财务制度有哪些精选.doc

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1、财务制度有哪些 篇一：财务有哪些制度要上墙 财务部工作职责 1、服从各上级和工程主管的领导，依法进展会计核算，实行会计监视，保证会计材料真实， 完好，可靠。为工程运营治理提供有效按照。 2、负责本工程日常会计核算、本钱核算、财务治理和其他财务会计行为的治理工作。按照 实际发生的经济业务，按照规定确认、计量和记录各会计要素。 3、合理设置本钱核算对象，正确核算本钱，搜集、整理本钱治理日常材料，坚持经济活动 分析，履行在工程责任本钱操纵核算工作中的职能。 4、搞好资金治理，确保财务收支和往来结算手续正确完好，严格审核把关。 5、编制工程资金打算、财务指标月报、财务会计报告，并按规定报财务部。 6、

2、依法纳税，办理工程部各税的申报与缴纳工作。 7、标准会计根底工作，加强会计根底材料的搜集和整理，以及文件、材料、合同和协议的 保存和登记。 8、积极配合工程各项工作，及时提供真实准确的会计数据。 9、做好会计档案的建立，保管，移交工作；做到整洁、平安、保密。 10、建立健全内部财务治理制度，接受财政、审计、税务等有关部门依法施行的监视检查工 作。 11、加强财务治理，严肃财经纪律。对不符合国家法规、公司制度、未按审批程序报销的原 始凭证可以回绝受理，并做好解释工作。 12、加强业务学习，提高业务水平。针对工程治理中出现的征询题提出合理建议。 财务主管岗位职责 1、在上级公司和工程主管领导下，治

3、理工程财务部门工作。 2、制定本工程的财务治理方法并详细执行其施行和运转。 3、负责工程部各项经济活动的会计核算和财务治理工作，标准执行相关的会计处理方法和 程序。 4、落实上级部门治理要求和本工程部的会议精神，定期对工程的运营结果和财务情况进展 分析并及时报告工作。 5、负责编制工程部资金打算和年度财务收支打算，检查并分析打算的执行情况。 6、负责组织编制和审核工程建立各时期的财务报表，保证会计信息真实、完好。 7、负责审核分包单位、工费承包单位及材料供应商等费用的结算和款项支付。 8、负责财务工作打算和财务工作总结。 9、负责工程部会计档案及其他业务材料（包括电子档案）的建立、备份、保管和

4、移交工作。 10、抓好本部门内部治理，完成领导交办的其他工作。 出纳员岗位职责 1、按照出纳工作要求和业务核算流程，正确办理现金收支、银行结算和票据收付业务。 2、及时登记现金和银行存款日记账，做到字迹明晰，数字正确。搞好货币资金的日清月结， 随时掌握银行存款资金的变动与存量。 3、每月5日前对上月银行往来明细账核对完毕，并编制银行存款余额调理表。 4、妥善保管库存现金，银行票据和其他有效收付凭据，做好空白票据的领用登记工作，管 好保险柜和网银材料，按要求治理和正确填制使用银行票据。 5、协助完成其他相关工作。 会计员岗位职责 1、审核票据、填制凭证，登记总账，编制会计报表，纳税申报。 2、进

5、展收入、本钱费用、利润计算和明细分类核算，正确计算归集工程工程本钱，编制收入、本钱费用表及利润分析报表。 3、进展往来单位明细核算，建立供应商、客户、分包商、挂靠单位信誉档案。 4、按照工程部各项治理方法，审核员工差旅费、办公费报销票据，正确编制收、付款凭证、转账凭证，正确归集本钱费用。 5、负责固定资产的购入、转移、折旧、减值、清理的会计核算，建立固定资产台账，健全固定资产明细卡，做到帐卡相符。 6、负责低值易耗品、周转材料、小型机具、临时设备的会计核算；并登记相应台账。 7、审核材料采购和收发凭据，正确核算材料点收入库收发、消耗、调拨等业务，与物资治理部门定期核对材料物资帐，并参与库存盘点

6、，做到帐帐、帐实相符。 8、负责办理员工备用金的借支、清理和追缴工作，登记备用金的备查辅助帐。 9、负责复核分包单位、工费承包单位的结算单，编制记账凭证，并登记付款台帐。 11、负责审核员工的考勤材料，内部承包班组结算材料，计算、发放员工工资、奖金，准确计提和代扣代缴各社会保险费。 12、按税收法规，进展各项税费计提、核算、申报和缴纳工作。 13、做好会计档案（包括电子档案）的建立、备份、归档、装订、保管和移交工作。 14、标准会计根底工作，及时搜集整理各项根底数据。 15、完成领导交办的其他工作。篇二：财务上墙制度 第一条 为加强财务治理，标准财务工作，促进公司运营业务的开展，提高公司经济效

