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1、2023年企业内部调研报告（精选多篇） 推荐第1篇：企业内部会计监督调研报告 企业内部会计监督调研报告 单位内部会计监督制度，也称内部控制制度，是指单位为了保证经济业务活动的有效进行，保护其资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策和程序，采取的制度和方法。会计法规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”建立、健全内部会计监督制度是各单位的法定义务。 一、内部会计监督现状 内部会计监督是单位会计机构和会计人员依据各项财经法规和财务制度,通过记录、计算、分析、检查等方法,对单位生产经营活动的合法性、合理性和有效性进行监督,使之能够按既定的
2、目标和要求来进行。从目前单位内部监督的总体情况看，内控制度不严、监督职能乏力、守法意识淡薄，不仅导致一些违规、违法问题通过会计工作“合法化”，损害国家和社会公众利益，也严重影响了会计信息的真实性。 一是内部控制不严。这是一个单位会计机构设置的问题，内部控制制度的不严密，会计事项相关人员的职责、权限不清，达不到相互分离、相互制约的会计要求，这不仅使企业内部会计监督流于形式，也是造成会计信息失真的一个重要原因。 二是会计监督乏力。虽然会计法赋予会计人员监督本单位经济活动的职权，但由于缺乏会计依法行使职权的保障措施，会计人员往往是“顶得住的站不住，站得住的顶不住”，一些单位的内部会计监督实际上已是徒
3、具虚名。 三是守法意识淡薄。一定时期人们的法律观念和法律意识，直接影响着人们对法律法规的遵守情况。从目前情况来看，无论是单位领导还是会计人员对会计法规、税收法规等政策的“有法必依”意识尚相当薄弱，甚至为了集体利益、团体利益或个人利益，将企业内部会计监督制度置于脑后。 二、内部会计监督存在问题的原因分析 （一）法律法规建设不健全是首要原因。我国会计监督的法律约束机制不建全,使得会计不能有效地行使其监督职能，导致企业会计监督不力。比如,新的会计法虽已颁布,但是相关配套的法律法规却没有跟上。 （二）人事管理体制的影响是直接原因。任何信息都来自于人的活动，会计信息也不例外。不同的人事管理体制，对人的意
4、识和行为会产生不同的影响。其 一、一些企业单位领导的人事管理仍然集中在政府部门，有着浓厚的政治色彩，使单位领导不仅仅是一个企业家，更重要的是一个政治家。面对上级下达的“硬指标”，单位领导在这种压力下，不越过会计监督粉饰报表、编造假数字就难过考核关，严重的将被“一票否决”，“乌纱帽”难保；而且许多领导在“官出数字、数字出官”不良风气的影响下，为迎合领导意志，不得不以虚假报表上报，所谓的“假业绩能引金凤凰”，就是这个道理。其 二、由于目前企事业单位掌握着对本单位财会人员的评先、评优、任命、提拔、调动、晋升等职权，会计人员“捧”的是本单位的“饭碗”。尽管国家规定各级财政部门管理本地区会计工作，每一位
5、会计人员也都想 坚持“诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假帐”的从业原则，做一名出色的会计人，但在单位领导为了自己以及小团体利益而不顾国家财会法规和财经纪律的情况下，会计人员不得不违反会计监督的要求而屈从单位领导的意志。 （三）会计人员素养的不高是主要环节。一般而言，会计人员是企业会计监督的直接参与者，一些会计人员法制观念淡薄,职业道德意识不强,主观性、随意性较大,缺乏职业风险意识,职业判断能力弱，自我管理能力差,惟命是从,在权大于法的思想下支配下,将会计监督置之一旁。如果会计人员具备了较高的业务素质和道德水平，就能够自觉抵制来自于各方面的诱惑和压力，严格执行会计监督的相关内容，拒绝制造虚假会
6、计信息。但是，治理企业内部会计监督存在的一些问题，不能完全依赖于会计人员业务素质、道德素质的提高，更要有良好的法制环境、经济秩序以及必要的行政手段，共同促进企业内部会计监督的有序运行。 三、健全单位内部会计监督控制体系的基本内容 健全单位内部监督控制体系，主要包括“四个性”。一是安全性。通过适当业务权限的设置和合理的授权，保证货币资金进出企业的安全性；二是可靠性。通过准确的会计记录、计量及记载，保证会计信息的可靠性；三是可操作性。通过确认、核算方式的制度化，保证会计信息的可操作性；四是完整性。通过及时的实物盘点，建立定期盘点制度，保障企业各项资产的完整性。 健全内部监督控制体系主要应从以下七个
