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1、经济法（2019）考试辅导第十章+企业国有资产法律制度第十章 企业国有资产法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为4分，题型全部为客观题，属于非重点章节。本章复习难度不大，重在记忆。建议考生抓大放小，重点掌握第1单元企业国有资产法律制度概述和第3单元企业国有资产交易管理制度。最近3年题型题量分析表（其中1套试卷）题型2016年2017年2018年单选题2题2分2题2分3题3分多选题1题1.5分1题1.5分1题1.5分案例分析题合计3题3.5分3题3.5分4题4.5分本章教材主要变化2019年教材主要变化：（1）删除“企业境外国有资产管理制度”；（2）对“上市公司国有股权变动”进
2、行了重大调整。本章基本结构框架第一单元 企业国有资产法律制度概述【考点1】企业国有资产的概念和监督管理体制（1级）（2016年单选题、2017年多选题、2018年单选题）1.企业国有资产的概念企业国有资产是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益。企业国有资产具有以下两个特征:（1）企业国有资产是国家以各种形式对企业的出资形成的。国家对企业的出资有多种形式，可以以货币岀资，也可以以实物知识产权、土地使用权等可以用货币估份并可以依法转让的非货币财产作价出资。（2）企业国有资产是国家作为出资人对出资企业所享有的一种“权益”。【提示】企业国有资产与企业法人财产不同：（1）企业国有资产是指国家作为出资人
3、对所出资企业所享有的权益，而不是指国家出资企业的各项具体财产。（2）出资人将出资投入企业，所形成的企业的厂房、机器设备等企业的各项具体财产，属于企业的法人财产权。依照物权法等法律规定，企业法人的不动产和动产，由企业依照法律、行政法规和企业章程享有占有、使用、收益和处分的权利。（3）出资人对企业法人财产不具有直接的所有权，其对企业享有的是出资人权利，通常表现为资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。2.企业国有资产的监督管理体制（包括但不限于）（1）企业国有资产属于国家所有，即全民所有。国务院代表国家行使企业国有资产所有权。（2）国务院和地方人民政府依照法律、行政法规的规定，分别代表国家对国家
4、出资企业履行出资人职责，享有出资人权益。【提示】国务院确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家履行出资人职责。其他的国家出资企业，由地方人民政府代表国家履行岀资人职责。（3）国务院和地方人民政府应当按照政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营的原则，依法履行出资人职责。【考题1单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，代表国家行使企业国有资产所有权的是（）。（2016年）A.全国人民代表大会B.国有资产监督管理委员会C.国家主席D.国务院【答案】D【解析】国务院代表国家行使企业国有资
5、产所有权。【考题2多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于国务院和地方人民政府依法履行出资人职责时应遵循的原则有（）。（2017年）A.保护消费者合法权益B.政企分开C.社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开D.不干预企业依法自主经营【答案】BCD【解析】国务院和地方人民政府应当按照政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营的原则，依法履行出资人职责。【考题3单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于企业国有资产的表述中，正确的是（）。（2018年）A.企业国有资产是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益B.国家作为出资人对所出资
6、企业的法人财产享有所有权C.企业国有资产即国家出资企业的法人财产D.国家对企业出资所形成的厂房、机器设备等固定资产的所有权属于国家【答案】A【解析】选项BCD：企业国有资产是指国家作为出资人对所出资企业所享有的权益。企业国有资产与企业法人财产不同。企业国有资产是指国家作为出资人对所出资企业所享有的权益，而不是指国家出资企业的各项具体财产。出资人将出资投入企业，所形成的企业的厂房、机器设备等企业的各项具体财产，属于企业的法人财产权。【考点2】履行出资人职责的机构（2级）1.履行出资人职责的机构（1）国务院国有资产监督管理机构国务院国有资产监督管理委员会。根据国务院的授权，其代表国务院对国家出资企
7、业履行岀资人职责。（2）地方人民政府按照国务院的规定设立的国有资产监督管理机构。根据地方人民政府的授权，其代表地方人民政府对国家出资企业履行出资人职责。（3）国务院和地方人民政府根据需要授权的其他部门、机构。如根据国务院的有关规定，国务院授权财政部对金融行业的国有资产进行监管，授权财政部对中国邮政集团公司履行出资人职责等。2.履行出资人职责的机构的基本职责（1）代表本级人民政府对国家出资企业依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等出资人权利。（2）依照法律、行政法规的规定，制定或者参与制定国家出资企业的章程。（3）按照法律、行政法规和本级人民政府规定须经本级人民政府批准的履行出资人职责的重
8、大事项，应当报请本级人民政府批准。（4）委派股东代表参加国有资本控股公司、国有资本参股公司召开的股东会会议、股东大会会议，被委派的股东代表应当按照委派机构的指示提出提案、发表意见、行使表决权，并将其履行职责的情况和结果及时报告委派机构。【考点3】国家出资企业（3级）（2016年单选题、多选题）1.国家出资企业类型：（1）国有独资企业（2）国有独资公司【解释】国有独资企业依照全民所有制工业企业法设立的，企业全部注册资本均为国有资本的非公司制企业。国有独资公司，依照公司法设立的企业全部资本均为国有资本的公司制企业。（3）国有资本控股公司【解释】指其出资额占有限责任公司资本总额50%以上或者其持有的
