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1、12022/12/61财财 政政 学学Public Finance2022/12/612老师的希望：老师的希望：1.1.合作愉快合作愉快2.2.大家能真正掌握一些基本大家能真正掌握一些基本原理、理论，并能在实践中原理、理论，并能在实践中加以分析和运用加以分析和运用3.3.遵纪守规遵纪守规3参 考 文献1.http:/ 考 书目1.陈共陈共.财政学财政学M.北京：中国人民大学出版社北京：中国人民大学出版社,2007.2.张素琴张素琴.财政学财政学M.上海：立信会计出版社上海：立信会计出版社,2001.3.胡乐亭胡乐亭.财政学财政学M.北京：中国财政经济出版社北京：中国财政经济出版社,2002.4
2、.吴厚德吴厚德.财政学财政学M.广州：中山大学出版社广州：中山大学出版社,2003.5.邓子基邓子基,林致远林致远.财政学财政学M.北京：清华大学出版社北京：清华大学出版社,2005.6.傅道忠傅道忠,姚凤民姚凤民.财政学财政学M.北京：中国财政经济出版社北京：中国财政经济出版社,2004.7.李俊生李俊生,邰霖邰霖.财政学财政学M.北京：中国时代经济出版社北京：中国时代经济出版社,2003.8.洪银兴洪银兴.现代财政学现代财政学M.南京：南京大学出版社南京：南京大学出版社,1998.9.梅阳梅阳.财政学财政学M.上海：立信会计出版社上海：立信会计出版社,2006.10.崔满红崔满红,李志辉李
3、志辉.财政学财政学M.北京：中国金融出版社北京：中国金融出版社,2004.11.吴俊培吴俊培.现代财政理论与实践现代财政理论与实践M.北京：经济科学出版社北京：经济科学出版社,2006.12.曼昆曼昆.经济学原理（上）经济学原理（上）M.北京：机械工业出版社北京：机械工业出版社,2003.562022/12/66第一章第一章 财政学与经济学财政学与经济学第一节第一节 经济学的发展与现代经济学经济学的发展与现代经济学第二节第二节 经济研究的基本要素与框架经济研究的基本要素与框架 第三节第三节 财政与财政学财政与财政学第四节第四节 财政学的研究方法财政学的研究方法72022/12/67第一节第一节
4、 经济学的发展与现代经济学经济学的发展与现代经济学（一）经济学的发展一）经济学的发展 （二）经济学一词的起源（二）经济学一词的起源（三）作为科学的经济学的产生与发展（三）作为科学的经济学的产生与发展（四）凯恩斯主义与经济学（四）凯恩斯主义与经济学 2022/12/6782022/12/682022/12/68 学习经济学不能保证你不会站到领取救济的队伍学习经济学不能保证你不会站到领取救济的队伍中去，但它能使你明白你为什么站在这个队伍中。中去，但它能使你明白你为什么站在这个队伍中。-摘自摘自布坎南传记布坎南传记92022/12/69经济学的理解经济学的理解经济学就是这样的一门学问：它研究人们如何
5、借助于经济学就是这样的一门学问：它研究人们如何借助于经济制度，最大限度地利用稀缺的资源来最好地达到经济制度，最大限度地利用稀缺的资源来最好地达到配置效率与分配公平两大经济目标。或者，更通俗地配置效率与分配公平两大经济目标。或者，更通俗地来讲，经济学就是一门权衡之学，它是考察人们在社来讲，经济学就是一门权衡之学，它是考察人们在社会活动中得到多少、失去多少，以及如何尽可能地多会活动中得到多少、失去多少，以及如何尽可能地多得少失。用经济学的术语来讲，就是得少失。用经济学的术语来讲，就是“成本成本收益收益”计量。这构成了经济学作为一门社会科学的独特视角计量。这构成了经济学作为一门社会科学的独特视角与思
6、考方法，并以此为基本特征将经济学与其他社会与思考方法，并以此为基本特征将经济学与其他社会科学相对独立地分割开来科学相对独立地分割开来 。2022/12/69102022/12/610第二节第二节 经济研究的基本要素与框架经济研究的基本要素与框架 一、经济人一、经济人 (Economic people)(Economic people)二、经济制度二、经济制度 (Economic System)(Economic System)（一）市场制度（一）市场制度（二）公共经济制度（政府制度）（二）公共经济制度（政府制度）（三）企业制度（三）企业制度2022/12/610112022/12/611三、经
