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1、国际贸易货款的国际贸易货款的收付收付 国际结算票据的各类;流转与缮制特点;不同付款方式的比较,选择及信用融资技巧;福费廷,国际理保,备用信用证.汇票的缮制;汇付,信用证与托收的业务流程.掌握信用证的审核与修改的基本知识.重点难点重点难点主要内容主要内容银行保函银行保函国际结算 目录0.1 0.1 支付工具支付工具0.2 0.2 支付方式支付方式货币货币票据票据有证有证无证无证支票支票本票本票汇票汇票信用证信用证托收托收汇付汇付区别支付方式的选择支付方式的选择支付方式的选择支付方式的选择一、汇票(bill of exchange,draft bill)定义：我国1995年票据法：出票人签发的，委
2、托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。英国票据法：汇票是一个人向另一个人签发的、要求在见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令order。示例：第一节支付工具（一）汇票的当事人：出票人(drawer):签发票据的人 付款人(drawee,payer):即受票人,出票人在汇票中指定的,在受到汇票提示时进行付款的当事人.若付款人在汇票人签名承兑,则成为汇票的主债务人,出票人降为从债务人;付款人承兑前,出票人为汇票的主债务人.收款人(payee):收取票款的人,是票据的主要债权人,有权向付款人要求付款和承兑
3、,如遭拒付有权向出票人追索.（二）内容：各国票据法对汇票内容的规定不同。根据日内瓦统一票据法的规定，汇票应包括下列基本内容：（1）应载明“汇票”字样。（2）无条件支付命令。（3）付款的金额。（4）付款期限。（5）付款地点。（6）受票人(Drawee)，又称付款人(Payer)。即接受付款命令的付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。（7）受/收款人（Payee）。俗称“抬头”,即受领汇票所规定金额款项的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。(我国必须是记名汇票)（8）出票日期。(即期自出票日有效期一个月)（9）出票地点。（10）出票人签字。Bill of Exchang
4、eNo_(汇票号码)Exchange for_(汇票金额)Beijing,China,(出票地点)At(见票)_sight of the FIRST of exchange(the SECOND of the same tenor and date being unpaid),(付一不付二)Pay to the order of(收款人)_The sum of(金额)_Drawn under(出票依据)_To(致付款人)_ _(出票人)No.LNITC99001 Shenyang,P.R.China May 20,1999 Exchange for USD10000.00 At 60 days
5、 sight of this first exchange(the second unpaid)pay to the order of ABC Company the sum of USD ten thousand only Draw under for collection To DEF Company Zheng yunhong（三）汇票的种类1、按出票人不同 商业汇票(commercial draft)-出票人为工商企业，受票人可以是商号、个人，也可以是银行。银行汇票(bankers draft)-出票人为银行，受票人也是银行 2、按流转中是否随附货运单据 光票(clean draft)
6、多用于佣金或尾款 跟单汇票(documentary draft)大多使用,一般为商业汇票3、按付款时间不同 即期汇票(sight draft,demand draft)远期汇票(time draft,usance draft)远期汇票付款时间，有以下规定方法远期汇票付款时间，有以下规定方法：见票后若干天付款（At days after sight)出票后若干天付款（At days after date)提单签发日后若干天付款（At days after date of Bill of Lading)指定日期付款（Fixed Date)（三）汇票的种类4、按远期承兑人的身份 商业 承兑汇票(tr
7、aders acceptance bill)商业信用基础 银行承兑汇票(bankers acceptance)银行信用基础,对商业汇票承兑转化为银行信用（四）汇票的使用1、出票(draw)2、提示(presentation)3、承兑(acceptance)4、付款(payment)5、背书(endorsement)6、拒付(dishonor)7、追索（Recourse）1、出票（Issue)在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等事项，并经签字后交给受票人的行为。出票时，汇票上收款人的抬头有以下三种写法：1）限制式抬头Pay*Co.only Pay*Co.not negotia
