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1、 第 1 页 2020年广西壮族自治区初级财政税收测试卷 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 30 题)1.关于税收的强制性，下列说法中正确的是()。A.税收的强制性是由税务机关赋予的 B.税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁 C.税收的征收过程中不存在强制性 D.税收的强制性由无偿性决定 2.下
2、列关于个人所得税的叙述，错误的是()。A.个人所得税适用定额税率 B.个人独资企业适用超额累进税率 C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收 3.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。A.20%第 1 页 B.30%C.40%D.50%4.某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业应缴纳的教育附加费为()元。A.15000 B.18000 C.35000 D.7000 5.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与()的比率。
3、A.纳税人实际缴纳的“两税”税额 B.纳税人销售额 C.纳税人当期营业净利润 D.纳税人当期资产净额 6.下列项目中，不属于房地产开发成本的是()。A.土地出让金 B.耕地占用税 C.前期工程费 D.开发间接费用 7.地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请()审查批准。A.本级人民代表大会 B.上一级人民代表大会 C.国务院 D.本级人民政府 8.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标 第 1 页 准50%的，减按()征收环境保护税。A.25 B.50 C.60 D.75 9.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立
4、机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()。A.20%B.15%C.25%D.10%10.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是()。A.销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天 C.采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天 D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 11.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()。A.载客汽车 B.挂车 C.船舶 D.拖船 12.生产型增值税在处理外购固定资产时，()。A.不允许扣除任何外购固
5、定资产的价款 B.只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分 C.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 第 1 页 D.只允许扣除当期折旧后的净值部分 13.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2.5%B.8%C.5 D.5.5%14.财政收入的重要作用不包括()。A.财政收入是政府理财的重要环节 B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件 C.财政收入决定税收收入的大小 D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段 15.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率
6、为3%，居民甲需要缴纳契税()万元。A.0 B.0.6 C.3 D.3.6 16.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为()。A.土地增值税增值额30 B.土地增值税增值额40扣除项目金额5 C.土地增值税增值额50扣除项目金额15 D.土地增值税增值额60扣除项目金额35 17.自()年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。A.2008 B.2010 第 1 页 C.2011 D.2009 18.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是()。A.现收现付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.现付现收制 19.公债发行
7、的核心是()。A.确定公债的发行价格 B.确定公债的发行方式 C.确定公债的票面利率 D.确定公债的期限 20.根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是()。A.符合法定条件的代垫运费 B.向购货方收取的增值税销项税额 C.向购买方收取的包装物租金 D.受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 21.增值税税负具有逐环节()的特点。A.向前推移 B.向后推移 C.税额减少 D.税额增加 22.()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A.以新替旧偿还法 第 1 页 B.市场购销偿还法 C.抽签轮次偿还法 D.分期
8、逐步偿还法 23.标志着我国政府采购制度法制化，程序化开始的是()。A.社会主义市场经济体制的建立 B.1996年开始的政府采购试点工作 C.财政管理体制的深层次改革 D.2003年1月1日起施行的政府采购法的颁布 24.()是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A.公共财政 B.政府预算 C.政府购买 D.财政支出 25.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。A.土地使用权 B.开征范围内的土地 C.耕地 D.用于农业的土地 26.财政收
9、入按()来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。A.职责和权限的划分 B.财政收入来源 C.不同性质和不同特点 D.财政征收权力 第 1 页 27.财政分配以()的存在为前提。A.国家 B.社会 C.家庭 D.集体 28.()是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。A.定额补助 B.定项补助 C.定时补助 D.定点补助 29.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照()缴纳增值税。A.有形动产租赁 B.陆路运输服务 C.提供劳务 D.增值税