7、济决策三、经济决策 (Economic Decision)(Economic Decision)四、经济目标与经济结果四、经济目标与经济结果 (Economic Target and Economic Outcome)(Economic Target and Economic Outcome)（一）效率（一）效率（二）公平（二）公平（三）公平与效率的关系（三）公平与效率的关系五、经济评价五、经济评价 (Economic Evaluation)(Economic Evaluation)2022/12/611122022/12/612经济人经济人 经济人是追求自身利益最大化的人经济人是追求自身利益
8、最大化的人,不仅有物质利益不仅有物质利益的追求的追求,还包括非物质利益的向往。还包括非物质利益的向往。经济人并非是一个实体的人，而是为了科学研究的需经济人并非是一个实体的人，而是为了科学研究的需要将人的社会活动中的经济方面抽象出来，并揭示其规律要将人的社会活动中的经济方面抽象出来，并揭示其规律性。性。经济人概念构成了我们研究一切经济问题的起点，或经济人概念构成了我们研究一切经济问题的起点，或是前提。是前提。2022/12/612132022/12/613经济人市场经济的制度基础或哲学基础市场经济的制度基础或哲学基础追求个人利益最大化的理性人追求个人利益最大化的理性人主观上利己主义，客观上服务社
9、会。主观上利己主义，客观上服务社会。亚当亚当.斯密的名言。斯密的名言。142022/12/614经济制度经济制度政治经济学中有两种规定：一是反映社会性质的根本政治经济学中有两种规定：一是反映社会性质的根本性制度，反映生产关系的本质特征。如社会主义经济性制度，反映生产关系的本质特征。如社会主义经济制度；二是经济体制，某一生产关系的具体形式，在制度；二是经济体制，某一生产关系的具体形式，在市场经济条件下，它是支配经济单位之间可能合作与市场经济条件下，它是支配经济单位之间可能合作与竞争的方式的一种制度安排。竞争的方式的一种制度安排。这里指旨在处理经济活动中的人与人之间以及人与物这里指旨在处理经济活动
10、中的人与人之间以及人与物之间的关系，以便更好地组织和协调经济发展中人们之间的关系，以便更好地组织和协调经济发展中人们的共同力量，改造自然，实现人们之间的经济公平。的共同力量，改造自然，实现人们之间的经济公平。152022/12/615经济制度经济制度市场制度市场制度(Market System)(Market System)通过货币媒介来决定资源的配置和收入的分配。通过货币媒介来决定资源的配置和收入的分配。政府制度政府制度(Government System)(Government System)通过非货币的政治强制力的方式来决定资源的配置和收通过非货币的政治强制力的方式来决定资源的配置和收入
11、的分配。入的分配。企业制度：企业制度企业制度：企业制度(Enterprise System)(Enterprise System)不同于上述两种制度。不同于上述两种制度。19371937年，科斯年，科斯R.H.CoaseR.H.Coase发表的发表的企业的性质企业的性质the Nature of the Firmthe Nature of the Firm被认为现代企业理论的开被认为现代企业理论的开山之作。山之作。从从2020世纪世纪7070年代开始，科斯开创的现代企业理论主要沿着年代开始，科斯开创的现代企业理论主要沿着两个分支发展，一是交易成本理论，着眼点在于企业与市场的关系；两个分支发展，
12、一是交易成本理论，着眼点在于企业与市场的关系；二是代理理论，侧重于分析企业内部组织结构及企业成员之间的代二是代理理论，侧重于分析企业内部组织结构及企业成员之间的代理关系。理关系。162022/12/616经济决策经济决策1.1.个人的经济决策要考虑：替代关系，成本收益比较，边际个人的经济决策要考虑：替代关系，成本收益比较，边际变动以及激励的作用。变动以及激励的作用。2.2.众多个人的经济决策通过一定的集体决策机制汇总又会形众多个人的经济决策通过一定的集体决策机制汇总又会形成某些公共决策，当公共决策的范围大到整个国家时，成某些公共决策，当公共决策的范围大到整个国家时，这一决策就成为国家经济决策。
