2023年外贸单证教案.docx

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1、2023年外贸单证教案 第1章 概论 学习目标 通过本章的学习，你应该达到以下目标： 理解外贸单证的含义和分类； 明确外贸单证工作在进出口工作中的作用和地位； 熟知操作外贸单证的各项管理规定； 掌握出口单证业务的基本要求； 了解对外贸易单证工作的整体发展过程与改革方向。 11外贸单证的含义和分类 单证（Documents），就是指在国际结算中应用的单据、文件与证书，凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、结汇等。 狭义的单证指单据和信用证。 广义的则指各种文件和凭证。 单证的分类 根据贸易双方涉及的单证划分 （进口单据、出口单据） 根据单证的签发人划分 （金融单据、商业单据 ） 根

2、据单证的用途划分 （资金单据、商业单据、货运单据、保险单据，官方单据、附属单据 ）根据交易环节，按单据作用划分：运输单据、保险单据、通关单据、结汇单据、出口退税单据 从商业观点来看：可以说合同的目的不是货物本身，而是与货物有关的单据的买卖。 施米托夫出口贸易 跟单信用证统一惯例（第六次修定版，简称UCP600规定）所述：“Banks deal with documents and not with goods, services or performance to which the documents may relate.”“银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。”

3、1.2 外贸单证工作的重要性 1.2.1单证质量是结汇能否顺利的前提 1.2.2外贸单证是履行合同的必要手段和证明 1.2.3单证工作是一项政策性很强的涉外工作 1.2.4单证质量的好坏直接关系到企业经济效益 1.3 对外贸易单证工作的基本要求 1.3.1单证工作的基本要求 1）审证 （1）审证的主要依据。 （2）审证的主要方法。 2）制单 （1）制单的主要依据。 a.信用证方式下，以信用证条款为主要依据 b.在托收和汇付方式下，以买卖合同条款为主要依据 c.有些单据可参考部门提供的相关资料 d.买方对单据的特殊要求 （2）制单的主要方法。 （3）制单的具体要求。 正确：一方面是要求各种单据必

4、须做到“四相符”；另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。 完整：内容完整、份数完整、种类完整 及时：及时制单、及时审单、及时交单、及时收汇 简明：跟单信用证统一惯例中指出 “为了防止混淆和误 解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。” 整洁：单证的表面是否清洁、美观大方；各项内容是否清楚、易认；各项内容的记载是否简洁、明了 3）审单 （1）审单依据。 （2）审单方法。 （3）审单的具体要求 4）交单 5）归档 1.3.2对制单人员的要求 1）作为单证员要有为国家、为企业默默奉献的高尚情操 2）应具备国际贸易方面的专业知识和实践经验 3）应具有一丝

5、不苟、踏实细致的工作作风 1.4 对外贸易单证工作的改革与发展 1.4.1单据格式的国际标准化 1.4.2电脑制单的应用 1.4.3EDI 电子数据交换系统的发展现状与前景 1）EDI（electronic data interchange） 2）EDI的标准化问题 3）一些国家的EDI发展情况及前景 4）我国EDI的发展现状 第2章 信用证 学习目标 通过本章的学习，你应该达到以下目标： 了解信用证的内容、信用证主要当事人的权责。 明确信用证的意义和作用、信用证修改的原则与实务处理。 熟悉信用证的种类及各种信用证的特点、信用证各个环节的内容。 掌握信用证的含义及特点、信用证的格式、信用证审核

6、的方法及修改。 2.1 信用证概述 2.1.1信用证的定义 信用证(Letter of Credit)是开证银行应开证申请人的要求并按其指示，或因其自身需要，向受益人开立的、载有确定金额的、在规定期限凭符合信用证所规定的各项条件单据付款的书面保证文件。 2.1.2信用证的当事人 （1）开证申请人（applicant） 指与受益人签订贸易合同的进口商，系向银行申请开立信用证的对象。但在“双名信用证”中（即开证行以自身名义主动开证给受益人），没有开证申请人这一角色。 申请开证 ； 提供支付保证 ； 开证行为执行申请人的指示而利用其他的服务，其风险应由开证申请人承担。 2）开证行（opening b

7、ank/iuing bank） 审核单据，并从单据所包含的信息中确定单证是否相符。 如果单证包含了有效的不符点，根据UCP600第14条规定发出不符点通知。 第一性的且为终局性的付款责任，即履行即期付款、延期付款、承兑或议付的4项保证。 （3）通知行（advising bank）指应开证行委托，将该信用证通知指定受益人的银行。 合理谨慎地审核它所通知的信用证的表面真实性（即核对电开L/C的密押及信开L/C的印鉴）。 通知受益人。 （4）受益人（beneficiary） 受益人一般指出口商。 受销售合同的约束，按时备货出运。 精确制单，及时交单议付。 若单据遭开证行拒付，应执行议付行的追索请求，