7、方面入手：一是配备可靠职员。对关键会计岗位人员要由单位领导集体讨论任命，并对关健会计岗位人员的行为进行追踪，打消其投机取巧的企图；二是实行职责分离。包括经营与会计、财产保管与会计、交易权与财产保管，会计人员之间的职责分离，形成相互牵制；三是给予恰当授权。可按公司章程、规章制度、企业经营计划等进行一般授权；四是建立档案制度。会计档案、文书档案要及时、完整地建立，防止篡改，以保持对当事人的责任追究的压力；五是制定合理程序。会计工作程序要符合专业化分工的要求，有规范的操作标准，能准确划分责任，并形成必要的牵制；六是实行职责轮换。对关健会计岗位人员建立职责轮换措施，及时发现各岗位工作中存在的问题；七是
8、建立检查制度。对控制系统的运转情况，定期安排外部人员或内部审计人员检查，以保证内部控制系统的有效性。 四、保证内部会计监督制度执行的主要措施 （一）依法执政是内部会计监督制度执行的保障。会计法规定“单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责”、“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。单位领导在建立和执行内部会计监督制度控制环境中起着关键性作用。单位领导应当严格执行会计法的相关规定，依法行政，保障各项内部会计监督制度的执行。 （二）人员选用是内部会计监督制度执行的基础。内部控制制度设计完善这是前提，但是没有相关具体的工作人员来运作，也不能充分发挥其相应的作用。单位的
9、择人、选人、用人政策直接关系着企业的人员配备，直接影响着是否有较高能力的人员来执行内部控制制度。要杜绝账户设置不合理、记录不真实的情况，充分发挥会计监督制度的职能作用，就必须重视对内部控制制度执行人员的培训与再培训，定期进行考评，奖优罚劣。 （三）严格内审是内部会计监督制度执行的保证。内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目、会计核算及遵守法律法规情况，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。 （四）提高素质是内部会计监督制度执行的保证。随着改革的
10、不断深入和经济的不断发展，对财务人员的需求不断增加，一大批人员加入到会计队伍中来，使会计队伍迅速发展壮大，但就其个人素质，业技水平来讲参差不齐；另外，新的经济现象不断涌现，会计方面所涉及的学科和内容不断增加，新的情况也不断在出现，需要进行研究，因此，有必要进行培训，以提高会计人员的整体水平。使会计人员树立起遵纪守法，廉洁自律，忠于职守，严格监督，实事求是，搞好核算，精心理财，优质服务的良好职业道德。要不断进行观念更新的培训，提高会计人员对新问题的判断力，在思想上把会计监督从单纯的“检查、督促”观念中纠正过来，克服那种一讲监督就是“管、卡”的陈腐观点，树立起会计监督是为发展生产经营服务的指导思想
11、。作为一名合格的会计人员，有责任有义务通晓财经法规，宣传国家有关财经方面的法律法规，严格把关，为企业的生产经营出谋划策，当好领导的参谋和助手。当与领导在财经方面发生不同意见时，如果不涉及原则问题，除了详实向领导做好解释外，应无条件地服从领导的决定；在涉及原则问题时，要依法行使会计的监督职能进行坚决的抵制，确保国有资产不受损失，充分发挥会计人员的监督作用。 （五）强化地位是内部会计监督制度执行的环境。要使会计人员安心工作，正确行使会计监督职能，必须提高会计人员的社会地位和知名度，为会计人员创造良好的工作环境。同时，要搞好会计监督仅仅依靠会计人员是远远不够的，必须要社会各阶层都来关心和支持，最大限
12、度地发挥会计的监督职能，共同促进社会主义经济建设。 推荐第2篇：企业内部会计监督调研报告 浅谈企业内部会计监督 xx县粮食局 单位内部会计监督制度，也称内部控制制度，是指单位为了保证经济业务活动的有效进行，保护其资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策和程序，采取的制度和方法。会计法规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”建立、健全内部会计 监督制度是各单位的法定义务。 一、内部会计监督现状 内部会计监督是单位会计机构和会计人员依据各项财经法规和财务制度,通过记录、计算、分析、检查等方法,对单位生产经营活动的合法性、合理性和有效性进
