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1、2023年税务管理与税务稽查模卷.111 税务会计师专业资格模拟卷 企业税务管理与税务稽查与企业纳税风险分析 一、单项选择题（44题） 1.企业税务管理是现代企业财务管理中的一个重要的价值管理体系，它是现代企业管理职能的延伸，也是企业财务管理职能的深化，当前对企业税务管理的认识有几种不同的观点，下例观点不代表对企业税务管理的认识： A.无关论 B.关系论 C.筹划论 D.人才论 2.企业税务管理的主体是负有（ ）的各类企业。 A.缴税义务 B.税收 C.纳税人义务 D.纳税义务 3.管理就是牟取剩余，就是产出大于投入的部分，税务管理的目标就是（）。 A.节约纳税成本，降低纳税风险。 B.节约纳
2、税成本，降低纳税风险，提高企业资金使用效益，实现利润最大化， C.节约企业经营成本，降低财务成本。 D.节约企业经营成本，降低财务成本, 提高企业资金周转，实现收入最大化。 4.企业税务管理的（ ）是指企业通过对纳税过程中人、财、物、信息等各类资源的计划、组织、协调与控制，以达到减少不合理纳税支出、降低纳税风险、推动企业健康发展的目的。 A.合法性 B.目的性 C.技术性 D.预先性 5企业税务管理的客体是 A.企业的纳税全过程 B.企业的管理全过程 C.企业的查账全过程 D.企业的账务处理全过程 6税务管理的调控职能是（ ）。 A.对影响纳税计划执行的因素予以调整和改善，并采取相应的控制措施
3、，以达到预期管理目标的职能。 B.为了保证税务管理目标的实现和计划的有效执行对各管理要素进行合理配置的功能。 C.为了执行企业整体发展中投资、筹资、生产、经营、分配等重大问题的抉择，对企业投资、筹资、生产、经营、分配中的纳税事宜作出相应调控的职能。 7.企业在税务管理活动中必须注意（ ），及时了解并掌握法规的变动，将现行的法规与政策运用到税务管理实践中。 A.税法的时效性 B.法律法规的时效性 C.税法的准确性 D.法律法规的准确性 8.虽然企业税务管理分为事前、事中、事后三个管理阶段，但是在税务管理实践中，必须坚持（ ）原则。 A.事前性 B.事中性 C.事后性 D.合理性 9.企业税务管理
4、要合理合法地降低（ ），只有全面详细地了解企业真实的财务情况，才能制订出合理合法的企业税务管理目标、制度与措施。 A.纳税额 B.税收成本 C.财务成本 D.纳税成本 10.坚持程序化管理原则有利于在税务管理工作中迅速找到能用于解决纳税中各种问题的（ ）。 A.税法规定 B.法律规定 C.企业管理规定 D.财务管理规定 11.税款优先原则是税款征收的重要原则。税收征管法第四十五条的规定，第一次在税收法律上确定了税款优先的地位，确定了税款征收在纳税人支付各种款项和偿还债务时的顺序： A税收优先于有担保债权 B税收优先于所有的无担保债权 C.税收优先于罚款、没收非法所得 D税收优先于欠税 12.税
5、收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税收处罚法、税务争议处理法等一系列法律法规，目前我国现行的程序近400多个，其中不涉及： A.发票管理 B税务检查 C.税务处罚 D企业会计核算 13.税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿，在整个税收工作中占据极其重要的地位，税款征收的原则不包括： A.税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款 B.税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上交国库 C.税务机关不是征税的唯一行政主体 D.税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序 14在各项规章制度中，企业要特别注意建立科学有效的职责分工和制衡机制，
6、确保税务管理的 不相容岗位相互分离、制约和监督。税务管理的不相容职责不包括（ ） A.税务规划的起草、审批与执行不相容 B税务资料的准备与审查不相容 C纳税申报表的填制和审批不相容 D会计报表和纳税报表的填制不相容 15.税收的纵向公平原则主要要求( )。 A对于客观存在的不公平的因素要通过差别征税进行调节 B对所有从事生产经营活动的纳税人要一视同仁 C.考虑纳税人的收入水平状况 D给予纳税人一样的纳税机会 16.相关的财务会计制度是企业纳税政策管理的重要内容，因为企业依法进行税务管理的所有活动结果最终要靠（ ）资料加以体现。企业财务会计核算的法律依据是财务会计法规和有关税收法律法规。 A.企
