给合合同同受受托托人人，视视其其在在该该项项财产上有权行使担保。财产上有权行使担保。（7）包包租租人人或或经经纪纪人人。他他们们在在承承租租人人和和出出租租人人之之间间充充当当中中间间人人，负负责责安安排排起起草草租租赁赁合合同同，
29、寻寻找找有有力力的的借借款款来来源源，安安排排、促促成成租租赁赁合合同同的的签签署署等等，从从中中收收取取佣佣金金。包包租租人人一一般般有有租租赁赁公公司司、投投资资银银行担任。行担任。由由于于杠杠杆杆租租赁赁的的关关系系人人多多，因因此此需需要要签签署署多多个合同文本，主要包括：个合同文本，主要包括：（1）参参加加协协议议。是是由由杠杠杆杆租租赁赁所所有有当当事事人人签签署署执执行行的的文文件件，它它规规定定个个当当事事人人承承担担的的责责任任和和义义务务，同时载明成交的先决条件。同时载明成交的先决条件。（2）购购买买和和制制造造协协议议。是是承承租租人人与与制制造造销销售售厂厂商商之之间间
30、的的协协议议，先先由由承承租租人人签签字字，在在由由物物主主出出租租人签字。人签字。（3）转转让让协协议议。即即购购买买协协议议的的转转让让协协议议，由由承承租租人人与与物物主主受受托托人人签签订订，将将购购买买协协议议项项下下的的权权利利转转让让给给物物主主受受托托人人，但但不不转转让让责责任任，以以达达到到为为筹筹资建立担保的目的。资建立担保的目的。（4）信信托托协协议议。是是产产权权参参加加者者和和物物主主受受托托人人之之间间的的协协议议，规规定定由由物物主主受受托托人人代代表表所所有有产产权权参参加加者者执执行行一一切切协协议议的的文文件件，并并规规定定物物主主受受托托人人的的相相应应
31、责责任任及报酬标准。及报酬标准。（5）合合同同信信托托协协议议。由由物物主主受受托托人人与与合合同同受受托托人人签签订订，规规定定租租赁赁合合同同项项下下的的抵抵押押和和担担保保，由由合合同同受受托托人人代代表表贷贷款款人人持持有有抵抵押押、担担保保利利益益；规规定定物物主主受受托托人人应应向向债债权权人人签签发发债债权权证证书书，载载明明还还款款责责任任、利利率和支付方式。率和支付方式。（6）租赁合同。）租赁合同。（7）保证协议。）保证协议。4.租金的构成及其影响因素租金的构成及其影响因素1)租金租金租金是指出租人转让某种资产的使用权给承租金是指出租人转让某种资产的使用权给承租人而按约定条件
32、定期分次向承租人收取的租人而按约定条件定期分次向承租人收取的“报报酬酬”。因此，租金是出租人定期获得的收入，或。因此，租金是出租人定期获得的收入，或者说是承担人为获得某种资产的使用权而按约定者说是承担人为获得某种资产的使用权而按约定期限分次支付给出租人的费用。期限分次支付给出租人的费用。2）租金的构成）租金的构成（1）租金设备的购置成本。）租金设备的购置成本。（2）利息。）利息。（3）营业费用。）营业费用。3）影响租金的主要因素）影响租金的主要因素（1）计算方法。）计算方法。（2）利率。）利率。（3）租赁期限。）租赁期限。（4）付租间隔期。）付租间隔期。（5）付租方式。）付租方式。（6）保证金
33、的支付数量和方式。）保证金的支付数量和方式。（7）支付币种。）支付币种。（8）计息日和起租日。）计息日和起租日。8.2.2 信托业务信托业务 1.信托业务的概念和特征信托业务的概念和特征信托即信任委托，是指委托人为了自己或第三信托即信任委托，是指委托人为了自己或第三者的利益将自己的财产或有关事物委托别人管理、者的利益将自己的财产或有关事物委托别人管理、经营的一种经济行为。经营的一种经济行为。信托业务一般牵涉到三个方面的当事人：即授信托业务一般牵涉到三个方面的当事人：即授人信用的委托人，受信于人的受托人和受益于人的人信用的委托人，受信于人的受托人和受益于人的受益人。受益人。其运作的基本程序是：委
