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1、第第8课课 财政与税收财政与税收20162016届高三政治第一轮复习届高三政治第一轮复习1.1.运用财政、税收的运用财政、税收的作用的知识，分析我作用的知识，分析我国的积极性财政政策国的积极性财政政策对搞好宏观调控、改对搞好宏观调控、改善民生、促进经济发善民生、促进经济发展方式转变、经济结展方式转变、经济结构调整等的积极作用构调整等的积极作用2.2.运用税收的基本特运用税收的基本特征、税收与税法的关征、税收与税法的关系等知识，分析经济系等知识，分析经济生活中违反税法的行生活中违反税法的行为，认识公民依法纳为，认识公民依法纳税的重要意义税的重要意义1.1.财政收入与支出财政收入与支出（1 1）财
2、政收入的构成）财政收入的构成（2 2）影响财政收入的因）影响财政收入的因素素（3 3）财政支出及构成）财政支出及构成（4 4）财政收支平衡）财政收支平衡2.2.财政的作用财政的作用3.3.税收及其种类税收及其种类（5 5）税收及其基本特征）税收及其基本特征（6 6）税收的种类）税收的种类（7 7）税收的作用）税收的作用4.4.依法纳税依法纳税（8 8）纳税人和负税人）纳税人和负税人（9 9）依法纳税）依法纳税1.评议一个由政评议一个由政府财政承担的工府财政承担的工程项目，说明政程项目，说明政府的财政支出对府的财政支出对大众生活、经济大众生活、经济发展的影响和作发展的影响和作用用2.分析个人所得
3、分析个人所得税、增值税等重税、增值税等重要税种；知道税要税种；知道税收是财政收入的收是财政收入的主要来源；理解主要来源；理解依法纳税是公民依法纳税是公民的基本义务的基本义务课标要求课标要求考纲呈现考纲呈现备考提示备考提示 社会保障是推动社会经济协调发展，社会保障是推动社会经济协调发展，增进人民福祉的重要载体。公共财政在社增进人民福祉的重要载体。公共财政在社会保障发展中发挥着巨大作用。随着我国会保障发展中发挥着巨大作用。随着我国经济体制改革的逐步深化和政府职能的转经济体制改革的逐步深化和政府职能的转变，新的符合社会主义市场经济发展方向变，新的符合社会主义市场经济发展方向的，与社会主义初级阶段相适
4、应的公共财的，与社会主义初级阶段相适应的公共财政体制正在形成、发展。财政职能作用也政体制正在形成、发展。财政职能作用也正在发生新的转变，支持社会保障已经越正在发生新的转变，支持社会保障已经越来越成为我国财政的重要职能之一。来越成为我国财政的重要职能之一。思考：什么是财政？如何理解财政在经济思考：什么是财政？如何理解财政在经济社会发展中的作用呢？社会发展中的作用呢？1.财政收入与支出：财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡衡2.财政的作用
5、财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障与人民生活保障3.税收及其种类：税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用的作用4.依法纳税：依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税纳税人；负税人；依法纳税说明：说明：财政的作用财政的作用是近几年高考的重点，题型选择题和非选择是近几年高考的重点，题型选择题和非选择题都有，以选择题为主，主要考查题都有，以选择题为主，主要考查财政的作用及财政政策财政的作用及财政政策的有的有关知识。关知识。主要考点主要考点1.1.财政收入与支出财政收入与支出(
6、1)(1)财政的基本含义财政的基本含义含义：财政是指国家的收入与支出。含义：财政是指国家的收入与支出。目的：国家履行对内对外职能。目的：国家履行对内对外职能。本质：分配关系。本质：分配关系。(2)(2)财政收入财政收入含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金的资金构成构成：财政收入：财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。简而言之：税、利、债、费的收入。其中，税收是财政收他收入。简而言之：税、利、债、费的收入。其中，税收是财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。入最普遍的形式，是财政收入
7、最重要的来源。注意：注意：从材料关键词分辨财政的作用从材料关键词分辨财政的作用 (1)(1)社会保障类社会保障类的材料的材料 财政是促进社会公平、改善人民生活的物财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。质保障。(2)(2)工程建设类工程建设类的材料的材料 财政具有促进资源合理配置的作用。财政具有促进资源合理配置的作用。(3)(3)财政政策、税率调整财政政策、税率调整等的材料等的材料 财政具有促进国民经济平稳运财政具有促进国民经济平稳运行的作用。行的作用。【知识拓展知识拓展】全面认识社会保障全面认识社会保障(1)(1)含义含义:社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制社会保障是保障人
