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1、河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注第 1 页 河南银鸽实业投资股份有限公司河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度二一九年度财务报表附注财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位（除特殊注明外，金额单位均均为人民币元）为人民币元） 一、一、 公司基本情况公司基本情况 (一一) 公司概况公司概况 河南银鸽实业投资股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)设立于 1993 年，是由原漯河市第一造纸厂、舞阳冠军集团公司、舞阳县明宇盐化集团公司、舞阳云鹏集团公司、河南省漯河市彩色造纸有限公司共同发起并向内部职工定向募集12,000 万股设立的股份有限公司。 1997 年
2、 4 月，经中国证监会证监发字第(1997)117 号、118 号文批准，公司首次公开发行股票 4,000 万股并在上海证券交易所挂牌上市，公司股本总额变更为 16,000 万股，其中发起人股 10,400 万股，内部职工股 1,600 万股，社会公众股 4,000 万股。 1998 年 4 月， 经河南省豫证券办字(1998)6 号文件审批， 漯河经济发展投资总公司分别与舞阳冠军集团公司、舞阳县明宇盐化集团公司、舞阳云鹏集团公司、河南省漯河市彩色造纸有限公司签订股份转让协议，受让上述四家公司所持本公司的全部发起人法人股。本次股权转让完成后，漯河经济发展投资总公司持有公司 4,005.60 万
3、股股份，占公司总股本的 25.03%，为公司第二大股东。 1998 年 11 月， 经财政部财国字 （1998） 32 号文件和中国证监会证监发字第(1998)120号文件批准，公司按 10:3 向全体股东实施配股。实际完成配股 2,580 万股；其中，向国家股股东漯河市国有资产管理局配售 900 万股，社会公众股配售 1,200 万股，内部职工股配售 480 万股。本次配股完成后，公司总股本增至 18,580 万元。 1998 年 11 月，经河南省豫证券办字（1998）42 号文件审批，河南开祥电力实业股份有限公司以协议方式受让公司第二大股东漯河经济发展投资总公司所持本公司4,005.60
4、 万股法人股。本次股权转让完成后，河南开祥电力实业股份有限公司持有公司 4,005.60 万股股份，占公司总股本的 21.56%，为公司第二大股东。 1999 年 11 月，公司按 10:10 向全体股东转增股份，本次转增股份后，公司总股本增至 37,160 万元。 1999 年 12 月，公司名称由漯河银鸽制浆造纸股份有限公司变更为河南银鸽实业投资股份有限公司。 2000 年 4 月 30 日，公司 4,160 万股内部职工股上市流通。 2002 年 10 月 8 日，经漯河市人民政府漯政200251 号、河南省人民政府豫政文2002173 号及国务院国有资产监督管理委员会国资产权函2003
5、151 号文件批准，漯河市财政局持有的河南银鸽实业投资股份有限公司的国家股 14,588.8 万股（占总河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注第 2 页 股本的 39.26%）无偿划转给漯河银鸽创新发展有限公司（漯河银鸽创新发展有限公司为河南省漯河市财政局全资控股的国有企业） 。 漯河银鸽创新发展有限公司于2003年 12 月 31 日更名为漯河银鸽实业集团有限公司，股权过户手续于 2004 年 2 月 17日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完成。 2003 年 7 月 1 日，河南开祥实业投资股份有限公司分别与许继集团有限公司、漯河市经济发展投资总公
6、司和辽阳造纸机械股份有限公司签订了股份转让合同 ，将其持有的本公司法人股 8,011.2 万股（占本公司总股本的 21.56%）分别转让给上述三公司；其中，许继集团有限公司受让 3,685.52 万股（占本公司总股本的 9.92%） ；漯河市经济发展投资总公司受让 2,467.68 万股（占本公司总股本的 6.64%） ；辽阳造纸机械股份有限公司受让 1,858 万股（占本公司总股本的 5%） 。股权过户手续于 2003年 8 月 1 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完成。 2005 年 6 月 27 日，许继集团有限公司与许继集团国际工程有限公司签订了股权转让协议，转让其持有的
7、本公司社会法人股 3,685.52 万股。2005 年 7 月 1 日双方在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了股权转让过户手续，许继集团国际工程有限公司成为本公司第二大股东，持有公司社会法人股 3,685.52 万股，占公司总股本的 9.92%。 2005 年 6 月 20 日，公司被中国证券监督管理委员会批准为第二批股权分置改革试点单位。2005 年 8 月 16 日，公司 2005 年第一次临时股东大会审议通过了公司股权分置改革方案 ，具体内容为由原非流通股股东向原流通股股东每 10 股送 4 股。方案实施后，公司股份总数不变，所有股份均为流通股，原非流通股 22,600 万股转
8、变为有限售条件的流通股 16,776 万股， 占公司总股本的 45.15%， 无限售条件的流通股股数增加到 20,384 万股，占公司总股本的 54.85%。 2007 年 8 月 6 日，公司以每股 7.06 元非公开发行 5,460 万股，公司注册资本变更为42,620 万元。 2009 年 5 月 25 日，公司非公开发行 124,049,429 股，本次非公开发行后公司总股数增加至 550,249,429 股。 经 2009 年度股东大会审议通过，公司以 2010 年 6 月 18 日为股权登记日，以股本550,249,429 股为基数，向全体股东以每 10 股转增 5 股的比例转增股
9、本，合计转增275,124,715 股，转增后公司总股本增加至 825,374,144 股。 2011 年 1 月 16 日，漯河市人民政府与河南煤业化工集团有限责任公司（河南煤业化工集团有限责任公司于 2013 年 9 月更名为河南能源化工集团有限公司， 以下简称“河南能源” ）签署漯河银鸽实业集团国有股权无偿划转协议 。2011 年 7 月，本公司控股股东漯河银鸽实业集团有限公司将 100%股权无偿划转给河南能源， 该项划转获得国务院国有资产监督管理委员会国资产权【2011】653 号文件的批准。河南河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注第 3 页 能源通过漯
10、河银鸽实业集团有限公司持有本公司 20.32%的股权，通过永城煤电控股集团上海有限公司持有本公司 4.96%的股权，共计持有本公司 25.28%的股份，成为公司的实际控制人。 2014 年 8 月 25 日公司召开的第七届董事会第三十八次会议和 2014 年 10 月 9 日召开的 2014 年度第三次临时股东大会决议， 河南省国有资产监督管理委员会豫国资产权【2014】29 号关于同意河南银鸽实业投资股份有限公司非公开发行 A 股股票方案的批复并经中国证券监督管理委员会以证监许可【2015】1086 号关于核准河南银鸽实业投资股份有限公司非公开发行股票的批复核准，公司非公开发行股份总量为 4
11、23,728,813 股，申请增加注册资本人民币 423,728,813.00 元，系非公开发行人民币普通股 423,728,813 股，每股面值为人民币 1.00 元，合计增加人民币423,728,813.00 元，增资后的注册资本为人民币 1,249,102,957.00 元。 2017 年度，公司间接控股股东河南能源化工集团有限公司将持有银鸽集团 100%股权转让给深圳市鳌迎投资管理有限公司，并于 2017 年 3 月 15 日在河南省漯河市工商行政管理局完成股权的工商变更登记手续。此次变更登记后，深圳市鳌迎投资管理有限公司持有控股股东银鸽集团 100%的股权， 成为公司间接控股股东，
12、持有公司47.35%股份，公司实际控制人变更为自然人孟平。 2018 年 5 月 2 日， 经公司 2017 年度股东大会审议通过， 以公司总股本 1,249,102,957股为基数，以资本公积金向全体股东每股转增 0.3 股，共计转增 374,730,887 股，本次分配后总股本为 1,623,833,844 股。 公司地址：河南省漯河市召陵区人民东路 6 号； 法定代表人：顾琦； 统一社会信用代码：91410000170001516K； 所属行业：制造业-造纸及纸制品业； 公司主要经营范围：纸张、纸浆及其深加工产品、百货销售；技术服务、投资咨询（国家专项规定的除外） 。经营本企业自产产品及
13、相关技术的出口业务；经营本企业生产、 科研所需的原辅材料、 机械设备、 仪器仪表、 零配件及相关技术的进口业务；经营本企业的进料加工和“三来一补”业务；提供加工、修理修配劳务；废纸、废棉等废旧物资的经营；机电设备设计、研发制造及安装维修业务；机电产品经营；防腐保温工程施工；仪器仪表校验、电气实验；钢构架制作安装。 截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股份总数 1,623,833,844 股，注册资本为 1,623,833,844.00 元。 本财务报表业经公司董事会于 2020 年 4 月 27 日批准报出。 河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表
14、附注第 4 页 (二二) 合并财务报表范围合并财务报表范围 截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 漯河银鸽再生资源有限公司 河南银鸽工贸有限公司 河南无道理生物技术股份有限公司 漯河银鸽生活纸产有限公司 漯河银鸽特种纸有限公司 黄山银鸽实业有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。 根据营口乾银股权投资基金合伙企业（有限合伙）协议，公司已实际拥有对其 100%的权益，乾银投资及其下属子公司应纳入公司的合并报表范围，因该企业的报表数据截至年报公布日暂无法获取，本合并报表数据暂不含该
