《网宿科技：厦门秦淮科技有限公司财务报表及审计报告（2018年1月1日至9月30日止期间及2017年度）.PDF》由会员分享，可在线阅读，更多相关《网宿科技：厦门秦淮科技有限公司财务报表及审计报告（2018年1月1日至9月30日止期间及2017年度）.PDF（59页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 厦门秦淮科技有限公司 财务报表及审计报告 2018年 1月 1日至 9月 30日止期间及 2017年度 厦门秦淮科技有限公司 财务报表及审计报告 2018 年 1 月 1 日至 9月 30日止期间及 2017 年度 内容 页码 审计报告 1 - 3 合并资产负债表 4 - 5 合并利润表 6 合并现金流量表 7 合并所有者权益变动表 8 财务报表附注 9 - 57 - 1 - 审计报告审计报告 德师报(审)字(19)第 S00023号 (第 1页，共 3 页) 网宿科技股份有限公司董事会： 一、审计意见一、审计意见 我们审计了厦门秦淮科技有限公司(以下简称“厦门秦淮”)的财务报表，包括 20
2、18年 9月 30 日及 2017年 12月 31日的合并资产负债表，2018年 1月 1日至 9月 30日止期间及2017 年度的合并利润表、合并现金流量表和合并所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注二所述的编制基础编制。 二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于厦门秦淮，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
3、计意见提供了基础。 三、强调事项三、强调事项编制基础以及对分发和使用的限制编制基础以及对分发和使用的限制 我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。厦门秦淮的财务报表仅为网宿科技股份有限公司处置厦门秦淮股权事宜而编制，因此财务报表可能不适用于其他用途。我们的报告仅用于上述目的。未经本所书面同意，不得用于其他任何目的。本段内容不影响已发表的审计意见。 四、管理层和治理层对财务报表的责任四、管理层和治理层对财务报表的责任 厦门秦淮管理层负责按照财务报表附注二所述编制基础编制财务报表(包括确定在具体情况下按照财务报表对附注二所述编制基础编制财务报表的可接受性)，并设计、执行和维护必要
4、的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估厦门秦淮的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算厦门秦淮、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督厦门秦淮的财务报告过程。 - 2 - 审计报告审计报告(续续) 德师报(审)字(19)第 S00023号 (第 2页，共 3 页) 五、注册会计师对财务报表审计的责任五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审
5、计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2) 了解与审计相关的内部
6、控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对厦门秦淮持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致厦门秦淮不能持续经营。 (5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露
7、)，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6) 就厦门秦淮中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 - 3 - 审计报告审计报告(续续) 德师报(审)字(19)第 S00023号 (第 3页，共 3 页) 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：茆广勤 中国上海 中国注册会计师：曹国珍 2019年 1月 20日 厦门秦淮科技有限公司 - 4 - 合并资产负
8、债表 2018 年 9 月 30 日及 2017年 12月 31日 2018年 2017 年 资产 附注九 9月 30日 12月 31 日 人民币元 人民币元 流动资产： 货币资金 1 64,546,475.16 54,829,144.95 应收票据及应收账款 2 63,964,591.61 70,558,443.68 预付款项 3 4,617,114.05 2,609,333.43 其他应收款 4 10,042,677.59 6,555,128.62 其他流动资产 5 134,989,410.29 52,032,670.64 _ _ 流动资产合计 278,160,268.70 186,584