7、业资金周转 B.企业财务会计核算 C.企业纳税 D.企业税额 17.在各种税率中，累进税率的显著优点是( )。 A.实现了横向公平B实现了纵向公平 C便于征收和管理 D计算比较简便 18.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有() A库存意外损失的材料 B用于员工福利的服装用品 C当期购入的接待用的汽车 D上海立信会计师事务所的审计费 19.企业纳税成本，又称为“奉行纳税费用”、“履行纳税义务费用”或“税收奉行费用”，是企业在纳税过程中为（ ）的总和。 A.履行纳税义务所产生的纳税支出和相关费用支出 B.履行纳税义务所发生的税款支出和相关费用支出 C.履行纳税义务所发
8、生的税费支出 D.履行纳税义务所发生的税款支出和相关税额支出 20.税收征收管理法规定，纳税人未按照税法规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收（ ）的滞纳金。 A.百分之五 B.万分之十 C.千分之五 D.万分之五 21.税收的替代效应是指由于政府实行差别税收待遇，使某种商品或劳务与另一种商品或劳务之间的（ ）发生变化，导致人们改变对各种商品或劳务的选择，用一种不征税或少征税的商品或劳务来代替征税的或税负重的商品或劳务。 A.绝对价格 B.中间价格 C.合理价格 D.相对价格 22.课税对象分解原理是指通过（ ）的合法筹划和安排，将课税对象分解，使原有计税依据数额变
9、小或消失，从而减少纳税成本的支出。 A.对其纳税活动 B.对其企业经营活动 C.对其经营、财务纳税活动 D.对其经营、投资、理财活动 23.在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。在其他条件相同的情况下（）。 A.延期纳税项目越少，本期应纳税额就越多，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越少，因而得到的相对减税数额就越少。 B.可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。 C.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，因而得到的相对减税数额就越大。 D.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资
10、的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。 24.国家税务稽查工作任务越来越重，稽查办案标准越来越高，稽查工作的社会关注度越来越深，各项监督越来越严，从而在税务稽查过程中要求： A审计化检查 B轨迹化检查 C笔记化检查 D痕迹化检查 25税务稽查选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息不包括: A财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索； B上级税务机关交办的税收违法案件； C上级税务机关安排的税收专项检查； D工商局相关部门移交的税收违法信息； 26.税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理： A线
11、索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由稽查部门列入案源信息； B检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，不予办理； C不属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理； D不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。 27检查人员实地调查取证时，不可以制作： A现场笔录 B勘验笔录 C对实地检查情况予以记录或者说明 D以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料 28有下列情形之一的，稽查局不能依法及时解除税收保全措施： A纳税人已按履行期限缴纳税款的； B税收保全措施没有被复议机关决定撤销的； C税收保全措施被人民法
12、院裁决撤销的； D其他法定应当解除税收保全措施的。 29.有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制税收违法案件中止检查审批表，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查： A当事人被有关机关依法限制人身自由的； B账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取后已归还； C企业存货在运输过程中遭遇重大事故。 D企业准备上市并正在接待各中介机构的审查。 30.有下列情形之一的，审理部门可以将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正或者补充调查： A被查对象认定错误的； B税收违法事实清楚、证据充分； C符合法定程序的； D税务文书规范、完整的； 31.审理部门接到检查部门移交的税
