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1、附件4F220企业所得税弥补红利明细表行次工程年度昔时境内所得额分破转出的红利额吞并、分破转入的红利额弥补红利企业典范上年及往年结转的可弥补红利额昔时待弥补的红利额用往年度所得额弥补的往终年度红利额昔时可结转以后年度弥补的红利额可弥补年限5年可弥补年限10年应用境内所得弥补应用境外所得弥补12345678910111前十年度*2前九年度3前八年度4前七年度5前六年度6前五年度7前四年度8前三年度9前二年度10前一年度11往年度12可结转以后年度弥补的红利额合计国家税务总局监制F220企业所得税弥补红利明细表填报说明一、有用范围本表为中华国夷易近共跟国非住夷易近企业所得税年度纳税申报表2019年
2、版(表F200)的附表，按照税法、相关税收规那么填报纳税人年度红利结转跟弥补情况。二、有关工程填报说明纳税人弥补往终年度红利时，应按照“先到期红利先弥补、同时到期红利先发生的先弥补的原那么处理。1.第1列“年度：填报公历年度。纳税人应起首填报第11行“往年度对应的公历年度，再依次从第10行往第1行倒推填报往终年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停顿花费经营活动年度可以从法定红利结转弥补年限中减除，那么按可弥补红利年度停顿填报。往年度是指申报所属期年度，如：纳税人在2019年5月10日停顿2018年度企业所得税年度纳税申报时，往年度申报所属期年度为2018年。2.第2列“昔时境内所得额：第11行填
3、报往年度表F200第12-13行金额。第1行至第10行填报前一年度表F220第11行第2列对应年度的金额红利以“-号填列。需要在首次应用本版申报表年度填报所属年度为首次应用本版申报表年度往终年度本项数额的，填报昔时度经过纳税调解后的境内所得额。发生查补往终年度应纳税所得额、追补往终年度未能税前扣除的理论资产丧失落等情况的，按照呼应调解后的金额填报。3.第3列“分破转出的红利额：填报往年度企业分破按照企业重组特不性税务处理规那么转出的符合条件的红利额。分破转出的红利额按红利所属年度填报，转出红利的红利额以负数表示。4.第4列“吞并、分破转入的红利额-可弥补年限5年：填报企业符合企业重组特不性税务
4、处理规那么，因吞并或分破往年度转入的不逾越5年红利弥补年限规那么的红利额。吞并、分破转入的红利额按红利所属年度填报，转入红利以负数表示。5.第5列“吞并、分破转入的红利额-可弥补年限10年：填报企业符合企业重组特不性税务处理规那么，因吞并或分破往年度转入的不逾越10年红利弥补年限规那么的红利额。吞并、分破转入的红利额按红利所属年度填报，转入红利以负数表示。6.第6列“弥补红利企业典范：纳税人按照差异年度情况从弥补红利企业典范代码表中选择呼应的代码填入本项。差异典范纳税人的红利结转年限差异，纳税人选择“一般企业是指红利结转年限为5年的纳税人；“符合条件的高新技能企业“符合条件的科技型中小企业是指
5、符合财政部税务总局关于延长高新技能企业跟科技型中小企业红利结转年限的通知财税201876号、国家税务总局关于延长高新技能企业跟科技型中小企业红利结转弥补年限有关企业所得税处理征询题的公告国家税务总局公告2018年第45号等文件规那么的，红利结转年限为10年的纳税人。弥补红利企业典范代码表代码典范100一般企业200符合条件的高新技能企业300符合条件的科技型中小企业7.第7列“上年及往年结转的可弥补红利额：第1行至第10行填报由上年结转至往年度申报所属期年度可用于往年度申报所属期年度及以后年度弥补的昔时度红利额。当第2列第11行0时，本列第11行填报第2列第11行的数额；当第2列第11行0时，
6、本列第11行填0。8.第8列“昔时待弥补的红利额：填报在用往年度申报所属期年度所得额弥补红利前，昔时度尚未被弥补的红利额，红利额以负数表示，等于第3列+4列+5列+7列的数额。9.第9列“用往年度所得额弥补的往终年度红利额-应用境内所得弥补：第1行至第10行，当第11行第2列往年度申报所属期年度的“昔时境内所得额0时，填报各年度被往年度申报所属期年度境内所得依次弥补的红利额，以负数表示。本列第11行，填报本列第1行至第10行的合计金额，表F200第16行填报本项金额的绝对值。10.第10列“用往年度所得额弥补的往终年度红利额-应用境外所得弥补：第1行至第10行，当纳税人选择用境外所得弥补境内往
7、终年度红利的，填报各年度被往年度申报所属期年度境外所得依次弥补的红利额，以负数表示。本列第11行，填报本列第1行至第10行的合计金额。11.第11列“昔时可结转以后年度弥补的红利额：第2行至第11行，填报各年度尚未弥补完的且按照有关规那么准予结转以后年度弥补的红利额。本列第12行，填报本列第2行至第11行的合计金额。三、表内、表间关系一表内关系1.当第2列0且第3列0时，第3列第2列的绝对值；当第2列0时，那么第3列0。2.当第2列第11行0时，第7列第11行第2列第11行；当第2列第11行0时，第7列第11行0。3.第9列第11行第9列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行；当第2列第11行0时，第9列第1行至第11行0；当第2列第11行0时，第9列第11行第2列第11行。4.第10列第11行第10列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行。5.第11列第12行第11列第2+3+4+5+6+7+8+9+10+11行。6.第2至10行第11列第8-9-10列，昔时红利按照有关规那么不准予结转以后年度弥补的，呼应年度第11列0；第11行第11列第11行第8列。7.第8列第3+4+5+7列。二表间关系1.第11行第2列表F200第12-13行。2.第11行第9列的绝对值表F200第16行。