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1、第十二章 国际贸易单证审核与处理-习题答案 一、单项选择题 1.B 2.C 3.A 4.B 二、多项选择题 1.AD 2.ABCD 3.ABCD 三、判断题 1.2.3.四、案例分析题 1.答：开证行的拒付理由不能成立。因为，(1)汇票的付款人是开证银行，而非开证人。即，由开证行承兑在 60 天后付款，而不论开证申请人发生了什么情况，在信用证业务中，开证行“负第一性的付款责任”，而非开证申请人；(2)UCP600规定：“在信用证业务中，各有关当事人所处理的只是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其它行为”。（3）在信用证业务中，开证行的“拒付”理由，只能是“单据上有不符合信用证要求地方，或者单
2、单之间有不相符的地方，而非其他因素。2.答：本案合同规定凭不可撤消的即期信用证付款，根据跟单信用证统一惯例规定，在信用证业务中，银行处理的只是单据，而不是与单据有关的货物，因此，只要单证相符，银行就应凭单付款。本案合同项下的卖方向银行交单时，并不存在不符点，故银行没有理由拒绝支付货款。根据一般惯例，凡在单证不符的情况下，银行应尽早通知客户。按新加坡判例，银行拒收单据应在 3-4 天内通知客户。本案合同项下的单据，银行收到 11 天后才表示拒受单据和拒付货款，显然不符和一般惯例和当地判例。本案需要指出的是，买方当时以货物品质为由要求降价，并表示如不降价便拒付货款。在此情况下，卖方并未表示同买方打
3、官司，而是选择起诉银行。由于原告理由充分，结果胜诉。可见，这一决策是明智的，其做法也是行之有效的。五、简答题 1.银行审核信用证规定的单据，以确定单据在表面上是否符合信用证规定，应从哪些方面确认表面相符？（1）单据必须与信用证条款相符（单证相符）。如，信用证规定货物应使用木箱包装（goods packed in wooden cases），而包装单却表明货物装于木条箱（goods packed in wooden crates）。这属于单证不符。（2）单据必须与国际惯例相符。由于规范信用证业务的国际惯例(UCP600)对信用证的许多问题，包括单据的问题均有规定。因此，银行审单时判断单据是否在表
4、面上与信用证相符的另一依据是，单据还须与 UCP600 的规定相符。例如，若信用证没有规定单据的最迟提交期限，则晚于运输单据签发日后 21 天才提交的单据属于单证不符。（3）单据必须与既成事实相符。受益人所制作的单据须与已完成的事实相符，而不能完全照搬信用证的文句，否则就是表面上不符信用证规定。（4）单据之间表面相符(单单相符)。UCP600 第 14 条 e 款规定：除商业发票外。单据中货物的描述、服务或行为(若有)可以使用与信用证中的描述不相冲突的统称。因此，各种单据的主要内容，如货物名称、数量、金额、包装、唛头等，必须在表面上相同或一致，不得相互矛盾。特别是发票、提单、保险单等单据之间关
5、于货物的主要内容须保持一致。（5）单据本身相符。UCP600 第 14 条 d 款规定：单据中的信息，当联系信用证上下文、该单据本身及国际标准银行实务，不必与该单据、任何其他规定的单据或信用证中的信息完全相同，但不得与其相冲突。该款强调，银行审单的标准是：单证相符、单单相符及单内相符。但是，单证之间、单单之间及单内的信息无需“完全等同”（identical），仅要求“不得冲突或矛盾”（must not conflict with）即可。受益人所提示的每一种单据本身的相关内容也要彼此相符。2.简述开证行对单据不符的处理。作为开证行，收到议付行（或付款行、承兑行）寄来的单据后进行审核，若有不符点决
