《会计学原理实习会计分录参考答案(精品).ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计学原理实习会计分录参考答案(精品).ppt（14页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、会计学原理综合实习会计分录会计学原理综合实习会计分录1.1.借：在途物资借：在途物资精制梳棉精制梳棉 185 968 185 968 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）31 614.5631 614.56 贷：应付账款贷：应付账款苏州棉麻厂苏州棉麻厂 217 582.56 217 582.56 借：原材料借：原材料精制梳棉精制梳棉 185 968 185 968 贷：在途物资贷：在途物资精制梳棉精制梳棉 185 968 185 9682.2.借：银行存款借：银行存款 228 000 228 000 贷：短期借款贷：短期借款 228 000 228 0003.3.借：库
2、存现金借：库存现金 1 000 1 000 贷：银行存款贷：银行存款 1 000 1 00014.4.借：其他应收款借：其他应收款刘杨刘杨 800 800 贷：库存现金贷：库存现金 800 8005.5.借：银行存款借：银行存款 48 600 48 600 贷：应收账款贷：应收账款东方商城东方商城 48 600 48 6006.6.借：银行存款借：银行存款 468 000 468 000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入高档浴巾高档浴巾 400 000 400 000 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）68 00068 0007.7.借：生产成本借：生产成本高档浴巾高
3、档浴巾 92 984 92 984 贷：原材料贷：原材料精制梳棉精制梳棉 92 984 92 98428.8.借：销售费用借：销售费用 1 560 1 560 贷：银行存款贷：银行存款 1 560 1 5609.9.借：在途物资借：在途物资涤棉涤棉 70 000 70 000 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）11 900 11 900 贷：应付账款贷：应付账款松浦棉纱厂松浦棉纱厂 81 900 81 90010.10.借：长期股权投资借：长期股权投资新康棉花经销公司新康棉花经销公司106 000106 000 贷：银行存款贷：银行存款 106 000 106 000
4、11.11.借：在途物资借：在途物资涤棉涤棉 210 210 贷：库存现金贷：库存现金 210 210 借：原材料借：原材料涤棉涤棉 70 210 70 210 贷：在途物资贷：在途物资涤棉涤棉 70 210 70 210312.12.借：制造费用借：制造费用 2 850 2 850 贷：原材料贷：原材料润滑剂润滑剂 2 850 2 85013.13.借：库存现金借：库存现金 1 000 1 000 贷：营业外收入贷：营业外收入 1 000 1 00014.14.借：应付账款借：应付账款松浦棉纱厂松浦棉纱厂 26 000 26 000 贷：银行存款贷：银行存款 26 000 26 00015.
5、15.借：银行存款借：银行存款 250 000 250 000 贷：实收资本贷：实收资本-天山纺织厂天山纺织厂 250 000 250 00016.16.借：管理费用借：管理费用 960 960 贷：其他应收款贷：其他应收款刘杨刘杨 800 800 库存现金库存现金 160 160417.17.借：固定资产借：固定资产 175 500 175 500 贷：银行存款贷：银行存款 175 500 175 50018.18.借：生产成本借：生产成本普通毛巾普通毛巾 42 126 42 126 贷：原材料贷：原材料涤棉涤棉 42 126 42 12619.19.借：应收账款借：应收账款联华百货公司联华
6、百货公司 210 600 210 600 贷：主营业务收入贷：主营业务收入普通毛巾普通毛巾 180 000 180 000 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）30 60030 60020.20.借：待摊费用借：待摊费用车间设备租赁费车间设备租赁费 15 000 15 000 管理部门房屋租赁费管理部门房屋租赁费 6 000 6 000 贷：银行存款贷：银行存款 21 000 21 000521.21.借：制造费用借：制造费用 14 546 14 546 管理费用管理费用办公费办公费 32003200 水电费水电费 800800 修理费修理费 12001200 保险费保
7、险费 2200 2200 贷：银行存款贷：银行存款 21 946 21 94622.22.借：财务费用借：财务费用 950 950 贷：预提费用贷：预提费用 950 95023.23.借：制造费用借：制造费用 5 000 5 000 管理费用管理费用租赁费租赁费 2 0002 000 贷：待摊费用贷：待摊费用车间设备租赁费车间设备租赁费 5 000 5 000 管理部门房屋租赁费管理部门房屋租赁费2 0002 000624.24.借：生产成本借：生产成本高档浴巾高档浴巾 127680 127680 普通毛巾普通毛巾 5472054720 制造费用制造费用 1778417784 管理费用管理费用
