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1、考点点击考点点击热点提醒热点提醒1 国家财政国家财政（1）财政收入与支出；财政收入的）财政收入与支出；财政收入的构成；税收与财政收入的关系；财政构成；税收与财政收入的关系；财政支出的构成；财政收支平衡支出的构成；财政收支平衡（2）财政的作用：财政与人民生活）财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控宏观调控2 征收与纳税征收与纳税（1）税收及其种类：税收；税收的）税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用基本特征；税收的种类；税收的作用（2）依法纳税：纳税人；负税人；）依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税依法纳税1 财政的作
2、用，财政的作用，认识积极的财认识积极的财政政策，扩大政政策，扩大内需，促进经内需，促进经济增长济增长2 财政收支平财政收支平衡，认识当前衡，认识当前财政赤字财政赤字3 税收的作用，税收的作用，理解税制改革理解税制改革第第三三单单元元收收入入与与分分配配第七课第七课第七课第七课个人收个人收个人收个人收入分配入分配入分配入分配第八课第八课财政与财政与税收税收(国家收国家收入入分配分配)分配制度：分配制度：分配制度：分配制度：按劳分配为主体、多种分配方式按劳分配为主体、多种分配方式按劳分配为主体、多种分配方式按劳分配为主体、多种分配方式分配原则分配原则分配原则分配原则：兼顾效率与公平兼顾效率与公平兼
3、顾效率与公平兼顾效率与公平国家国家财政财政税收税收税收税收征税与纳税征税与纳税财政收入财政收入财政收入财政收入财政财政财政财政支出支出支出支出财政的巨大作用财政的巨大作用财政的巨大作用财政的巨大作用税收及其种类税收及其种类税收及其种类税收及其种类依法纳税依法纳税依法纳税依法纳税第三单元的内容结构第三单元的内容结构生生产产分分配配消消费费财政收入的最重要来源财政收入的最重要来源税收的作用税收的作用税收的作用税收的作用考考点点一一国国家家财财政政1 1、财政收入的渠道、财政收入的渠道2 2、影响财政收入的主要因素、影响财政收入的主要因素10江苏卷江苏卷34（主）（主）1 1次次3 3、财政支出的具
4、体用途、财政支出的具体用途0808上海卷上海卷6 6；0909北京北京卷卷3838（主）（主）10江苏卷江苏卷34（主）（主）3 3次次4 4、财政收入和支出关系的三、财政收入和支出关系的三种情况种情况0909广东文科广东文科3 31 1次次5、财政在经济社会中的作用、财政在经济社会中的作用 0707海南海南4 4；0707重庆重庆卷卷2424；0808广东卷广东卷1010；0808山东卷山东卷2828（主）（主）20092009辽宁、宁夏辽宁、宁夏1515；10广东卷广东卷36（主）；（主）；10天津卷天津卷4 7 7次次财政与人民生活保障财政与人民生活保障财政与基础设施工程财政与基础设施工
5、程财政与宏观调控财政与宏观调控考考点点二二征征税税和和纳纳税税1 1、税收及其、税收及其基本特征基本特征0707广东卷广东卷1111；20092009上海卷上海卷4 42 2次次2 2、税收的种、税收的种类类增值税和个增值税和个人所得税的人所得税的作用作用0707宁夏卷宁夏卷1414；0707广东单科广东单科1111；0808全国全国2525；0909北京卷；北京卷；0909山东卷山东卷2828（主）（主）4 4次次3 3、依法纳税、依法纳税是公民的基是公民的基本义务本义务0808上海上海A A组卷组卷1919；0808上海卷上海卷1919；0909全国卷全国卷2525；10江苏江苏11 4
6、4次次、违反税法、违反税法的行为的行为考点一：国家财政考点一：国家财政（一）比较财政、财政收入（四种主要形式）、财政支（一）比较财政、财政收入（四种主要形式）、财政支出（五种形式）、财政收入和支出关系的三种情况出（五种形式）、财政收入和支出关系的三种情况指点迷津指点迷津 拓展提高拓展提高 ：（：（辨析辨析）财政收支平衡就是指财）财政收支平衡就是指财政收入等于财政支出。政收入等于财政支出。（二）结合影响财政收入的主要因素理解怎样增加财政（二）结合影响财政收入的主要因素理解怎样增加财政收入收入（三）财政的作用：（三）财政的作用：指点迷津指点迷津 拓展提高：拓展提高：比较扩张性财政政策、紧缩性比较扩
7、张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策财政政策、稳健的财政政策 镜头镜头一：在一：在去年底今年初召开的去年底今年初召开的地方地方“两会两会”上，上，“让让人民幸福人民幸福”成成为为各地政府工作各地政府工作报报告中比告中比GDP增速、固定投增速、固定投资资增增长长等等经济经济指指标标更重要更重要的施政目的施政目标标，“民生幸福民生幸福”也成也成为为今年全国今年全国“两会两会”的最的最热热关关键词键词。阅阅读读材料，回答材料，回答问题问题。材料一材料一20062010年我国收入分配增年我国收入分配增长长状况状况 2006年2007年2008年2009年2010年年均增长速度国家财政收入（亿元
