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1、 山东临沂发电有限责任公司企业标准 Q/118-220.03-1999 固定资产治理标准 1999-10-10发布 1999-11-10施行 山东临沂发电有限责任公司 发布前 言 本标准是依照山东临沂发电有限责任公司企业治理标准Q/118-202.03-1995的要求进展编写的。本标准由山东临沂发电有限责任公司标准化委员会提出。本标准由山东临沂发电有限责任公司考核办归口。本标准起草单位：山东临沂发电有限责任公司计财部。本标准起草人：袁新娟 审 核：郑书香 审 定：张其稳 审 批：韩明理本标准于1999年10月10日初次发布：本标准由山东临沂发电有限责任公司计财部负责解释。临沂发电有限责任公司企
2、业标准 Q/118220.031999固定资产治理标准1 范围 本标准规定了固定资产的治理职能、治理程序、内容和要求、检查与考核。 本标准适用于我厂固定资产的全过程治理。2 援用标准 电力工业企业固定资产治理方法3 治理职能3.1 主要部门在公司经理的领导下,财务部门是固定资产的主管部门。对固定资产实行归口治理与分级治理相结合的方式，逐步实现固定资产治理的科学化、标准化、努力提高固定资产利用效果。3.2 治理范围3.2.1 财务部门是固定资产综合主管部门，实行以价值方式的归口治理，对财产价值及帐、卡一致负责，并负有监视检查资产使用部门卡、物一致的责任。3.2.2依照电力企业固定资产目录确定固定
3、资产的范围、折旧率等。3.2.3负责固定资产凭证的审核、建立并登记固定资产、资金、折旧等明细帐簿，编制有关固定资产的报表，定期与有关部门协作，核对帐、卡、物的相符情况，正确反映固定资产的情况，保护国家财产的完好。3.2.4依照上级主管部门的有关规定，及时、足额地计提折旧、大修理费。3.3 治理权限在恪守上级有关财政制度规定的原则前提下，有权决定以下事宜：3.3.1依照消费任务和合理使用资产的需要，有权调拔、调整、变动公司内各车间、各部门使用的固定资产。3.3.2有权对治理固定资产有奉献的人员提出奖励意见，对治理不善造成损失者提出处理意见。 3.4 协调关系设备治理部门、财务部门、各分场以及有关
4、部室是归口治理固定资产的协调治理部门，履行以下协调职责3.4.1设备治理部门协调职责3.4.1.1设备治理部门是消费用固定资产技术治理的归口部门，必须亲密结合设备全过程治理，加强固定资产治理工作，并负责统一编号。3.4.1.2负责编报和组织施行设备大修、更新改造工程计划、零星购置计划。催促检查设备的小修、维护、消除缺陷工作，提高资产的利用效果，负责审查编制工程决算和增加资产清册。3.4.1.3负责全公司固定资产消费设备的技术鉴定办理固定资产报废调拔、挪动、租借闲置等审批手续。3.4.1.4负责基建工程竣工后移交消费的固定资产的清查核对、催促及时办理固定资产登记建卡工作。3.4.2材料供给部门是
5、全公司固定资产购置的归口治理部门，负责在库固定资产的保管和维护工作。负责固定资产的出售和报废固定资产的处理工作。3.4.3后勤部门是全公司土地、房屋的归口治理部门，负责全公司土地、房屋、宿舍的统一治理。3.4.4汽车队协调职责负责全公司机动车辆的归口治理和登记建卡工作，对卡、物一致负责。3.4.5各分公司、部室负责本单位使用的固定资产的登记和治理。4 治理内容与要求4.1 固定资产的划分标准和分类4.1.1公司的劳动材料，按其使用年限和价值大小分为固定资产和低值易耗品。列作固定资产的，一般应具备以下三个条件：4.1.1.1使用年限在一年以上。4.1.1.2单位价值人民币贰仟元以上。4.1.1.