13、务稽查报告及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内： A检查人员调查的时间； B向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。 C案情复杂需要延长审理时限的，可以适当延长。 D检查人员查账的时间 32.税务行政简易程序的内容不包括（ ）。 A.表明身份 B.确认违法事实，说明处罚理由和依据 C.告知听证权 D.制作行政处罚决定书 33.下列那个不属于未按规定取得发票的行为（） A、应取得未取得发票的行为 B、取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额的 C、借用他人发票的 D、擅自填开、伪造发票入帐 34.执行过程中发现有下列情形之一的，由执行部门填制税收违
14、法案件中止执行审批表，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行： A被执行人出国，尚未确定可执行财产的； B被执行人进入破产清算程序尚未终结的； C可执行财产被企业债权人依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的。 D可执行的财产被企业抵押给债权人 35.税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限： A偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为50年； B一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年； C前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷不用保管。 D举行听证的案件，案卷保管期限为10年 36.以下不属于稽查局法定职责的是（ ） A、在征管过程中，对纳税人、扣
15、缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理 B、税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行） C、查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件 D、专项稽查 37.税务行政处罚的主体有（ ） A、法律法规授权的具有管理公共事务的组织 B、行政机关依照法律、法规、规章委托的组织 C、税务机关 D、税务机关以外的其他行政机关 38.以下关于“一事不二罚”原则，表述正确的是（ ） A、“一事不二罚”中的处罚不仅指罚款，还包括可以实施税务行政处罚中的其它处罚。 B、“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。 C、纳税人对逾期不改正税收违法行为，如果税务机关先前已对该税收违法行为进行了罚款，
16、对该“逾期不改正行为”可再予以罚款。 D、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分别予以处罚。 39.根据税收违法行为的对象分,税收违法行为可以分为( ) A、抽象税收违法行为和具体税收违法行为 B、税收实体违法行为和税收程序违法行为 C、征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为 D、违反税款征收的行为和违反税收管理制度的行为 40.下列属未按规定开具发票的行为（ ） A、擅自填开、伪造发票入账 B、未按规定设置发票登记簿 C、盗取（用）发票 D、拒绝接受“发票换票证” 41.以下不属于违反纳税申报制度的行为( ): A编造虚假计税依据的行为 B不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的行为。 C未按照规
17、定将其全部银行账号向税务机关报告的 D未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的 42.刑罚中附加刑不包括（） A、罚金 B、管制 C、剥夺政治权利 D、没收财产 43.属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（ ）税务机关负责。 A、发案地 B、被查对象所在地 C、上级指定的 D、协商确定的 44.“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由（ ）的税务机关管辖。 A、上级指定 B、最先发现违法行为 C、协商确定 D、责任最大 二、多项选择题（14题） 1.全国税务系统连续21年开展税收宣