13、这一决策就成为国家经济决策。2022/12/616172022/12/617经济目标与经济结果经济目标与经济结果1.1.效率效率(Efficiency)(Efficiency)人们在生产中投入与产出或成本与收益之间的比例关系。人们在生产中投入与产出或成本与收益之间的比例关系。2.2.公平公平(Equity)(Equity)如何对一个社会所能够提供的产品和服务进行更为合理如何对一个社会所能够提供的产品和服务进行更为合理的分配。的分配。3.3.公平与效率的关系公平与效率的关系 是一种权衡关系是一种权衡关系,也是辩证统一的关系。也是辩证统一的关系。2022/12/61718一般来说，为了更多的公平，
14、必须牺牲一部一般来说，为了更多的公平，必须牺牲一部分效率。分效率。J.J.斯蒂格里茨斯蒂格里茨没有效率就没有经济。没有效率就没有经济。狄斯雷利狄斯雷利 2022/12/618192022/12/619效率效率效率的含义效率的含义l在经济学中，效率一般指帕累托效率在经济学中，效率一般指帕累托效率l帕累托效率（帕累托效率（Pareto efficiencyPareto efficiency），指不可能通过），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。使其他任何人境况变差的结果。l帕累托改善（帕累托改善（Paret
15、o improvementPareto improvement），指可以通过），指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。使其他任何人的境况变差的结果。l帕累托效率意味着所有的帕累托改善都不可能帕累托效率意味着所有的帕累托改善都不可能。20 帕累托（帕累托（V.ParetoV.Pareto,1848-1923,1848-1923），），意大利经济学家和意大利经济学家和社会学家。他的重要经济学著作有政治经济学讲义社会学家。他的重要经济学著作有政治经济学讲义与政治经济学教程。与政治经济学教程。在经济学上的主要贡献
16、包括：在经济学上的主要贡献包括：1)1)提出序数效用概念；提出序数效用概念；2)2)定义了帕累托最优或效率概念；定义了帕累托最优或效率概念；3)3)提出了帕累托收入分配定律。提出了帕累托收入分配定律。2022/12/62021帕累托效率的应用帕累托效率的应用帕累托效率，在实际经济活动中很难实现和衡量，帕累托效率，在实际经济活动中很难实现和衡量，所以对于任何的经济措施，评判帕累托效率时经常所以对于任何的经济措施，评判帕累托效率时经常用到以下两种形式：用到以下两种形式：得者的所得多于失者的所失得者的所得多于失者的所失宏观上的所得大于宏观上的所失宏观上的所得大于宏观上的所失2022/12/62122
17、2022/12/622公平公平伦理学的概念，是指人们对既定社会中人与人之间各伦理学的概念，是指人们对既定社会中人与人之间各种关系的认识和评价，其原则和标准因时代和社会制种关系的认识和评价，其原则和标准因时代和社会制度而异，内容涉及政法律文化等领域，公平很难衡量，度而异，内容涉及政法律文化等领域，公平很难衡量，所以经济学家用平等做为测量公平的近似指标。所以经济学家用平等做为测量公平的近似指标。这里公平是指如何对一个社会所能提供的产品和服务这里公平是指如何对一个社会所能提供的产品和服务进行更合理的分配，使得更多社会成员感觉到这种分进行更合理的分配，使得更多社会成员感觉到这种分配是合理的。配是合理的
18、。但平等则指对于所有的社会产品和服务采取没人相等但平等则指对于所有的社会产品和服务采取没人相等的分配方式。的分配方式。232022/12/623公平公平公平首先是收入水平有道德的标准，用收入购买的消公平首先是收入水平有道德的标准，用收入购买的消费资料总和应足以使劳动者个体能够在正常生活状态费资料总和应足以使劳动者个体能够在正常生活状态下维持自己；下维持自己；公平目标应该有收入差距的判断，如洛伦兹曲线和基公平目标应该有收入差距的判断，如洛伦兹曲线和基尼系数尼系数政府用税收和福利政策使收入分配趋于平等，纠正财政府用税收和福利政策使收入分配趋于平等，纠正财产分配的不平等产分配的不平等242022/1