6、定拒付的，如果开证行未能按照要求的规定行事，将无权宣称单据未能构成相符提示。要注意以下几点：（1）开证行提出的不符点必须明确，且以单据为依据，没有提出具体不符点的拒付不能构成完整的拒付通知。（2）开证行提出的不符点必须是合理的，即开证行提出的不符点必须是实质性的不符点。（3）开证行必须以自身的名义提出不符点拒付，不得以开证申请人认为单证有不符点为由提出拒付。（4）开证行通知必须以电讯方式发出，或者，如果不可能以电讯方式通知时，则以其它快捷方式通知，但不得迟于提示单据日期翌日起第 5 个银行工作日终了。（5）开证行必须一次性地提出所有不符点。（6）开证行一次性通知提示人的通知必须声明：银行拒绝兑
7、付或议付；银行凭以拒绝兑付或议付的各个不符点；银行持有单据等候提示人进一步指示；或开证行持有单据直至收到申请人通知弃权并同意接受该弃权，或在同意接受弃权前从提示人处收到进一步指示；或银行退回单据；或银行按照先前从提示人处收到的指示行事。3.简述在审核发票中关于货物、服务或履约行为的描述及发票的其它一般性事项有哪些要点？发票显示的货物、服务或履约行为的描述应当与信用证中的描述一致，但不要求如镜像一致。发票上的货物、服务或履约行为的描述应当反映实际装运或交付的货物、提供的服务或履约行为。发票显示与信用证规定一致的货物、服务或履约行为描述的同时，还可以显示与货物、服务或履约行为相关的额外信息，只要这
8、些信息看似不会指向货物、服务或履约行为的不同性质、等级或类别。发票应当显示：（1）所装运或交付的货物、或所提供的服务或履约行为的价值。（2）单价（当信用证有规定时）。（3）信用证中表明的相同币别。（4）信用证要求的任何折扣或扣减。发票可以显示信用证未规定的预付款、折扣等的扣减。当信用证规定了贸易术语作为货物描述的一部分时，发票应当显示该贸易术语，而当信用证规定了贸易术语的出处时，发票应当显示贸易术语的相同出处。诸如与单据、运费、保险费相关的额外费用和成本，应当包含在发票上显示的贸易术语所对应的价值之内。发票无需签署或注明日期。发票显示的货物的任何总数量和其重量或尺寸，不应与其它单据显示的同一数
9、据相矛盾。发票不应显示：（1）超装（2）信用证未规定的货物、服务及履约行为。即便发票包含了信用证规定货物、服务或履约行为的额外数量为免费，或者样品和广告材料为免费，这仍然适用。发票上显示的信用证规定的货物数量可以在 5%的溢短装浮动幅度之内。货物数量最高+5%的变动，并不允许交单项下所要求的支款金额超过信用证金额。货物数量的 5%溢短装浮动幅度，不适用于下列情形：（1）信用证规定货物数量不应超过或减少。（2）信用证以包装单位或商品件数规定货物数量。当信用证未规定货物数量，且禁止部分装运时，发票金额在少于信用证金额最大 5%的幅度内，将视为发票涵盖全部货物数量，不构成部分装运。六、单证操作题 经
10、审核，保险单上的错误有：1唛头上的发票号码错，应该是：AS PER INV.NO.HS08E0428。2包装件数错，应该是 80 CARTONS。3品名错，应该是：LADIES COATS 或者 65 PCT COTTON 35 PCT RAYON LADIES COATS。4保单金额错，应该是 USD39930.00。5保单金额大写错，应该是 SAY U.S.DOLLARS THIRTY NINE THOUSAND NINE HUNDRED AND THIRTY ONLY。6赔款偿付地点错，应该是：THAILAND IN USD。提单上的错误有：1提单收货人（抬头）错，应该是：TO ORDER OF KRUNG THAI PUBLIC CO.,LTD.BANGKOK 2唛头不能用 AS PER 表示，应该明确显示其内容。THOMAS TH080316 BANGKOK NOS.1-80 3毛重错，应该是 1440.00 公斤。4大写包装件数错，应该是：SAY EIGHTY CARTONS ONLY。5运费支付情况错，应该是：FREIGHT PREPAID。6漏写船公司在目的港的代理的名称与地址。7漏写正本提单的份数。