8、ble 2)指示式抬头Pay*Co.or order Pay to the order of*Co.3)持票人或来人抬头(我国无效)Pay Bearer,pay holder2、提示（Presentation）是持票人将汇票提交付款人，要求付款人承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票（Sight）。提示可分两种：1）付款提示：持票人（Holder）向付款人（Payer）提交汇票，要求付款。2）承兑提示：远期汇票，持票人向付款人第一次提交汇票，付款人见票后办理承兑手续，待付款期到时再行付款。3、承兑（承兑（AcceptanceAcceptance）指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。
9、付款人在汇票的正面写上“承兑”（Accepted）字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人对汇票做出承兑，即成为“承兑人”（Acceptor）。承兑人有在汇票到期时付款的责任。4、付款（Payment）对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债务即告终止。5、背书（Endorsement）在国际资本市场，汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。汇票在流通转让时，要履行背书手续。背书，是指汇票持有人（背书人）将收款的权利转让给他人的行为。背书的具体做法：汇票持有人或受款人在汇票的背面签上自己的名字，签
10、字人被称为转让人或背书人（Endorser），或再在汇票上写上被转让人的名字，被转让人一般称为受让人或被背书人（Endorsee），然后将汇票交给受让人。经过背书后，汇票收款的权利转让给受让人。汇票在到期之前，可以不断转让。前手：对受让人来说，所有在他之前的背书人以及原出票人都是他的“前手”后手：对于出让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手”。前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。背书种类：背书种类：1）空白背书（Blank Endorsement)(我国不允许)背书人只签自己的姓名而不指定转让给谁。该汇票成为来人汇票，持有人就是该汇票的所有人。2）特别背书（Special
11、 Endorsement)背书人除签上自己的姓名外还要签上受让人的姓名，此时被背书人成为该汇票的所有人。3）限制背书（Restrictive Endorsement)背书人除签上自己的姓名外还加上一些限制性的文句。如：Pay*Co.only该种汇票不能继续转让6、拒付（Dishonour）持票人提示汇票要求付款或承兑时，如果付款人拒绝付款或承兑，称为拒付，也称退票。付款人拒不见票、死亡或宣告破产，造成付款事实上已不可能，也称拒付。7、追索（Recourse）汇票在合理的时间内提示，遭拒绝承兑，获在到期日提示，遭拒付，持票人可行使追索权。追索权（Right of Recourse):汇票在流通过
12、程中赋予持票人的一种权利。即当付款人拒绝承兑或拒绝付款时，持票人具有向所有前手（背书人或出票人）请求其偿还汇票金额及费用的权利。未经提示的汇票，持票人不得对其前手进行追索如拒付的汇票已经承兑，出票人可以向法院起诉，要求承兑汇票的承兑人付款。案例:A公司（卖方）与B公司（买方）签订了一笔贸易合同。B公司因资金困难，于是向C公司借款用于向A公司付款。C同意借款后，B公司从T银行取得一张汇票交付给A公司。当A公司持该汇票向H银行要求付款时，该银行拒付，其理由是该银行已经接到T银行转来B公司通知：货物质量有问题，要求停止支付汇票。A公司多次与B公司协商无果，于是A公司向法院起诉T银行，要求该银行无条件
13、支付汇票金额，并赔偿其延期付款损失和有关费用。试分析法院应如何判决。汇票是无条件的支付命令，所以，银行以“货物质量有问题，要求停止支付汇票”的做法不符合票据法。因此，法院应该支持原告A公司的诉求，判H银行无条件支付汇票金额，并赔偿该银行因延期付款给A公司造成的损失和有关费用。在国际市场上，一张远期汇票的持有人如想在付款人付款前，取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。贴现(Discount)是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。汇票的填制汇票属于资金票据，可代替货币进行转让或流通，是一种重要的有价证券。汇票一