19、2/624公平与效率关系公平与效率关系统一：发展生产，提高效率，公平才有保障；公平状统一：发展生产，提高效率，公平才有保障；公平状况改善才能提高效率。况改善才能提高效率。矛盾：矛盾：ArthurokunArthurokun美经济学家阿瑟美经济学家阿瑟.奥肯奥肯“为了效率为了效率就要牺牲某些公平，为了平等就要牺牲某些效率就要牺牲某些公平，为了平等就要牺牲某些效率”。原因是市场经济运行机制决定的。要素禀赋不同，收原因是市场经济运行机制决定的。要素禀赋不同，收入有差距，若缩小差距，如工资、税率，则影响积极入有差距，若缩小差距，如工资、税率，则影响积极性；保障人数多，也损害效率，如投资与工作的积极性；
20、保障人数多，也损害效率，如投资与工作的积极性差，形成赤字与通货膨胀。性差，形成赤字与通货膨胀。252022/12/625公平的概念。从三个方面进行解释。市场经济中公平的两个要义。公平的概念。从三个方面进行解释。市场经济中公平的两个要义。广广义义公公平平概概念念起点公平起点公平机会均等，人们参与经济生活的起点应该一致机会均等，人们参与经济生活的起点应该一致规则公平规则公平人们参与经济生活时应该面对同样的竞争规则人们参与经济生活时应该面对同样的竞争规则结果公平结果公平收入分配差别应当控制在社会可容忍的范围内收入分配差别应当控制在社会可容忍的范围内狭狭义义公公平平概概念念 贫困指数贫困线以下人口占总
21、贫困指数贫困线以下人口占总人口的比重。人口的比重。基尼系数洛伦茨曲线中描述的基尼系数洛伦茨曲线中描述的收入分配状况的集中反映。收入分配状况的集中反映。262022/12/626绝对平均曲线绝对平均曲线绝对不平均曲线绝对不平均曲线0收入收入人口人口100%20%40%60%80%100%20%40%60%80%AB洛洛伦伦茨茨曲曲线线272022/12/627基尼系数（基尼系数（Gini coefficient）l ：收入绝对平等；：收入绝对平等；l ：收入绝对不平等：收入绝对不平等l一般情况下，一般情况下，。数值越小，表明收入。数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。分配越平等，反之则越
22、不平等。282022/12/628基尼系数的分区控制标准基尼系数的分区控制标准基尼系数区间值基尼系数区间值对分配结果的评价对分配结果的评价0.2以下以下过于平均过于平均0.2-0.3比较平均比较平均0.3-0.4比较合理比较合理0.4-0.6差距较大差距较大0.6以上以上差距悬殊差距悬殊292022/12/629 效率是经济资源的使用结果能给国民带来最大限度满足效率是经济资源的使用结果能给国民带来最大限度满足效效率率满满足足的的三三个个条条件件 消费意愿的表达是自愿和理性的，消费意愿的表达是自愿和理性的，不存在强制和非理性不存在强制和非理性。所有经济资源均投入使用，无闲置资源所有经济资源均投入
23、使用，无闲置资源 资源配置结构合理，满足最大消费需求资源配置结构合理，满足最大消费需求302022/12/630效率的实现过程效率的实现过程A 产量产量B 产量产量OA1B1U1U2E1E2A0B01.假定第一个条件假定第一个条件是满足的；是满足的；2.A1B1为生产可为生产可能性边界，该线上能性边界，该线上所有点都满足第二所有点都满足第二个条件；个条件；3.E1点满足第三个点满足第三个条件。而条件。而E2点所在点所在的的U2等效用线低于等效用线低于U1，因此是缺乏效，因此是缺乏效率的。率的。312022/12/631公平与效率的权衡公平与效率的权衡总体是相互促进的关系公公平平促促进进效效率率
24、公平维护稳定，提高效率的前提条件公平维护稳定，提高效率的前提条件某些公平政策同时也是效率机制某些公平政策同时也是效率机制合理的公平政策可以合理的公平政策可以实现公平与效率的实现公平与效率的“双赢双赢”效率的提升也可以促进更高水平、更加稳定的公平效率的提升也可以促进更高水平、更加稳定的公平322022/12/632公平与效率之间也存在矛盾公平与效率之间也存在矛盾公平程度过高，公平程度过高，平均主义严重，平均主义严重，必然影响效率必然影响效率。收入差距过大，收入差距过大，基尼系数过高，基尼系数过高，必然破坏公平。必然破坏公平。332022/12/633分配状况（公平）与效率的关系分配状况（公平）与