9、,721.32 _ _ 非流动资产： 固定资产 6 558,035,824.49 573,542,758.20 在建工程 7 422,443,653.40 - 无形资产 8 84,153,923.74 70,215,748.95 长期待摊费用 9 12,440,961.43 12,340,492.14 递延所得税资产 10 21,870,887.74 21,483,057.03 其他非流动资产 3,942,887.78 610,642.83 _ _ 非流动资产合计 1,102,888,138.58 678,192,699.15 _ _ 资产总计 1,381,048,407.28 864,777
10、,420.47 _ _ _ _ 厦门秦淮科技有限公司 - 5 - 合并资产负债表 - 续 2018 年 9 月 30 日及 2017年 12月 31日 2018年 2017 年 负债和所有者权益 附注九 9月 30日 12月 31 日 人民币元 人民币元 流动负债： 应付票据及应付账款 11 305,666,518.94 183,538,102.42 预收款项 13,482.00 17,897,166.64 应付职工薪酬 12 9,179,275.02 1,373,091.55 应交税费 13 4,259,581.89 7,492,931.79 其他应付款 14 48,197,726.45 1
11、5,559,915.02 一年内到期的非流动负债 16,186,028.44 2,350,000.00 _ _ 流动负债合计 383,502,612.74 228,211,207.42 _ _ 非流动负债： 长期借款 15 815,163,971.56 419,000,000.00 递延收益 16 42,495,833.37 44,258,333.34 _ _ 非流动负债合计 857,659,804.93 463,258,333.34 _ _ 负债合计 1,241,162,417.67 691,469,540.76 _ _ 所有者权益： 实收资本 17 339,170,000.00 - 资本公
12、积 18 6,560,869.27 220,029,253.55 累计亏损 19 (205,844,879.66) (46,721,373.84) _ _ 所有者权益合计 139,885,989.61 173,307,879.71 _ _ 负债和所有者权益总计 1,381,048,407.28 864,777,420.47 _ _ _ _ 附注为财务报表的组成部分 第 4 页至第 57 页的财务报表由下列负责人签署： 企业负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 厦门秦淮科技有限公司 - 6 - 合并利润表 2018 年 1 月 1 日至 9月 30日止期间及 2017 年度 2018 年
13、1月 1日 至 9月 30日 附注九 止期间 2017 年度 人民币元 人民币元 一、营业收入 20 288,760,544.41 270,547,004.89 减：营业成本 21 258,172,130.95 235,003,596.82 税金及附加 1,723,247.35 1,015,695.64 销售费用 11,234,111.71 18,052,212.69 管理费用 19,676,931.15 41,695,496.14 财务费用 22 23,772,562.36 6,166,610.26 其中：利息费用 23,863,660.73 6,204,534.92 利息收入 110,49
14、0.25 52,086.13 资产减值损失 23 1,095,147.46 1,075,905.02 加：投资收益 24 423,340.66 116,193.99 其他收益 25 1,762,499.97 391,666.66 资产处置损失 (291,393.06) - _ _ 二、营业亏损 (25,019,139.00) (31,954,651.03) _ _ 加：营业外收入 102,489.94 795,833.45 减：营业外支出 15,243.34 14,122.47 _ _ 三、亏损总额 (24,931,892.40) (31,172,940.05) _ _ 减：所得税费用 26
15、(1,026.34 ) (7,023,142.01) _ _ 四、净亏损 (24,930,866.06) (24,149,798.04) _ _ (一)按持续经营分类 1.持续经营净亏损 (24,930,866.06) (24,149,798.04) 2.终止经营净亏损 - - _ _ (二)按所有权类归属 1.少数股东权益 - - 2.归属于母公司所有者的净亏损 (24,930,866.06) (24,149,798.04) _ _ 其中：被合并方在合并前实现的净亏损 - (24,149,798.04) _ _ 五、其他综合收益的税后净额 - - _ _ 六、综合亏损总额 (24,930,8