8、 5335253352 贷：应付工资贷：应付工资 253536253536 725.25.借：制造费用借：制造费用 14 300 14 300 管理费用管理费用折旧费折旧费 7 1447 144 贷：累计折旧贷：累计折旧 21 444 21 44426.26.制造费用分配率制造费用分配率=（2 850+14 546+5 000+15 600+2 184+14 3002 850+14 546+5 000+15 600+2 184+14 300）/（2 800+1 2002 800+1 200）=54 480/4 000=13.62=54 480/4 000=13.62（元（元/工时）工时）甲产品
9、应负担的制造费用甲产品应负担的制造费用=2 800=2 80013.62=38 13613.62=38 136乙产品应负担的制造费用乙产品应负担的制造费用=1 200=1 20013.62=16 34413.62=16 344结转本月份制造费用结转本月份制造费用 借：生产成本借：生产成本高档浴巾高档浴巾 38 136 38 136 普通毛巾普通毛巾 16 344 16 344 贷：制造费用贷：制造费用 54 480 54 480827.27.按照计算结果，结转本月完工产品成本。按照计算结果，结转本月完工产品成本。借：库存商品借：库存商品高档浴巾高档浴巾 258 800 258 800 普通毛巾
10、普通毛巾 113 190 113 190 贷：生产成本贷：生产成本高档浴巾高档浴巾 258 800 258 800 普通毛巾普通毛巾 113 190 113 19028.28.按照计算结果按照计算结果，结转本月已销产品生产成本。结转本月已销产品生产成本。借：主营业务成本借：主营业务成本高档浴巾高档浴巾 200 000 200 000 普通毛巾普通毛巾 100 000 100 000 贷：库存商品贷：库存商品高档浴巾高档浴巾 200 000 200 000 普通毛巾普通毛巾 100 000 100 000929.29.（1 1）结转应交城建税、教育费附加、所得税。）结转应交城建税、教育费附加、所
11、得税。借：营业税金及附加借：营业税金及附加 4 406.83 4 406.83 贷：应交税费贷：应交税费 4406.834406.83(2)(2)借：所得税费用借：所得税费用 50806.7950806.79 贷：应交税费贷：应交税费应交所得税应交所得税 50806.7950806.7910(3)(3)借：主营业务收入借：主营业务收入 580 000 580 000 营业外收入营业外收入 1 000 1 000 贷：本年利润贷：本年利润 581 000 581 000(4)(4)借：本年利润借：本年利润 377 772.83 377 772.83 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 300 00
12、0 300 000 营业税金及附加营业税金及附加 4 406.83 4 406.83 管理费用管理费用 70 856 70 856 财务费用财务费用 950 950 销售费用销售费用 1 560 1 560(5)(5)借：本年利润借：本年利润 50806.7950806.79 贷：所得税费用贷：所得税费用 50806.7950806.791130.30.计算本月利润总额计算本月利润总额本月利润总额本月利润总额=580000-300000-4406.83-70856-580000-300000-4406.83-70856-950-1560+1000950-1560+1000=203 227.17
13、=203 227.17 12（1 1）按全年净利润的）按全年净利润的10%10%计算应提取的法定盈余公计算应提取的法定盈余公积。积。借：利润分配借：利润分配提取法定盈余公积提取法定盈余公积 53810.9453810.94 贷：盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积法定盈余公积 53810.9453810.94(2)2)将全年净利润的将全年净利润的20%20%分配给投资者。分配给投资者。借：利润分配借：利润分配应付股利应付股利 107621.88107621.88 贷：应付股利贷：应付股利 107621.88107621.8813（4 4）将）将“本年利润本年利润”账户和账户和“利润分配利润分配”各明细各明细账户余额转入账户余额转入“利润分配利润分配未分配利润未分配利润”账户账户借：本年利润借：本年利润 538109.38538109.38 贷：利润分配贷：利润分配未分配利润未分配利润 538109.38538109.38(5)(5)借：利润分配借：利润分配未分配利润未分配利润 161432.82161432.82 贷：利润分配贷：利润分配提取法定盈余公积提取法定盈余公积 53810.9453810.94 利润分配利润分配应付利润应付利润 107621.88107621.8814