25、效率的关系E E(效率效率)F F(公平公平)OF0F1E1正相关正相关负相关负相关在不同区间，公平与效率的相关关系不同在不同区间，公平与效率的相关关系不同342022/12/634经济评价经济评价1.对经济结果的合意性（对经济结果的合意性（Desirable)Desirable)进行判断；进行判断；2.2.如果经济结果合意，归功于适当的经济决策和经济制度，如果经济结果合意，归功于适当的经济决策和经济制度，并探讨经济决策和经济制度的合理性何在；并探讨经济决策和经济制度的合理性何在；3.3.如果经济结果不合意，探讨经济决策和经济制度的不合如果经济结果不合意，探讨经济决策和经济制度的不合理性。理性
26、。2022/12/634352022/12/6352022/12/6353636第三节第三节 财政与财政学财政与财政学财政学是经济学的一个分支。是通过对政府制度运行财政学是经济学的一个分支。是通过对政府制度运行的具体研究，力图使政府制度的发展更能够符合全民的具体研究，力图使政府制度的发展更能够符合全民利益最大化的经济目标。利益最大化的经济目标。政府制度作用的方向政府制度作用的方向 -支出支出政府制度运行成本政府制度运行成本-收入收入2022/12/63737什么是财政什么是财政私人需要与公共需要私人需要与公共需要l私人需要是个人希望独自拥有、独自享用的需要私人需要是个人希望独自拥有、独自享用的
27、需要l私人需要主要特征：私人需要主要特征：主体：个人、家庭或单个经济主体主体：个人、家庭或单个经济主体客体：私人物品或服务客体：私人物品或服务满足形式：分别消费，单独受益满足形式：分别消费，单独受益提供途径：市场提供，价格支付提供途径：市场提供，价格支付2022/12/638l社会公共需要：社会公共需要：n概念：是指由社会全体成员作为一个整体所提出来的需要。具概念：是指由社会全体成员作为一个整体所提出来的需要。具体是指社会安全、秩序、公民基本权利和经济发展的条件等方体是指社会安全、秩序、公民基本权利和经济发展的条件等方面的需要。面的需要。n主要特征：主要特征：主体：社会公众主体：社会公众客体：
28、公共产品或服务客体：公共产品或服务满足形式：联合消费，共同受益满足形式：联合消费，共同受益提供途径：政府以非市场方式提供提供途径：政府以非市场方式提供2022/12/6383939私人部门经济学与公共部门经济学私人部门经济学与公共部门经济学l私人部门经济学私人部门经济学(private sector economics)(private sector economics)着重研究私着重研究私人欲望如何借助市场途径达成；人欲望如何借助市场途径达成；l公共部门经济学公共部门经济学(public sector economics)(public sector economics)着重研究公着重研究公
29、共欲望如何借助预算和投票过程达成。共欲望如何借助预算和投票过程达成。2022/12/64040什么是财政？什么是财政？l政府是满足公共欲望的当然政府是满足公共欲望的当然“人选人选”，因此，公共部门的经，因此，公共部门的经济活动主要指政府的经济活动；济活动主要指政府的经济活动；l政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题；政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题；l财政指政府的收支活动及其管理；财政指政府的收支活动及其管理；什么是财政学什么是财政学(public finance)(public finance)l研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分研究政府收支活动及其对经济运行所产生的