16、66.06) (24,149,798.04) _ _ _ _ 附注为财务报表的组成部分 厦门秦淮科技有限公司 - 7 - 合并现金流量表 2018 年 1 月 1 日至 9月 30日止期间及 2017 年度 2018 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 附注九 止期间 2017 年度 人民币元 人民币元 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 238,421,403.44 118,291.55 收到的其他与经营活动有关的现金 29(3) 10,832,725.68 7,828,874.76 _ _ 经营活动现金流入小计 249,254,129.12 7,947,166
17、.31 _ _ 购买商品、接受劳务支付的现金 180,560,553.03 25,982,271.89 支付给职工以及为职工支付的现金 39,266,075.67 9,660,173.21 支付的各项税费 5,379,104.07 1,055,837.47 支付的其他与经营活动有关的现金 29(4) 9,572,390.62 7,005,644.62 _ _ 经营活动现金流出小计 234,778,123.39 43,703,927.19 _ _ 经营活动产生的现金流量净额 29(1) 14,476,005.73 (35,756,760.88) _ _ 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到
18、的现金 191,500,000.00 44,500,000.00 取得投资收益收到的现金 423,340.66 116,193.99 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 96,528.16 - 收到的其他与投资活动有关的现金 16 - 47,000,000.00 _ _ 投资活动现金流入小计 192,019,868.82 91,616,193.99 _ _ 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 394,045,458.23 478,453,080.98 投资所支付的现金 211,500,000.00 44,500,000.00 _ _ 投资活动现金流出小计 605
19、,545,458.23 522,953,080.98 _ _ 投资活动产生的现金流量净额 (413,525,589.41) (431,336,886.99) _ _ 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 122,500,000.00 取得借款收到的现金 895,000,000.00 386,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 29(5) 6,320,913.89 - _ _ 筹资活动现金流入小计 901,320,913.89 508,500,000.00 _ _ 偿还债务支付的现金 485,000,000.00 - _ _ 筹资活动现金流出小计 485,000
20、,000.00 - _ _ 筹资活动产生的现金流量净额 416,320,913.89 508,500,000.00 _ _ 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - _ _ 五、现金及现金等价物净增加额 17,271,330.21 41,406,352.13 加：期/年初现金及现金等价物余额 47,275,144.95 5,868,792.82 _ _ 六、期/年末现金及现金等价物余额 28 64,546,475.16 47,275,144.95 _ _ _ _ 附注为财务报表的组成部分 厦门秦淮科技有限公司 - 8 - 合并所有者权益变动表 2018 年 1 月 1 日至 9月 30日止
21、期间及 2017 年度 2018年 1月 1 日至 9月 30日止期间 实收资本 资本公积 盈余公积 累计亏损 所有者权益合计 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 一、本期期初余额 - 220,029,253.55 - (46,721,373.84) 173,307,879.71 _ _ _ _ _ 二、本期增减变动金额 339,170,000.00 (213,468,384.28) - (159,123,505.82) (33,421,890.10) (一)综合收益总额 - - - (24,930,866.06) (24,930,866.06) (二)所有者投入和减少资本 33
22、9,170,000.00 (213,468,384.28) - (134,192,639.76) (8,491,024.04) 1.同一控制下企业合并 影响(附注九、30) 339,170,000.00 (215,690,515.81) - (123,479,484.19) - 2.股份支付计入 所有者权益的金额 - 2,222,131.53 - - 2,222,131.53 3.其他(附注九、19) - - - (10,713,155.57) (10,713,155.57) _ _ _ _ _ 三、本期期末余额 339,170,000.00 6,560,869.27 - (205,844,8