15、公司，但不影响公司对投资事项的合法权益。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 (一一) 编制基础编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”） ，以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的披露规定编制财务报表。 (二二) 持续经营持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力， 无影响持续经营能力的重大事项。 三、三、 重重要会计政策要会计政策及及会计估计会计估计 (一一)
16、 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求， 真实、 完整地反映了本公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注第 5 页 (二二) 会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三三) 营业周期营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四四) 记账本位币记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合
17、并的会计处理方法 同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
18、净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (六六) 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 1、 合并范围合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定， 合并范围包括本公司及全部子公司。 2、 合并程序合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础， 根据其他有关资料， 编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成
19、果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、 会计期间与本公河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注第 6 页 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉） 在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东
20、的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、 合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内， 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表， 同时对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投
21、资方实施控制的， 视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 在取得被合并方控制权之前持有的股权投资， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内， 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的， 对于购买日之前持有
22、的被购买方的股权， 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、 其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的， 与其相关的其他综合收益、 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 一般处理方法 河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注第 7 页 在报告期内， 本公司处置子公司或业务， 则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润
23、纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时， 对于处置后的剩余股权投资， 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、 其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因
24、其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的， 按照上述原则进行会计处理。 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 本公司将各项交易作为一项处置子公
25、司并丧失控制权的交易进行会计处理； 但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的， 在丧失控制权之前， 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理； 在丧失控制权时， 按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中
26、的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注第 8 页 的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七七) 合营安排分类及会计处理方法合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产
27、且承担该安排相关负债时，为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、 （十三）长期股权投资”。 (八八) 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 在编制现
28、金流量表时， 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九九) 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1、 外币业务外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算， 由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注
29、 财务报表附注第 9 页 2、 外币财务报表的折算外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算； 所有者权益项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、 与交易发生日即期汇率近似的汇率。 提示： 若采用此种方法，应明示何种方法何种口径）折算。 处置境外经营时， 将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额， 自所有者权益项目转入处置当期损益。 (十十) 金融工具金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类金融工具的分类 自自
30、 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征， 金融资产于初始确认时分类为： 以摊余成本计量的金融资产、 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （债务工具） 和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的， 分类为以摊余成本计量的金融资产； 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的， 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
31、益的金融资产 （债务工具） ； 除此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于非交易性权益工具投资， 本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 。 金融负债于初始确认时分类为： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。 符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： 1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评
32、价， 并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。 河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注第 10 页 3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 2019 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 金融资产和金融负债于初始确认时分类为： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债， 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； 持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方金融工具的确认依据和计量方法法 自自 2019 年年 1 月月