8、民生活、调节社会分配的一项基本制度度,是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配,对社对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。社会安全制度。(2)(2)实质实质:维护社会公平进而促进社会稳定发展。维护社会公平进而促进社会稳定发展。(3)(3)内容内容:由社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置等组成。由社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置等组成。社会保险是核心内容。社会保险是核心内容。(4)(4)我国做法我国做法:坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针
9、坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针,以增以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点,全面构建覆盖城全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系。乡居民的社会保障体系。社会保障制度的建立健全充分体现了财社会保障制度的建立健全充分体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用。政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用。目前我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策，介于扩目前我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策，介于扩张性财政政策与紧缩性财政政策之间的叫作中性或稳健的财政张性财政政策与紧缩性财政政策之间的叫作中性或稳健的财政政策。政策。2005200
10、5年以来我国实施了以年以来我国实施了以“控制赤字、调整结构、推进控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支改革、增收节支”为主要内容的稳健的财政政策为主要内容的稳健的财政政策,促进了经济平促进了经济平稳较快发展。稳较快发展。20082008年下半年我国实施积极的财政政策。年下半年我国实施积极的财政政策。20142014年我国实行积极的财政政策和稳健的货币政策。年我国实行积极的财政政策和稳健的货币政策。20152015年强调积年强调积极的财政政策要有力度，货币政策要更加松紧适度极的财政政策要有力度，货币政策要更加松紧适度。点拨：点拨：(1)(1)财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，财政收入的增加，
11、财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，财政收入的增加，从当前来看，有利于增强国家的宏观调控能力，促进社会公平、改善从当前来看，有利于增强国家的宏观调控能力，促进社会公平、改善人民生活，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行。从长远来看，人民生活，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运行。从长远来看，有利于企业的发展和个人收入的增加。有利于企业的发展和个人收入的增加。(2)(2)在经济总量一定的前提下，如果财政收入过多，会直接减少企业和在经济总量一定的前提下，如果财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的
12、增加，最终将对经济发展和财政收入的增加产生不利影响。经济发展和财政收入的增加产生不利影响。(3)(3)财政收入增加，从根本上说受经济发展水平的制约，只有加快经济财政收入增加，从根本上说受经济发展水平的制约，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。因此因此“财政收入越多越好财政收入越多越好”是片面的。是片面的。误区误区2 2：社会分配中，国家财政收入越少，企业和个人收入就越多。社会分配中，国家财政收入越少，企业和个人收入就越多。点拨：在一个特定的时期，国民收入一定的情况下，国家取得的点拨：在一个特定的时期
13、，国民收入一定的情况下，国家取得的财政收入少，企业和个人的收入就会相应增多。但是如果国家不财政收入少，企业和个人的收入就会相应增多。但是如果国家不能取得合理的财政收入，就会损害国家的宏观调控能力，企业和能取得合理的财政收入，就会损害国家的宏观调控能力，企业和个人的根本利益也会受损，收入增多也就无从谈起。个人的根本利益也会受损，收入增多也就无从谈起。误区误区3 3：财政赤字增长说明国家财政支出增加，财政收入减少。：财政赤字增长说明国家财政支出增加，财政收入减少。点拨：财政赤字是由财政支出大于财政收入造成的，从数量上看，点拨：财政赤字是由财政支出大于财政收入造成的，从数量上看，并不一定是财政收入减