7、益，按照国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵照权责发生制原那么。 第三条 财务治理的根本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运转，维护资金平安，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务治理根底工作，建立健全财务治理制度，认真做好财务收支的打算、操纵、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的治理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监视公司财产的购建、保管和使用，配合综合治理部定期进展财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务治理是公司运营治理的一个重要方面，公司

8、财务治理中心对财务治理工作负有组织、施行、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司机密。 第二章 财务治理的根底工作 第五条 加强原始凭证治理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项运营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要按照。第六条 公司应按照审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以

9、实际发生的经济业务为按照，按照规定的会计处理方法进展，保证会计指标的口径一致，互相可比和会计处理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完好性和材料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，严峻事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员按照不同的帐务内容采纳定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进展互相核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计材料都应建立档案，妥善保管。按会计档案治理方法的规定进展保管和销毁。第十一条 会计人员因工作

10、变动或离任，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离任。 第十二条 资本金是公司运营的核心资本，必须加强资本金治理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，按照验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可互相转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债方式筹集资金，须努力降

11、低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的治理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找缘故，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务治理中心登记后才能正式对外签发，财务治理中心据此纳入公司或有负债治理，在担保期满后及时催促有关业务部门撤销担保。 第十八条 现金的治理：严格执行人民银行公布的现金治理暂行条例，按照本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的

12、帐面馀额，并与库存现金相核对，觉察不符要及时查明缘故。财务治理中心经理对库存现金进展定期或不定期检查，以保证现金的平安和完好。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条 银行存款的治理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调理表，对未达帐项进展分析，查找缘故，并报财务部门负责人。 第二十二条 应收帐款的治理：

13、对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门积极催收，防止构成坏帐。第二十三条 其他应收款的治理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条 短期投资的治理：短期投资是指一年内可以并预备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进展，按现行财务制度规定记帐、核算收入本钱和损益。 第二十五条 长期投资的治理，长期投资是指不预备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进展长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由

14、财务治理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际操纵权的长期投资采纳本钱法核算；拥有实际操纵权的，长期投资采纳权益法核算。 第二十六条 固定资产的治理：有以下情况之一的资产应纳入固定资产进展核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与运营有关的设备器具、工具等；不属於运营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，同时使用期限超过2年的。第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与治理，综合治理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际本钱入帐，固定资产折旧采纳直线法分类

15、计提，分类折旧年限为： （一）房屋、营业用房 30年 （二）通讯设备、交通运输设备 3年 （三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年 （四）电器设备、平安保卫设备 3年 第二十九条 已经提足折旧、接着使用的固定资产不再提取折旧，提早报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条 对固定资产和其他资产要进展定期盘点，每年末由综合治理部负责盘点一次，盘点中觉察短缺或盈馀，应及时查明缘故，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进展帐务处理。 第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。

16、无形资产按实际本钱入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括创办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。创办费自营业之日起，分期摊入本钱。分摊期不短於5年，以运营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原那么确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第三十五条 公司在业务运营活动中发生的与业

17、务有关的支出，按规定计入本钱费用。本钱费用是治理公司经济效益的重要内容。操纵好本钱费用，对堵塞治理破绽、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条 本钱费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债方式筹集的资金本钱支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、治理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种预备金等其他费用。 （三）固定资产折旧费：指公司按照固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

18、 （四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5年。 （五）各种预备金：各种预备金包括投资风险预备金和坏帐预备金。投资风险预备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐预备金按年末应收帐款馀额的1%提取。 （六）治理费用包括：物业治理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条 加强对费用的总额操纵，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不

19、予报销，对违犯有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第三十九条 公司各项本钱费用由财务治理中心负责治理和核算，费用支出的治理实行预算操纵，财务治理中心要定期进展本钱费用检查、分析、制定降低本钱的措施。第四十条 公司营业利润营业收入 营业税金及附加 营业支出 利润总额营业利润投资收益营业外收入 营业外支出 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 （二）营业外收入是指与公司业务运营无直截了当关系的各项收入，详细包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 （三）营业外支出是指与公司业务运营无直截了当关系的各项支出

20、，详细包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、特别损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，按照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； （二）弭补公司往常年度亏损； （三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10提取，盈馀公积金已达注册资本的50时不再提取。 （四）提取公积金、公益金按税后利润的5计提，主要用於公司的职工集体福利支出。 （五）向投资者分配利润，按照股东会决议，向投资者分配利润。 第九章 财务报告与财务分析 第四十二条 财务报表分月报和年报，月报