14、般有两张正本，即firstexchange和secondexchange，具有同等效力，但付款人付一不付二，付二不付一，先到先付，后到无效。1、出票根据drawn under 1）信用证项下，用以表明汇票起源交易是允许的。内容三项：开证行名称，信用证号码，开证日期2）托收项下，内容：发运货物名称、数量、有时加列启运港和目的港及合同号等。必须注明：“For collection”有的只加合同号如:Drawn under Contract No.WK-4653-742、年 息 value合同规定的利息率。合同没有，留空。3、号码 No商业发票号码，实际业务一般不填4、小写金额用货币缩写和阿拉伯数字
15、表示。USD345.00货币须与信用证和发票货币一致。正常情况下，为发票金额的100%，以不超过信用证规定的最高金额为限。5、付款期限 Tenor按信用证规定填写到期日的计算方法:1:算尾不算头 如:见票日为3月15日,付款期限为见票日后30天,应从3月?日起算30天,到期日为4月14日2:节假日顺延3:”月”是日历月 若无对应日期,以该月最后天代替,如见票日为1月31日,见票后1个月,2 个月,3个月付款为?6、受款人Payee汇票抬头人。写法：1）记名式抬头：Pay to the order of(最普遍)2）限制性抬头：Pay to only 或 Pay to only not tran
16、sferable3）持票人抬头：Pay to bearer 中国做法以银行指示为抬头信用证对汇票受款人3种做法：1）来证规定由中国银行指定，或未作规定时：Pay to the order of Bank of China.2）来证规定由开证行指定时：Pay to the order of Bank。3）来证规定由偿付行指定时：Pay to the order of Bank 7、大写金额文字表示并在金额后加上“ONLY”.应与小写金额及小写金额使用货币一致。USD 16,000.00U.S.DOLLARSSIXTEENTHOUSANDONLY8、付款人（Drawee）及付款地点付款人（Paye
17、r)即汇票的受票人（Drawee），汇票中表示为“to”此致1）信用证规定须开立汇票而未明确付款人时，开证行即付款人，汇票上打印开证行名称和地址。2）信用证要求“DRAFT DRAWN ON APPLICANT”时，填写该证开证人的名称和地址。3）信用证要求“DRAWN ON US”时，填写开证行的名称和地址。付款地点：付款人旁边的地点，是汇票金额支付地。九、出票人Drawer及出票地点出票人应是信用证指定的受益人，通常是卖方。(我国通常在出票栏打上出口公司的全称,并由公司经理签署,也可以盖印章)练习：根据下列内容填制汇票1、Issuing Bank:Societe General Paris
18、,France.2、L/C No:7081 dated April 1st,2003.3、L/C Amount:USD9996.004、Applicant:A NAVY&CO.Hamburg.5、Advising Bank:Bank of China6、Beneficiary:China National Textiles Imp&Exp.Corp.7、Expiry date:May 31,20038、B/L dated May 5th,20039、B/L Beneficiarys draft at sight drawn on to the issuing bank and pay to t
19、he order of Bank of China for 98%value marked as drawn under the credit.10、Quantity of Goods:15 000 Kilos net,unit price USD 680.00 per 1 000 Kilo.11、Invoice No:97097 No.97097 QINGDAO,P.R.China Exchange for_ At _ days sight of this first exchange(the second unpaid)pay to the order of_ the sum of_ Dr
20、aw under_ To Societe General Paris,France.China National Textiles Imp&Exp.Corp.No.97097 QINGDAO,P.R.China Exchange for USD9996.00 At*days sight of this first exchange(the second unpaid)pay to the order of Bank of China the sum of UNITED STATES DOLLARS NINE THOUSAND NINE HUNDRED AND NINETY-SIX ONLY D
21、raw under Societe General Paris,France,LETTER OF CREDIT NO.7081 dated April 1st,2003 To Societe General Paris,France.China National Textiles Imp&Exp.Corp.二、本票(Promissory Note)本票是指出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据.是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一