33、1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、 债权投资等， 按公允价值进行初始计量， 相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时， 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （债务工具） 包括应收款项融资、
34、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 该金融资产按公允价值进行后续计量， 公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （权益工具） 包括其他权益工具投资等， 按公允价值进行初始计量， 相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量， 公允价值变动计入其他综合收益。 取得的股利计入当期损益。 终止
35、确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注第 11 页 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、 衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。 该金融资产按公允价值进行后续计量， 公允价值变动计入当期损益。 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、 衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交
36、易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、 应付票据、 应付账款、 其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 2019 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允
37、价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益， 期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时， 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值 （扣除已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率 （如实际利率与票面利率差别较小的， 按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 河南银鸽实
38、业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注第 12 页 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权， 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额； 具有融资性质的， 按其现值进行初始确认。 收回或处置时， 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
39、持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。 期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。 但是， 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时
40、， 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产； 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时， 采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注第 13 页 （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入
41、其他综合收益的金融资产（债务工具） 、可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 （涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （债务工具） 、 可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的， 继续确认该金融资产， 所收到的对价确认为一项金融负债。 4、 金融负债
42、终止确认条件金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的， 则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的， 则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的， 在回购日按照继续确认部分与
43、终止确认部分的相对公允价值， 将该金融负债整体的账面价值进行分配。 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债） 之间的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具， 以活跃市场中的报价确定其公允价值。 不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。 只有在相关可观察输入值无法
44、取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注第 14 页 6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法金融资产减值的测试方法及会计处理方法 自自 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 本公司考虑所有合理且有依据的信息， 包括前瞻性信息， 以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加， 本公
45、司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备； 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。 由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低， 本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值， 则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备
46、。 对于应收账款， 无论是否包含重大融资成分， 本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 对于租赁应收款、 公司通过销售商品或提供劳务形成的长期应收款， 本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 2019 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外， 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查， 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售权益工具投资的公允价值发生严重下降， 或在综合考虑各种相关因素后，
47、预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出， 确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具， 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注第 15 页 （2）应收款项坏账准备： 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 按信用风险特征组合计提
48、坏账准备应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 组合：应收账款、其他应收款 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 1.00 1.00 12 年 5.00 5.00 23 年 10.00 10.00 34 年 20.00 20.00 45 年 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 （3）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十一十一) 存货存货 1、 存货的分类存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转
49、材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。 2、 发出存货的计价方法发出存货的计价方法 存货发出时按月末一次加权平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货， 在正常生产河南银鸽实业投资股份有限公司 二一九年度 财务报表附注 财务报表附注第 16 页 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现
50、净值； 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货， 其可变现净值以合同价格为基础计算， 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备； 但对于数量繁多、 单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的， 且难以与其他项目分开计量的存货， 则合并计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外， 存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度