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1、世界金融（货币）法律制度变迁世界金融（货币）法律制度变迁概概 览览 金融法第三讲相关资料网址：相关资料网址：中国律师特别维权会员网中国律师特别维权会员网 http:/ 图片栏目图片栏目：李纪兵简介学术主页：李纪兵简介学术主页1、2 Email: 主讲：李纪兵主讲：李纪兵 通过介绍世界金融法律制度变迁简史，使学生了解世界金融大事，理解战争、危机、贫困、犯罪、恐怖主义背后的金融根源，掌握金融法变迁的常识，并有一定的金融创新技能。本讲的目的本讲的内容1金融制度变迁三阶段2金融制度的变迁轨迹解释3财政制度变迁三阶段4财政制度变迁轨迹解释5金融财政制度融合6理性金融财政制度的出现7金融财政一元化现象8金
2、融财政制度一体化的意义9中国离金融财政制度一体化有多远？一、金融制度变迁三阶段（一）崇拜物币的金融制度（一）崇拜物币的金融制度在金本位制崩溃之前的金融制度，都可以看成是一种崇拜物币的金融制度。这种金融制度的特点是：1.将货币与具体物品等同或者联系起来2.认为具体物是货币的本质，对充当货币的具体物充满崇拜一、金融制度变迁三阶段（二）崇拜纸币、赞同货币保值，限（二）崇拜纸币、赞同货币保值，限制纸币发行的金融制度制纸币发行的金融制度1、将货币等同于一个国家发行在外的纸币2、国家的注意力集中在物价上升上，将物价上升看成是一种无法忍受的经济波动3、将物价上升的原因看成是国家发行纸币过多4、把保持物价稳定
3、作为经济追求的基本目标之一，并允许国家为控制物价采取紧缩政策，限制货币发行一、金融制度变迁三阶段 （三）注重充分就业、提高人们劳动收入和生活水平的（三）注重充分就业、提高人们劳动收入和生活水平的金融制度金融制度1、将货币与人的劳动潜力、充分就业紧密联系在一起“只要有失业存在，国家货币制度的缺陷就存在”“货币保值以促进流通”转变为“货币总量足够以刺激消费、促进生产劳动，使社会经济进入消费生产互相影响的良性循环”2、将货币与国家财政联系起来，将货币手段看成是一种最低成本国家融资手段3、将劳动者收入的提高、劳动价格的提高看成是社会经济发展的推动力4、将物价变化的原因看成是产品效用和人们的收入相互作用
4、的结果5、将物价指数上升的主要原因是社会新产品不断增加，产品更新换代加快，物价指数下降则是货币制度严重滞后、损害社会经济发展的结果6、将促进充分就业、提高劳动收入、治理通货紧缩、加快产品更新换代作为经济追求的基本目标二、金融制度变迁轨迹解释圆满解释金融制度的变迁轨迹，了解金融制度变迁的全过程，必须注意以下几点：1.人类社会的任何一个历史阶段都包容了所有制度、理论、方法的胚芽2.在不同的历史阶段，有一种制度、理论、方法暂时占上风，它在与其他制度、理论和方法的比较中存在和发展3.一个社会的认识与社会成员的自由程度、解放程度、社会科技文化的发展程度、社会制度的民主化程度等等因素有关4.社会的不断发展
5、必将使社会认识不断升华，使金融制度不断优化三、财政制度变迁三阶段（一）受暴力制约的消极财政制度（一）受暴力制约的消极财政制度原始财政制度起源于原始社会为了公用事业的需要，向氏族成员征收相应的产品。随着领导人权力的扩大，氏族社会逐渐瓦解，掌握国家权力的领导人和集团不再需要征求每个人的同意，就可以向社会所有成员征收相应的产品，以维持公用事业的需要。进入奴隶制社会、封建社会和资本主义社会以后，这种征收公用产品的制度逐渐完善，征税成为一种以暴力作后盾的强制性社会融资行为。并且产生了一系列的解释征税方式的合理性与不可避免性。关于国家税收制度，历史上有两种做法和学说：1国家天生合理说即国家的一切行为与做法