18、传月活动。通过税收宣传月集中宣传和坚持不懈地日常宣传，进一步普及了税法知识，增进了征纳双方的沟通与交流，促进了全社会依法诚信纳税意识的不断提高。今年是连续第五年围绕( )这一主题开展宣传月活动。 A税收B发展C民主D民生 2.国家对小微企业的发展一直高度重视，近年来出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策。这些政策主要包括： A.对符合条件的小型微利企业减半征收企业所得税； B.实施促进小型微型企业发展的税收优惠政策，将个体工商户增值税和营业税的起征点提高 C.从2023年起，小微企业3年内免征包括税务发票工本费在内的22项行政收费 D.对金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税；金融企业对
19、中小企业贷款的损失准备金，允许在企业所得税税前扣除；对符合条件的农村金融机构的金融保险收入减按3%征收营业税等。 3.中央对收入分配差距问题历来高度重视，明确提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。在这方面，税收是可以发挥一定的调节作用。近些年来，尤其主要是对中低收入群体给予更多的税收优惠，降低税收负担，同时也加大对高收入者的调节力度。归纳一下，大体上有这么几个方面： A.一是通过税制改革调节收入分配 B.二是通过完善税收政策扶持生活困难群体 C.三是通过加强税收征管调节高收入 D.四是通过改变税务管理机制调节 4.各地税务机关按照（
20、）要求，对发票使用情况进行深入细致的核查，并对查出的发票违法等问题依法进行严肃处理。 A.“查税必查票” B.“查账必查票” C.“查案必查票” D.“协查必查票” 5.国家为支持企业“走出去”，为落实开放战略的具体体现，要求税务部门对“走出去”的企业给予扶持。税务部门对这方面做出了大量的工作，主要包括： A优化国内税收制度，为“走出去”的企业提供税收支持。比如说，我们明确了境外税收抵免制度的适用范围和抵免方法，对企业以实物投资出境的设备及零部件实行出口退（免）税政策，对外提供有关劳务暂免征收营业税等等 B完善国际税收协定的安排，为企业在投资国享受税收优惠提供帮助。截至到2023年2月底，我们
21、国家已经对外签署了90多个双边税收协定和2个税收安排，基本覆盖了我国主要的投资来源地和对外投资的目的地 C运用双边磋商的机制，为“走出去”企业解决境外税务争端提供维权服务。企业到与我国签有税收协定的国家投资或经营，如果认为该国的税务机关征收的税款或者采取的税收措施与双方签订的税收协定的规定不相符，可以向国内的主管税务机关或省级税务机关提出申请，由国家税务总局与缔约国对方主管税务当局进行磋商，解决有关问题。 D优化税收服务，为“走出去”企业提供信息和政策辅导。包括加强税收政策宣传，在网站上开设了境外投资税收的宣传专栏，为“走出去”的企业作好税收服务 6.在二手房交易时，所申报纳税的交易价格，往往
22、大幅度地低于市场价格。在这方面税务部门听到了不少反映，也做过大量的调查，结果发现，主要是交易双方为逃避税收，在按真实的价格签订交易合同的同时，还签订了一个低于实际交易价格的假合同，作为申报纳税的依据，这就是社会上所说的“阴阳合同”。对于这种情况税务部门的主要做法是： A.税务部门进行实地调查勘验、参照房地产市场交易信息, B.根据二手房所处的区域位置、交通条件、基础设施、周边配套以及市场交易均价等因素确定计税的基准价格, C.对申报的价格明显偏低而且没有正当理由的，要依据一定的方法确定二手房评估值，核定计税价格 D.根据签订的合同金额确定 7.为纳税人服务是税务部门这些年来一直努力的方向，在精
23、简报表资料的同时，税务机关不断拓展办税服务渠道，大力推行（）,积极开展国税局、地税局的联合办税，减轻纳税人负担，努力提升为纳税人服务的水平。 A网上办税 B自助办税 C同城通办 D“免填单”等服务方式 8.下列关于延期纳税法说法正确是（） A.在其他条件相同的情况下，延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越小，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。 B在其他条件相同的情况下，争取更长的延期纳税期限，可以使有延期纳税增加的现金流所产生的收益增多，相对节约的税收额就越大。 C.在其他条件相同的情况下，延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可
24、用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。 D.在其他条件相同的情况下，争取更长的延期纳税期限，可以使有延期纳税增加的现金流所产生的收益增多，相对节约的税收额就越小。 9.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况是（ ）。 A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C.因政府修路拆迁，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到影响的 D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金公后不足以缴纳税款的 10.营业税改征增值税