10、特殊服务 30.下列不属于消费税征税范围的是()。A.烟 B.酒 C.成品油 D.普通护肤品 二、多选题(共 20 题)31.下列企业从事的农，林，牧，渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有()。A.中药材的种植 B.远洋捕捞 第 1 页 C.农机作业和维修 D.海水养殖 E.香料作物的种植 32.按期纳税的纳税间隔期可以是()。A.1天 B.3天 C.7天 D.45天 E.三个月 33.城镇土地使用税的纳税人包括()。A.股份制企业 B.社会团体 C.个体工商户 D.军队 E.在农村开小卖店的商户 34.下列属于事业单位的有()。A.省级政府 B.财政部 C.学校 D.医院 E.科研单位
11、 35.下列凭证中，属于印花税应税范围的有()。A.企业因改制签订的产权转移书据 B.记载资金的营业账簿 C.权利许可证照 第 1 页 D.无息贷款合同 E.建筑工程勘察设计合同 36.利用国家权力取得的非税收入的特点是()。A.强制性 B.普遍性 C.稳定性 D.固定性 E.无偿性 37.文教科学卫生单位支出定额有不同的分类方法，支出定额按定额的范围可分为()。A.人员经费定额 B.单项定额 C.综合定额 D.扩大综合定额 E.公用经费定额 38.下列商品中，应缴纳消费税的有()。A.销售价格为8000元的手表 B.啤酒 C.土甜酒 D.高档化妆品 E.石脑油 39.编制决算草案，必须符合法
12、律，行政法规，做到()。A.收支真实 B.数额准确 C.内容完整 D.报送及时 第 1 页 E.数据公平 40.下列税中，属于货物与劳务税类的有()。A.关税 B.契税 C.消费税 D.车船税 E.房产税 41.以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为()。A.工业部门收入 B.农业部门收入 C.建筑业收入 D.私营经济收入 E.个体经济收入 42.政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是()。A.具体编制 B.收支预测 C.收支执行 D.编制决算表格 E.预算编制准备 43.关于税收，下列说法正确的有()。A.税收是国家凭借政治权力而
13、取得的财政收入 B.税收以法律形式确定下来 C.通过税收，国家可以参与社会产品的分配 D.国家征税对每一个具体的纳税人来说可能存在直接返还性 第 1 页 E.税收的目的是增加财政收入 44.对邮政部门坐落在()的房产，应当依法征收房产税。A.城市内 B.城市外 C.县城内 D.县城外 E.工矿区 45.财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是()。A.生产力的发展 B.剩余产品的出现 C.公有制 D.阶级的出现 E.国家的出现 46.下列选项中，属于关税纳税义务人的有()。A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进出境物品的所有人 D.进口货物的发货人 E.出口货物的收
14、货人 47.下列各项中，应征收耕地占用税的有()。A.铁路线路占用耕地 B.学校占用耕地 C.公路线路占用耕地 D.军事设施占用耕地 E.养老院占用地 第 1 页 48.从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括()。A.居民消费 B.单位消费 C.政府消费 D.集团消费 E.国外消费 49.关于增值税纳税人的说法，正确的有()。A.在中华人民共和国境内销售货物的单位 B.在中华人民共和国境内转让不动产的个人 C.在中华人民共和国境外提供劳务的个人 D.增值税的纳税人不包括个体工商户 E.在中华人民共和国境内进口货物的单位 50.政府采购的基本原则主要包括()
15、。A.公开透明原则 B.公平竞争原则 C.公正原则 D.诚实信用原则 E.重点性原则 三、判断题(共 10 题)四、简答题(共 2 题)第 1 页 单选题答案：1：D 2：A 3：D 4：B 5：A 6：A 7：A 8：B 9：A 10：C 11：B 12：A 13：B 14：C 15：B 16：B 17：A 18：A 19：B 20：C 21：A 22：B 23：D 24：B 25：B 26：B 27：A 28：A 29：B 30：D 多选题答案：31：D,E 32：A,B,E 33：A,B,C,D 34：C,D,E 35：B,C,E 36：A,E 37：B,C,D 38：B,C,D,E 3
16、9：A,B,C,D 40：A,C 41：A,B,C 42：A,B,E 43：A,B,C 44：A,C,E 45：A,B,D,E 46：A,B,C 47：A,C 48：A,B,C,D 49：A,B,E 50：A,B,C,D 判断题答案：简答题答案：相关解析：1：本题考查税收的特征。税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性特征表现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。
17、2：本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。3：经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的 50%。4：本题考查教育费附加的计算。应缴纳教育费附加(200000+400000)318000(元)。5：本题考查城建税的税率。城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。6：本题考查土地增值税的扣除项目。房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税等)、前期工程
18、费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。7：地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请本级人民代表大会审查批准。同时，财政部负责汇总各地方预算草案。第 1 页 8：本题考查环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税。9：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 20%。10：本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售