13、行监督,使之能够按既定的目标和要求来进行。从目前单位内部监督的总体情况看，内控制度不严、监督职能乏力、守法意识淡薄，不仅导致一些违规、违法问题通过会计工作“合法化”，损害国家和社会公众利益，也严重影响了会计信息的真实性。 一是内部控制不严。这是一个单位会计机构设置的问题，内部控制制度的不严密，会计事项相关人员的职责、权限不清，达不到相互分离、相互制约的会计要求，这不仅使企业内部会计监督流于形式，也是造成会计信息失真的一个重要原因。 二是会计监督乏力。虽然会计法赋予会计人员监督本单位经济活动的职权，但由于缺乏会计依法行使职权的保障措施，会计人员往往是“顶得住的站不住，站得住的顶不住”，一些单位的
14、内部会计监督实际上已是徒具虚名。 三是守法意识淡薄。一定时期人们的法律观念和法律意识，直接影响着人们对法律法规的遵守情况。从目前情况来看，无论是单位领导还是会计人员对会计法规、税收法规等政策的“有法必依”意识尚相当薄弱，甚至为了集体利益、团体利益或个人利益，将企业内部会计监督制度置于脑后。 二、内部会计监督存在问题的原因分析 （一）法律法规建设不健全是首要原因。我国会计监督的法律约束机制不建全,使得会计不能有效地行使其监督职能，导致企业会计监督不力。比如,新的会计法虽已颁布,但是相关配套的法律法规却没有跟上。 （二）人事管理体制的影响是直接原因。任何信息都来自于人的活动，会计信息也不例外。不同
15、的人事管理体制，对人的意识和行为会产生不同的影响。其 一、一些企业单位领导的人事管理仍然集中在政府部门，有着浓厚的政治色彩，使单位领导不仅仅是一个企业家，更重要的是一个政治家。面对上级下达的“硬指标”，单位领导在这种压力下，不越过会计监督粉饰报表、编造假数字就难过考核关，严重的将被“一票否决”， “乌纱帽”难保；而且许多领导在“官出数字、数字出官”不良风气的影响下，为迎合领导意志，不得不以虚假报表上报，所谓的“假业绩能引金凤凰”，就是这个道理。其 二、由于目前企事业单位掌握着对本单位财会人员的评先、评优、任命、提拔、调动、晋升等职权，会计人员“捧”的是本单位的“饭碗”。尽管国家规定各级财政部门
16、管理本地区会计工作，每一位会计人员也都想坚持“诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假帐”的从业原则，做一名出色的会计人，但在单位领导为了自己以及小团体利益而不顾国家财会法规和财经纪律的情况下，会计人员不得不违反会计监督的要求而屈从单位领导的意志。 （三）会计人员素养的不高是主要环节。一般而言，会计人员是企业会计监督的直接参与者，一些会计人员法制观念淡薄,职业道德意识不强,主观性、随意性较大,缺乏职业风险意识,职业判断能力弱，自我管理能力差,惟命是从,在权大于法的思想下支配下,将会计监督置之一旁。如果会计人员具备了较高的业务素质和道德水平，就能够自觉抵制来自于各方面的诱惑和压力，严格执行会计监督的
17、相关内容，拒绝制造虚假会计信息。但是，治理企业内部会计监督存在的一些问题，不能完全依赖于会计人员业务素质、道德素质的提高，更要有良好的法制环境、经济秩序以及必要的行政手段，共同促进企业内部会计监督的有序运行。 三、健全单位内部会计监督控制体系的基本内容 健全单位内部监督控制体系，主要包括“四个性”。一是安全性。通过适当业务权限的设置和合理的授权，保证货币资金进出企业的安全性；二是可靠性。通过准确的会计记录、计量及记载，保证会计信息的可靠性；三是可操作性。通过确认、核算方式的制度化，保证会计信息的可操作性；四是完整性。通过及时的实物盘点，建立定期盘点制度，保障企业各项资产的完整性。 健全内部监督
18、控制体系主要应从以下七个方面入手：一是配备可靠职员。对关键会计岗位人员要由单位领导集体讨论任命，并对关健会计岗位人员的行为进行追踪，打消其投机取巧的企图；二是实行职责分离。包括经营与会计、财产保管与会计、交易权与财产保管，会计人员之间的职责分离，形成相互牵制；三是给予恰当授权。可按公司章程、规章制度、企业经营计划等进行一般授权；四是建立档案制度。会计档案 推荐第3篇：企业内部控制 试析浙江省中小企业内部控制的现状、问题及分析 摘 要 中小企业是浙江省经济发展的重要组成部分，对经济发展起着举足轻重的促进作用。完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。针对目前浙江省中小企业在内部