14、少。并不一定是财政收入减少。误区误区4 4：财政盈余对经济发展有利，财政赤字对经济发展不利。：财政盈余对经济发展有利，财政赤字对经济发展不利。点拨：点拨：(1)(1)财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经济发展财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经济发展有利，但如果盈余过多，则意味着财政资金没有得到有效的利有利，但如果盈余过多，则意味着财政资金没有得到有效的利用，也会对经济发展不利。财政赤字意味着财政支出要依靠借用，也会对经济发展不利。财政赤字意味着财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨胀，对经济发展不利；但如果财政债来维持，容易引发通货膨胀，对经济发展不利；但如果财政赤字被控制在一定范
15、围内，也会对经济发展有利。赤字被控制在一定范围内，也会对经济发展有利。(2)(2)因此，不能简单地认为因此，不能简单地认为“财政盈余对经济发展有利，财政赤财政盈余对经济发展有利，财政赤字对经济发展不利字对经济发展不利”。(2013北京卷北京卷,30)下表是下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。年北京市部分经济指标的年度增长率。根据表中数据可以推出根据表中数据可以推出2011年北京市年北京市()A.财政收入高于财政支出，出现财政盈余财政收入高于财政支出，出现财政盈余B.个人所得税收入占财政收入的比重上升个人所得税收入占财政收入的比重上升C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长社
16、会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长 (2013山东卷，山东卷，18)2012年，我国综合运用各种手段对国民经济年，我国综合运用各种手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措进行调控，实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最恰当的是施三者对应最恰当的是().控物价控物价稳健的货币政策稳健的货币政策严控对高耗能、高污染行业的贷款严控对高耗能、高污染行业的贷款.稳增长稳增长积极的财政政策积极的财政政策减轻服务业和小微型企业税收负担减轻服务业
17、和小微型企业税收负担.调结构调结构积极的财政政策积极的财政政策下调金融机构一年期存款贷款基准利率下调金融机构一年期存款贷款基准利率.惠民生惠民生稳健的货币政策稳健的货币政策加大对战略性新兴产业财政支持力度加大对战略性新兴产业财政支持力度4 4.我国当前继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。我国我国当前继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。我国政府所采取的下列措施中，属于财政政策调控经济运行的是政府所采取的下列措施中，属于财政政策调控经济运行的是提高银行存款准备金率提高银行存款准备金率 调整税收政策，提高部分商品调整税收政策，提高部分商品出口退税率出口退税率 安排投入保障性住房建设安排投入保
18、障性住房建设375375亿元亿元 加大加大对农民的补贴对农民的补贴A.A.B.B.C.C.D.D.8.20138.2013年中央财政共安排农机购置补贴资金年中央财政共安排农机购置补贴资金217.5217.5亿元，用于提高农亿元，用于提高农业机械化水平和农业综合生产能力，支持农民购买先进适用农业机械。业机械化水平和农业综合生产能力，支持农民购买先进适用农业机械。这说明（这说明（）国家财政有利于促进经济发展国家财政有利于促进经济发展 财政政策是国家宏观调控的重要手段财政政策是国家宏观调控的重要手段 国家财政是改善人民生活的物质保障国家财政是改善人民生活的物质保障 加大补贴是增加农民种粮收益的关键加
19、大补贴是增加农民种粮收益的关键 A.B.C.D.A.B.C.D.10.观察下面甲、乙、丙、丁四幅图片，属于财政收支平衡的是观察下面甲、乙、丙、丁四幅图片，属于财政收支平衡的是A.甲、乙 B.甲、丙C.丙、丁 D.乙、丁真题调研真题调研 1.（2012广东）对下图解析正确的是（广东）对下图解析正确的是（）A.A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B.B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C.C.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D.D.