22、定金额的票据。本票可分为商业本票和银行本票。由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。由银行签发的称为银行本票。商业本票有即期和远期之分。银行本票则都是即期的（我我我我国国国国只有银行本票）只有银行本票）只有银行本票）只有银行本票）。在国际贸易结算中使用的本票，大都是银行本票。有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是来人抬头的本票，它的流通性与纸币相似。本票的出票人在任何情况下都是主债务人本票的出票人在任何情况下都是主债务人 本票必须记载下列事项：（1）表明“本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。本票上记载付款地、出
23、票地等事项的，应当清楚、明确。本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地。本票上未记载出票地的，出票人的营业场所为出票地。本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任。本票自出票日起，付款期限最长不得超过个月。本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。汇票和本票的区别是:本质不同:本票是无条件承诺承诺承诺承诺，是允诺式票据，是允诺式票据;而汇票为无条件命令命令,是委托式票据是委托式票据基本当事人不同:本票的基本当事人有两个两个，即出票人与收款人，而汇票则有出票人、付款人和收款人三个三个基本当事人是否需要承兑不同:本票出票人即是付款人出票人即是付款人，所以远
24、期本票不需要承兑使可付款，而远期汇票则必须办理提示要求承兑要求承兑和承兑手续主债务人不同:本票在任何情况下，出票人都是主债务出票人都是主债务人人，而汇票在承兑前出票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人份数不同:本票一式一份,汇票通常一式两份或多份 三、支票(Cheque)(一)支票是以银行为付款人的即期汇票，出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给持票人。出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，
25、就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。开出空头支票的出票人要负法律上的责任。(二)支票的种类(我国按用途)1.现金支票:支票上印有现金字样，只能用于支取现金：2.转帐支票:支票上印有转帐字样，只能用于转帐；3.普通支票:支票上未印有“现金”或“转帐”宇样，可以用于支取现金，也可以用于转帐。在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票(分为普通划线和特殊划线,后者只能付给银行)，划线支票只能用于转帐，不能用于支取现金。填支票注意:(1)支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。(2)受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。(3)支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。(4)支票见票
26、即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。(1)收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”，这样就用不着到出票单位重新开支票了。1、如果一张支票（现金支票）盖了公司财务章、出票人章和财务人员章，只填了支付密码，没
27、有填日期、收款人、金额、用途等，那么这张支票能生效吗？生效的条件仅仅是盖了这三个章和填了支付密码吗？2、如果上面的那张支票（现金支票）不慎丢失了，被捡到的人填好未填的部分能到随便的一间银行里套现吗？但如果未盖以上那三个章呢，能套现吗？3、“空头”支票，是什么意思？1、只要财务印鉴同在银行预留的印鉴是一样的，其他内容不填，就是一张空白的支票，谁填上都可以去银行取。2、能套现。但只能到你开基本户的银行取现金，其他的银行不可提现3、空头就是说你开的支票金额大于你账户的金额，你付不起这笔钱就被退票了，按空头处理，行是会罚款的，不要轻易开空头支票汇票与支票的区别:（1）支付工具不同:汇票作为支付工具的同