9、股份占股份有限公司股本总额50%以上；出资额或者持有股份的比例虽然不足50%，其出资额或者持有的股份享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响。（4）国有资本参股公司2.国有企业功能界定与分类（1）商业类国有企业主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，积极引入其他资本实现股权多元化，国有资本可以绝对控股、相对控股或参股，加大改制上市力度，着力推进整体上市。主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本控股地位，支持非国有资本参股。处于自然垄断行业的商业类国有企业，要以“政企分开、政资分
10、开、特许经营、政府监管”为原则积极推进改革，根据不同行业特点实行网运分开、放开竞争性业务，促进公共资源配置市场化。对需要实行国有全资的企业，要积极引入其他国有资本实行股权多元化。（2）公益类国有企业公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，必要的产品或服务价格可以由政府调控。公益类国有企业可以采取国有独资形式，具备条件的也可以推行投资主体多元化，还可以通过购买服务、特许经营、委托代理等方式，鼓励非国有企业参与经营。【考题1多选题】根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，属于国家出资企业的有（）。（2016年）A.国有独资企业B.国有资本参股公司C.国有资本控股公
11、司D.国有独资公司【答案】ABCD【解析】国家出资企业包括国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司和国有资本参股公司。【考题2单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于商业类和公益类国有企业的相关表述中，正确的是（）。（2016年）A.公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标B.商业类国有企业须保持国有资本绝对控股或相对控股C.商业类国有企业均须实行公司制股份制改革D.公益类国有企业的产品或服务价格均由政府调控【答案】A【解析】（1）选项BC：主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，积极引入其他资本实现股权多元化，国有资本可
12、以绝对控股、相对控股或参股，加大改制上市力度，着力推进整体上市。主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本控股地位，支持非国有资本参股。处于自然垄断行业的商业类国有企业，要以“政企分开、政资分开、特许经营、政府监管”为原则积极推进改革，根据不同行业特点实行网运分开、放开竞争性业务，促进公共资源配置市场化。对需要实行国有全资的企业，要积极引入其他国有资本实行股权多元化。（2）选项D：公益类国有企业必要的产品或服务价格可以由政府调控。【考点4】国家出资企业管理者的选择和考核（3级）（2015年单选题、2017年单选题、2018年单选
13、题）1.任免范围程序类型人员需要履行出资人职责的机构（任免或者建议）国有独资企业任免总经理、副经理、财务负责人和其他高管国有独资公司任免董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事国有控股公司向其股东会、股东大会提出董事、监事人选【提示】国有独资公司由职工代表出任的董事、监事由职工代表大会选举产生2.管理者的兼职限制类型在外兼职董事长兼总经理兼任监事国有独资企业未经履行出资人职责的机构同意，董事、高管不得在“其他”企业兼职国有独资公司除非经国资委同意国有独资公司未经股东会、股东大会同意，董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职除非经股东（大）会同意国有控股公司【考题1单选题】根据企业国有资产法律
14、制度的规定，在选择国有资本控股公司的企业管理者时，履行出资人职责的机构所享有的权限是（）。（2017年）A.任免企业的董事长、副董事长、董事和监事B.任免企业的经理、副经理C.任免企业的财务负责人和其他高级管理人员D.向企业的股东会或股东大会提出董事、监事人选【答案】D【解析】履行出资人职责的机构对管理者的任免范围：（1）国有独资企业：任免总经理、副总经理、财务负责人和其他高级管理人员；（2）国有独资公司：任免董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事；（3）国有资本控股公司、国有资本参股公司：向股东会、股东大会提出董事、监事人选。【考题2单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，下列国有独资公司
15、的人员中，应当由履行出资人职责的机构任免的是（）。（2018年）A.副董事长B.副总经理C.总经理D.财务负责人【答案】A【解析】根据企业国有资产法的规定，履行出资人职责的机构依照法律、行政法规以及企业章程的规定，任免国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事。【考点5】关系企业国有资产出资人权益的重大事项（3级）（2009年多选题、2011年多选题、2013年多选题、2014年单选题、2015年单选题、2018年单选题）1.一般规定情形国有独资公司国有控股公司重大投资董事会决定（4“大”）股东（大）会或董事会为他人提供大额担保转让重大财产进行大额捐赠增加或者减少注册资本履行出资人
16、职责的机构决定（3“钱”）发行债券分配利润合并、分立、解散、申请破产、改制（5“命”）一般的国有独资（控股）公司：履行出资人职责的机构（股东会、股东大会或董事会）决定重要的国有独资（控股）公司：报请本级人民政府批准应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议【考题1多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列事项中，应当由履行出资人职责的机构决定的有（）。（2013年）A.申请公司破产B.分配公司利润C.发行公司债券D.增加注册资本【答案】ABCD【解析】（1）选项A：合并、分立、解散、申请破产、改制，一般的国有独资公司，由履行出资人职责的机构决定；