25、是推动经济结构调整、促进发展转型的一项重大改革，也是结构性减税的重要内容。实施这项改革，有利于: A.消除重复征税，增强服务业竞争能力， B.推动结构调整，促进科技创新，增强经济发展的内生动力 C.促进社会专业化分工，推动三次产业融合； D.降低企业税收负担，扶持小微企业发展，带动扩大就业； 11.国家税务总局除要求对重点税源进行轮查外，2023年的稽查重点行业确定为： A房地产行业、建筑业、交通运输业、B煤炭行业、水泥行业、农产品加工行业， C服装行业、家俱行业 D电子产品业领域的出口骗税行为。 12.稽查工作的主要职责就是监督检查纳税人遵守税收法律法规的行为，其本身的特点决定了稽查工作必须
26、将实事求是、依法稽查作为稽查工作的基本指针，把依法稽查理念贯穿于稽查工作的选案、检查、审理、执行各个环节，确保( )。只有按照上述要求行使职权和履行职责，才能不断规范稽查执法行为，才能不断提高稽查执法水平，才能从根本上防范和规避执法风险，提高纳税人的税法遵从度，维护公平公正的税收环境。 A权限合法、程序无误、B事实清楚、证据确凿、C定性准确、处理得当 D查案、查账必查票 13.被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，不能由（ ）依法决定是否回避。 A.税务稽查局局长 B.县以上税务局局长 C.税务征管局局长 D.本检查小组组长 14.税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职
27、业道德，不得有下列行为： A违反法定程序、超越权限行使职权； B利用职权为自己或者他人谋取利益； C泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情； D弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； 三、判断题（22题） 1.企业税务管理是企业内部的管理者为了实现整体利益最大化的目标，依据企业各部门组织规章制度的规定，运用科学的管理手段与方法，对企业整个生产过程中涉及的人、财、物、信息等资源进行计划、组织、协调、控制的行为。 2.营业税改征增值税是将目前征收营业税的部分行业，改为征收增值税，通过增值税具有的抵扣机制避免重复征税，减轻企业税收负担.3.企业税负是企业经营的外在成本，凡成本都有管理和控制的
28、必要。税负成本同企业原材料消耗、管理费用支出一样，有合理性支出和浪费性支出之分。 4.企业纳税风险主要来自三个方面：一是企业管理人员因不能全面、及时掌握税收法规，从而失去了运用该税收法规的最佳时机，造成了经济损失；二是企业管理人员因不能正确理解和运用税收法规，受到税务管理机构处罚，造成了经济及名誉损失；三是企业管理人员因不懂得充分运用国内外税收政策的技巧，造成了经济损失。 5.商店里的烟、酒贵的吓人，就是因为国家对烟酒所征的消费税过重而导致的。 6.任何一项税务管理方案都有其两面性：实施某一项税务管理方案，纳税人在取得税收利益的同时，要为该税务管理方案的实施付出相关的费用，要为因选择该税务管理
29、方案而放弃其他方案损失相应的机会收益。 7.税务机关与公安等部门加强协作，对重点区域和重点人群进行监控和排查，联合查办了一大批发票犯罪大案要案。针对手机经常收到买卖发票的短信息问题，与税务机关的工作职责无关。 8.企业纳税程序管理是对企业纳税全过程按照税收征收管理法规定的程序进行组织、协调、监督、控制的一系列活动的总称，具体包括纳税登记管理、发票管理、纳税减免申请管理、纳税账册管理、税款缴纳管理五个方面的内容。 9.企业纳税争诉管理是指企业对纳税过程中发生的纳税争议进行调查、分析、解决的一系列管理活动，主要包括调查分析争诉问题、制订解决争诉问题的方案、组织实施争诉问题解决方案、分析与评估争诉问
30、题解决结果。 10.与纳税人相关的概念有负税人、税收扣缴义务人。负税人是指最终税款的负担者，在税负没有转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的。税收扣缴义务人是税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。 11.纳税期限是根据纳税人的生产经营规模和各个税种的不同特点确定的，我国现行的纳税期限分为按期纳税，按次纳税，按年计征、分期预缴三种。 12.税收罚款是税务机关依照一定的权限，对违反税收法律、法规但不够刑事处分或免于刑事处分的纳税人、扣缴义务人实行财产处罚的行政处罚方式。 13.税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税收处罚法、税务争议处理法等一