6、3根本上能独立发挥作用。不能同时具备以上三个条件的，一般作为低值品或列入固定资产的附属设备。少数仪器仪表、玻璃品具等，尽管符合固定资产条件，但容易 损坏，更换频繁，亦不列为固定资产，列作低值易耗品治理。4.1.2 电力工业企业固定资产分为以下十三大类4.1.2.1发电及供热设备4.1.2.2输电线路4.1.2.3变电设备4.1.2.4配电线路及设备4.1.2.5用电计量设备4.1.2.6通讯线路及设备4.1.2.7自动化操纵及仪器仪表4.1.2.8检修维护设备4.1.2.9消费治理用工器具4.1.2.10运输设备4.1.2.11非消费用设备及器具4.1.2.12房屋4.1.2.13建筑物4.1
7、.3企业固定资产明细帐按以下划分进展分类设置。4.1.3.1消费用固定资产。4.1.3.2非消费用固定资产。4.1.3.3租用固定资产。4.1.3.4未使用固定资产。4.1.3.5不需用固定资产。4.1.3.6封存固定资产。4.1.3.7土地。4.2 固定资产变动治理程序协作方式。4.2.1增加固定资产程序。4.2.1.1a 基建工程、更新改造工程，要严格执行根本建立程序，工程竣工验收合格交付消费时，施工单位必须编制全部固定资产清册(竣工 决算总价值清册)。b设备治理部门、财务部门、基建部门、资产使用部门，必须对移交清册进展全面清查核对，到达与实际相符。c由接收资产设备单位(运转治理部门)填写
8、固定资产卡片一式三份，一份存本单位，一份递交设备治理部门，一份存财务部门。d 设备治理部门负责与财务部门协商，确定资产的分类编号。e 财务部门是增加固定资产价值的鉴定部门，如有变动调整时，应即通知有关部门。设备治理部门、各资产使用部门与财务部门的固定资产卡片的资产价值数据应一致。f 工程竣工移交消费投入运转后，必须及时办理增资手续，如遇 资产价值尚未确定时，应先估价入帐，待决算后再作调整。4.2.1.2按计划购置的零星固定资产，使用单位领用后，由财务部门依照领用单填写固定资产卡片一式三份，自留一份，送设备治理部门和使用部门各一份。4.2.1.3有偿或无偿调入的固定资产，由设备治理部门负责统一对
9、外办理有关手续，资产到达后组织使用单位检查验收，由使用单位填写固定资产卡片，财务部门依照调拨单，核对无误后入帐增资。4.2.1.4各部门需要租入固定资产，必须报设备治理部门审查同意并经公司领导批准，方可办理有关租赁手续，鉴定租赁合同(含期限、租赁费)或协议，使用部门做好租赁资产的治理工作。4.2.15盘盈的固定资产，不管其价值大小数量多少，均由设备治理部门审核，由财务部门办理固定资产入帐手续。4.2.2固定资产减少程序4.2.2.1固定资产出售时，应按规定的审批权限，报上级主管部门批准，各使用保管部门无权擅自出售和出借固定资产。4.2.2.2未使用的在库资产出售时，由材料部门依照库存量及消费需
10、用情况，提出处理意见，在获得设备治理部门同意后填出售单。以质论价收取价款，财务部门依照出售单 减少帐面资产。4.2.2.3使用的资产出售时，由设备治理部门鉴定报上级批准后，通知原使用保管部门办理退库手续，财务部门负责资产的帐务处理，材料供给部门办理出售手续。4.2.2.4调出固定资产(有偿、无偿)报上级主管部门批准后，由设备治理部门填写固定资产调拨单，经调出调入双方单位签章认可后，财务部门依照调拨单减少帐面资产。并在卡片上注明调入单位名称，使用保管部门办妥减少资产手续后，将原固定资产卡片注销，交财务部门保存。4.2.2.5出租固定资产，由设备治理部门审查报领导批准后，组织有关单位，签订出租合同
11、或协议，并通知有关单位办理资产处理手续。4.2.2.6盘亏的固定资产，必须查明缘故报厂长审批批准，由财务部门会同有关部门办理有关事宜。4.2.3资产内部异动治理4.2.3.1公司内各车间资产互相调动时报设备治理部门审查批准后，由调出单位填写固定资产变动通知单一式三份，设备治理部门审批后，财务部门对调入调出单位办理增减车间资产调帐工作。4.2.3.2关于检修收进拆换下的资产由施工单位负责按照规定办理退库手续，车间和财务部门凭资产退库单减少在用资产。4.2.3.3设备退出运转时，要报消费部批准，由车间及时办理退库手续，财务部门凭资产退库单将在用资产转入不需用固定资产。4.2.3.4成套设备，不准随
12、意拆动，如因消费事故或处理急需拆用时，必须经厂长，总工程师批准，设备治理部门负责催促检查修复设备。4.2.4固定资产的报废按以下规定办理：4.2.4.1使用和保管单位提出申请。4.2.4.2由设备治理部门组织有关人员进展技术鉴定。4.2.4.3要按审批权限规定报经批准。4.2.4.4未经批准之前不得随意撤除或变价出售。4.2.4.5已经报废的资产，应由材料供给部门统一处理。并做好处理记录。4.3 工作内容、质量、方法4.3.1固定资产的登记与计价4.3.1.1固定资产登记对象、登记单位，固定资产与其他附属设备的划分，均以电力工业企业固定资产目录为依照。4.3.1.2按省电力集团公司统一印刷的固
13、定资产卡片格式，财务部门、设备治理部门等归口治理部门和资产使用保管单位，都必须建立固定资产卡片，并按分工治理规定登记建卡，且不得随意抽换、更改。4.3.2固定资产计价应按以下规定办理：4.3.2.1用根本建立投资或贷款购建的固定资产，依照建立施工单位编制的竣工决算所列造价作为原价入帐。4.3.2.2用根本建立投资，进展扩建、改建的工程，完工交付使用的固定资产，按建立施工单位编制的竣工决算所列价值入帐，对原有固定资产撤除部分的价值，按报废处理，冲减原有价值。4.3.2.3直截了当购置的固定资产，按实际购建本钱作为固定资产原值入帐。4.3.2.4自制设备按实际本钱作为固定资产原值入帐。4.3.2.