8、）3876051322613306851883080215城镇居民人均可支配收入（元）117591378615781171751910997农村居民人均纯收入（元）35874 14047615153591989（1）描述材料一所描述材料一所蕴蕴含的含的经济经济信息。信息。（3分分）（2）有人认为：国富民就富。请运用）有人认为：国富民就富。请运用经济生活经济生活的知识辨析。（的知识辨析。（7分）分）（1）经济信息：）经济信息：“十一五十一五”期间，我国国家财政收入和城乡期间，我国国家财政收入和城乡居民收入都保持了平稳较快增长。但财政收人的增长速度远居民收入都保持了平稳较快增长。但财政收人的增长速
9、度远高于城乡居民收入的增长速度，且城乡居民收入之间依然存高于城乡居民收入的增长速度，且城乡居民收入之间依然存在较大差距。（在较大差距。（3分）分）（2）国富即意味着国家财政集中的财富很多，民富即意味国富即意味着国家财政集中的财富很多，民富即意味着居民个人收入多，二者都来自社会财富。（着居民个人收入多，二者都来自社会财富。（1分）分）在社会财富总量一定的条件下，如果国家财政集中的财富过在社会财富总量一定的条件下，如果国家财政集中的财富过多，个人的收入就会减少，反之亦然。如果国家集中的收入多，个人的收入就会减少，反之亦然。如果国家集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发太少，
10、将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于经济发展和个人收入的增加。因展的支持力度，最终不利于经济发展和个人收入的增加。因此，民富必须国富。但是，如果国家财政集中的财富过多，此，民富必须国富。但是，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少个人的收入，影响消费对生产的作用，最终对财会直接减少个人的收入，影响消费对生产的作用，最终对财政收入的增加产生不利影响。（政收入的增加产生不利影响。（5分）分）国家要制定合理的分配政策，努力实现居民收入增长、劳动国家要制定合理的分配政策，努力实现居民收入增长、劳动报酬增长和劳动生产率提高，共享改革成果，从而实现民富报酬增长和劳动生产率
11、提高，共享改革成果，从而实现民富国强。（国强。（1分）分）方法导航：图表题的解题方法方法导航：图表题的解题方法“三看三看”：看表头、表格、小注：看表头、表格、小注“两比较两比较”：纵向比较看变化，横向比较看差别、：纵向比较看变化，横向比较看差别、差异、联系。差异、联系。“四概括四概括”：由现象到本质；由数字到术语；由：由现象到本质；由数字到术语；由整体到部分，由成就到问题。整体到部分，由成就到问题。（1）描述图）描述图1、图、图2反映的经济信息，并揭示其内在联反映的经济信息，并揭示其内在联系。请你从经济生活角度，结合上述材料，分析说明我系。请你从经济生活角度，结合上述材料，分析说明我国加大公共
12、财政向民生领域倾斜的重要意义。国加大公共财政向民生领域倾斜的重要意义。镜头二：镜头二：“十一五十一五”期间，由于全国财政收入大幅度增长，期间，由于全国财政收入大幅度增长，公共财政支出也随之大幅度增加，国家高度重视民公共财政支出也随之大幅度增加，国家高度重视民生问题的解决。生问题的解决。财政收入和公共财政支出的增加、财政收入和公共财政支出的增加、民生得以改善的根本原因在于我国经济的持续发展。民生得以改善的根本原因在于我国经济的持续发展。财政是促进社会公平、改善人民生活提供物质保障。财政是促进社会公平、改善人民生活提供物质保障。公共财政支出的增加有利于促进教育公平、建立社公共财政支出的增加有利于促
13、进教育公平、建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，推动社会主义和会保障体系与基本医疗卫生制度，推动社会主义和谐社会的建设。谐社会的建设。镜头二：水是生命之源、生产之要、生态之基。水利镜头二：水是生命之源、生产之要、生态之基。水利设施薄弱是国家基础设施的明显短板和影响农业稳定设施薄弱是国家基础设施的明显短板和影响农业稳定发展的最大硬伤。今年中央一号文件专门就水利改革发展的最大硬伤。今年中央一号文件专门就水利改革发展作出部署，强调要把水利作为国家基础设施建设发展作出部署，强调要把水利作为国家基础设施建设的优先领域和农村基础设施建设的重点任务，力争今的优先领域和农村基础设施建设的重点任务，力争今后后1
14、0年全社会水利年平均投入比年全社会水利年平均投入比2010年高出一倍，各年高出一倍，各级财政对水利投入的总量和增幅要有明显提高。级财政对水利投入的总量和增幅要有明显提高。指出解决水利基础设施薄弱的问题需要政府加大投入指出解决水利基础设施薄弱的问题需要政府加大投入的经济学依据。（的经济学依据。（4分）分）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，府采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失
15、业率，拉动经减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。济增长。镜头三：镜头三：2010年，是继续应对国际金融危机、保年，是继续应对国际金融危机、保持经济平稳较快发展、加快转变经济发展方式的持经济平稳较快发展、加快转变经济发展方式的关键一年，继续实施积极的财政政策，一是保持关键一年，继续实施积极的财政政策，一是保持适度的财政赤字和国债规模。二是继续实施结构适度的财政赤字和国债规模。二是继续实施结构性减税政策，促进扩大内需和经济结构调整。三性减税政策，促进扩大内需和经济结构调整。三是优化财政支出结构，有保有压，把钱花在刀刃是优化财政支出结构，有保有压，把钱花在刀刃上。探究问题：请结合上述