17、重要的国有独资公司，履行出资人职责的机构在作出决定之前，应当报请本级人民政府批准；（2）选项BCD：增减注册资本、发行债券、分配利润：由履行出资人职责的机构决定。【考题2单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司发生的下列事项中，除其他法律、行政法规或者公司章程有特别规定外，应当由履行出资人职责的机构决定的是（）。（2009年；2014年）A.为他人提供大额担保B.转让重大财产C.分配利润D.进行重大投资【答案】C【解析】（1）选项ABD：进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠，国有独资公司由董事会决定；（2）选项C：增减注册资本、发行债券、分配利润：由履行出资
18、人职责的机构决定。【考题3单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，在国有独资公司发生的下列事项中，由履行出资人职责的机构决定的是（）。（2015年）A.分配利润B.进行重大投资C.转让重大资产D.为他人提供大额担保【答案】A【解析】选项BCD:进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠，国有独资公司由董事会决定。【考题4单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列事项中，董事会可以决定的是（）。（2018年）A.分立B.发行债券C.对外担保D.合并【答案】C【解析】选项ABD：由履行出资人职责的机构决定。2.企业改制（1）企业改制的类型国有独资企业改为国有独资公
19、司；国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。（2）程序由履行出资人职责的机构（国有独资企业、国有独资公司）决定或者由股东会、股东大会（国有控股公司、国有参股公司）决定。重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的改制，应当先将改制方案报请本级人民政府批准。（3）企业改制方案企业改制涉及重新安置企业职工的，应当制定职工安置方案，并经职工代表大会或职工大会审议通过。企业实施改制时必须向职工公布企业总资产、总负债、净资产、净利润等主要财务指标的财务审计、资产评估结果。改制为国有控股企业的，原企业不得向继续留用的职工支付经济
20、补偿金，企业改制时解除劳动合同且不再继续留用的职工，要支付经济补偿金。企业改制时，对经确认的拖欠职工的工资、集资款、医疗费和挪用的职工住房公积金以及企业欠缴社会保险费，原则上要一次性付清。【考题1多选题】根据国有资产管理法律制度的规定，国有企业实施改制时应当明确企业与职工的相关责任。下列有关国有企业改制时企业与职工关系问题的表述中，正确的有（）。（2009年）A.改制企业应当制订职工安置方案，职工安置方案须经职工代表大会或职工大会审议通过B.企业实施改制时，必须向职工公布企业主要财务指标的财务审计、资产评估结果C.对企业改制时解除劳动合同且不再继续留用的职工，应当支付经济补偿金D.企业改制时，
21、对确认的拖欠职工工资、医疗费等，原则上应当一次付清【答案】ABCD【解析】选项C：对解除劳动合同且不再继续留用的职工，要支付经济补偿金，对继续留用的职工不得支付经济补偿金。【考题2多选题】下列关于涉及国有资产出资人权益的重大事项决策的表述中，符合企业国有资产法律制度规定的有（）。（2011年）A.国有独资企业进行大额捐赠，应由企业职工代表大会讨论决定B.国有独资公司进行重大投资，由董事会决定C.重要的国有资本控股公司分立，履行出资人职责的机构在向其委派参加公司股东会或股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准D.国家出资企业改制，应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其
22、他形式听取职工的意见和建议【答案】BCD【解析】选项A：进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠，国有独资企业由企业负责人集体讨论决定。3.与关联方的交易（1）关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。（2）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：与关联方订立财产转让、借款的协议；为关联方提供担保；与关联方共同出资设立企业；向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。（3）国有资本控股公司、国有资本参股公司董事会对公司与关联方的交易作出决议时，该交易涉及的董事不得行使表决权
23、，也不得代理其他董事行使表决权。【考点6】企业国有资产损失责任（3级）（2012年单选题、2013年单选题）1.重大损失国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产“重大损失”，被免职的，自免职之日起“5年内”不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。2.特别重大损失或“经济”犯罪国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产“特别重大损失”，或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，“终身”不得担任国有独资企业、国有独资公司、
24、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。【相关链接】根据公司法的规定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。【考题单选题】甲曾担任某国有独资公司董事，后因违反规定造成国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，甲自被免职之日起一定期限内，不得再担任国有独资公司董事。该期限是（）。（2013年）A.2年B.3年C.5年D.10年【答案】C【解析】国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产“重大损失”，被免职的，自免职之日起“5年内”不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。【第1单元小结】原创不易，侵权必究 第8页