28、时，还可作为信贷工具，而支票只能作支付工具（2）付款人不同:汇票的付款人不以银行为限，而支票的付款人只能是银行（3）期限不同:汇票有即期远期之分，支票的是见票即付，都是即期的（4）提示期限不同:支票须短期使用(10天),汇票可以在较长时期内流通（5）是否有承兑:汇票有承兑过程，支票无承兑过程第二节第二节 支付方式支付方式种类：汇付、托收、信用证等 支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向，可以分为顺汇和逆汇两种方法。顺顺汇汇是指债务人主动把货款交给银行,委托银行使用某种结算工具,支付 一定金额给债权人的结算方法以.资金的流动方向与支付工具的传递方向相同。汇付方式采用的是顺汇方法。逆逆汇汇是指由
29、债权人出具票据的方式,委托银行向国外债务人收取一定金额结算方法.资金的流转方向与支付工具的传递方向相反。托收方式收取货款采用的是逆汇方法。一、汇付（remittance）（一）含义1、又称汇款，是指付款人主动通过银行或其它途径，将款项汇交收款人。2、汇付的当事人：在汇付业务中，通常有四个关系人：汇款人(Remitter)。即汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常是进口人。收款人(Payee or Beneficiary)。即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。汇出行(Remitting Bank)。即受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行。汇入行(Receiving Ba
30、nk)。即受汇出行委托解付汇款的银行，因此，又称解付行(Paying bank)，在对外贸易中，通常是出口地的银行。（二）汇付的种类1、信汇（Mail Transfer M/T）汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的汇款方式。优点：费用较低廉；缺点：收款较慢。2)电汇（Telegraphic Transfer T/T）汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传委托在另一国家的分行或其代理行（即汇入行）向收款人付款。优点：收款迅速；缺点：费用较高(一般当天处理,不占用资金)。3)票汇（Remittance by Bankers Demand,D/D）。进口人向本地
31、银行购买银行汇票，自行寄给出口人，出口人凭以向汇票上指定的付款银行收款的一种支付方式特点：收款人持票登门取款；可背书转让。(小额汇款或从属费用)+旅行支票旅行支票是一种定额本票，旅行支票实际上是银行或旅游公司为方便旅行者在旅行期间安全携带和支付旅行费用而发行的一种固定面额的票据.其作用是专供旅客购买和支付旅途费用，它与一般银行汇票、支票的不同之处在于旅行支票没有指定的付款地点和银行，一般也不受日期限制，能在全世界通用，客户可以随时在国外的各大银行、国际酒店、餐厅及其他消费场所兑换现金或直接使用，是国际旅行都常用的支付凭证之一。旅行支票是一种全球范围内被普遍接受的票据，在很多国家和地区都有着如同
32、现金一般的流动性，不仅很多商场和酒店都支持旅行支票的付款，也可以在旅行地兑换为当地的货币使用。特点:(1)面额固定:各种旅行支票均有不同的固定面额，形似现钞，如有10、20、50、100、500、1000美元等面额的旅行支票。使用时可以零星花用，比银行汇票方便。(2)兑换方便:在发行行银行的代兑行兑取票款，而且还可以在旅行社、旅店、机场、车站等地随时兑付。(3)携带安全:购买旅行支票时，需在出售银行柜台上当面在旅行支票初签位置上签字，作为预留签字，取款时，须在兑付行的柜台上当面在旅行支票的复签位置上第二次签字，兑付行核对初签与复签相符后，方可付款。因此，旅行支票遗失或被盗，不易被冒领，比携带现
33、钞安全。(4)挂失补偿:发行行构规定，旅行支票不慎遗失或被盗，可提出“挂失退款申请”，只要符合发行机构的有关规定，挂失人就可得到退款或补发新的旅行支票(5)流通期限长:旅行支票多数不规定流通期限，可以长期使用，并具有“见票即付”的特点，持票人可以在发行机构的国外代兑机构凭票立即取款。1汇款人填写票汇申请书，并交款付费给银行。2、汇出行开立银行汇票交给汇款人3、汇出行开立汇票后，将汇款通知书邮寄给国外代理行。4、汇款人自行邮寄汇票给收款人或亲自携带汇票出国。5、收款人持汇票向汇入行取款6、汇入行验核汇票与票根无误后，解付票款给收款人。7、汇入行把付讫借记通知书寄给汇出行 (四)汇付方式在国际贸易
34、中的使用预付货款预付货款PAYMENT IN ADVANCE进口商将货款的全部或部分汇交出口商，出口商收款后发货的结算方式。有利于出口商，不利于进口商。货到付款货到付款PAYMENT AFTER ARRIVAL OF THE GOODS出口商先发货，进口商后付款，对出口商不利。实际上是赊帐业务。(五)汇付的特点 1.风险大。对于货到付款的卖方或对于预付货款的买方来说，能否按时收汇或能否按时收货，完全取决于对方的信用。如果对方信用不好，则可能钱货两空。(事行调查对方资信)2.资金负担不平衡。对于货到付款的卖方或预付货款的买方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。3.