34、托人依照契约的规定，其运作的基本程序是：委托人依照契约的规定，为自己或第三者（受益人）的利益，将财产的权力为自己或第三者（受益人）的利益，将财产的权力转让给受托人，由受托人依据谨慎人原则（即像一转让给受托人，由受托人依据谨慎人原则（即像一个小心谨慎的人处理自己的财产那样）占有、管理个小心谨慎的人处理自己的财产那样）占有、管理和使用信托财产，并处分其收益。和使用信托财产，并处分其收益。信信托托行行为为有有4项项必必须须具具备备的的条条件件：（1）以以信信用用为为基基础础；（2）具具有有特特定定的的目目的的；（3）以以信信托托财财产产为为标标的的或或主主体体；（4）为为了了第第三三者者或或委委托托
35、人人自自己己的的利利益益，委委托托人人授授权权受受托托人人行行使使财财产产上上的的法法定定权权利利。在在现现代代信信托托业业务务中中，商商业业银银行行一一般般均均扮扮演演受托人的角色。受托人的角色。信信托托有有贸贸易易信信托托和和金金融融信信托托之之分分，商商业业银银行行所从事的主要是金融信托业务。所从事的主要是金融信托业务。金金融融信信托托是是指指经经营营金金融融委委托托代代理理业业务务的的信信托托行行为为，它它以以代代理理他他人人运运用用资资金金、买买卖卖证证券券，发发行行债债券券、股股票票，管管理理财财产产等等为为主主要要业业务务。金金融融信信托托与银行信贷、保险并列为现代金融业的三大支
36、柱。与银行信贷、保险并列为现代金融业的三大支柱。信信托托业业务务不不同同于于商商业业银银行行的的信信用用业业务务，具有以下特征：具有以下特征：信托业务以资财为核心。信托业务以资财为核心。信托业务以信用为基础。信托业务以信用为基础。信托业务具有多边关系。信托业务具有多边关系。信托业务收益具有双向性。信托业务收益具有双向性。信托资财具有独立性。信托资财具有独立性。2.信托业务的种类信托业务的种类 国际银行信托业务的种类和形式，要远远国际银行信托业务的种类和形式，要远远多于银行存款等传统业务。多于银行存款等传统业务。如按照委托人的身份划分，有个人信托、如按照委托人的身份划分，有个人信托、公司信托、政
37、府信托和公共团体信托等；公司信托、政府信托和公共团体信托等；按照信托方式划分，有动产或不动产信托、按照信托方式划分，有动产或不动产信托、投资信托、融资信托、职工福利信托、工艺信投资信托、融资信托、职工福利信托、工艺信托、事务代理等等。托、事务代理等等。3.几种主要的信托业务介绍几种主要的信托业务介绍目目前前我我国国银银行行办办理理的的信信托托业业务务基基本本是是以以接接受受委委托托者者的的货货币币资资金金作作为为信信托托财财产产的的资资金金信信托托，主要有以下几种形式。主要有以下几种形式。1）信托存款。是指银行信托机构根据客户的存）信托存款。是指银行信托机构根据客户的存款申请吸收存款并代为管理
38、和运用的业务。按是款申请吸收存款并代为管理和运用的业务。按是否指定用途和收益方法可分为特约信用存款和普否指定用途和收益方法可分为特约信用存款和普通信用存款。通信用存款。2）信托贷款。是银行信托机构支用吸收的信托）信托贷款。是银行信托机构支用吸收的信托存款、自有资金和筹集的其他资金发放的贷款。存款、自有资金和筹集的其他资金发放的贷款。3）信托投资。是银行信托机构运用信托存款、）信托投资。是银行信托机构运用信托存款、自有资金、发行债券所得资金，以投资者的身份自有资金、发行债券所得资金，以投资者的身份为生产、经营企业进行投资。其主要方式有股份为生产、经营企业进行投资。其主要方式有股份投资和合作投资。
39、投资和合作投资。4）委委托托存存款款。是是委委托托人人按按规规定定向向银银行行信信托托机机构构交交存存的的，由由银银行行信信托托机机构构按按委委托托人人指指定定的的对对象象、用用途途自自由由使使用用和和管理的资金。管理的资金。5）委委托托贷贷款款。是是委委托托人人按按规规定定向向银银行行信信托托机机构构接接受受委委托托人人的的委委托托，在在委委托托人人存存入入委委托托款款额额度度内内，按按其其指指定定的的对对象象、用用途途、期期限限、利利率率和和金金额额等等发发放放贷贷款款，并并负负责责到到期收回本息的一项金融信托业务。期收回本息的一项金融信托业务。6）委托投资。是委托人将资金事先存入银行信托