8、开证行或保兑行的议付除外。单据由开证行代为保管期间，风险由受益人自行承担。 （5）议付行（negotiating bank）指由开证行指定的愿意购买该信用证项下的汇票或单据的银行。议付行的责任有三： 审核单据并付出对价。 如果单据遭开证行拒付或开证行因倒闭而无力偿付，议付行对受益人享有追索权。 议付行自主选择所购买的单据，并自行承担其风险。 （6）付款行或称代付行（paying bank）指信用证上被开证行指明须履行付款责任的银行，一般为开证行本身或开证行的代理行。付款行的责任有二： 负有审核单据、及时付款的责任。 付款行作为开证行的付款代理人，它的付款同样无追索权，只能根据代理协议，向开证行

9、请求偿付。 （7）保兑行（confirming bank）指受开证行的邀请后同意在信用证上加具保兑的银行。 保兑行有权选择是否接受开征行的邀请加保。 保兑行一经确定对指定信用证加具保兑，只要受益人提交单据符合信用证的条款，它必须承担第一性的、终局性的付款责任。 （8）偿付行（reimbursing bank）又称清算银行（Clearing Bank）：接受开证银行在信用证中委托代开证行偿还垫款的第三国银行。 （9）受让人（transferee）又称第二受益人（Second Beneficiary）：接受第一受益人转让，有权使用该信用证的人。 2.1.3信用证的主要内容 1）关于信用证本身的说明

10、 2）汇票条款 3）单据条款 4）货物条款 5）装运和保险条款 6）特殊条款 7）跟单信用证统一惯例文句 2.1.4信用证支付方式的一般结算程序 1）开证申请人向银行申请开立信用证 2）开证银行开立、寄送信用证 3）通知行通知受益人 4）受益人审查、修改信用证并交单议付 5）索偿 6）偿付 7）开证申请人付款赎单和提货 2.1.5信用证支付方式的特点 1）信用证是一种银行信用 2）信用证是一种自足的文件 3）信用证是一种单据的买卖 2.1.6信用证的种类 1）跟单信用证和光票信用证 （1）跟单信用证（documentary LC）。 （2）光票信用证（clean LC）。 2）不可撤销信用证和

11、可撤销信用证 （1）不可撤销信用证（irrevocable LC）。 （2）可撤销信用证（revocable LC）。 3）保兑信用证和不保兑信用证 （1）保兑信用证（confirmed LC）。 （2）不保兑信用证（unconfirmed LC）。 4）即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证 （1）即期付款信用证（sight payment LC）。 （2）延期付款信用证（deferred payment LC）。 （3）承兑信用证（acceptance LC）。 （4）议付信用证（negotiation LC）。 5）即期信用证和远期信用证 （1）即期信用证（sight L

12、C）。 （2）远期信用证（usance LC）。 （3）假远期信用证（usance LC payable at sight）。 6）可转让信用证和不可转让信用征 （1）可转让信用证（transferable credit）。 （2）不可转让信用证（nontransferable credit）。 7）循环信用证（revolving credit） （1）自动循环信用证。 （2）非自动循环信用证。 （3）半自动循环信用证。 8）对开信用证（reciprocal credit） 9）对背信用证（back to back credit） 2.2 信用证的审核与修改 2.2.1信用证的审核 1）对开证

13、行资信的审查 2）对开证人、受益人的审查 3）对开证日期的审查 4）对信用证形式的审查 5）对信用证使用货币和金额的审查 6）对信用证偿付条款的审查 7）对信用证有效期（有效到期日、有效到期地）、交单期、装运期的审查 8）对保兑条件的审查 9）对信用证项下银行费用的审查 10）对来证的类别及性质的审查 11）对开证行责任范围的审查 12）对信用证中的单据条款，尤其是信用证中软条款的审查 13）对保险条款的审查 14）对运输条款的审查 15）对信用证批注的审查 2.2.2信用证的修改 1）修改的原则 a.只有开证申请人才能向开证行提出修改信用证的申请。 b.只有受益人有权决定是否接受信用证的修改