14、5有偿调入的固定资产，以调拨价格或双方协议价格，加上包装费、运杂费和安装费的价值为原值。无偿调入的固定资产，按调出单位的帐面原值减去原来的安装本钱，加上调入单位安装本钱后价值为原值。4.3.2.6清查发觉的帐外固定资产，应按重置完全价值入帐，并按其新旧程度可能已提折旧后入帐。4.3.3固定资产帐面价值不得随意变动，只有在以下情况下可变动其价值：4.3.3.1依照国家规定，对固定资产重新估价。4.3.3.2依照国家规定，对用于投资的固定资产由双方协议作价。4.3.3.3进展技术改造、撤除或增添附属设备，调整原资产价值。4.3.3.4依照已确定的固定资产价值调整原暂估价值。4.3.3.5发觉原来固
15、定资产的计价有错误，必须更正。4.3.4提取折旧的依照和方法：4.3.4.1计提折旧的依照为计提折旧的固定资产原值。4.3.4.2以下固定资产应计提折旧a房室和建筑物；b 在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆；c大修理停用的设备；d消费车间安装或存放备用的固定资产；e出租的固定资产。4.3.4.3以下固定资产不得计提折旧：a土地；b通过部分轮番大修实现整体更新的固定资产；c未使用或不需用的固定资产。4.3.4.4按国家规定应予以淘汰的设备，由企业报主管部门审查批准予以报废，其未提足的折旧，能够补提；但由于企业运营治理不善造成提早报废的固定资产，其未提足的折旧不再补提。4.3.4.5固定资产折旧实
16、行按电力工业企业固定资产目录分类计算提取的方法。折旧年限和折旧率按国家 批准的电力工业企业固定资产分类折旧年限执行。为精确计提折旧，做好固定资产的核算和统计工作，折旧应当按月计提并计入当日本钱。4.4 信息反应4.4.1信息来源与发布4.4.1.1消费、工作工程确实立信息，由设备治理部门负责发布，并传递给有关部门，作为办理固定资产有关事宜和做好治理工作的依照。4.4.1.2固定资产治理经历和改良水平的信息，由财务部门搜集发布，传递给有关部室。4.4.1.3固定资产发生调整变动，车间要及时将信息传递给有关部室。4.4.2信息审查、处理、使用。4.4.2.1全部固定资产变动信息根底材料，要按公司统
17、一制定的“固定资产卡片”的标准格式填写建立。4.4.2.2属于消费性的固定资产信息材料由设备治理部门统一审查，房屋、建筑物信息由总务部门、修建部门统一审查后，传递给财务部门。4.4.2.3财务部门是固定资产信息搜集、处理、存储、使用的综合治理部门，并负责定期汇编全公司信息通讯，传递给领导和有关部门使用。5 检查与考核5.1检查与考核的部门及负责人5.1.1分管副经理、总工程师、总会计师负责对设备治理部门、财务部门检查与考核。5.1.2财务部门负责人是检查考核各车间、各使用保管固定资产部门执行本标准的总负责人，设备治理部门、后勤部门、工程部门等归口治理部门负责人要协调配合做好检查考核工作。5.2
18、检查与考核的程序、内容、时间和方法。5.2.1主要固定资产的使用完好状态，按照评定设备等级设备完好率的规定进展检查考核。5.2.2.1主要消费设备、运输设备由财务部门、设备治理部门负责每季抽查一次，资产使用部门要亲密配合。5.2.2.2其他固定资产按照归口治理分工每半年抽查一次。5.2.2.3每年年底编制年报报表前，各归口部门，各使用单位，进展全面清查核对。5.2.2.4全公司全部固定资产的统一清查工作，按省局统一规定布置进展。5.3奖惩方法。5.3.1固定资产治理标准执行情况，每月末财务部门对各部门进展评价，并做好评议记录，每季末按公司经济责任制考核方法进展奖惩。5.3.2每年进展一次全面考核奖惩工作，对固定资产治理做出严重奉献的人员，应进展奖励。