30、影响的经济学分支；支；l也称为公共经济学也称为公共经济学(public economics)(public economics)或公共部门经济学或公共部门经济学公共财政学是以经济学的方法来研究政府经济行为。公共财政学是以经济学的方法来研究政府经济行为。公共财政学更加注重对实际问题的研究。公共财政学更加注重对实际问题的研究。2022/12/6412022/12/641财政学所要研究的主要内容在图中财政学所要研究的主要内容在图中所示的路径所示的路径2 2上上 2022/12/641422022/12/642政府从事哪些活动政府从事哪些活动政政府府活活动动提供法律制度提供法律制度政府生产政府生产 政
31、府直接经营铁路、电力、学校、广播电视等部门政府直接经营铁路、电力、学校、广播电视等部门影响私人生产影响私人生产 补贴与税收补贴与税收 农业税、农业补贴，关税农业税、农业补贴，关税政府贷款政府贷款 管制企业管制企业 对广告、价格、污染的管理对广告、价格、污染的管理购买产品和服务购买产品和服务 采购办公设备，购买武器，投资于基础设施建设等采购办公设备，购买武器，投资于基础设施建设等 收入再分配收入再分配 实物和现金转移实物和现金转移 城镇低保制度，美国的食品券、学校午餐项目城镇低保制度，美国的食品券、学校午餐项目 社会保障社会保障 养老保险，失业保险，社会医疗保险养老保险，失业保险，社会医疗保险
32、隐性再分配项目隐性再分配项目例如，地铁补贴例如，地铁补贴432022/12/6现实生活中的财政现象现实生活中的财政现象 （Fiscal Phenomena）政府提供各种产品和服务政府提供各种产品和服务l供电、供水、供气供电、供水、供气l公共道路、公共汽车、公共电视节目公共道路、公共汽车、公共电视节目l公立学校、国家助学贷款公立学校、国家助学贷款l医疗保障、失业保险医疗保障、失业保险l扶贫、补贴、抚恤计划扶贫、补贴、抚恤计划44我们为享用政府提供的产品和服务缴款我们为享用政府提供的产品和服务缴款l使用费：电费、水费使用费：电费、水费l税收：流转税、所得税、财产税税收：流转税、所得税、财产税l专项
33、税专项税(费费)：社会保险税：社会保险税(费费)4445全国财政拨付全国财政拨付救灾资金救灾资金479.1亿元亿元数数据据来来源源：财财政政部部，关关于于2008年年中中央央和和地地方方预预算算执执行行情情况况与与2009年年中中央央和和地地方方预预算算草草案案的的报报告告，2009年年3月月5日。日。46中中央央财财政政拨拨付付抢抢险险救救灾灾资资金金384.37亿元亿元地地方方财财政政也也投投入入抗抗震震救救灾灾资金资金243.28亿元亿元中中央央安安排排地地震震灾灾后后恢恢复复重重建基金建基金740亿元亿元数数据据来来源源：财财政政部部，关关于于2008年年中中央央和和地地方方预预算算执
34、执行行情情况况与与2009年年中中央央和和地地方方预预算算草草案的报告案的报告，2009年年3月月5日。日。47河南洛阳小麦枯萎河南洛阳小麦枯萎贵州修文县开裂农田贵州修文县开裂农田48漫画：肉价上涨之后漫画：肉价上涨之后l国国家家财财政政安安排排专专项项资资金金，建建立立母母猪猪保保险险和和饲饲养养补补贴贴相结合的制度相结合的制度l财财政政部部落落实实对对低低保保人人员员和和家家庭庭经经济济困困难难大大中中专专学学生生的补贴资金的补贴资金4950政治与社会职能政治与社会职能行政行政国防国防治安治安公共设施公共设施公共卫生公共卫生基础科学研究基础科学研究义务教育义务教育重大工程建设重大工程建设三
35、峡工程三峡工程南水北调南水北调西气东输西气东输农田水利工程农田水利工程桥梁、铁路、公路桥梁、铁路、公路电站、油田、钢铁厂电站、油田、钢铁厂青藏铁路青藏铁路灌溉系统灌溉系统 512022/12/6我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。为普遍的经济现象之一。所要解决的问题：财政学不仅仅是一个与财政部门、所要解决的问题：财政学不仅仅是一个与财政部门、税务部门有关的学科，更是一个与日常生活密切相连税务部门有关的学科，更是一个与日常生活密