23、79.66) 139,885,989.61 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 2017 年度 实收资本 资本公积 盈余公积 累计亏损 所有者权益合计 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 人民币元 一、本年年初余额 - 81,219,182.98 - (1,780,810.74) 79,438,372.24 _ _ _ _ _ 二、本年增减变动金额 - 138,810,070.57 - (44,940,563.10) 93,869,507.47 (一)综合收益总额 - - - (24,149,798.04) (24,149,798.04) (二)所有者投入和减少资本 - 118,019
24、,305.51 - - 118,019,305.51 1.原股东对子公司的资本投入 - 122,500,000.00 - - 122,500,000.00 2.股份支付计入 所有者权益的金额 - 189,126.36 - - 189,126.36 3.其他(附注九、18) - (4,669,820.85) - - (4,669,820.85) (三)所有者权益的内部结转 - 20,790,765.06 - (20,790,765.06) - 1.其他(附注九、18) - 20,790,765.06 - (20,790,765.06) - _ _ _ _ _ 三、本年年末余额 - 220,029
25、,253.55 - (46,721,373.84) 173,307,879.71 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 附注为财务报表的组成部分 厦门秦淮科技有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日至 9月 30日止期间及 2017年度 - 9 - 一、 公司基本情况 厦门秦淮科技有限公司(以下简称“本公司”或“厦门秦淮”)由北京网宿科技有限公司（以下简称“北京网宿”）和自然人居静于 2017年 12月 19日在福建省厦门市注册成立，注册资本为人民币 280,000,000.00 元，其中：北京网宿认缴人民币 168,000,000.00元，自然人股东居静认缴人民币 112,00
26、0,000.00元。本公司法定代表人为肖蒨。注册资本情况详见附注九、17。 1. 网宿科技重组中国境内互联网数据中心业务 本公司系网宿科技重组其下属的中国境内互联网数据中心业务(以下简称“IDC业务”)之目的而设立。于本公司设立前，网宿科技 IDC业务分别由网宿科技 IDC业务部门，以及网宿科技之全资子公司北京网宿和自然人居静共同投资设立的河北秦淮数据有限公司(以下简称“河北秦淮”)、北京秦淮数据有限公司(以下简称“北京秦淮”)和深圳市秦淮数据有限公司(以下简称“深圳秦淮”)负责运营。 根据网宿科技 2017年 12月 26日发布的关于公司 IDC业务整合及架构调整的公告，网宿科技启动 IDC
27、业务整合，将其中国境内 IDC业务整合至本公司进行运营及管理，其中包括网宿科技 IDC业务部门直接运营的 IDC业务(以下简称为“网宿科技 IDC业务”)以及河北秦淮、北京秦淮和深圳秦淮三家子公司。 2. 网宿科技向本公司注入北京秦淮、深圳秦淮和河北秦淮的股权 根据北京网宿、居静及网宿科技于 2018年 1月 31日签署的关于本公司的股权转让协议，北京网宿和居静分别以其所持有的北京秦淮、河北秦淮、深圳秦淮股权以股权出资方式投入至本公司，其中北京网宿实缴人民币 222,908,000.00 元，居静实缴人民币 57,092,000.00元，并相应调整了注册资本认缴比例。同时，北京网宿将其持有的本
28、公司股权全部转让给网宿科技。 上述股权转让交易完成后，网宿科技持有本公司股权为 79.61%，居静持有的本公司股权为20.39%。 厦门秦淮科技有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日至 9月 30日止期间及 2017年度 - 10 - 一、 公司基本情况 - 续 3. 网宿科技 IDC业务注入本公司 网宿科技为实现其 IDC业务重组的目的，以 2017年 9月 30日为评估基准日，对网宿科技IDC业务的价值进行了评估。根据 2018年 3月 26日本公司与网宿科技和居静签署的关于厦门秦淮科技有限公司之增资协议书，网宿科技将其持有的 IDC业务以评估基准日的评估值作价人民币 97,
29、000,000.00元注入本公司，其中实收资本为人民币 59,170,000.00 元。该注资于 2018年 4月 2日完成工商变更登记。基于该协议，自评估基准日至 IDC业务注入本公司前的 IDC业务产生的损益仍归网宿科技所有。 根据本公司与网宿科技于 2018年 1月 1日签署的相关协议，于 2018年 1月 1日起，网宿科技 IDC业务交由本公司运营，对于网宿科技原尚未履行完毕的 IDC业务合同，网宿科技将在本公司向客户提供服务后与本公司结算相关服务费用。 上述注资交易完成之后，本公司的注册资本及实收资本增加至人民币 339,170,000.00元，网宿科技持有的本公司股权变更为 83.
