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1、2023年广西中级经济师考试真题卷（4）本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某居民企业2008年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是_万元。A：28.125B：56.25C：90.63D：181.252.某国有企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同,均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司200
2、8年度应缴纳企业所得税为_万元。A：50B：52.65C：52.875D：56.6253.根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是_A：生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B：长期股权投资被投资企业用盈余公积和末分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得C：单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧D：企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧4.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是_A：按月征收B：按年计征，分月或分季预缴C：按季征收D：按月计征，分周预缴5.下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是_A：股息、红利所得B：稿
3、酬所得C：工资、薪金所得D：特许权使用费所得6.下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是_A：国有企业B：中外合资企业C：集体企业D：合伙企业7.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是_A：在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B：在中国境内成立的外商独资企业C：在中国境内成立的合伙企业D：在中国境内设立的一人有限公司8.企业所得税的法定税率为_A：33%B：25%C：12%D：24%9.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是_A：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B：在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C：在中国境内设立机构、场所且取得
4、所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D：所有的非居民企业10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额_以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A：12%B：3%C：10%D：1.5%11.下列各项属于非居民企业的是_A：依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B：依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业C：依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业D：依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业12.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2007年亏损50万元，2008年盈利55万元，
5、那么，该企业2008年要缴纳的所得税为_万元。A：0.75B：1C：1.25D：013.计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有_A：企业所得税税款B：各项税收的滞纳金、罚金和罚款C：企业转让资产，该资产的净值D：超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分14.下列收入中可以免征企业所得税的是_A：企业销售自产货物的收入B：企业转让房屋的收入C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D：企业转让特许权使用费的收入15.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是_A：10%B：15%C：20
6、%D：25%16.下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是_A：纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天B：纳税人出售自建建筑物的其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天C：纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D：纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税17.企业租赁或承包给他人经营的，以_为纳税人。A：承租人或承包人B：企业C：出租人D：机关团体18.银行、财务公司、信托投资公司的纳税期限为_A：1个季度B：1个月C：15日D：5日19.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为_A：签
7、订赠与合同当天B：签订不动产无偿赠与协议当天C：取得赠与凭证当天D：不动产所有权转移的当天20.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为_元。A：5000B：2500C：1500D：130021.2008年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3 000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为_万元。A：
8、150B：80C：70D：022.主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目的方法是_A：成本一收益分析法B：最低费用选择法C：公共劳务收费法D：投入产出分析法23.“公共劳务”收费法和成本效益分析法以及最低费用选择法的区别在于_A：“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地节约地使用。B：“公共劳务”收费法有免费、低价、评价和高价四种定价方式C：“公共劳务”收费法是对财政支出被选方案的选择D：“公共劳务”收费法与成本效益分析法以及最低费用选择法没有区别24.对强制注射疫苗这种公共劳务适用_A：平价政策B：高价政策C：补贴政策D：免费和低价政策25.进口货物由
9、进口人或其代理人向_申报纳税。A：所在地工商管理局B：所在地主管税务机关C：销售地主管税务机关D：报关进口地海关26.下列货物中适用增值税17%税率的是_A：杂志B：农机C：服装D：暖气27.委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为_A：(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)B：(材料成本-加工费)/(1-消费税税率)C：(材料成本加工费)/(1-消费税税率)D：(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)28.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元(
10、不含税)。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为_A：8.5万元B：16.15万元C：7.65万元D：17万元29.纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价_的扣除率抵扣进项税额。A：13%B：10%C：7%D：17%30.下列货物中目前不属于消费税征收范围的是_A：高档裘皮大衣B：化妆品C：烟丝D：啤酒31._是对特定消费品和消费行为征收的一种税。A：消费税B：营业税C：印花税D：增值税32.白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照_卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率。A：17%B：35%C：45%D：20%33.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是_
11、A：旅游企业以收取的全部旅费为营业额B：买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C：广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D：期货业务以卖出价为营业额34.目前，我国增值税的应税劳务限定为_A：从事生产和委托加工B：从事进口货物C：提供加工、修理修配劳务D：销售货物35.纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由_所属征收机关确定。A：地方税务局B：工商行政管理局C：国家税务总局D：人民法院36.邮政部门销售集邮商品，征收_A：增值税B：营业税C：消费税D：邮政税37.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是_A：邮局销售信封B：货物期货C：银行销售金银D：对
12、外缝纫38.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为_A：5%B：10%C：13%D：17%39.小规模纳税人的增值税的征收率为_A：1%B：3%C：4%D：6%40.下列按照简易办法依照4%征收率计算缴增值税的是_A：销售自来水B：典当业销售死当物品C：小规模纳税人销售农产品D：提供加工修理修配劳务41.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为_A：组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税B：组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税C：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D：组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税42.按照规
13、定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是_A：成本(1+成本利润率)B：成本(1-成本利润率)C：成本+(1+成本利润率)D：成本(1-成本利润率)43.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%。两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税为_A：30，10B：28，30C：28，10D：40，1044.产生国际重复征税的根本原因是_A：各国税收管辖权的交叉B：各国实行统一标准的税收管辖权C：各国所得税的开征D：各国财产税的开征45.甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙
14、两国的所得税税率分别为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税_A：0B：20万元C：56万元D：80万元46.甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为_A：36B：72C：16D：6047._是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A：税制要素B：国际税收C：重复征税D：税收饶让48.甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税_A：0B：10万元C：20万元D：30万元49.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是_A：属人主义原则B：属地主义原则C：属地兼人主义原则D：税收饶让原则50.下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是_A：企业税收负担率B：间接税负担率C：直接税负担率D：国民生产总值负担率