19、控制方面存在的问题，提出了内部控制的设计原则及建立和完善中小企业内部控制的相关对策。 关键词：中小企业内部控制；现状；问题；成因；对策 一、浙江省中小企业的特点及内部控制的概念 （一）浙江省中小企业的特点 中小企业首要特征是企业的规模小、经营决策高度集中，其次是人员少，组织结构简单，另外还具有专业化经营、科技创新力强、多元化及经营灵活等特点。改革开放以来，浙江省中小企业发展迅速，是浙江省经济活动中最活跃的主体，还推动了了经济发展以及维护了社会稳定。 （二）企业内部控制及其制度的概念 所谓内部控制，就是合理保证单位经营活动的效益性，财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业
20、务活动的自律系统。贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通监督等要素，并受企业董事会、管理层及其他人员的影响。内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及有效实施，是企业生产经营成败的关键。 二、浙江省中小企业内部控制的现状 浙江省大多数企业还未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在很多误解，致使企业内部控制普遍薄弱，会计信息失真严重，管理舞弊频繁发生，尤其是中小企业，大 1 多数企业没有建立内部控制制度，管理混乱，已不适应现代社会经济发展的要求。这在很大的程度上是由于没有健全的内部控制
21、制度或者内部控制制度没有得到很好的实施。其主体具体表现可归纳为以下几个方面： （一）企业内部控制制度缺失、不完善 中小企业的特点就是灵活多变。轻松上阵，能减少的之处一概较少，这就使得内部控制制度的建立缺乏生存的土壤，即使有也不够完善。加之，中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时就是经营者，企业领导集权现象严重。内部人基本都是通过自己的经验和多年从商的经历管理自己的公司，对于规范的内部控制制度反而会不适应，基本上都是按照自己的习惯来处理各种业务，缺乏科学的、系统的内部控制制度来管理公司。 另外，虽然有的中小企业建立了内部控制制度，但是这种制度的有效性令人失望，一方面是内部控制制
22、度的覆盖面太窄，起不到全面管理公司的作用；另一方面是内部控制制度只是摆设，并没有发挥应有的作用。 （二）风险意识差，内部压力不足 社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断加大，然而从浙江省中小企业现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念，更缺乏有效的风险防范管理机制，因此企业抗风险能力较差。 （三） 企业内部会计控制基础薄弱，会计信息失真严重 1、会计机构与会计人员设置不符合会计规范，会计人员综合素质偏低 中小企业经营规模较小、员工较少，有的企业干脆不设会计机构，有的即使设置但也是层次不清，分工不明确，有的企业会计兼任出纳或保管员。
23、在会计人员的任用上，有的会计人员无证上岗，有的会计人员知识结构老化、专业水平较低，使得许多理论上完善的会计方法与会计技术无法实施。中小企业常见的做法是任用自己的亲属，完全依领导的意愿做账；很大一部分企业及其领导为了达到某种目的，故意歪曲财务报表信息。 2、财产清查没有形成制度 清查期限不明确，清查程序不规范，企业资产长期不对账，不盘点，既造成了会计信息失真，又为一些别有用心的人提供了可乘之机。 3、部分中小企业内部会计监督职能没有发挥出来 会计的日常控制依赖于会计的日常监督，内部会计监督要求会计人员对本企业内部 的经济活动进行会计监督，但是一些企业的管理者经常干预会计工作，会计人员受到管理者干