30、17%，居静持有本公司的股权变更为 16.83%。根据2018 年 6月 26日网宿科技与居静签订的厦门秦淮科技有限公司股权转让协议，居静将其持有的本公司股权 6.83%转让给网宿科技。截至 2018 年 6月 28日，网宿科技的出资额为 30,525 万元，出资比例 90%；自然人居静出资额为 3,392万元，出资比例 10%，相关的工商变更登记已经完成。 本公司及其子公司(以下简称“本集团”)主要从事通信服务行业。本集团经营范围包括：互联网信息服务(不含药品信息服务和网吧)；其他互联网服务(不含需经许可审批的项目)；软件开发；信息技术咨询服务；工程和技术研究和试验发展；企业总部管理；对第一
31、产业、第二产业、第三产业的投资(法律、法规另有规定除外)。 本集团的最终控股公司为网宿科技。 厦门秦淮科技有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日至 9月 30日止期间及 2017年度 - 11 - 二、 财务报表的编制基础 为网宿科技计划处置本公司股权之目的，本公司管理层编制了本财务报表，包括 2018年 9月 30 日及 2017年 12月 31日的合并资产负债表、2018 年 1月 1日至 9月 30日止期间及2017 年度的合并利润表、合并所有者权益变动表和合并现金流量表。基于前述目的本公司管理层未编制母公司财务报表，亦未编制和列报可比期间的财务报表。 除上述事项外，本财务
32、报表按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定编制。 持续经营 截至 2018年 9月 30日，本集团流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币105,342,344.04元。由于本集团之母公司网宿科技，同意在可预见的将来不催收本集团所欠之款项，并就本集团在可预见将来所欠的款项到期偿还时提供一切必须之财务支援，以维持本集团的继续经营，因此本集团管理层确信本集团将可持续经营，因而本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 三、 遵循企业会计准则的声明 本财务报表按照财务报表附注二所述的编制基础编制，在所述编制基础上反映了本集团2018 年 9月 30日及 2017年 12月 31日的合并财务状况以及
33、2018年 1月 1日至 9月 30 日止期间及 2017年度的合并经营成果和合并现金流量等有关信息。 四、 重要会计政策和会计估计 1、 会计年度 本集团的会计年度为公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。本财务报表的会计期间为 2018年 1月 1日至 9月 30日止期间与 2017年度。 2、 记账本位币 人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币，本集团以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 厦门秦淮科技有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日至 9月 30日止期间及 2017年度 - 12 - 四、 重要会计政策和会计估计 -
34、续 3、 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础。本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次: 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次输
35、入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 4、 企业合并 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。 在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积中的资本溢价，资本溢价不足冲减的则调整留存收益。 为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 厦门秦淮科技有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日至 9月 30日止期间及 201
36、7年度 - 13 - 四、 重要会计政策和会计估计 - 续 5、 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。 子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司自同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间期
37、初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。 本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。 6、 现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短(一般为从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 7、 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
38、益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 7.1 实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或
39、溢价等。 厦门秦淮科技有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日至 9月 30日止期间及 2017年度 - 14 - 四、 重要会计政策和会计估计 - 续 7、 金融工具 - 续 7.2 金融资产的分类、确认和计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。本集团的金融资产主要为贷款和应收账款以及可供出售金融资产。 贷款和应收款项贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款和应收款的
40、金融资产包括应收账款、其他应收款及。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被
41、投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 7.3 金融资产减值 本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 厦门秦淮科技有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日至 9月 30日止期间及 2017年度 - 15 - 四、 重要会计政策和会计估计 - 续 7、 金融工具 - 续 7.3 金融资产减值 - 续 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： (1) 发行方或债
42、务人发生严重财务困难； (2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (3) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； (4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (5) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括： 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； (6) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产减值以摊余成本计量的金融资产减
43、值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额
44、重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 可供出售金融资产减值可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 厦门秦淮科技有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日至 9月 30日止期间及 2017年度 - 16 - 四、 重要会计政策和会计估计 - 续 7、 金融
45、工具 - 续 7.3 金融资产减值 - 续 可供出售金融资产减值可供出售金融资产减值 - 续 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 7.4 金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
46、是放弃了对该金融资产的控制。 7.5 金融负债的分类、确认和计量 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债只有其他金融负债。 7.6 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
47、并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 厦门秦淮科技有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日至 9月 30日止期间及 2017年度 - 17 - 四、 重要会计政策和会计估计 - 续 7、 金融工具 - 续 7.7. 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金
48、融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 8、 固定资产 固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
49、 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋建筑物 20 5 4.75 专用设备 10 5 9.5 电子设备 5 5 19 办公设备 5 5 19 运输设备 5 5 19 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 厦门秦淮
50、科技有限公司 财务报表附注 2018 年 1 月 1 日至 9月 30日止期间及 2017年度 - 18 - 四、 重要会计政策和会计估计 - 续 9、 在建工程 在建工程按实际成本计量实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 10、 无形资产 无形资产为土地使用权。 无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。土地使用权摊销年限按 50 年摊销，残值率为0%。 11、 长期待摊费用 长期待摊费用