20、该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加【解析解析】解答本题的关键在于两点，一是收入影响解答本题的关键在于两点，一是收入影响消费、消费反作用于生产；二是明确财政与经济发展的消费、消费反作用于生产；二是明确财政与经济发展的关系。图示显示：从关系。图示显示：从2010年到年到2011年，居民收入增幅年，居民收入增幅提高，而财政收入增幅下降，提高，而财政收入增幅下降，A不符合题意；不符合题意；B项错在项错在“同步增长同步增长”；C项颠倒了财政收入与地区生产总值的项颠倒了财政收入与地区生产总值的关系；关系；D项正确看到了财政增幅超过居民收入增幅对消项正确
21、看到了财政增幅超过居民收入增幅对消费增长带来的不利影响，入选。费增长带来的不利影响，入选。【答案答案】D2.2.（20132013全国）财政政策是我国重要的宏观调控手段。全国）财政政策是我国重要的宏观调控手段。20132013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.21.2万万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（）A.A.扩大社会总需求，促进经济增长扩大社会总需求，促进经济增长B.B.减轻企业的税负，改善经济结构减轻企业的税负，改善经济结构C.C.优化预算的结构，完善社会保障优化预算的结构，
22、完善社会保障D.D.增加社会总供给，扩大居民消费增加社会总供给，扩大居民消费【解析解析】本题考查积极的财政政策的作用。财政赤字即本题考查积极的财政政策的作用。财政赤字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，从而促进经济增长，拉动生产，故成社会总需求，从而促进经济增长，拉动生产，故A A项正确；项正确；B B项中的税负的减少不是财政赤字造成的结果，排除；项中的税负的减少不是财政赤字造成的结果，排除；C C项与项与题目无关，排除；财政支出形成的是社会需求增加，题目无关，排除；财政支出形成的是社会需求增加，D D项与项与
23、题意不符，排除。题意不符，排除。【答案答案】A A3.（2013全国）当前我国农业补贴的重心已由流通环节向全国）当前我国农业补贴的重心已由流通环节向生产环节、由消费者向生产者转变，初步形成了支持价格、直生产环节、由消费者向生产者转变，初步形成了支持价格、直接补贴和一般服务支持相结合的农业补贴模式。我国农业补贴接补贴和一般服务支持相结合的农业补贴模式。我国农业补贴重心转变的目的在于（重心转变的目的在于（）增加农业生产者收入增加农业生产者收入 优化农产品需求结构优化农产品需求结构缩小农产品供需缺口缩小农产品供需缺口 稳定农产品市场供给稳定农产品市场供给A.B.C.D.【解析解析】本题综合考查宏观调
24、控、农业发展、社会再生产本题综合考查宏观调控、农业发展、社会再生产环节等知识。农业补贴从流通环节向生产环节转变，说明国家环节等知识。农业补贴从流通环节向生产环节转变，说明国家运用财政手段促进农业发展。材料中的补贴模式增加了农业生运用财政手段促进农业发展。材料中的补贴模式增加了农业生产者的收入，产者的收入，正确；材料强调的是增加生产供给，不是需求，正确；材料强调的是增加生产供给，不是需求，故故错误；错误；说法不确切，供求不平衡，并不能体现供需缺口；说法不确切，供求不平衡，并不能体现供需缺口；增加农业生产环节补贴，有利于发展农业生产，稳定市场供给，增加农业生产环节补贴，有利于发展农业生产，稳定市场
25、供给，故故正确。正确。【答案答案】B4.(20134.(2013广东文综广东文综)在开放型经济中在开放型经济中,因国际大宗商品价格上因国际大宗商品价格上涨涨,扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是确的是()A.A.B.B.C.C.D.D.解析解析】选选C C。扩张性财政政策意味着经济建设支出增加。扩张性财政政策意味着经济建设支出增加,入选入选;从而引起生产扩张从而引起生产扩张,社会总需求增加社会总需求增加,即即;部分生产部分生产原材料需要靠进口满足原材料需要靠进口满足,即即;而原材料成本的增加往往导而原材料成本的增加往往导致产
26、品成本上涨致产品成本上涨,即即。2 2、我国的税种、我国的税种3 3、几种违反税法的行为、几种违反税法的行为误区误区1 1：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。税收具有固定性，一旦确定就不能改变。点拨：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。点拨：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。误区误区2 2：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。点拨：公民收入必须达到一定的标准，才缴纳个人所得税。点拨：公民收入必须达到一定的标准，才缴纳个人所得税。误区误区3 3：公民纳税，国家受益。：公民纳税，国家受益。点拨：此观点片面，