14、。 2）修改信用证注意的事项 1.修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费用。 2.修改信用证只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改， 受益人收到来自通知行的通知后，修改有效。 3.受益人对信用证的修改只能全部接受或拒绝，部分接受或拒绝无效。 4.应明确修改费用由谁承担。 5.应注意 保兑信用证的修改，其修改书的内容也应该由保兑行确认，否则保兑行只对原信用证负责。 注：UCP600第10条：关于信用证的修改，此点包含在UCP600的第九条中。相关规定并没有很大的改变，但在f条款中明确否定了银行 “如受益人未在规定时间内发出通知的话，则修改生效”规定的有效性。这一规定反映了ICC沉

15、默不等于接受的一贯立场。ICC曾明确表示设立时间限制的规定与“信用证不经受益人同意不得修改或撤销”的性质相抵触，也违反一些国家法律的规定。 第3章 结汇单证制作 学习目标 通过本章的学习，你应该达到以下目标： 了解各主要结汇单据在制作时的要求。 明确各主要结汇单据的意义和作用，以及制作各种单据的要领。 熟悉各主要结汇单据的内容及特点，以及缮制各种单据的要求。 掌握各种单据的每一栏在各种不同条件下的填制方法，保证各单据在结汇时能够顺利通过。 3.1 发票 3.1.1商业发票 1）商业发票的作用 （1）交接货物的依据。 （2）登记入账的依据。 （3）报关纳税的依据。 （4）替代汇票结算。 （5）索

16、赔的依据。 2）商业发票的缮制说明 首文部分 1.发票名称 2.发票的签发人（受益人/出口方） 3.抬头人/收货人（TO） 4.运输方式及路线 5.发票号码及日期 6.合同号、信用证号 7.支付方式 正文部分 8.唛头（L/C S/C 中有，则严格按要求填写；无则由卖方自行设计；没有则打No Mark） 9.商品描述(发票中对货物的描述要与信用证中对货物的描述一致) 10.数量 11.单价 12总金额、合计 结尾部分 13.声明文句（加注的各种证明，如加注运费、保险费和FOB金额、证明原产地等） 14.签字UCP60018条A款iv：除非另有规定，商业发票无须签字。 要求提供“ Signed”

17、发票时则必须签字+盖章 要求“Manually Signed”时必须有出口公司法人代表或授权人亲笔手签，】 加注证明文句的必须签署 3.1.2海关发票 海关发票是出口商根据进口国海关规定的特定格式填制的，供进口商凭以报关用的一种特殊发票。 1）海关发票的作用 a.供进口国海关核定货物的原产国，以便根据国别政策对进口商品采取不同的进口税率和决定是否允许进口。 b.供进口国海关掌握进口商品在出口国国内市场的价格情况，以核定商品的成本价值，确定进口商品是否属低价倾销，以便征收反倾销税。 c.是进口国海关对进口货物进行统计、海关估价和征税的依据。 2）海关发票的缮制说明 3.2.1汇票的含义 一人(出

18、票人)指示另一人(受票人)将一笔确定金额的钱即期或远期支付给第三人(收款人)或收款人的指定人。 3.2.2汇票的内容 （1）写明“汇票”字样，以利于和本票、支票等其他票据相区别。 （2）无条件的支付命令 （3）三个当事人 （4）出票日期和地点 （5）付款期限 （6）一定金额。 （7）付款地点。 3.2.3汇票的种类 1）按汇票出票人的不同分类 （1）银行汇票。 （2）商业汇票。 2）按汇票是否附有货运单据分类 （1）跟单汇票。 （2）光票。 3）按汇票付款时间的不同分类 （1）即期汇票。 （2）远期汇票。 4）按汇票收款人的不同分类 （1）限制性抬头。 （2）指示性抬头。 （3）持票人抬头。

19、5）按汇票承兑人的不同分类 （1）商业承兑汇票。 （2）银行承兑汇票。 3.2.4汇票的票据行为 1）出票（draw/iue） 2）提示（presentation） 3）承兑（acceptance） 4）付款（payment） 5）背书（endorsement） 汇票的背书有五种类型： （1）特别背书。 （2）空白背书。 （3）限制性背书。 （4）附带条件的背书。 （5）托收背书。 6）拒付（dishonor） 7）追索（recourse） 3.2.5汇票的缮制 3.2.6信用证汇票条款举例 3.3 海运提单 3.3.1海运提单的定义 根据汉堡规则，“提单是证明海运合同和承运人对货物的接管和装

20、载的一项单据。根据这项单据，承运人负责凭提交这项单据交货。该单据中货交具名人或其指定人或持单人的规定既构成这一责任。” 3.3.2海运提单的内容 1）提单正面的内容 2）提单背面的印刷条款 3.3.3海运提单的分类 1）根据收货人抬头不同分类 2）根据货物的状况分类 3）根据货物在运输过程中是否转船分类 4）根据提单的内容分类 5）其他类型的分类 （1）超期提单（stale B/L）。 （2）倒签提单（antedated B/L）。 （3）舱面提单（on deck B/L）。 （4）集装箱提单（container B/L）。 （5）先期提单。 （6）预借提单（advanced B/L）。 3.