40、机构）委托投资。是委托人将资金事先存入银行信托机构作为委托投资基金，委托银行信托机构向其他指定的联作为委托投资基金，委托银行信托机构向其他指定的联营或投资单位进行投资，并对投资的使用情况营或投资单位进行投资，并对投资的使用情况、投资、投资单位的经营状况及利润分红等进行管理和监督的一种金单位的经营状况及利润分红等进行管理和监督的一种金融信托业务。融信托业务。7）公益基金信托、劳保基金信托。公益基金是）公益基金信托、劳保基金信托。公益基金是指由政府、社会团体、单位或个人资助、赞助、指由政府、社会团体、单位或个人资助、赞助、损赠的，用于社会进步和社会福利等公益事业的损赠的，用于社会进步和社会福利等公
41、益事业的基金。劳保基金是指由劳动部门或街道办事处组基金。劳保基金是指由劳动部门或街道办事处组织，实行退休金、福利金统筹的国有企业或集体织，实行退休金、福利金统筹的国有企业或集体企业每月从公益金及职工工资中各提出一部分，企业每月从公益金及职工工资中各提出一部分，用于职工退休金或其他福利劳保费用的基金。用于职工退休金或其他福利劳保费用的基金。8）个人特约信托。是指银行信托机构接受个人）个人特约信托。是指银行信托机构接受个人委托，代为管理、经营或处理其财产，以实现其委托，代为管理、经营或处理其财产，以实现其指定目的的信托业务。个人特约信托分为生前信指定目的的信托业务。个人特约信托分为生前信托和遗嘱信
42、托两种。托和遗嘱信托两种。9）证证券券投投资资信信托托。是是由由商商业业银银行行将将个个人人、企企业业或或团团体体的的投投资资资资金金集集中中起起来来，代代替替投投资资者者进进行行有有价价证证券券投投资资，最最后后将将投投资资和和本本金金偿偿还还给给受受益益人人的的信托业务。信托业务。10）动动产产或或不不动动产产信信托托。是是指指银银行行信信托托机机构构接接受受大大型型设设备备或或财财产产所所有有者者的的委委托托，以以融融通通资资金金为为目目的信托行为。的信托行为。11）公公司司信信托托。是是由由法法人人创创立立的的信信托托。当当一一个个法法人人发发行行股股票票或或债债券券时时，可可以以委委
43、托托银银行行机机构构办办理理发发行行、登登记记、过过户户、还还本本付付息息、支支付付股股利利等等工工作作。在在发发行行抵抵押押公公司司或或设设有有偿偿债债基基金金的的公公司司债债时时，法法律规定必须委托信托机构掌握抵押品或偿债基金。律规定必须委托信托机构掌握抵押品或偿债基金。8.3国内结算业务国内结算业务8.3.1结算业务的概述结算业务的概述1.结算的概念结算的概念结结算算是是指指商商业业银银行行通通过过提提供供结结算算工工具具，如如本本票票、汇汇票票、支支票票等等，为为购购销销双双方方或或收收付付双双方方完完成成货货币币收收付付、转账划拨行为的业务。转账划拨行为的业务。结结算算业业务务是是指
44、指在在商商业业银银行行的的存存款款负负债债业业务务基基础础上上产产生生的的一一种种业业务务。客客户户到到银银行行存存款款（尤尤其其是是存存入入活活期期存存款款）除除了了安安全全保保值值的的目目的的之之外外，很很大大程程度度上上是是为为了了利利用用银银行行在在转转账账结结算算方方面面的的便便利利。商商业业银银行行为为了了吸吸收收更更多多的的存存款款，也也尽尽可可能能加加强强和和完完善善结结算算业业务务工工作作，为为客户提供优质、迅速的结算服务。客户提供优质、迅速的结算服务。2.结算的意义结算的意义 商商业业银银行行通通过过支支付付结结算算业业务务成成为为全全社社会会的的转转账账结结算算中中心心，