24、预或利益的驱使，往往按管理者的意图办事，使会计的监督职能无法履行。 三、浙江省中小企业内部控制存在问题的成因分析 浙江省中小企业内部控制存在问题成因是多方面的，既有制度原因，也有人的因素；既有执行面的问题，也有组织结构不合理的因素。 （一）客观环境对中小企业内部控制的影响 相对于大型企业而言，中小企业规模小、财力有限、组织结构不健全，更容易被外界环境影响。目前我们整个国家资本市场运行机制以及法律法规不健全，很多是从大企业方面对内部控制做出规定，造成中小企业内部控制的研究缺乏系统性，无法形成一个成型的内部控制规范框架体系。所以这也导致浙江省中小企业也是这样，无法形成好的内部控制制度体系，影响内部
25、控制实施效果。 （二）内部控制自身局限性的影响 1、企业负责人内部控制意识淡薄，内部控制观念差 内部控制一般都是针对重复发生的常规事项来设置的，以期减少企业运营风险，提高运行效率，因而具有相对的稳定性，对于那些临时性或突发性例外事项，则可能不太适用。当市场环境及社会形势、企业结构及业务流程发生变化时，企业为了生存和发展需要不断的调整经营战略，如并购其他企业、增设分部或生产线等等，这就可能导致原有的控制程序对新的形势、新增的经济业务失去作用。 2、制度时效性的局限 内部控制一般都是针对重复发生的常规事项来设置的，以期减少企业运营风险，提高运行效率，因而具有相对的稳定性，对于那些临时性或突发性例外
26、事项，则可能不太适用。当市场环境及社会形势、企业结构及业务流程发生变化时，企业为了生存和发展需要不断的调整经营战略，如并购其他企业、增设分部或生产线等等，这就可能导致原有的控制程序对新的形势、新增的经济业务失去作用。 3、串通舞弊的限制 内部控制的好坏在很大程度上取决于执行企业内部控制政策和程序的人员的素质。不相容职务相分离也只能在一定程度上防止和避免单独一人隐瞒和从事不合规的行为。一旦负有不同责任的职员共谋串通舞弊，也会使企业内部控制失效，例如采购人员与供 货方人员合谋吃回扣、会计和出纳合谋挪用或私吞现金等。 四、完善浙江省中小企业内部控制的对策 中小企业内控制度要根据企业的生产经营特点和管
27、理要求，以及内部控制的要求与处理方法等进行设计，因而中小企业进行内控制度设计也应当考虑以下原则：（1）成本效益原则；（2）适应性原则；（3）重要性原则；（4）制衡性原则；（5）全面性原则。 （一）提高中小企业全体员工对内部控制的认识，造就良好的内部控制环境 一是强化浙江省中小企业领导者的内控意识及控制职能，企业内部控制环境主要是企业的领导者所造就，内部控制是否有效，与企业领导者是否重视，是否带头执行有很大的关系。领导者对企业是否设立内部控制，内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响大小应有明确的认识，应走出误区，更新观念，强化管理，为员工建立一个管理完善、控制有效、相互激励、相互制约、相互竞
28、争的工作环境。 二是大力提高财会人员的业务技能，加强全体员工的道德修养和内部控制制度教育，企业的内部控制环境不仅仅是由领导者所造就，还有企业财会人员和其他所有员工，特别是作为企业会计控制主体的财会人员，他们的业务素质和内控知识的高低尤为重要，针对目前中小企业财会人员存在专业技术水平普遍偏低、会计基础工作不规范、所披露会计信息不能真实反映企业财务状况和经营成果等状况，加强对会计人员职业道德教育和业务培训。增强会计人员自我约束能力，自觉执行各项法律法规，遵守财经纪律，做到奉公守法、廉洁自律。 （二）建立健全内部控制体系，制度设计结合企业自身实际 建立健全内部控制体系是一个逐步发展和完善的过程。实行
29、实物控制，中小企业资产是内控管理的主要对象，为防止企业资产被挤占、挪用和贪污，中小企业应做好如下两方面工作：首先严格控制对实物资产接触，只有经过授权的人才能接近现金存货等，以减少资产损失；其次是定期财产清查，做到账实相符。建立组织规划控制机制，各组织机构的职责权限必须得到授权，每项经济业务在运行中尽量经过不同的部门并保证相关部门之间进行相互监督，一项经济业务不能集中在一个人身上，不相容职务一定要由不同的人来分担等。实行预算控制，企业的经济业务一般情况下必须由工作人员编制预算，并报经领导批准后方可执行，企业编制的预算必须体现其经营管理目标，并明确责权，在执行后，需将执行结果与原预算相核对，严重偏