21、3.4海运提单的作用 a.提单是运输合同的证明。持有提单，即可表明发货人和承运人之间已经有运输合同关系存在 b.提单是货物收据。承运人签发提单，即书面确认已经收到发货人委托其运送的货物 c.提单是货权凭证。即提单的持有人或被背书人享有请求交付提单上所载货物的权利 3.3.5海运提单的填制 1）关于托运人栏目的填写 2）关于收货人栏目的填写 3）关于被通知人栏目的填写 4）关于前段运输（pre-carriage by）栏目的填写 5）关于收货地（place of receipt）栏目的填写 6）关于海运船只、航次（ocean veel VOV.No.）栏目的填写 7）关于装运港（port of

22、loading）栏目的填写 8）关于卸货港（port of discharge）栏目的填写 9）关于交货地点（place of delivery）栏目的填写 10）关于“seal No.marks&Nos.”栏目的填写 11）关于“gro weight”栏目的填写 12）关于货物尺码（measurement）栏目的填写 13）关于特殊条款栏目的填写 14）关于运费栏目的填写 15）关于签证时间和地点（date and place of iue）栏目的填写 16）关于签字盖章（signature&stamp）栏目的填写 17）关于正本提单的签发的份数 3.3.6提单的背书 1）记名背书 2）不记

23、名背书 3）指示背书 3.3.7信用证条款与海运提单举例 3.4 保险单 3.4.1保险单的分类 1）保险单 2）保险凭证（insurance certificate） 3）联合凭证（combined certificate） 4）批单（endorsement） 5）预约保险单（open policy） 3.4.2保险的险别 1）基本险 2）附加险 3.4.3保险单据的填制 1）被保险人（insured） 2）标记（marks & Nos.） 3）数量（quantity） 4）保险货物的项目（description of goods） 5）保险金额（amount insured） 7）保费（p

24、remium） 8）费率（rate） 9）运输工具 10）开航日期 11）装运港和目的港 12）承保险别（conditions） 13）单据份数 14）理赔地点 15）签发日期 16）投保地 17）单据的背书 3.4.4关于批单的一些规定 3.4.5保险单据的注意事项 3.4.6信用证中关于保险单据的一些规定 3.5 产地证 3.5.1原产地证明书 1）原产地证明书的作用 2）原产地证明书的类型 3）原产地证明书的申请 4）原产地证明书的填写 5）原产地证明书的更改或重发 3.5.2普惠制产地证明书格式A（Form A） 1）普惠制产地证明书的定义和管理 2）我国对普惠制工作的管理 3）普惠制

25、产地证明书格式A的填制 3.5.3信用证原产地证明书条款举例 3.6 检验证书 3.6.1检验证书的作用 1）贸易关系人履约、交接、结算及进口国准入的有效凭证 2）计算运费、装卸费及计征关税的有效凭证 3）出入境货物通关的重要凭证 4）索赔、理赔、仲裁和诉讼举证的依据 3.6.2签发检验证书的机构及证书种类 3.6.3检验证书填写的内容 （1）出证机关、地点及证书的名称。 （2）发货人名称及地址。 （3）收货人名称与地址。 （4）品名、报验数量、重量、包装种类及数量、到达口岸、运输工具 （5）检验结果。 （6）签证日期。 （7）签字盖章。 3.6.4出口商品报验单的填制 1）主要项目的填制说明

26、 2）注意事项 3.6.5信用证中有关检验证书的条款举例 3.7 其他单据 3.7.1装箱单、重量单和尺码单 1）装箱单、重量单和尺码单的含义与作用 2）装箱单、重量单和尺码单的主要内容和缮制方法 3）信用证中有关装箱单的条款示例 3.7.2装船通知 1）装船通知的含义与作用 2）装船通知的主要内容 3）装船通知的缮制 3.7.3出口许可证 1）出口许可证的含义与作用 2）出口许可证的申领 3）出口许可证的主要内容与缮制方法 3.7.4受益人证明 1）受益人证明的含义 2）受益人证明的种类 3）缮制受益人证明时需注意的问题 4）信用证中有关受益人证明的条款示例 外贸单证教案 【单证】外贸单证制作 外贸单证 外贸单证 外贸单证 外贸单证流程 外贸单证流程 外贸单证业务 外贸单证杂说 外贸单证流程