6、（包括税收），都是天生合理的。2国家劳动交换说。从国家为民众提供公共服务的角度提出了国家劳动交换之说。显然，在国家暴力的前提之下，无论理论界对税收制度作何种解释和美化，要想使人民完全忘记国家税收的暴力性质，完全服从一种暴力的统治，是不可能的。三、财政制度变迁三阶段（二）受货币制约的半消极财政制度（二）受货币制约的半消极财政制度国家财政融资手段的落后 凯恩斯积极财政理论为什么用发行国家债券比用税收的方式所获得的收益相差如此悬殊？发行国家债券比国家征税的成本要低得多。凯恩斯主义的伟大意义在于它第一次打破了落后的国家征税的方式，为世人提供了另一种国家融资的方式。相反的做法：中国废除国家债券，既没有内
7、债，也没有外债但这个时候，也是中国经济最缺乏活力、人们生活最贫困的时候。这个国家必须为此付出巨大的代价，原因很简单，一个“既没有内债，也没有外债”的国家所有的行政支出、所有的建设事业支出、一切的一切所需要的资金都是通过征税获得的。结论：债券优于税收，劣于货币。从历史的角度来看，赤字财政范围有限，虽然相对于纯税收财政（纯利消极财政）来说是积极的，但还不能算是一种完全积极的财政，而只能够算是一种半消极财政。三、财政制度变迁三阶段（三）运用货币手段的积极财政制度（三）运用货币手段的积极财政制度1.它是一种不被人们所注意的、普通的融资手段和融资方式2.它是一种低成本、高收益的融资手段和融资方式3.它是
8、一种以人为本的、积极的融资手段和融资方式4.它是一种改变国家性质，为实现“消灭劳动异化、消灭剥削，人尽其才，物尽其用”的社会理想奠基的融资手段和融资方式四、财政制度的变迁轨迹解释1.成本与收益的比较是财政制度变迁的原动力2.人类社会的任何一个历史阶段都包容了所有制度、理论、方法的胚芽3.只有明确认识，才有可能使我们使用更好的手段发展经济，才有可能由被动地制度变迁走向主动的制度变迁4.认识的不断升华将使财政制度不断优化五、金融财政制度融合三阶段无意识融合阶段无意识融合阶段危机、战争危机、战争有意融通阶段有意融通阶段贫困贫困 凯恩斯凯恩斯 赤字财政赤字财政完全融合阶段完全融合阶段工作与幸福工作与幸
9、福 人币理论人币理论七、金融财政一元化现象我们将我们将“金融制度目标与财富制度目标的融合、财政手段与金融手段的融合、金融制度目标与财富制度目标的融合、财政手段与金融手段的融合、财政金融制度评价目标体系的同一财政金融制度评价目标体系的同一”等一系列现象称作金融财政的一等一系列现象称作金融财政的一元化现象。这种趋势主要表现在：元化现象。这种趋势主要表现在：1.对国家税权，国家债权，国家货币权成本的思考对国家税权，国家债权，国家货币权成本的思考国家要做事，必须以金钱为保障才能调动官员的积极性，方便其与其他社会国家要做事，必须以金钱为保障才能调动官员的积极性，方便其与其他社会成员之间的交换。国家取得金
10、钱的三种方式分别是：征税、借款、发成员之间的交换。国家取得金钱的三种方式分别是：征税、借款、发货币。这三种方式可以同时使用，也可以互相替代、但哪种更合理，货币。这三种方式可以同时使用，也可以互相替代、但哪种更合理，存在着以下几种观点：存在着以下几种观点：（1）单纯征税，禁止借款和发货币。）单纯征税，禁止借款和发货币。（2）允许征税、借款、禁止发货币。）允许征税、借款、禁止发货币。（3）允许征税、借款、发货币。）允许征税、借款、发货币。（4）限制征税，允许借款、发货币。）限制征税，允许借款、发货币。2、对当今世界、对当今世界“禁止征税、限制借款、允许发货币禁止征税、限制借款、允许发货币”模式的观
11、察模式的观察美国经济学家经过多年的跟踪研究，发现大量的证据美国经济学家经过多年的跟踪研究，发现大量的证据“确实表明美联储将一确实表明美联储将一部分政府预算赤字货币化了部分政府预算赤字货币化了”。1另外还有一个禁止征税的现象，就是在国际贸易中，禁止征税的呼声一浪高另外还有一个禁止征税的现象，就是在国际贸易中，禁止征税的呼声一浪高过一浪。过一浪。1（美国）劳埃德（美国）劳埃德 B。托马斯著。托马斯著 货币、银行与金融市场货币、银行与金融市场 第第439-440页，页，机械工业出版社年出版机械工业出版社年出版七、金融财政一元化现象3、税收手段为什么会终结？、税收手段为什么会终结？我们认为，征税源于古