21、财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制造，必要时聘请会计师事务所进展审计。 第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： （一）业务、运营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 （二）财务会计方法变动情况及缘故，对本期或下期财务情况变动有严峻阻碍的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务情况有严峻阻碍的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 第四十四条 财务分析是公司财务治理的重要组成部分，财务

22、治理中心应对公司运营情况和运营成果进展、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供按照。 第四十五条 总结和评价本公司财务情况及运营成果的财务报告指标包括：运营情况指标：流淌比率、负债比率、所有者权益比率；运营成果指标：利润率、资本利润率、本钱篇二：财务治理包括哪些内容 财务治理包括哪些内容？ 我们明白一个公司的财务治理包含特别多的内容，像公司资产购置与治理，现金的流量，利润的分配，甚至是公司的筹资，都是财务治理的一部分。一个公司财务治理系统把握着公司的命脉可以说它是公司的心脏。 我们所讲的财务治理笼统上包括有资本

23、的融通（筹资），公司资产的购置及治理，资金筹措及治理，公司运营资金治理，已经最终的利润分配治理。简单的说，财务治理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济治理工作。 资本的融通（筹资），指企业按照其消费运营、对外投资和调整资本构造的需要，通过筹资渠道和资本（金）市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本（金）的财务行为。筹资的方式主要有筹措股权资金和筹措债务资金。筹资治理的目的为满足公司资金需求，降低资金本钱，增加公司的利益，减少相关风险。 公司资产的购置及治理，我们再往常的文章中有讲的，这里不再赘述。 资金筹措及治理，也叫做公司融资又称企业融资，是指由现有企业筹集资金并完成工程的投

24、资建立，不管工程建成之前或之后，都不出现新的独立法人。其特点确实是公司作为投资者，做出投资决策，承担投资风险，也承担决策责任。尽管贷款和其他债务资金实际上是用于工程投资，但是债务方是公司而不是工程，整个公司的现金流量和资产都可用于归还债务、提供担保；也确实是说债权人对债务有完全的追索权，即便工程失败也必须由公司还贷，因此贷款的风险程度相对较低。按照公司资本需求，制定并施行短、中、长期相配比，银行授信、贷款、委托贷款、信誉凭证等方式相结合的融资等。 公司运营资金治理，是对企业流淌资产及流淌负债的治理。一个企业要维持正常的运转就必需要拥有适量的营运资金，因此，营运资金治理是企业财务治理的重要组成部

25、分。其特点确实是：1. 周转时间短。按照这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以处理。2 非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。3 数量具有波动性。流淌资产或流淌负债容易受内外条件的阻碍，数量的波动往往特别大。4 来源具有多样性。营运资金的需求征询题既可通过长期筹资方式处理，也可通过短期筹资方式处理。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信誉、票据贴现等多种方。 利润分配治理，利润分配的一般程序是指企业实现企业运营所得后，应先用于哪些方面，后用于哪些方面的先后顺序征询题，也可以说是利润确实认和计量。企业年度决算后实现

26、的利润总额，要在国家、企业的所有者和企业之间进展分配。利润分配关系着国家、企业、职工及所有者各方面的利益，是一项政策性较强的工作，必须严格按照国家的法规和制度执行。利润分配的结果，构成了国家的所得税收入，投资者的投资酬劳和企业的留用利润等不同的工程，其中企业的留用利润是指盈余公积金、公益金和未分配利润。由于税法具有强迫性和严肃性，缴纳税款是企业必须履行的义务，从这个意义上看，财务治理中的利润分配，主要指企业的净利润分配，利润分配的本质确实是确定给投资者分红与企业留用利润的比例。一个企业要想开展就必须扩大收入，也确实是说人力，财力，物力都应该增加，而且资金的流淌方式，要在财务上得到全面反映。一个

27、企业要想生存，就应该可以做到，收入可以抵偿支出，到期归还负债。因此说财务治理是一切治理的的根底，是企业这座大厦的地基。就目前的财务治理开展情况来看，财务治理的智能化也是今后开展的趋势。就拿现在的财务软件来说吧，像智点财务软件，只要录入凭证就能自动生成财务报表。这位会计人员减少了特别多的工作量，提高了工作效率。实际上这也是财务治理的一部分。今后的治理方式更加令人期待。篇三：公司财务治理制度范本 公司财务治理制度 第一章 总那么 第一条 爲加强财务治理，标准财务工作，促进公司运营业务的开展，提高公司经济效益，按照国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条

28、公司会计核算遵照权责发生制原那么。 第三条 财务治理的根本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运转，维护资金平安，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务治理根底工作，建立健全财务治理制度，认真做好财务收支的打算、操纵、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的治理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监视公司财産的购建、保管和使用，配合综合治理部定期进展财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务治理是公司运营治理的一个重要方面，公司财务治理中心对财务治理工作负有组织、施行、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度