36、切相连的问题。的问题。52财政的本质财政的本质532022/12/653财政学的研究内容财政学的研究内容财政干什么财政干什么(What to do)(What to do)财政应干市场干不了或干不好的经济问题。财政应干市场干不了或干不好的经济问题。财政怎样干（财政怎样干（How to doHow to do）财政怎样干取决于制度安排。是一种公共经济制度财政怎样干取决于制度安排。是一种公共经济制度或政府制度。或政府制度。财政为谁服务财政为谁服务(For Whom to do)(For Whom to do)财政活动的根本目的是增进整个社会总福利。财政活动的根本目的是增进整个社会总福利。2022/
37、12/653542022/12/654财政学的研究内容财政学的研究内容基本目的：基本目的：l通过研究财政，揭示和阐明财政活动的规律，探索财政通过研究财政，揭示和阐明财政活动的规律，探索财政活动同国民经济、同其它社会经济活动的关系及其变化活动同国民经济、同其它社会经济活动的关系及其变化规律性，进而为财政活动的实践提供理论依据规律性，进而为财政活动的实践提供理论依据 。财政学是研究政府收支及其运作规律的学科，通过对政财政学是研究政府收支及其运作规律的学科，通过对政府制度运行的具体研究，力图使政府制度的发展更能符府制度运行的具体研究，力图使政府制度的发展更能符合全民利益最大化的经济目标。合全民利益最
38、大化的经济目标。对政府制度的研究很大程度上是通过对政府收支的考察对政府制度的研究很大程度上是通过对政府收支的考察来实现的。来实现的。2022/12/654概论篇概论篇支出篇支出篇收入篇收入篇管理篇管理篇导论、财政的职能导论、财政的职能财财政政支支出出概概述述、经经常常支支出出、建建设设支支出、社会保障支出出、社会保障支出税收理论、国债原理税收理论、国债原理政府预算、财政政策政府预算、财政政策55562022/12/656公共财政和中国经济公共财政和中国经济公共财政公共财政社会保障社会保障房地产房地产医疗医疗教育教育环保环保新农村建设新农村建设交通交通公共工程公共工程公共财政和中国经济公共财政和
39、中国经济20082008年是改革开放年是改革开放3030周年周年l改革开放改革开放3030年的过程，是重新认识政府和市场的年的过程，是重新认识政府和市场的关系的过程关系的过程20092009年是建国年是建国6060周年周年中国共产党中国共产党“十七大十七大”l努力使全体人民努力使全体人民学有所教、劳有所得、病有所学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居医、老有所养、住有所居。57上海财大 杨海燕58上海财大 杨海燕5819782011年中国财政收支增长情况年中国财政收支增长情况5859601990-2011年中国各项税收（亿元）年中国各项税收（亿元）61622022/12/662第四节
40、第四节 财政学的研究方法财政学的研究方法理论与实践相结合的方法理论与实践相结合的方法定性分析与定量分析相结合的方法定性分析与定量分析相结合的方法实证分析与规范分析相结合的方法实证分析与规范分析相结合的方法静态分析与动态分析相结合的方法静态分析与动态分析相结合的方法理论与实践相结合理论与实践相结合3 1财财政政学学作作为为一一门门独独立立的的社社会会科科学学，与与国国家家和和社社会经济有着内在联系。会经济有着内在联系。财财政政理理论论源源于于实实践践又又指指导导实实践践，在在实实践践中中不不断断充实、发展、完善。充实、发展、完善。63定定性性分分析析从从质质的的方方面面研研究究把把握握财财政政分
41、分配配关系的内容和社会性质关系的内容和社会性质定定量量分分析析从从量量的的方方面面研研究究把把握握财财政政分分配配的总量与结构的变化规律的总量与结构的变化规律定性分析与定量分析相结合定性分析与定量分析相结合264实证分析实证分析规范分析规范分析实证分析与规范分析的关系实证分析与规范分析的关系实证分析与规范分析相结合实证分析与规范分析相结合3 365662022/12/666 实证分析实证分析什么是实证分析？什么是实证分析？l实证分析实证分析(positive analysis)(positive analysis)旨在描述各种经济旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经因素的