12、代社会征物。我们认为，征税源于古代社会征物。一是古代社会证券手段不发达，二是古代社会征物的目的是给官员使用而不是交换一是古代社会证券手段不发达，二是古代社会征物的目的是给官员使用而不是交换当时政府没有货币发行权，只好先收再发。当时政府没有货币发行权，只好先收再发。历史发展到现代社会，货币权由国家集中行使，国家凭货币交换可以记载全社会成员历史发展到现代社会，货币权由国家集中行使，国家凭货币交换可以记载全社会成员的劳动，全体社会成员也可以以货币互相交换，记载各自的劳动。货币方式已经成为的劳动，全体社会成员也可以以货币互相交换，记载各自的劳动。货币方式已经成为最好的劳动记载与劳动交换方式，税收方式则
13、成为最差劲的劳动记载方式受到人们的最好的劳动记载与劳动交换方式，税收方式则成为最差劲的劳动记载方式受到人们的抵制，国家经济运作走向了抵制，国家经济运作走向了“限制税收，允许借款，允许发货币限制税收，允许借款，允许发货币”的较好形式。世界的较好形式。世界经济一体化以后，国际免税及国际机构税权的丧失必将使整个社会步入一个无税社会，经济一体化以后，国际免税及国际机构税权的丧失必将使整个社会步入一个无税社会，人们之间的劳动记载与劳动交换主要以货币和货币衍生物的方式进行。人们之间的劳动记载与劳动交换主要以货币和货币衍生物的方式进行。另外，从社会成本角度来看，税收成本包括社会力量对抗成本、道德成本、征收成
14、本另外，从社会成本角度来看，税收成本包括社会力量对抗成本、道德成本、征收成本和发放成本四种。税收的外生性、强制性与无偿性产生抗税、偷税、漏税，制造虚假和发放成本四种。税收的外生性、强制性与无偿性产生抗税、偷税、漏税，制造虚假报表、发布虚假信息、贪污税款、滥用税款、挪用税款，贿赂官员种种不道德行为，报表、发布虚假信息、贪污税款、滥用税款、挪用税款，贿赂官员种种不道德行为，造成社会动荡。债券成本则只包括征收成本与发放成本两种，在人们自愿的非强制性造成社会动荡。债券成本则只包括征收成本与发放成本两种，在人们自愿的非强制性债券体制下，不存在道德危险与道德成本，但存在收集货币再发放的成本、债券流通债券体
15、制下，不存在道德危险与道德成本，但存在收集货币再发放的成本、债券流通环节的管理与贴现成本。货币方式则只存在发放成本，发债券的效果几乎等同于发货环节的管理与贴现成本。货币方式则只存在发放成本，发债券的效果几乎等同于发货币，但多了一些成本。直接发货币则可以节省这部分成本，促进整个社会的劳动记载币，但多了一些成本。直接发货币则可以节省这部分成本，促进整个社会的劳动记载与劳动交换。与劳动交换。七、金融财政一元化现象4、对货币手段替代税收手段的前提的研究、对货币手段替代税收手段的前提的研究当然，金融财税制度的一体化，最主要的表现就是可以直接发货币。为了消当然，金融财税制度的一体化，最主要的表现就是可以直
16、接发货币。为了消除人们对滥发货币的担心，我们会看到，科学的、一体化的金融财税除人们对滥发货币的担心，我们会看到，科学的、一体化的金融财税制度的制度的“发货币发货币”至少有三个前提：至少有三个前提：A、有社会成员的约定，事先立法，用法律来约束货币的发放原则和渠道。、有社会成员的约定，事先立法，用法律来约束货币的发放原则和渠道。B、劳动者有劳动选择的自由，国家尊重劳动者的劳动选择，有义务根据失、劳动者有劳动选择的自由，国家尊重劳动者的劳动选择，有义务根据失业者的要求提供工作岗位，发展社会公用事业。业者的要求提供工作岗位，发展社会公用事业。C、政府官员由民众直选，有竞争的压力，这样可以促使其将货币发
17、放民众、政府官员由民众直选，有竞争的压力，这样可以促使其将货币发放民众可以接受的方式进行。可以接受的方式进行。有了上述三个前提有了上述三个前提,直接发货币将成为最低成本、最佳收益、最能调动全社直接发货币将成为最低成本、最佳收益、最能调动全社会成员劳动积极性的最佳手段会成员劳动积极性的最佳手段,它必将被社会所接纳它必将被社会所接纳,诞生出一个理想诞生出一个理想社会。社会。八、金融财政制度一体化的意义1、财政一元化体制、财政货币二元化体制、金融财政制度一体化体制概念、财政一元化体制、财政货币二元化体制、金融财政制度一体化体制概念财政一元化体制是指国家经济运行以税收计划为中心，货币手段是执行财政财政
