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1、依法纳税情况自查自纠报告 根据*地税直查(20*)20*号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的依法纳税自查自纠工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查自纠与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于202*年 7 月 14 日17 日针对企业所得税进行自查，目前，依法纳税自查自纠工作已基本完成，现将依法纳税自查自纠结果报告如下：一、本公司概况 本公司实有资本*万元，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目前实现销售收入*万元。二、本次依法纳税自查自纠的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次依法纳税自查自纠主要为20*至 202*年度的企
2、业所得税的缴纳情况。三、依法纳税自查自纠工作的原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司2013至2014年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。四、依法纳税自查自纠结果 经过为期一周的自查自纠工作，我公司 20*年202*年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏
3、，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查自纠，我公司20*年202*年应补缴企业所得税 1409618 元;其中：20*年应补缴企业所得税 458076 元；202*年应补缴企业所得税 851542 元。具体情况如下：1、202*年度 我公司所得税自查自纠问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额 1488110 元，应补缴企业所得税额 458076 元，具体调增事项明细如下:(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额:我公司 20*年未
4、按照权责发生制的原则分摊所属费用 14，881、10 元，根据企业所得税税前扣除办法(国税发【20*】084 号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额1488110 元。2、202*年度 我公司所得税自查自纠问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额 3406167 元，应补缴企业所得税额 851542 元，具体调增事项明细如下:(1)购买无形资产直接费用化:我公司 20*年 11 月购入财务软件 1430000 元直接计入了当期费用，根据企业所得税税前扣除办法(国税发【20*】084 号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额 1406167 元。(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的 20*年应付*软件公司 2000000 元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函【20*】89 号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额 2000000 元。经过依法纳税自查自纠，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强、企业发展尽我们应尽的义务。