31、系列法律法规。 14.避免双重征税协定通常将所得划分为四种类型：营业利润、投资所得（利息、股息和特许权使用费等项所得）、劳务所得（如劳务报酬和工资薪金所得）、财产所得（如不动产的使用、出租所得和转让收益）。 15.企业按规定申请行政复议，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。 16.税务稽查鉴定主要是会计鉴定，如账目、账册、报表笔迹等，所反映的有关经济活动是否真实，是否合法；票证鉴定，如发票、税票、证件合同等是否真实；法律鉴定
32、，如使用的法律、法规、规范性文件是否真实有效。 17.税务稽查过程中的查验、检查，是税务稽查人员凭借自己感官的感觉视觉作用，对于与税收违法犯罪案件有关的场所、物品、账册和票证进行观察、分析、检查、盘点、拍照、录音、录像、绘图、检验，借以收集证据、了解税收违法与犯罪案件情况的活动。它在税务稽查一般过程中的稽查环节属于税务稽查行为，在审理环节属于审查行为，在执行环节属于执行行为。 18.税务稽查部门根据鉴定结论，可以解决税收违法与犯罪案件中的疑难问题，正确认定税收违法与犯罪案件事实。因此，鉴定结论也可以作为一种证据。 19.专项稽查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行
33、业、特定的纳税人或特定的税务事宜所进行的专门稽查。 20.假设某一纳税人当期实现销售额100万元，外购货物和劳务投入40万元，外购固定资产投入30万元，固定资产折旧5万元（均为不含增值税价格），在生产型增值税制下，其可扣除金额为40万元，税基为60万元；在收入型增值税制下，可扣除金额为45万元，税基为55万元；在消费型增值税制下，可扣除金额为70万元，税基为30万元。由此可以看出，消费型增值税制下，国家财政收入会增长。 21.税收违法行为的主体是指税收违法行为的实施者，即行为中权利的享有者或义务的承担者，或者享有权利并承担义务的人或组织。税收违法行为的主体不仅包括征税主体和纳税主体，还包括其他
34、主体，如委托征税主体、协助征税主体、税务代理人等。 22.纳税人涉税信息越多，做好信息保密工作、保障纳税人隐私权的责任也就越大。国家税收征管法对纳税人的信息保密提出了明确要求，维护纳税人的信息安全是税务部门的法定义务和责任。 四、综合题 月桂肉制品加工制造企业为增值税一般纳税人，2023年会计账面主营业务收入4800万元，主营业务成本2500万元，其他业务收入250万元，其他业务成本120万元，管理费用270万元（含招待费19万元），销售费用420万元（含广告费55万元），财务费用30.89万元，从特区投资分红21.65万元，投资转让损失41万元，营业外支出8.9万元，为通过政府部门支援灾区的
35、实物捐赠。 企业 会 计 利 润 总 额 为4800-2500+250-120-270-420-30.89+21.65-41-8.9=1680.86（万元)。 另有资料如下： （1)账面对灾区的捐赠，是该企业用自己账面47.8万元成本的羊肉通过政府部门对灾区进行捐赠，直接冲转了库存商品 (未作视同销售处理，增值税税率为17%)，同类销售价格90万元(不含增值税); (2)企业当年接受现金捐赠210万元直接计入了企业的应付账款，没有任何涉税处理。 2023年9月17日，接市税务稽查局电话于本月20日进行税务稽查。 请按顺序回答下列问题： 1、税务稽查有几种查账方法，企业是否可以拒绝税务局调账检查
36、？如果被调账检查，企业应注意什么？ 2、税务稽查进驻本企业，有哪些稽查权限？ 3、企业在接受税务稽查前应进行自查工作，在自查工作中应注意哪些问题？ 答案 税务稽查的查账方法主要有三种即调账检查、实地检查和跨辖区检查。企业不可以拒绝税务局的调账检查。 如果企业被调账检查，企业应明确税务调账检查的目的是通过审查稽查对象会计核算和税收核算的正确性和规范性，查找税收违法的线索。在调取稽查对象的账簿资料（包括账外与纳税有关的账簿资料）时，应按规定办理调账手续，并在规定的时间内完整归还。调取和归还账簿资料时，稽查人员和企业的经办人员应当场清点账簿资料的种类及数量，并当场签名。 2、税务稽查的权限主要有：（
37、1） 查账权 （2）场地检查权 （3）责成提供资料权 （5）询问权 （6）查证权 （7）检查存款账户权 （8）税收保全措施权 （9）税收强制执行措施权 （10）调查取证权 （11）行政处罚权（12）国家法律法规赋予稽查局的其他权力 3、企业在接受税务稽查前应进行自查工作，在自查工作中应注意： 1）本企业的生产规模，生产能力是否与销售货物的数量相适应。 2）注意专用发票的运用和保存。 3）资金流向，各账户之间、企业上下游之间、企业与个人资金账户之间的流向等。 4）运输费用，企业发生的运输费用是否与购入、发出货物的数量相配比。 5）会计资料，企业的各类收入、成本费用、货币资金、结算资金、存货等会计账户 6）外围关系的佐证材料。 7）相关责任人员的配合。 税务管理与税务稽查模卷.111 税务管理与税务稽查模卷2 税务管理与税务稽查模拟题 税务稽查管理篇 税务稽查 税务稽查 税务稽查 税务稽查 税务稽查风险与防范 税务稽查与应对技巧