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表410 索引号：（审计机关名称）应收消费单位投资借款审计程序表审计期间工程名称：工程执行单位：审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号1获得或编制应收消费单位投资借款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发觉的差异，结合对详细明细工程的审查对这些差异进展调查分析。2对照工程立项文件，检查工程单位是否实行根本建立投资借款制度。3获得应收消费单位投资借款明细账，检查：（1）当年借方增加数是否与当年用投资借款构成的交付使用资产数相符，是否与“待冲工程支出”、“交付使用资产”和“建安工程投资”等科目的记录一致。（2）当年减少的工程所附原始凭证是否齐全，是否附有消费单位归还的根本建立投资借款通知，减少数是否与还款数额一致。假设建立单位用基建收入和投资包干结余归还基建投资借款，则应审核减少数与归还基建投资借款数是否一致，并与相关的应交基建收入、应交基建包干结余科目核对，看其是否相符。4检查应收消费单位投资借款是否在财务报表及财务报表说明中进展了恰当的分类和充分的提醒和披露。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：