42、存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。济变量或政策手段之间建立起联系。l主要涉及事实判断，重在回答研究对象主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么是什么”、“会怎样会怎样”的问题。的问题。l比如，比如，20102010年中央政府发行了多少国债？经济增年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？等等。长与物价水平之间的关系如何？等等。672022/12/667实证分析可分为理论分析和经验分析。实证分析可分为理论分析和经验分析。l理论分析理论分析(theoretical analysis)(theoretical analysis)从某些假设前提出发
43、，借助一系列的假说和推从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。性分析。如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响l产生两种效应：收入效应和替代效应；产生两种效应：收入效应和替代效应；l课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的结果；效应综合作用的结果；理论分析本身往往无法提供确定的结果理论分析本身往往无法提供确定的结果682022/12/668l经验分析经验分析(empirical analysis)(empirical an
44、alysis)指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析；分析；主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析；主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析；计量经济分析计量经济分析(econometric analysis)(econometric analysis)是当前是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。在经济学中最为流行的经验分析方法。692022/12/669规范分析规范分析什么是规范分析？什么是规范分析？l规范分析规范分析(normative analysis)(normative analysis)是对经济行为或政是对经济行为或政策手段的后果加
45、以优劣好坏评判的研究方法；策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法；l它能够提出实现何种经济目标的政策建议；它能够提出实现何种经济目标的政策建议；l它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响；到人们的立场、感情、信念等因素的影响；l如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？702022/12/670实证分析与规范分析的关系实证分析与规范分析的关系财政学的两大任务与研究方法之间的关系财政学的两
46、大任务与研究方法之间的关系l解释政策的经济影响解释政策的经济影响有赖于实证分析有赖于实证分析l为政府决策提供指南为政府决策提供指南有赖于规范分析有赖于规范分析像像“政府应该采取什么政策政府应该采取什么政策”的问题的问题l其分析和判断属于规范分析的范畴其分析和判断属于规范分析的范畴l但问题的良好解决必须建立在实证分析的基础上但问题的良好解决必须建立在实证分析的基础上l例子：住房租金控制立法例子：住房租金控制立法静静态态分分析析分分析析某某一一特特定定时时期期财财政政运运行行质质与与量量的的情情况况动动态态分分析析总总结结财财政政分分配配质质与与量量的的历历史史情情况况、现现状状及未来的发展趋势及未来的发展趋势 静态分析与动态分析相结合静态分析与动态分析相结合471722022/12/672