35、手续简便，费用少。汇付的手续比较简单，银行的手续费用也较少。因此，在交易双方相互信任的情况下，或在跨国公司的各子公司之间的结算，可以采用汇付方式,还有小额交易,订金和从属费用。补充:一式两份duplicate一式三份triplicate一式四份quadruplication一式五份quintuplication一式六份sextuplicate一式七份septuplicate一式八份octuplicate一式九份nonuplicate一式十份decuplicate“一式三份”：两三百年前由英美商人创制，以防在转让过程中提单意外灭失，从而影响提货和货物风险承担。“一式三份”易引起欺诈，最早的判例产
36、生于一百多年前：发货人开出提单一式三份，将正本提单背书给银行作保，请求银行开具信用证。随后，他利用其中的一份提单向船方提货成功，逃之夭夭。银行钱货两失，起诉船方交货有误，侵犯了自己的货权。法院判决，作为物权凭证，“提单是打开货物仓库的钥匙”，一式三份的目的在于防止提单全部灭失，而“打开仓库只需一把钥匙”，所以，一份提单就足以起到物权凭证的作用，可以提货。因此，实践中，银行在开具信用证时，一般要求申请人提交所有的提单，并注意到货日期，以便安全、及时地提货。当然，除非当事人另有约定，提货时只需一份提单。三份正本都可以提货，但其中任何一份提了货之后，其余两份自动作废。结汇时客户及其银行通常都要求三份
37、正本提单。海运提单都一般都是三正三副，有时会根据托运人的要求多出副本，正本除了在电放下收回外，都是3份正本！不是做L/C的如T/T是要自己寄给客户的,如是L/C,就到银行交单.副本上有COPY的字样,副本是不能提货的.在信用证结算当中，由于买方担心卖方一货多卖，通常要求全套正本提单；有时买方会要求卖方邮寄一份正本给买方，其余份数交银行。但由于卖方担心买方凭收到的一份正本提单先行提货后拒绝去银行赎单，因此卖方也应坚持全套正本提单交银行。我国航空运单由一式十二联组成，包括三联正本，六联副本和三联额外副本。al3(正本3，给托运人)浅蓝色Copy9（副本9，给代理人）白色Original1（正本1，
38、交出票航空公司）浅绿色Original2（正本2，给收货人）粉红色正本1交给出票航空公司，正本2给收货人，正本3给托运人。二、二、托收（托收（collection）（一）含义 托收是指债权人(出口人)出具汇票委托银行向债务人(进口人)收取货款的一种支付方式。国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫银行托收。银行托收的基本做法是：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行(托收行)通过它在进口地的分行或往来银行(代理行)代向进口人收取货款。（二）当事人(1)委托人（Principal）。是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人
39、。(2)托收银行（Remitting Bank）。是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。(3)代收银行（Collecting Bank）。是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。(4)受票人（Drawee）。即指根据托收指示，提示行向其提示汇票和单据的人。如使用汇票，即为汇票的受票人，也就是付款人，通常为进口人。+提示行（Presenting Bank）。是指向付款人提示汇票和单据的银行。提示银行可以是代收银行委托与付款人有往来帐户关系的银行，也可以由代收银行自己兼任提示银行。（四）、托收的种类 1、光票托收 2、跟单托收 1、光票托收（
40、cleancollection)卖方仅开具汇票，不随附商业单据，有时也可用汇票或发票收款清单为凭证，委托银行收款的方式。货款差额、样品费、佣金、代垫费用及其他贸易从属费用2 2、跟单托收（、跟单托收（documentary collection)documentary collection)两种情形:附附有有商商业业单单据据的的金金融融单单据据托托收收和不不附附有有金金融融单单据据的的托收托收,前种较多.依据银行向付款人交单条件不同可分为:1）付付款款交交单单(Documents against Payment，简称D/PD/PD/PD/P)是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货
41、后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人。2）承承兑兑交交单单（Documents against Acceptance，简写D/AD/AD/AD/A）是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将货运单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。采用应慎重。1)付款交单付款交单 付款交单可分为即期付款交单和远期付款交单两种：A）即即期期付付款款交交单单(D/P at sight)：出出口口人
42、人发发货货后后开开具具即即期期汇汇票票连连同同货货运运单单据据，通通过过银银行行向向进进口口人人提提示示，进进口口人人见见票票后后立立即即付款付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。B）远远期期付付款款交交单单(D/P after sight)：出出口口人人发发货货后后开开具具远远期期汇汇票票连连同同货货运运单单据据，通通过过银银行行向向进进口口人人提提示示，进进口口人人审审核核无无误误后后即即在汇票上在汇票上进行承兑进行承兑，于，于汇票到期日付清货款汇票到期日付清货款后再领取货运单据。后再领取货运单据。付款日期晚于到货日期时，两种做法：1.1.在付