30、离预算的应查明原因并追究当事 人责任。同时要根据企业自身实际情况，积极探索适合本企业的企业管理制度，不断完善，切实为企业的健康发展保驾护航。 （三）健全一财务管理为主的管理制度，坚决规范会计工作秩序 根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。经营者应支持会计人员履行职责，严格执行会计制度，对企业经营状况进行实事求是的分析。维护会计人员的合法权益。在执行企业内部牵制制度中，必须做到管钱不管帐、管支票不管印鉴；现金存量应有限额，切实把好财务关。在实行厂务公开时，做到财务公开，有效地杜绝违法行
31、为。 （四）设立一个良好的信息与沟通系统 一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握企业营运的状况和组织中发生的事情。信息系统的好坏直接影响到企业内部控制的效率和效果。比如，企业会计系统的每一个环节都是一个控制的过程。一般而言，企业的信息系统包括企业的财务信息系统和管理信息系统。企业的财务信息系统以会计为主，提供有关企业财务方面的信息，而管理信息系统还提供很多非财务的信息。一个健全的信息系统应该能够提供质量较高的信息，所谓高质量，是指内容适当、及时、正确且可取得。 （五）重视企业基础工作的检查考核，实行严格的奖罚制度 为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期
32、对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部控制制度不能执行或不完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。对于严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。 五、结论 对于中小企业来说，建立、健全企业内部控制是会计法的基本要求，是维护国家利益，保护企业资产安全和完整，保证会计信息真实、合法的基本条件。认真分析私营中小企业内部控制的缺陷，提出建立和完善私营中小企业的内部控制的措施是今后完善改革发展的关键
33、。浙江省中小企业内部控制问题是复杂多样的，无论何种组织结构，都有 其优点和不足。只有根据企业的不同情况、不同问题，采取灵活机动的方式，设计适当的内部控制体系，才能发挥其应有的作用，才能使中小企业得意健康快速地发展。 参考文献 1高树江，浅谈小企业如何有效实施内部控制J，煤炭经济研究，2023（12） 2赵德江，企业内部控制建设的影响因素分析及路径选择J，中外企业家，2023（10） 3陈新云，我国企业内部控制失效表现与治理J，企业研究，2023（2） 4黄华王晓东，内部控制研究文献统计分析J，合作经济与科技，2023（2） 5吴会茹，试论我国中小企业内部控制与风险管理J，佳木斯大学社会科学学报
34、，2023（6） 6许仙忠，内部控制在企业危机管理中运用的探索J，会计之友2023（1） 7 赵金哲.我国企业内部控制制度的现状及对策J.财经界,2023,(04) 8 李大恒.浅淡如何构建具有良好绩效的内部控制体系J.经济研究参考,2023,(58) 9 范瑞芹.健全内部控制制度,提高风险应对能力.J.现代商业,2023,(17) 10 杨承亮.浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策J.科技创业月刊, 2023,(12) 推荐第4篇：企业内部控制 企业内部控制 单项选择题 1 包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训等一系列有关人事的活动和程序的是（A ）。 A人力资源政策 B财务政策 C企业
35、政策 D企业规划 2变更经济合同的协议在未达成或未批准之前，原合同的效力（A ）。 A仍有效 B视情况而定 C以上都不对 D无效 3对企业内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估涉及内部控制的哪个要素（ C）。 A信息与沟通 B绩效考评控制 C监督检查 D风险评估 4负责制定公司人力资源的战略规划的是（D ）。 A总经理 B董事会 C财务部经理 D人力资源部经理 5合同的授权审批制度不包括（A ）。 A合同审核制度 B合同授权委托代理制度 C合同分级管理制度 D合同归口管理制度 6决定公司提供给员工的福利和服务的岗位是（ D）。 A培训与发展 B招聘与录用 C劳资管理 D薪酬管理 7