45、它它不不仅仅能能为为银银行行带带来来安安全全、稳稳定定的的收收益益，同同时时也也是是集集散散闲闲散散资资金金、扩扩大大银银行行信信贷贷资资金金来来源源的的重重要要手手段段。规规范范和和发发展展商商业业银银行行的的支支付付结结算算业业务务，对对市市场场经经济济的的健健康康稳稳定定发发展展，具有不可估量的重大的社会意义：具有不可估量的重大的社会意义：（1）加速资金周转，促使商品流通，提高资金运转效率；）加速资金周转，促使商品流通，提高资金运转效率；（2）节约现金，调节货币流通，节约社会流通费用；）节约现金，调节货币流通，节约社会流通费用；（3）加强资金管理，提高票据意识，增强信用观念；）加强资金管
46、理，提高票据意识，增强信用观念；（4）巩固经济合同和经济核算制；）巩固经济合同和经济核算制；（5）综综合合反反映映结结算算信信息息，监监督督国国民民经经济济活活动动，维维护护社社会会金金融秩序的稳定等等。融秩序的稳定等等。3.结算的原则和纪律结算的原则和纪律银银行行、单单位位、个个人人办办理理结结算算，都都必必须须遵遵循循以以下下结结算算原原则则：恪恪守守信信用用，履履约约付付款款；谁谁的钱进谁的账，由谁支配；的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。银行不垫款。单单位位和和个个人人办办理理结结算算时时，要要严严格格执执行行结结算算办办法法的的规规定定，需需要要向向外外激激发发的的结结算算凭凭证证和
47、和收收到到的的凭凭证证，要要及及时时处处，不不准准延延误误、积积压压；不不准准挪挪用用、截截留留客客户户和和他他行行的的结结算算资资金金；未未收收妥妥款款项项，不不准准签签发发银银行行汇汇票票、本本票票；不不准准向向外外签签发发未未经经办办汇汇款款的的汇汇款款回回单单；不不准准拒拒绝绝受受理理客客户户和和他他行行的正常结算业务。的正常结算业务。8.3.2主要的结算工具主要的结算工具 结结算算工工具具是是指指银银行行用用于于结结算算的的各各种种票票据据和和结结算算凭凭证证。票票据据凭凭证证是是出出票票人人自自己己承承诺诺或或委委托托付付款款人人在在见见票票时时或或在在指指定定日日期期无无条条件件
48、支支付付一一定定金金额额、可可以以流流通通转转让让的的有有价价证证券券。票票据据是是国国际际通通行行的的支支付付结结算算工工具具，广广泛泛使使用用的的有有汇汇票票、支支票票、本本票票三三大大类类。由由于于票票据据具具有有要要式式性性、无无因因性性和和流流通通性性等等特特点点，票票据据的的签签发发、取取得得和和转转让让必必须须具具有有真真实实的的交交易易关关系系和和债债权权债债务务关关系系，因因而而票票据据凭凭证证既既具具有有支支付付功功能能，也具有汇兑功能和信用功能。也具有汇兑功能和信用功能。1.本票本票依依据据出出票票人人的的不不同同，本本票票可可以以分分为为商商业业本本票票和银行本票两种。
49、和银行本票两种。银行本票是指由申请人将款项交存银行（指出银行本票是指由申请人将款项交存银行（指出票人即签发行）前发给其在同城范围内进行商品交票人即签发行）前发给其在同城范围内进行商品交易、劳务供应以及办理转账结算或支取现金的票据易、劳务供应以及办理转账结算或支取现金的票据。银行本票必须记载的事项有：银行本票必须记载的事项有：表明为本银行表明为本银行本票的文字；本票的文字；无条件支付的一定金额；无条件支付的一定金额；收款人收款人的姓名或单位名称；的姓名或单位名称；大写年、月、日的签发日期；大写年、月、日的签发日期；一定的付款期和付款地点；一定的付款期和付款地点；表明为取表明为取“现金现金”或或“
50、转账转账”的兑付形式；的兑付形式；表明凭票即付；表明凭票即付；签发签发银行的印章。银行的印章。办理银行本票应遵循下列规定：办理银行本票应遵循下列规定：一律记名，允许背书转让；一律记名，允许背书转让；金额起点为金额起点为100元；元；付款期限为付款期限为1个月；个月；见票即付，不予挂失；见票即付，不予挂失；签签发发行行在在受受理理银银行行本本票票申申请请书书并并收收妥妥款款项项后后，可可签签发发银银行本票；行本票；因因超超过过付付款款期期或或者者其其他他原原因因要要求求退退款款时时，应应由由申申请请人人持持银行本票到签发行办理；银行本票到签发行办理；若若遗遗失失，则则需需在在付付款款期期满满后后