43、款到期日之前提前付款赎单。在付款到期日之前提前付款赎单。2.2.代代收收行行对对于于资资信信较较好好的的进进口口人人，允允许许进进口口人人凭凭信信托托收收据据(Trust(Trust Receipt)Receipt)借取货运单据，先行提货。借取货运单据，先行提货。(但如系出口人指示代收行借单，就是由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓付款交单凭信托收据借单(trust receiptT/R)，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险)。若代收行指示,则代收行负责（三）支付程序2)承兑交单交单条件是买方对远期
44、汇票的承兑.风险大注意与远期付款交单区别（七）合同中的托收条款1、即期付款交单、即期付款交单买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。交单。Upon first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.2、远期付款交单、远期付款交单天付款的跟单汇票，于第一次提
45、示时应天付款的跟单汇票，于第一次提示时应即予以承兑，并应于汇票到期日立即予以付款，付款后交单。即予以承兑，并应于汇票到期日立即予以付款，付款后交单。The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at days sight upon first presentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivered against payment only.3、买方对卖方开具的见票后买方对卖方开
46、具的见票后天付款的跟单天付款的跟单汇票，与第一次提示时应即予以承兑，并应于汇汇票，与第一次提示时应即予以承兑，并应于汇票到期日立即付款，承兑后交单。票到期日立即付款，承兑后交单。The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at days sight upon first presentation and made payment on its maturity.The shipping documents are to be delivered against acceptance.1 1我国我
47、国A A公司向泰国公司向泰国B B公司出口一批货物，付款方式为公司出口一批货物，付款方式为D/P D/P 9090天。货物出运后，汇票及货运单据通过出口地的托收银天。货物出运后，汇票及货运单据通过出口地的托收银行寄抵国外代收行，行寄抵国外代收行，B B公司进行了汇票承兑。货抵目的港后，公司进行了汇票承兑。货抵目的港后，由于用货心切，由于用货心切，B B商于是出具了信托收据向本地代收行借得商于是出具了信托收据向本地代收行借得货运单据，先行提货转售。当汇票到期时，货运单据，先行提货转售。当汇票到期时，B B商因经营不善，商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，失去偿付能力
48、。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由并建议由A A公司直接向公司直接向B B商索取货款。此时距离汇票到期日商索取货款。此时距离汇票到期日还有还有3030天。试分析天。试分析A A公司于汇票到期时收回货款的可能性，公司于汇票到期时收回货款的可能性，并提出处理该案的建议。并提出处理该案的建议。本案中，代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由本案中，代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由本案中，代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由本案中，代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由A A公司公司公司公司直接向直接向直接向直接向B B商索取货款的处理意见值得商榷。
49、如银行擅自放单，则由代商索取货款的处理意见值得商榷。如银行擅自放单，则由代商索取货款的处理意见值得商榷。如银行擅自放单，则由代商索取货款的处理意见值得商榷。如银行擅自放单，则由代收行承担责任；如出口商授权银行放单给进口商，其后果由其自己收行承担责任；如出口商授权银行放单给进口商，其后果由其自己收行承担责任；如出口商授权银行放单给进口商，其后果由其自己收行承担责任；如出口商授权银行放单给进口商，其后果由其自己承担。承担。承担。承担。2 2宁波市某进出口公司对外推销某种货物，该商品在新宁波市某进出口公司对外推销某种货物，该商品在新加坡市场的销售情况日趋看好，逐渐成为抢手货。新加坡加坡市场的销售情况
50、日趋看好，逐渐成为抢手货。新加坡贸发公司来电订购大批商品，但坚持用汇付方式支付。此贸发公司来电订购大批商品，但坚持用汇付方式支付。此时，在宁波公司内部就货款支付方式问题产生不同的意见，时，在宁波公司内部就货款支付方式问题产生不同的意见，一些业务员认为汇付的风险较大，不宜采用，主张使用信一些业务员认为汇付的风险较大，不宜采用，主张使用信用证方式；但有些人认为汇付方式可行；还有一部分业务用证方式；但有些人认为汇付方式可行；还有一部分业务员人认为托收可行。试问，如果你是出口公司的业务员，员人认为托收可行。试问，如果你是出口公司的业务员，应如何选择恰当的支付方式应如何选择恰当的支付方式?并说明理由。并