36、随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算属于（B ）。 A弹性预算 B滚动预算 C零基预算 D固定预算 8我国制定企业内部控制规范主要参考了国外的（A ）。 A内部控制整合框架 B证券法 C萨班斯法案 D国际法 9企业年度预算方案的编制时间是（D ）。 A预算年度中间编制 B预算年度开始时编制 C预算年度编制与执行同步 D预算年度开始前编制完毕 10概率预算适用于（B ）。 A季度预算的编制 B难以预测变动趋势的预算项目 C不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目 D固定费用或者数额比较稳定的预算项目 11内部控制“三要素”阶段的三要素不包括（A ）。 A信息与沟通 B
37、会计制度 C控制环境 D控制程序 12整个内部控制标准体系中，处于统驭作用的是（ D）。 A鉴证指引 B评价指引 C应用指引 D基本规范 13安然事件的根本原因是（ B）。 A巨额债务 B内部控制缺失 C管理层素质低 D隐藏负债 14关于合同专用章，下列正确的是（C ）。 A只要得到授权任何人都可以刻制、使用 B合同专用章遗失后，不用追究有关人员的经济责任 C合同专用章由企业统一刻制、编号和颁发 D合同专用章可以混用 15预算管理工作的负责人是（B ）。 A股东大会 B预算管理委员会 C生产部门 D董事会 16好的企业文化营造好的内部控制环境，海尔的售后服务观念是（A ）。 A用户永远是对的
38、B卖产品而不是信誉 1 C市场有淡季 D市场是最重要的 17根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算属于（ D）。 A弹性预算 B零基预算 C滚动预算 D固定预算 18会计系统控制要求企业制定企业会计制度的依据是（D ）。 A证券法 B公司法 C企业会计准则 D中华人民共和国会计法 19下列不包括在预算调整程序内的是（D ）。 A批准 B审议 C申请 D执行 20通过考核提高每个个体的效率，最终实现企业的目标的是（B ）。 A绩效检查 B绩效考核 C效率考核 D效率检查 21当违约金不足以弥补企业损失时，企业应当（A ）。 A要求对方赔偿损失 B追就相关当事人责任 C不履行合同 D放
39、弃追索权 判断题 1薪酬政策的基本原则和目标就是有效、公平、公正。（N ） 2内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（Y ） 3合同的谈判与审批应相互分离。（Y ） 4内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（Y ） 5预算控制岗位的工作，企业任何岗位的员工都可以做。（N ） 6内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。（Y ） 7企业正式下达执行的预算，一般不予调整。（ Y） 8提高预算的科学性和严肃性是预算应用指引的目的之一。（ Y） 9我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（Y ） 10企业可以根据自身经营管理实践
40、经验，对易发生舞弊行为的岗位实行轮岗制度。（Y ） 11财务预算主要以现金收支预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。（Y ） 12合同专用章应由专人保管和收回。（Y ） 13 2023年5月22日，中央银行发布了企业内部控制基本规范（ N） 14对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，提交企业决策机构研究决定。（ Y） 15任何人不得以任何形式泄露合同的商业秘密和技术秘密。（ Y） 16合同专用章应由专人保管和收回。（Y ） 17内部控制是提高管理效率的需要。（ Y） 18 内部控制是制度管理思想的产物。（ Y） 19企业对预算的执行环节不用多加控制（N ）。 20