29、办事，并严守公司机密。 第二章 财务治理的根底工作 第五条 加强原始凭证治理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项运营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要按照。 第六条 公司应按照审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲按照，按照规定的会计处理方法进展，保证会计指标的口径一致，互相可比和会计

30、处理方法前後相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完好性和材料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，严峻事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员按照不同的帐务内容采纳定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进展互相核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计材料都应建立档案，妥善保管。按会计档案治理方法的规定进展保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离任，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人

31、负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离任。 第三章资本金和负债治理 第十二条 资本金是公司运营的核心资本，必须加强资本金治理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，按照验资向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可互相转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债方式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。 第十六条 加强应付帐款

32、和其他应付款的治理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找缘故，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务治理中心登记後才能正式对外签发，财务治理中心据此纳入公司或有负债治理，在担保期满後及时催促有关业务部门撤销担保。 第四章流淌资産治理 第十八条 现金的治理：严格执行人民银行公布的现金治理暂行条例，按照本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，觉察不符要及时查明缘

33、故。财务治理中心经理对库存现金进展定期或不定期检查，以保证现金的平安和完好。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的治理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白上加盖银行帐户印签。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调理表，对未达帐项进展分析，查找缘故，并报财务部门负责人。 第二十二条 应收帐款的治理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领

34、导和分管业务部门，催促业务部门积极催收，防止构成坏帐。 第二十三条 其他应收款的治理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第二十四条 短期投资的治理：短期投资是指一年内可以并预备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进展，按现行财务制度规定记帐、核算收入本钱和损益。 第五章 长期资産治理 第二十五条 长期投资的治理，长期投资是指不预备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进展长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务治理中心办理入帐手续。公司

35、对被投资单位元没有实际操纵权的长期投资采纳本钱法核算；拥有实际操纵权的，长期投资采纳权益法核算。 第二十六条 固定资産的治理：有以下情况之一的资産应纳入固定资産进展核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与运营有关的设备器具、工具等；不属於运营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，同时使用期限超过2年的。 第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与治理，综合治理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。 第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际本钱入帐，固定资産折旧采纳直线法分类计提，分类折旧年限爲： （

36、一）房屋、营业用房 30年 （二）通讯设备、交通运输设备 3年 （三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年 （四）电器设备、平安保卫设备 3年 第二十九条 已经提足折旧、接着使用的固定资産不再提取折旧，提早报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。第三十条 对固定资産和其他资産要进展定期盘点，每年末由综合治理部负责盘点一次，盘点中觉察短缺或盈馀，应及时查明缘故，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进展帐务处理。 第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际本钱入帐，在

37、受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。 第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括创办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。创办费自营业之日起，分期摊入本钱。分摊期不短於5年，以运营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第六章 收入治理 第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原那么确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。 第七章 本钱费用治理 第三十五条 公司在业务运

38、营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入本钱费用。本钱费用是治理公司经济效益的重要内容。操纵好本钱费用，对堵塞治理破绽、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条 本钱费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债方式筹集的资金本钱支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、治理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种预备金等其他费用。 （三）固定资産折旧费：指公司按照固定资産原值和国家规定的固定资産分类

39、折旧率计算摊销的费用。 （四）摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。 （五）各种预备金：各种预备金包括投资风险预备金和坏帐预备金。投资风险预备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐预备金按年末应收帐款馀额的1%提取。 （六）治理费用包括：物业治理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。 第三十八条 加强对费用的总额操纵，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导

40、签字或审批手续不全的，不予报销，对违犯有关制度规定的行爲应及时向领导反映。 第三十九条 公司各项本钱费用由财务治理中心负责治理和核算，费用支出的治理实行预算操纵，财务治理中心要定期进展本钱费用检查、分析、制定降低本钱的措施。 第八章利润及利润分配治理 第四十条 公司营业利润营业收入 营业税金及附加 营业支出 利润总额营业利润投资收益营业外收入 营业外支出 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 （二）营业外收入是指与公司业务运营无直截了当关系的各项收入，详细包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 （三）

41、营业外支出是指与公司业务运营无直截了当关系的各项支出，详细包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、特别损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，按照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； （二）弭补公司往常年度亏损； （三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10提取，盈馀公积金已达注册资本的50时不再提取。 （四）提取公积金、公益金按税後利润的5计提，主要用於公司的职工集体福利支出。 （五）向投资者分配利润，按照股东会决议，向投资者分配利润。 第九章 财务报告与财务分析 第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制造，必要时聘请会计师事务所进展审计。 第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： （一）业务、运营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 （二）财务会计方法变动情况及缘故，对本期或下期财务情况变动有严峻阻碍的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务情况有严峻阻碍的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。