16、材料，说明我国政府上。探究问题：请结合上述材料，说明我国政府的财政投入对经济社会发展的重要作用。的财政投入对经济社会发展的重要作用。扩张性扩张性财政政策财政政策紧缩性财紧缩性财政政策政政策稳健的财稳健的财政政策政政策区区别别原原因因经济增长滞缓，经济增长滞缓，（社会总供给大于（社会总供给大于社会总需求）经济社会总需求）经济运行主要受需求不运行主要受需求不足制约足制约经济过热，经济的经济过热，经济的正常运行受供给能正常运行受供给能力制约，物价上涨力制约，物价上涨经济平稳运行，经济平稳运行，要求社会总供要求社会总供给与社会总需给与社会总需求保持基本平求保持基本平衡衡对对策策扩大需求（内需和扩大需求
17、（内需和外需）增加经济建外需）增加经济建设支出和减少税收，设支出和减少税收，刺激总需求增长，刺激总需求增长，降低失业率，拉动降低失业率，拉动经济增长经济增长抑制总需求，减少抑制总需求，减少财政支出，增加税财政支出，增加税收，降低通货膨胀收，降低通货膨胀率，给经济降温率，给经济降温控制赤字，调控制赤字，调整结构，推进整结构，推进改革，增收节改革，增收节支支联系联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况1993年至年至1997年，我国实施了适度从紧的财政政策和年，我国实施了适度从紧的财政政策和稳健的货币政策；稳健的货币政策；1998年至年至20
18、04年，我国实施了积极年，我国实施了积极的财政政策和稳健的货币政策；的财政政策和稳健的货币政策；2005-2008年，我国实年，我国实行的是稳健的财政政策。行的是稳健的财政政策。但是在但是在2008年下半年，随在年下半年，随在全球金融危机的影响下，国家对政策进行了微调，全球金融危机的影响下，国家对政策进行了微调，2008-2010年实施年实施“积极的财政政策积极的财政政策”和和“适度宽松的适度宽松的货币政策货币政策”,2011年实行年实行“积极的财政政策积极的财政政策”和和“稳健稳健的货币政策的货币政策”。所谓稳健财政政策，就是中性财政政策，指财政政策对所谓稳健财政政策，就是中性财政政策，指财
19、政政策对总需求既不扩张也不收缩的情形，是介于扩张性和紧缩总需求既不扩张也不收缩的情形，是介于扩张性和紧缩性财政政策之间的一种中间状态，是在经济总量基本平性财政政策之间的一种中间状态，是在经济总量基本平衡、物价比较稳定、结构性问题相对突出情况下，实行衡、物价比较稳定、结构性问题相对突出情况下，实行的一种财政政策。的一种财政政策。考点二：征税和纳税考点二：征税和纳税（一）税收的基本特征及其内在联系：（一）税收的基本特征及其内在联系：指点迷津指点迷津拓展提高拓展提高（辨析）税收具有固定性，因而税（辨析）税收具有固定性，因而税率是永恒不变的。率是永恒不变的。（二）税收的种类：（二）税收的种类：（1）增
20、值税征税对象、纳税人、）增值税征税对象、纳税人、税率以及优点（税率以及优点（2）个人所得税的征税对象、纳税人、）个人所得税的征税对象、纳税人、税率特点、作用税率特点、作用指点迷津指点迷津拓展提高拓展提高（辨析）凡是个人所得都要缴纳个（辨析）凡是个人所得都要缴纳个人所得税。人所得税。（三）依法纳税是公民的基本义务（三）依法纳税是公民的基本义务（1）依法纳税的必要性：）依法纳税的必要性：我国的税收的性质：我国的税收的性质：从从权利与义务的统一看：权利与义务的统一看：（2）依法纳税是公民的基本义务：）依法纳税是公民的基本义务：反对任何违反税法的行为。反对任何违反税法的行为。第八课第八课财政与财政与税
21、收税收(国家收国家收入分配入分配)国家国家财政财政税收税收税收税收征税与纳税征税与纳税财政收入财政收入财政收入财政收入增加财政收入增加财政收入增加财政收入增加财政收入财政财政财政财政支出支出支出支出合理安排财政支出合理安排财政支出合理安排财政支出合理安排财政支出财政的巨大作用财政的巨大作用财政的巨大作用财政的巨大作用税收及其种类税收及其种类税收及其种类税收及其种类依法纳税依法纳税依法纳税依法纳税财政收入的最重要来源财政收入的最重要来源税收的作用税收的作用税收的作用税收的作用要要求求1、（、（2010年高考年高考江江苏苏卷卷34）材料一：）材料一：图表图表1：江苏省：江苏省GDP和财政收入情况（
22、单位：亿元和财政收入情况（单位：亿元图表图表2：江苏省财政支出有关情况：江苏省财政支出有关情况材料二材料二:2010年江苏省（政府工作报告）提出，要加强以改善民生年江苏省（政府工作报告）提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。（们福祉的提高上。（1）你从材料一中获得了哪些经济信息？（）你从材料一中获得了哪些经济信息？（2）结合上述材料，运用结合上述材料，运用经济生活经济生活中的有关知识，阐述江苏省政府中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。加大民生领域投
