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1、.1、练习会计基本等式：资料：某企业月末各项目资料如下：（1）银行存款的存款 120,000 元。（2）向银行借入半年期的借款 500,000 元。（3）出纳处存放现金 1,500 元。（4）仓库里存放的原材料 519,000 元。（5）仓库里存放的产成品 194,000 元。（6）正在加工中的产品 75,500 元。（7）应付外单位货款 80,000 元。（8）向银行借入二年期的借款 600,000 元。（9）房屋及建筑物 420,000 元。（10）所有者投入资本 7,000,000 元。（11）机器设备 7,500,000 元。（12）应收外单位货款 100,000 元。（13）以前年度
2、尚未分配的利润 750,000 元。要求：判断上述资料中各项目的类别，并将各项目金额一并填入下表。项目 金额 资产 负债 所有者权益 1 银行存款 120000 2 短期借款 500000 3 库存现金 1500 4 原材料 519000 5 库存商品 194000 6 生产成本 75500 7 应付账款 80000 8 长期借款 600000 9 固定资产 420000 10 实收资本 11 固定资产 12 应收账款 100000 13 未分配利润 750000 合计 2、根据经济业务填制相应的原始凭证。嘉兴市“兴禾水泥厂”为一般纳税人，增值税率 17%，纳税人登记号为“3383”；地址及电
3、话为“嘉兴市 43688”；开户行及账号为“市工行三塔办 41001”。2009 年 11 月 20 日，向杭州建筑机械厂销售 325#水泥 300 吨，单价 146 元；425#水泥.100 吨，单价 138 元。价款及税金已收存银行。杭州建筑机械厂的纳税人登记号为“3379”；地址及电话为“杭州市 96847”；开户银行及账号为“市工行营业部 32504”。请填制下列“增值税专用发票”：浙江省增值税专用发票 No00004389 开票日期：2009 年 11 月 20 日 购 货单位 名称 杭州建筑机械厂 纳税人登记号 3379 地址电话 杭州市 96847 开户银行及账号 市工行营业部
4、32504 货称或劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税率 税 额 325#水泥 吨 3 7%7446 425#水泥 吨 1 7%2346 合计 57600 9792 价税合计（大写）零拾 陆万 柒 仟 叁佰 玖拾 贰 元 零角 零分￥：67392.00 销 货单位 名称 兴禾水泥厂 纳税人登记号 3383 地址电话 嘉兴市 43688 开户银行及账号 市工行三塔办 41001 销货单位（章）：凯旋公司 收款人：复核：开票人：3、根据经济业务填制相应的原始凭证。2009 年 3 月 13 日，凯旋公司填制普通发票一张，销售给红星百货商店保温杯 200 个，单价 65 元，现金收讫。商业零售
5、统一发票 No 00895674 2009 年 3 月 13 日 付款户名：红星百货商店 货物名称 规格 单位 数量 单价 金额 备注 万 千 百 十 元 角 分 保温杯 个 2 合计 人民币（大写）壹万 叁仟 零佰 零 拾 零元 零 角 零 分￥13000.00 开票人：收款人：开票单位：（未盖章无效）10、31 日，根据领料凭证汇总表，本月领用材料如图所示：.材料种类 领料部门及用途 金额合计 A 产品 B 产品 车间耗用 管理部门 甲材料 40,000 15,000 55,000 乙材料 18,000 18,000 丙材料 10,000 3,000 1,000 14,000 合计 50,
6、000 33,000 3,000 1,000 87,000 110 月 1 日，接开户银行收账通知，向银行借入期限为半年的借款，已划到本公司账户。工商企业借款借据（收账通知）借款企业名称：明达公司 2009年10月1日 贷 款 种类 短期借款 贷 款 账号 212 存款账号 19242 借 款 金额 人民币（大写）贰拾万圆整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分￥2 0 0 0 0 0 0 0 借款用途：购设备 约定还款期：期限 6 个月 于 2010 年 3 月 31 日到期 上列借款已批准发放，转入你单位存款账户。此致 单位：(银行签章)单位分录：(借)(贷)主管 会计 复核 记账 20
7、10 年 10 月 1 日 收 料 单 供应工厂：杭州悦达实业公司 编号：1068 发票号码：6001275 2009 年 10 月 11 日 仓库：一仓库 名称 单位 编号 数 量 实际价格（元）应收 实收 买 价 运杂费 合 计 单 价 金 额 A 材料 千克 11 .70 19400.00 19400.00 合计 19400.00 采购员：检验员：记账员：保管员：制单:：张风 1、10 月 6 日，行政科王兵预借差旅费。中国工商银行 东城支行 09.10.01 转讫.出差旅费借款单 2009 年 10 月 6 日 出差事由 会议 出差地点 杭州 出差人员 王兵 工作部门 行政科 借款金额
8、 人民币（大写）壹仟元整 十 万 千 百 十 元 角 分￥1 0 0 0 0 0 借 款 须 知 1、借款公款不得私用 主管批准 2、出差返回后，须按规定期 刘一舟 限向财务部门报销结算。3、报销与交回余款，必须同时结清。借款人盖章签收 付款方式 王一兵 现金付讫 3、10 月 31 日，根据“发料凭证汇总表”分配结转发出材料成本。杭州明达公司发料凭证汇总表 2009 年 10 月 31 日 日期 领 料单 张数 贷方科目 借 方 科 目 生产成本 制造费用 管理费用 合计 A 产品 B 产品 110 日 10 原材料 128 1120日 4 原材料 7 2131日 5 原材料 2500 00
9、 43700 合计 19 168 3 1、10 月 31 日，盘亏甲材料。（转 101 号）库存材料盘存单 2009 年 10 月 31 日 材料名称 计 量单位 数量 盘盈 盘亏 盈亏原因 账存 实存 数量 金额 数量 金额 甲材料 公斤 55 00 原因待查 2、10 月 31 日，现金日记账当日余额为 450 元，实存 435 元，少了 15 元。（现付 201 号、转 102）库存现金盘点表 2009 年 10 月 31 日 编号：账存金额 实存金额 盘盈 盘亏 备注.3、10 月 31 日，盘盈机器设备一台，按规定予以转销。（转 103、转 104）.财产物资盘盈盘亏报告盘存单 类别：固定资产类 2009 年 10 月 31 日 名称 计 量单位 账面数 清点数 盘盈 盘亏 备注 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 甲设备 台 1 6 1 50000 重置价值5万元，1 成新 合计 60000 110000 50000 原因分析：租凭报废不再归还 审批意见：按规定转销 单位（盖章）财务科负责人：朱小洋 制表：李红 450 435 15 原因：系出纳责任 杭州明达公司财务专用章