27、在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、点拨：此观点片面，在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。集体利益、个人利益在根本上是一致的。1.1.财政部和国家税务总局颁布的财政部和国家税务总局颁布的营业税改增值税试点方案营业税改增值税试点方案明明确了对交通运输业和部分现代服务业征收增值税的基本规定，包确了对交通运输业和部分现代服务业征收增值税的基本规定，包括纳税人、应税服务、税率、应纳税额、纳税时间和地点等各项括纳税人、应税服务、税率、应纳税额、纳税时间和地点等各项税制要素。这体现了我国税收的税制要素。这体现了我国税收的 A.A.强制性强制性 B.B.无偿性
28、无偿性 C.C.固定性固定性 D.D.取之于民、用之于民取之于民、用之于民3.3.“拉弗曲线拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 A A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 A.B.C.A.B.C.D.D.解析解析 “拉弗曲线拉弗曲线”反映的是税率高低与政府税
29、收反映的是税率高低与政府税收之间的关系。税率的制定必须综合考虑企业和劳动者的之间的关系。税率的制定必须综合考虑企业和劳动者的生产积极性，税收具有强制性无偿性固定性，与企业产生产积极性，税收具有强制性无偿性固定性，与企业产品的价值和竞争力无关，排除品的价值和竞争力无关，排除选选。从理论上说，当。从理论上说，当税率是零和税率是百分之百的时候，税收收入都等于零，税率是零和税率是百分之百的时候，税收收入都等于零，所以所以应选。应选。A A点是政府获取税收收入的最佳税率选择，点是政府获取税收收入的最佳税率选择，但不是宏观调控的最佳选择。但不是宏观调控的最佳选择。答案答案 C C 4 4、（、（20132
30、013四川卷，四川卷，2 2）S S市是我国营业税改为增值税的试市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至点城市。截至20122012年底，该市共有年底，该市共有15.915.9万户企业纳入万户企业纳入“营改增营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。试点范围，其中有九成企业税负减轻。20132013年年1 1月，国务院决定月，国务院决定选择交通运输业和选择交通运输业和6 6个现代服务业在全国推广个现代服务业在全国推广“营改增营改增”。“营营改增改增”的积极效应是的积极效应是()优化国家税种结构，拓宽财政收入来源优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 降低企业税收降低企业税收成本，增强企业发展能力成
31、本，增强企业发展能力 促进第三产业发展，有益经济促进第三产业发展，有益经济结构调整结构调整 完善国家财税制度，强化财政支出约束完善国家财税制度，强化财政支出约束 A.A.B.B.C.C.D.D.6 6、20112011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行进行“营业税改增值税营业税改增值税”的改革试点。之所以进行的改革试点。之所以进行“营业税营业税改增值税改增值税”的试点，是因为增值税的试点，是因为增值税()不受企业盈亏影响不受企业盈亏影响 可以避免重复征税可以避免重复征税 税源税源广且便于征收广且便于征收 能防止进货商品的偷漏税行为能防止进货
32、商品的偷漏税行为A.A.B.B.C.C.D.D.7.7.财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施当前情况下，增加财政收入的合理措施是是()()A.A.大幅度提高税率大幅度提高税率 B.B.大力发展实体经济大力发展实体经济 C.C.提高职工工资水平提高职工工资水平 D.D.扩大资本市场规模扩大资本市场规模8.8.结合下图，下列说法正确的是结合下图，下列说法正确的是()()A.A.目标价格制度违背了市场供求规律目标价格制度违背了市场供求规律B.B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌补贴生产者避免了农产品价格的下跌C.C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D.D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动