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1、精品材料网（:/）25万份精华治理材料，2万多集治理视频讲座表456 索引号：（审计机关名称）企业债券资金审计程序表审计期间工程名称：工程执行单位：审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号1获得或编制企业债券资金明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发觉的差异，结合对详细明细工程的审查对这些差异进展调查分析。2获得工程评估报告等立项文件和消费企业发行企业债券时的文件、合同等，检查消费企业发行企业债券是否通过有关部门的审批、同意，并理解有关企业债券资金用于本工程建立的规
2、定、债券的期限、利率等。3检查企业债券资金总账和明细账记录，检查消费企业是否按规定及时、足额地将筹集的企业债券资金拨入工程单位。4对本年度增加的工程，应获得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）将记录凭证与所附原始凭证进展核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容和金额等是否一致。（2）当年增加的工程如属债券本金，应检查是否与有关债券发行批准文件的规定相符，并与银行进账单和对应科目“银行存款”的记录一致。如属计付的债券利息，则应对照债券发行时的条款，复算所计利息是否精确合规，并与对应科目“待摊投资”的记录一致。5核查企业债券资金存入银行所获得的存款利息收入是否按规定冲减了工程本钱，并与“银行存款”和“待摊投资”科目的记录一致。6结合对资金占用科目的审计，检查工程单位所获得的企业债券资金是否按规定的用处使用。7检查企业债券资金是否已在财务报表及财务报表说明中进展了恰当的分类和充分的提醒。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：精品材料网（:/） 专业提供企管培训材料