41、对方当事人提出变更、解除合同的，应从维护本企业合法权益出发，从严控制。（ Y） 21企业正式下达执行的预算，一般不予调整。（Y ） 22企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。 （Y ） 23美国会计师协会首次对内部控制做出了明确定义。（ Y） 多选题 2 1企业的招聘方式通常有（ABC ）。 A内部选拔 B外部招聘 C委托第三方招聘 D外部选拔 E内部招聘 2预算编制的方法包括（ABCDE ）。 A固定预算 B弹性预算 C滚动预算 D零基预算 E概率预算 3属于单位内部应加以分离的不相容职务有（ABCE ）。 A业务的执行与记录 B业务的执行与审核 C记录明细账与记录总账 D业
42、务的授权与记录 E业务的授权与执行 4合同专用章制度内容应包括（ABCD ）。 A合同专用章由专人保管和收回 B印章管理部门不得对缺少授权委托书的合同用印 C合同用印后应及时收回并妥善保管 D合同应采用防伪印记 E财务部门对合同进行审核 5合同协议管理的风险包括但不限于（ABCDE ）。 A合同协议纠纷导致企业权益受损处理不当，可能导致的损失 B合同协议信息安全措施不当可能导致商业秘密泄露 C合同协议条款为恰当履行或监控不当可能导致的损失 D合同协议权利义务不明确可能导致的损失 E合同协议内容不完整可能导致的损失 6预算编制的方法包括（ABCDE ）。 A概率预算 B固定预算 C弹性预算 D滚
43、动预算 E零基预算 7预算编制程序为（ABCDE ）。 A下达执行 B审议批准 C审查平衡 D编制上报 E下达目标 8人员培训的原则有（BCDE )。 A因材施教原则 B严格考核和择优奖励原则 C全员培训和重点提高相结合的原则 D理论联系实际，学用一致的原则 E知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则 9内部审计部门对合同中涉及资金、资产的来源和使用程序进行抽查审核，应重点关注的是（ABCDE ）。 A资金结算、酬金的支付方式明确、具体、合法 B价款、酬金的确定正确、合理、合法 C资金、资产的用途及使用方式合法 D资金使用和资产动用的审批手续合法 E资金来源合法，资产的所有权明确、合法 10内部控
44、制的基本原则有（ABCDE）。 A成本效益原则 B制衡性原则 C重要性原则 D全面性原则 E适应性原则 11市场调查的内容包括（ABCDE ）。 A、标的物的生产商 B、标的物的价格及变化趋势 C、标的物的质量 D、标的物的市场分布 E、标的物的供货期 12在美国，人们都内部控制的认识先后经历了哪几个阶段（ABCD）。 A、八要素论 B、两要素论 C、三要素论 D、五要素论 E、四要素论 推荐第5篇：企业内部审计 川化集团发挥内审作用促管理增效益的做法 监督环节在现代企业管理体系中不可或缺，内部审计是监督环节的重要组成部分。忽视内部审计是当前部分国有企业改革改制中管理滑坡、资金流失、效益下降原
45、因之一，在计划经济向市场经济转轨条件下的共性表现，一是不让审。主要是部分企业经营者只重效益，不重监督；虽有内审，失之于宽。二是不 会审。经营者虽授予职权，部分内审审不好，审不了，效果欠佳。川化集团近20年来坚持抓内审促管理增效益，一年集团公司审计处查处违纪增收节支金额相当于企业当年效益的4，他们的主要做法值得借鉴： 一、企业改制不等于内审无用，关键在落实一坚持三不变。改制不断深入，机构几经精简，川化对于内部审计始终作到“主官”直管、机构独设、力量充实“三不变”。川化内审起步于1985年，自1987年与财务部门分立正式组建审计处以来，企业改革改制不断深入，管理机构多次精简，人员多次调整，审计处却
46、得到不断增强。由最初专职人员不过 三、四，发展到现有18人；由技术成份单一，发展到技术成份多元结构，会计、经济、工程“三师”齐全高中级职称人数过半。企业主要领导直接领导内审，并根据市场经济中商品交换活动变化规律，赋予内审以投资、经济合同等审计权，对企业扩张兼并、资产重组、开发投资等重点资金、重点项目以及重点部门加强审计监督,使内部审计有职有权，映应形势需要。川化集团内审“三不变”基于坚持抓内审促管理增效益的指导思想不动摇。不论内审作为国家审计延伸的时期，还是国家审计指导下内审相对独立的阶段，变“要我审”为“我要审”，进而提升到堵漏洞，促管理，防流失，增效益的高度，在生产经营更广空间和领域不断赋予内审更多的经济监督职能，促其与他经济监督部门共同作用，初步实现企业决策、执行、监督的制衡体系。 二、领导重视不等于内在优势，关键在用活内审重点功能。针对企业