19、款或者取得索取销售款凭据的当天。11：本题考查车船税的计税依据。选项 A：载客汽车以车辆为计税标准；选项 CD：船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。12：本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。13：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。14：财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节；财政收入是政府进行公共支出的前提和条件；财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。15：本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等
20、的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税203%0.6(万元)。16：本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税增值额40扣除项目金额5。17：本题考查土地增值税的税收优惠。自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。18：现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。19：本题考查公债的发行。公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。20：本题考查销项税额。价外费用，包括价外
21、向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。21：本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。22：市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。23：2003 年 1 月 1 日起施行的中华人民共和
22、国政府采购法的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。24：本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。25：城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依 第 1 页 据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。26：本题考查财政收入的分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。
23、27：财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。28：定额补助是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。29：本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。30：化妆品税目的征收范围为高档化妆品。相关解析：31：企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。选项 ABC 的所得可以免征企业所得税。32：本题考查纳税期限。按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，
24、实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为 1 天、3 天、5 天、10 天、15 天、1 个月或 1 个季度。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。33：本题考查城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；“个人”，包括个体工商户以及其他个人。选项 E 不是城镇土地使用税的纳税人。34：事业单位包括学校、医院、科研单位等。AB 属于行政部门
25、(单位)。35：本题考查印花税的征税范围。无息贷款合同和企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。36：国家权力最显著的特征是强制性和无偿性，与此相对应，利用国家权力取得的收入也具有强制性和无偿性。37：本题考查文教卫生支出。支出定额按定额的范围可分为单项定额，综合定额和扩大综合定额。选项 AE 是按定额的支出用途划分的。38：A 项不属于消费税的征收范围，销售价格每只在 1 万元(含 1 万元)以上的各类手表要缴纳消费税。39：本题考查政府决算草案的编制。编制决算草案，必须符合法律、行政法规，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。40：本题考查我国现行税制结构。货物和劳务税类包括增值税、
26、消费税、关税。第 1 页 41：以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。42：预算编制包括预算编制准备、收支预测、具体编制等内容，选项 C 属于预算执行，选项 D 属于决算编制。43：本题考查税收的概念。D 项错误，国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性。E 项错误，国家征税的目的是为了实现国家的各种职能，用以满足社会全体成员的共同需要。44：对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以内的房产，应当依法征收房产税；对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中
27、划分清楚的，从 2001 年 1 月 1 日起不再征收房产税。45：生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件。46：本题考查关税的纳税人。贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人。物品的纳税人包括：入境时随身携带行李、物品的携带人；各种入境运输工具上携带自用物品的持有人；馈赠以及其他方式入境个人物品的所有人；进口个人邮件的收件人。47：本题考查耕地占用税的税收优惠。学校、军事设施、养老院占用的耕地免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2元的税额征收耕地占用税。48：本题考查政府消费性支出。从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括居民消费、企业(单位和集团)消费和政府消费。49：本题考查增值税的纳税人。凡在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人是指个体工商户和其他个人。50：本题考查政府预算收支的执行。政府采购的基本原则主要包括公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。相关解析：相关解析：