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1、第11章 税收的微观经济效应2023/2/19本章主要内容11.1 税收对生产者和消费者行为的影响11.2 税收对劳动力供给和需求的影响11.3 税收与家庭储蓄11.4 税收与私人投资2023/2/19211.1 税收对生产者和消费者行为的影响2023/2/19311.1.1 税收对生产者行为的影响税收对生产者行为的收入效应 政府课税使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了生产者的生产能力，其生产水平和利润率也随之下降。2023/2/19411.1.2 税收对消费者行为的影响税收对消费者行为的收入效应 政府课税之后消费者实际可支配收入下降，从而降低了商品的购买量，而居于较低的消费水平。2023
2、/2/196税收对消费者行为的影响税收对消费者行为的替代效应 政府征税影响到不同商品间的相对价格，从而促使纳税人减少课税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。2023/2/19711.2 税收对劳动力供给和需求的影响2023/2/198税收对劳动力供给的影响替代效应大于收入效应 收入效应大于替代效应 2023/2/1910不同征税方式对劳动力供给的影响2023/2/191111.3 税收与家庭储蓄2023/2/191311.3.2 个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应2023/2/1915个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应2023/2
3、/191611.4 税收与私人投资2023/2/191811.4.1 对私人投资收益课税的收入效应和替代效应替代效应大于收入效应 收入效应大于替代效应 2023/2/191911.4.2 税收对私人资本使用成本的影响融资成本各国公司所得税制往往允许企业在税前扣除一定的利息成本，从而降低了实际借贷利率。折旧的扣除在现实中，私人资本的实际折旧额和税收折旧额往往并不一致。通过税收制度规定纳税人可以从应税所得中扣除的折旧额度，是政府影响私人投资的一个重要途径。税收投资抵免税收投资抵免可以使企业减少应缴纳的所得税税额，也就降低了企业购置资产的实际价格，从而降低了企业资本的使用成本。2023/2/192011.4.3 税收对资产组合和风险承担的影响资产组合的多样化，能够在一定程度上降低投资的总体风险。在有风险的资产中，税收有利于风险较小的投资，而不利于风险较大的投资。这样往往会导致企业只愿意进行安全投资，而不愿意从事有风险的投资。税收既降低了风险投资的收益，又降低了其投资的风险程度。2023/2/1921谢谢！2023/2/19