23、入，促进社会建设的重要性。【答案答案】（1）图表）图表1表明近年来江苏省地区生表明近年来江苏省地区生产总值（产总值（GDP）不断增长，财政收入随之逐年）不断增长，财政收入随之逐年增多；图表增多；图表2表明江苏省财政支出逐年增多，表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。图表图表1、2表明经济发展是财政收入和财政支出表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。增长的基础。（2）江苏省政府以改善民生为重点，加大对）江苏省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“
24、以人为本以人为本”的科学发展观的要求；发挥了财的科学发展观的要求；发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；对于实现全面建设小康社会的奋斗目障作用；对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。标具有重要意义。2 2、（20092009山山东东文文综综)近近年年来来，党党中中央央、国国务务院院根根据据国国内内外外经经济济形形势势的的变变化化，审审时时度度势势，从从容容应应对对，对对宏宏观观调调控控政政策策进进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。材料一材料一图图1 1材料二材料二 200820
25、08年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成的强烈信号，并逐步形成“结构性减税结构性减税”的基调（结构性减税是针的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性有增有减，结构性调整调整”的一种税制改革方案）。的一种税制改革方案）。（1）描述图）描述图1表明的变化，并依据图表明的变化，并依据图2和材料三阐释变化的原因。和材料三阐释变化的原因。
26、答案答案 （1 1）变化：）变化：2005200520082008年我国税收收入总量不年我国税收收入总量不断增加，断增加，2005200520072007年我国税收收入增速不断提高，年我国税收收入增速不断提高，20082008年增速下降。原因：年增速下降。原因：经济发展水平是税收收入经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势。入的变化趋势。税收政策是影响税收收入的重要因税收政策是影响税收收入的重要因素。素。20082008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。收
27、入的增长。材料三材料三 表表 20082008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况年下半年以来我国部分税收政策的调整情况相关税收相关税收政策政策 调整情况举例说明调整情况举例说明 提高部分提高部分商品出口商品出口退税率退税率 自自20082008年年8 8月月1 1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由由11%11%提高到提高到13%13%下调住房下调住房交易税交易税 自自20082008年年1111月月1 1日起，下调个人首次购买日起，下调个人首次购买9090平方米及以平方米及以下普通住房的交易税率至下普通住房的交易税率至1%1%增值税全增值税全面转型面
28、转型 自自20092009年年1 1月月1 1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%13%调至调至17%17%（2 2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中三）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。（2 2）提高出口退税率，有利于出口保提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞
29、争力。持稳定增长，提高企业的国际竞争力。下调个人住房交易税，有利于降低交易成下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求。本，鼓励住房交易，扩大消费需求。增增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。税收政策的调整，有利于转变经济发展税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。方式，促进产业结构优化升级。从国家角度来看从国家角度来看：生财之道生财之道提高经济发展水平，增加社会提高经济发展水平，增加社会财富财富聚财有度聚财有度国家制定合理的分配政策，既国家制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。续发展和人民生活水平的不断提高。用财有益用财有益充分发挥财政的作用充分发挥财政的作用从公民角度来看：从公民角度来看：树立纳税人意识，自觉依法树立纳税人意识，自觉依法诚信纳税诚信纳税