18、一元化体制是指国家经济运行以税收计划为中心，货币手段是执行财政计划的工具和辅助手段的体制计划的工具和辅助手段的体制财政货币二元化体制是指国家计划、物价管制、财政调控仍然占有相当大的财政货币二元化体制是指国家计划、物价管制、财政调控仍然占有相当大的份额，但独立的货币政策与货币制度已经形成并占据一定地位的体制。份额，但独立的货币政策与货币制度已经形成并占据一定地位的体制。金融财政制度一体化体制是指一切活动均以货币自我调控为基础，取消税收金融财政制度一体化体制是指一切活动均以货币自我调控为基础，取消税收或者将税收仅仅作为特殊调节手段，不再以税收获取利益的体制。或者将税收仅仅作为特殊调节手段，不再以税
19、收获取利益的体制。金融财政制度一体化体制的确立与税收的取消标志着国家异化与劳动异化终金融财政制度一体化体制的确立与税收的取消标志着国家异化与劳动异化终结，社会开始趋向理性与自我调控，个人有了劳动的自由与保障，各结，社会开始趋向理性与自我调控，个人有了劳动的自由与保障，各种社会罪恶削减到了最低限度。种社会罪恶削减到了最低限度。2、金融财政制度一体化体制的意义、金融财政制度一体化体制的意义实现了实现了“消灭剥削、消灭劳动异化、实现社会正义消灭剥削、消灭劳动异化、实现社会正义”的伟大理想，国家形象的伟大理想，国家形象得到全面改善；得到全面改善；解放了国家，使人们的权利有了更好的保障解放了国家，使人们
20、的权利有了更好的保障消除了劳动差别，化解了人与人之间的对立，社会由动荡变成融合消除了劳动差别，化解了人与人之间的对立，社会由动荡变成融合极大地调动了人们的劳动积极性，人们以劳动为第一需要，社会财富极大丰极大地调动了人们的劳动积极性，人们以劳动为第一需要，社会财富极大丰富富九、中国离金融财政制度一体化有多远？九、中国离金融财政制度一体化有多远？中国坚持社会主义，坚持共产主义理想，金融财政制度一体化体制与社会主中国坚持社会主义，坚持共产主义理想，金融财政制度一体化体制与社会主义原则和共产主义理想是一致的义原则和共产主义理想是一致的“防止通货膨胀防止通货膨胀”的理论影响很深，有可能阻碍金融财政制度一
21、体化体制的的理论影响很深，有可能阻碍金融财政制度一体化体制的实现实现我们认为，中国金融财政制度一体化体制的道路有可能是这样的：我们认为，中国金融财政制度一体化体制的道路有可能是这样的：1、放松货币管制，缩短与发达国家之间极大的货币差距；、放松货币管制，缩短与发达国家之间极大的货币差距；2、实行积极财政，在不取消税收手段同时，采取另外一种更低成本的手段、实行积极财政，在不取消税收手段同时，采取另外一种更低成本的手段债券进行融资；债券进行融资；3、调整税制结构，优化税制功能，即将征税的原则定为促进闲置资产流通，、调整税制结构，优化税制功能，即将征税的原则定为促进闲置资产流通，而不是取得财政收入。而
22、不是取得财政收入。4、与国际惯例接轨，对关系到国家稳定、贫困线以下人口生命安全以及经、与国际惯例接轨，对关系到国家稳定、贫困线以下人口生命安全以及经济危机等等大事情，经议会同意或者其他特殊程序，直接发货币予以济危机等等大事情，经议会同意或者其他特殊程序，直接发货币予以救助。救助。5、经过多年实践证明，、经过多年实践证明，尤其是理论界的积极研究，最终确立金融财政制度尤其是理论界的积极研究，最终确立金融财政制度一体化体制，实现一体化体制，实现“人尽其才，物尽其用人尽其才，物尽其用”，“消灭剥削、消灭劳动消灭剥削、消灭劳动异化、实现社会正义异化、实现社会正义”，“人们以劳动为第一需要，社会财富极大丰人们以劳动为第一需要，社会财富极大丰富富”的远大理想。的远大理想。本讲作业1、简述你心中的金融财政一体化制度。2、金融财政一体化与中国社会转型的关系。3、三农问题的金融财政解决办法。4、人币制度能够消解经济危机带来的一切危害吗？5、人币制度会产生新的问题吗？新问题的主要内容是什么？